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1、南开大学21春税务会计离线作业1辅导答案1. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案：A2. 对于那些会计核算水平较高，内部控制较强，纳税态度较好的企业，在进行税务稽查时，一般适用( )。A.逆查法B.顺查法C.抽查法D.全查法参考答案：C3. 对于劳务报酬所得，若一次收入超过2万元的
2、畸高所得，实行加成征收，最高税率为30%。( )A.正确B.错误参考答案：B4. 购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 增值税一般纳税人采用多栏式明细账核算“应交税费一应交增值税”时，其贷方设立的专栏有( )。A.进项税额转出B.销项税额C.转出未交增值税D.转出多交增值税参考答案：ABCD6. 某商场(增值税一般纳税人)与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万
3、元。下列该项业务的处理符合有关规定的有( )。A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元D.商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元参考答案：AD7. 一般纳税人在购买货物用于( )时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。A.非应税项目B.职工福利C.个人消费D.生产产品参考答案：D8. 进口关税按照计税形式，分为( )。A.复合税B.滑准税C.从量税D.从价税参考答案：ACD9. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括( )。A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用B.创业投资企业从事国家
4、需要重点扶持和鼓励的创业投资项目C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资参考答案：AD10. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为( )。A.完税价格=离岸价格/(1+出口关税税率)B.完税价格=离岸价格/(1-出口关税税率)C.完税价格=到岸价格/(1+出口关税税率)D.完税价格=到岸价格/(1-出口关税税率)参考答案：A11. 在企业所得税的纳税筹划中，对于因固定资产折旧的方法不同，而使企业与税务在应纳税所得额计算时出现的差异是( )。A.永久性差异B.暂时性差异C.成本差异D.时间性差异参考答案：D12. 下列不属于
5、税法要求建立简易账的个体工商业户应建立的账簿的是( )。A.经营收入账B.经营费用账C.商品(材料)购进账D.资产负债表参考答案：D13. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是( )。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D14. 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。( )A.对B.错参考答案：A15. 以土地，房屋权属抵债的，不缴纳契税。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产
6、的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C17. 下列收入，属于“劳务报酬”所得征收个人所得税的有( )。A.个人经纪服务收入B.个人现场书画收入C.个人雕刻收入D.个人审稿收入参考答案：ABCD18. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD19. 进口应税消费品，按照组成计税机关和规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是( )A.组成计税价格=关税完税价格+关
7、税+增值税B.组成计税价格=关税完税价格+关税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税价格+关税)(/1+消费税税率)参考答案：C20. 纳税人对税务局做出的决定，依法享受的权利不包括( )。A.申请仲裁B.申请行政复议C.请求国家赔偿D.提起行政诉讼参考答案：A21. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参考答案：ABCD22. 企业进口物资交纳的消费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B23. 下列项
8、目中允许按款项13%计算进项税额，从销项税额中抵扣的是( )。A.购进免税农产品B.购进废旧物资购进固定资产C.购进货物支付的运输费用参考答案：A24. 国内单位留购的进口货样、展览品和广告陈列品，以( )作为完税价格。但买方除此之外又直接或间接给卖方一定利益的，海关可以另行确定上述货物的完税价格。A.留购价格B.原到岸价格C.留购时同类货物到岸价格D.留购时同类货物离岸价格参考答案：A25. 从2018年5月1日起，适用10%低税率征收增值税的货物是( )。A.服装B.农机C.化妆品D.家用电器参考答案：B26. 增值税一般纳税人购进的生产、经营用货物日后被用于( )，即改变其用途时，应将其
9、相应的增值税额记入“应交税费应交增值税进项税额转出”的贷方。A.非增值税应税项目B.集体福利C.分配给股东D.个人消费参考答案：ABD27. 兼营房地产业务的企业转让房地产应缴的土地增值税，记入“其他业务成本”账户。( )A.正确B.错误参考答案：A28. 对增值税一般纳税人向购买方收取的包装物押金，应视为含税收入，在计税时换算成不含税收入，并入销售额计缴增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为( )万元。A.30B
10、.140C.120D.50参考答案：A30. 下列项目中，不属于消费税税目征收范围的是( )。A.航空煤油B.电池C.果啤D.汽车轮胎参考答案：D31. 某啤酒厂自产啤酒20吨，赠送某啤酒节，每吨啤酒成本1000元，无同类产品售价( )。则该啤酒厂应纳消费税。A.6000元B.5000元C.4400元D.3500元参考答案：C32. 计算缴纳消费税和增值税的价格，均为含消费税不含增值税的价格。( )A.对B.错参考答案：A33. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 企业所得税汇算清缴时，超过规定标
11、准列支的业务招待费，应计入( )。A.营业成本B.管理费用C.营业外支出D.应纳税所得额参考答案：D35. 下面属于印花税征税范围的是( )。A.权利、许可证照B.技术转让合同C.财产保险合同D.产权转移书据参考答案：ABCD36. 下列各项中，应计入营业税计税依据的有( )。A.建筑工程所使用的建筑材料价款B.通讯线路工程所使用的电缆电线等设备价款C.修缮工程所耗用的原材料及其他物资和能源动力价款D.清包工形式提供装饰劳务的，其装饰工程所用原材料价款参考答案：AC37. 城镇土地使用税的计税依据是( )A.拥有的土地面积B.实际占用的土地面积C.纳税人申报的土地面积D.税务机关认定的土地面积
12、参考答案：B38. 依据现行的消费税规定，卷烟在生产过程中消费税实行的是( )。A.累进计税B.从价定率C.从价定率和从量定额复合计征D.从量定额参考答案：C39. 企业会计政策变更累积影响数是按变更后政策对以前各期追溯调整得到年初留存收益数与变更当年年初留存收益数之间的差额。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住不满( )天的个人。A.186B.365C.183D.90参考答案：C41. 随同产品销售单独计价的包装物应纳的消费税应记入“营业税金及附加账户”。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 土地增值税
13、适用的税率是( )。A.比例税率B.超额累进税率C.累进税率D.超率累进税率参考答案：D43. 我国进口商品的具体计税方法有( )。A.从价税B.从量税C.复合税D.滑准税参考答案：ABCD44. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B45. 有关视同销售的账务处理，以下会计分录正确的有( )。A.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目时，账务处理为：借：在建工程等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)B.企业将自产、委托加工或购买的货物作为投资时，账务处理为：借：长期股权投资等 贷：产成品等 应交税费应交增值税(销项税额)C.企业将自产、
14、委托加工或购买的货物分配给股东时，账务处理为：借：应付股利等 贷：主营业务收入 应交税费应交增值税(销项税额)D.企业将自产、委托加工的货物用于个人消费时，账务处理为：借：应付职工薪酬等 贷： 应交税费应交增值税销项税额)产成品等参考答案：ABCD46. 对进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品法定酌情减缴关税。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 固定资产资产的计税基础与其折余价值相等。( )A.正确B.错误参考答案：B48. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD49. 下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B.被投资企业对投资方的分配支付额C.均应视为投资回收，冲减投资成本D.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得E.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除参考答案：C50. 纳税人的税款缴纳方式(站在税务机关的角度，即为税款征收方式)主要有以下几种：( )A.查账征收B.核定征收C.委托纳税D.邮寄申报纳税参考答案：ABCD
南开大学21春《税务会计》离线作业1辅导答案86
