企业内部控制评价复习题单选复习资料

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1、内控复习资料(单选题)1. 由一些专业人员设计好风险标准的表格或问卷，上面全面地罗列出一个企业可能面临的风险。这属于风险识别方法中的哪一种？（A） A.风险清单法 B.组织图分析法 C.问卷调查法 D.流程图分析法2. 企业设置全面预算管理体制，应该具备三个层次的基本架构，以下哪一项不属于这三个层次的基本框架？(c) A.预算管理决策机 B.预算管理工作机构 C.预算管理监督机构 D.预算管理执行单位3. 会计系统控制是指对会计信息系统实施的，以确保（ B ）为主要目标的控制活动。 A.资产的安全性 B.财务报告的可靠性 C.经营的效率、效果 D.企业实现发展战略4. 单位配备保险柜给出纳管理

2、现金是（ B ）。 A.会计系统控制 B.财产保全控制 C.风险控制 D.授权批准控制5. 以下不属于风险识别的方法是（ C ） A.现场调查法 B.组织图分析法 C.蒙特卡罗方法 D.财务报表分析法6. 预算管理委员会的职责不包括 ( D ) A.制定并颁布企业全面预算管理制度 B.下达经批准的正式年度预算C.对企业全面预算总的执行情况进行考核 D.提供编制预算的各项基础资料7. 风险管理的第一步是（A ）。 A. 风险识别 B. 风险衡量 C. 风险评价 D. 风险应对8. 下列不是企业至少应当关注的整体层面的风险是（ D ）。 A.组织架构 B.人力资源 C.信息系统 D.资金管理9.

3、下面哪个是风险清单法的优点（ B ） A.可获得第一手资料，有助于与基层人员建立良好关系 B.帮助新公司识别最基本的风险，降低忽略重要风险源的可能性 C.形式多样，简单易行 D.可以将复杂的生产过程或业务流程简单化，从而发现风险10. 下列属于现场调查法缺点的是（ A ） A.时间较长，成本较高，有时会引起员工的反感 B.需要各级领导认真负责、协调一致，否则不能及时发现潜在的风险 C.不能反映全貌，部分信息只有专业人员才能接受 D.容易产生遗漏和错误11. 企业规模小，产品类型、特点、性能、市场目标不断变化表明企业处于（ A ）。 A.初创期 B.成长期 C.成熟期 D.衰退期12. 公司的某

4、种设备比较关键，采取购买相应的财产保险来应对的策略属于（ C ） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险接受13. 发生的可能性小，发生后对目标的影响程度也小的风险我们一般采用（ D ）的策略 A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险接受14. 货币资金收付的授权批准模式中容易造成腐败的是（A） A.“一支笔”的模式 B.分级审批 C.多重审批 D.混合审批15. 东方公司有以下职务，小张可以同时兼任的是：(A ) 现金的保管销售合同的签订开具发票现金的盘点银行存款日记账的登记客户信用管理 A. B. C. D. 16. 内部控制发展的第一阶段是（ A ） A .内部牵制

5、阶段 B .内部控制论阶段 C .内部控制结构论阶段 D .内部控制框架论阶段 17. 学校与机关采用的是（C ）组织结构 A.直线型 B.职能型 C.直线职能型 D.事业部制 18. .以下不属于风险应对策略的选项是（B ） A.风险分担 B.风险管理 C.风险降低 D.风险接受 19. 以下不属于权责分配原则的选项是（ A ） A. 重要原则 B.透明原则 C.牵制原则 D.效率原则 20. 下列风险识别方法中，相当于对风险进行一次全面调查的方法是（D ） A .流程图分析法 B .风险清单法 C .财务报表分析法 D .现场调查法 21. 下列有关内部环境的说法中，错误的是（ D ） A

6、.企业文化包含四个要素：制度文化、物质文化、行为文化、精神文化。这四者相互影响、相互作用，共同构成企业文化的完整体系 B.员工素质控制包括企业在招聘、培训、考核、晋升与奖励等方面对员工素质的控制 C.内部环境包含组织基调，具体内容包括：治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 D.内部控制是内部审计控制的一种特殊形式，其范围主要包括财务会计、管理会计和内部控制检查 22. 预算控制的过程包括(D ). A.编制、审定、分析、考核、奖惩 B.编制、审定、执行、考核、奖惩 C.审定、执行、分析、考核、奖惩D编制、审定、执行、分析、考核、奖惩 23. ( B )是企业及时识别

7、、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。 A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督 24. 下列选项不属于筹资活动主要风险的是（ C ）。 A.缺乏完整的筹资战略规划导致的风险 B.缺乏完善的授权审批制度导致的风险C.忽略资产结构与流动性的风险 D.缺乏严密的跟踪管理制度导致的风险25. 常用的定量分析技术有：标杆法、概率模型、非概率模型，其中概率模型不包括（ D ） A.风险定价法 B.现金流量法 C.损失分布法 D.敏感性分析26. 以下不属于会计信息控制的内容的是（B） A.原始凭证的控制 B.绩效考评控制C.记账凭证的控制 D.财务报表编制

8、的控制27. 企业在进行风险识别时，下列属于内部风险因素的是（B） A.技术进步、工艺改进等科技技术因素 B.财务状况、经营结果、现金流量等财务因素C.自然灾害、环境状况等自然环境因素 D.经济形势、市场竞争等经济因素 28. 下列不属于不相容职务岗位的是（C） A.采购、验收与相关记录 B.付款的申请、审批与执行 C. 现金的收付与保管 D.资金的会计记录与审计监督 29. 下列不属于企业成熟期常见的风险是（C） A. 机构臃肿，效率不高 B.铺张浪费，成本控制 C.生产能力过剩，行业技术被新的替代品取代 D.在技术创新上满足现状，停滞不前 30. 企业在进行风险评估时，针对对风险小，但损失

9、大的风险的应对策略是（C） A.风险规避 B.风险降低 C.风险分担 D.风险接受 31. 下列哪一项不是企业进行风险识别的方法（B） A.风险清单法 B.蒙特卡罗法 C.流程图分析法 D.财务报表分析法 32. 出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管，以及收入支出、费用、债权债务账目的登记工作，这种控制方法是（A） A.不相容职务相分离控制 B.授权批准控制 C.会计系统控制 D.风险控制 33. 下列不属于预算指标分解和责任落实环节风险的是（C） A. 预算体系不够详细、具体，可能会导致企业岗位和环节缺乏预算控制依据B.预算指标分解与业绩考核体系不匹配，可能导致预算执行不力 C.全面预算下达不

10、力，可能导致预算执行无据可查 D.预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实现 34. 下列各项中，不属于不相容职责的是（C） A.银行出纳与编制银行存款余额调制表 B.接受订单与批准赊销 C.出纳与固定资产保管 D.现金出纳与编制记账凭证 35. （D）是企业对风险承受度之内的风险，在权衡成本效益之后，不准备采取控制措施以降低风险或者减轻损失的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受36. “不把鸡蛋放在一个篮子里”是（A）策略的反映。 A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受37. （C）是直接运用定性术语描述风险发生可能性的高低及其

11、对目标的影响程度。 A.分析方法 B.比率分析方法 C.定性分析方法 D.定量分析方法38. 并购交易中的不相容岗位不包括（A） A.并购合同协议的订立与相关会计记录 B.并购交易的申请与审批 C.并购交易的审批与执行 D.并购合同协议的订立与审核39. 下列不属于控制活动的是（C） A.会计系统控制 B.营运分析控制 C.对控制的监督 D.职责分工控制40. 在一个设计适当的内部控制系统中，同一名职员可以负责（A） A.接受现金并保管现金 B. 批准付款与签发支票 C.保管空白支票和银行预留印鉴 D. 接受和保管支票，并批准注销客户的应收账款41. 下列各项中，预防员工贪污、挪用销售货款的最

12、有效的方法是（C） A.记录应收账款明细账的人员负责期末对账 B.收取顾客支票与收取顾客现金由不同人员担任 C.请顾客将货款直接汇入公司指定的银行账户 D.公司收到顾客支票后立即寄送收据给客户42. 下列风险中，不属于人力资源管理中遇到的风险是（D） A.人力资源缺乏或过剩、结构不合理、开发机制不健全，可能导致企业发展战略难以实 B.人力资源激励约束制度不合理、关键岗位人员管理不完善，可能导致人才流失、经营效率底下或关键技术、商业秘密和国家机密泄漏 C.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损 D.企业大额资金的使用没有经过相关人员的授权与批准43. 在新产品开发过程中，无法排除现

13、在取胜的产品在上市后失败的可能性，但是产品一旦取得成功就能赚取巨大利润，这体现了企业可能面对的什么风险（ B ） A.项目风险 B.产品风险 C.操作风险 D.信用风险 44. .企业填制或获取的原始凭证不用达到的要求是（ D ） A.书写正确 B.内容完整 C.记录真实 D.字迹优美 45. （ A ）是企业实施全面预算管理的起点。 A.预算编制 B.预算分析 C.预算执行 D.预算考核 46. 企业中关键的财会职务应在最长不超过（ B ）年的时间内进行职务交换。 A.3 B.5 C.10 D.15 47. COBIT的目标是为信息系统审计提供公认的信息安全和（ A ）。 A.控制评价标准

14、B.信息来源 C.监督 D.评估 48. 风险引发的因素不包括（B ）A. 实质性因素 B.客观性因素 C.心理性因素 D.道德性因素49 以下选项哪个不是内部控制专项监督的监督程序（B ）A.计划阶段 B.验收阶段 C.执行阶段 D.报告和纠正措施阶段50.我国企业内部控制配套指引将“内部控制评价”单独作为一项指引，对（ ）的内容、程序、缺陷认定及报告作出规范。A.单独评价 B.系统评价 C.独立评价 D.全面评价51.不属于信息与沟通内容的是（C）。A.向上级汇报重要信息的渠道 B.与外部利益相关者保持有效沟通C.设计控制活动旨在防止发生不希望出现的事情D.最高层将与控制有关的事宜的重要性

15、及个人担当的角色向下级传达52.以下不属于外部沟通应当关注的方面是（D）。A.与投资者与债权人的沟通 B.与客户、供应商的沟通C.与监管机构的沟通 D.与企业所有员工的沟通53.内部控制五要素之间的相互关系是（A）A. 以控制环境为基础，风险评估为依据，控制活动为手段，信息与沟通为重要条件，内部监控为重要保证B以控制环境为条件，风险评估为基础，控制活动为手段，信息与沟通为重要依据，内部监控为重要保证C.以控制环境为基础，风险评估为条件，控制活动为依据，信息与沟通为重要手段，内部监控为重要保证D.以控制环境为依据，风险评估为基础，控制活动为手段，信息与沟通为重要条件，内部监控为重要保证54. 企

16、业各级管理人员应当在授权范围内行驶职权和承担责任，下列哪个部门经理有越权行为：（B）A.会计部门经理进行账簿核查 B.法律部门签订销售合同C.人力资源部门聘请员工 D.采购部门制定采购预算55.“企业严格限制无关人员对资产的接触，只有经过授权批准的人员才能接触资产。”这种控制方法属于( B )。A.风险控制B.财产保全控制C.授权批准控制D.内部报告控制56.对一项不确定性因素的可能性和重要性进行二维的区位分析就是( D )A 风险识别 B 风险预测 C 风险反应 D 风险评估57.企业内部控制监督检查，针对业务相关岗位及人员的设置情况应重点检查的是（D） A.是否存在岗位设置不合理现象 B.

17、是否存在从业人员专业技能不合格现象 C.是否存在在岗人员业务素质不过关现象 D.是否存在不相容职务混岗的现象58.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（B ）予以最终认定。A.股东（大）会 B.董事会 C.监事会 D.经理层59.下列不相容职务分离控制不正确的是（ B ） A 会计可同时登记应收账款明细账与审核记账凭证B 执行财产保管的人员同时可进行会计记录C 出纳不得登记收入、支出、费用、债权、债务账目D 会计信息系统的编程与监控不能由同一人担任60不属于风险评估内容的是（D ）。 P51A.目标设定 B.风险识别 C.风险分析 D.风险管理61.李某为某单位的出纳人员，下列属于工作中李某不可

18、以同时做的是（B ） P80A. 将500元送存银行 B. 登记应付账款明细账 C.登记现金日记账 D.从银行领取800元作为公司日常开支62.下列不属于财产保全控制的是（D ）。 P87A.限制接近 B.定期盘点 C.财产保险 D.预算审批63.下列不属于外部沟通需注意的内容是（A ）。 P111112A. 加强母公司与子公司之间的信息沟通与协调 B.与投资者和债权人的沟通C.与客户供应商的沟通 D.与中介机构的沟通64.下列内部控制缺陷中是按照内部控制成因或来源来分的是（D ）。 P122A.重大缺陷 B.财务报告缺陷 C.一般缺陷 D.设计缺陷65.我国企业内部控制基本规范中的风险评估是

19、广义上的风险评估概念，其中对选择风险管理手段有决定性意义，是风险管理过程最重要的程序为（ C ）A.风险分析 B.目标设定 C.风险识别 D.风险应对66.下列关于战略控制和预算控制的说法不正确的是（C）。A.战略控制的期间长于预算控制B.预算控制采用定量方法，战略控制既采用定量方法，也采用定性方法C.预算控制的重点是内部，战略控制的重点是外部D.预算控制通常在预算期之后纠正行为，战略控制是不断纠正行为67.下列风险识别方法中，是分析风险事件原因最基本、最常用的方法是（ B）。A.流程图分析法 B.风险清单法 C.财务报表分析法 D.风险因素分析法68.下列风险中，可以分散的是（B ）。 A.

20、宏观经济形势变动 B.经营风险 C.税制改革 D.会计准则改革 69.一天夜里，某企业的铁路专用车辆运进一批原料，但因无人通知卸货，第二天货物又被原封运走，这一内部控制失范行为与内部控制中（ C）要素最相关。 A.控制环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.监督70.（D）是企业对内部控制建立与实施情况进行监督检查，评价内部控制的有效性，发现内部控制缺陷，应当及时加以改进。A.内部环境 B.控制活动 C.信息与沟通 D.内部监督71.（B）是企业及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略。A.内部环境 B.风险评估 C.控制活动 D.内部监督72.（A）是企

21、业在权衡成本效益之后，准备采取适当的控制措施降低风险或者减轻损失，将风险控制在风险承受度之内的策略。A.风险降低 B.风险规避 C.风险分担 D.风险承受73.注册会计师想要了解被审计单位的营销策略及其变化，最好询问（C）。A.内部审计人员 B.仓库人员 C.营销人员D.内部法律顾问74.以下属于检查性控制的是（C）。A.生成收货报告的计算机程序，同时也更新采购档案B.销货发票上的价格根据价格清单上的信息确定C.定期编制银行存款余额调节表，跟踪调查挂账的项目D.在更新采购档案之前必须先有收货报告75.风险评估要按照一定的步骤顺序来进行，下列顺序正确的是（ B ）目标设定 风险识别 风险分析 风

22、险应对A. B. C. D.76.财产保护的目标是（ D ）A实现企业战略 B.法律法规的遵循 C.经营的效率效果 D.保护资产的完整性77.内部牵制的基本要求是（ B ）A.财产保全 B不相容职务相分离 C控制目标 D监督检查78.全面预算管理决策机构是( B )A 股东会 B.董事会下的预算管理委员会 C.监事会 D.总经理79.日常监督是指企业对建立与实施内部控制的情况进行常规，持续的监督检查。务实中，按照监督的主体，不属于日常监督的是（B）A单位监督 B专项监督 C管理层监督 D内部审计监督80.利率风险与哪个风险可能会相互关联（ A）A.汇率风险 B.商品价格风险 C.竞争对手风险

23、D.行业风险81.对超过法定保管期限、可以销毁的票据，在履行审核批准手续后可进行销毁，但应当建立销毁清册并由（C）监销A. 会计人员 B.单位负责人 C.授权人员 D.出纳82.下列属于现场调查法缺点的是（ A ）A.时间较长，成本较高，有时会引起员工的反感B.需要各级领导认真负责、协调一致，否则不能及时发现潜在的风险C.不能反映全貌，部分信息只有专业人员才能接受D.容易产生遗漏和错误83.以下哪一项属于不相容岗位：( A )A. 采购业务的请购与审批 B. 存货的采购与保管 C. 固定资产投资预算的编制与执行 D.无形资产的使用与保管84.以下不是内部控制评价的原则是(D)A.全面性原则 B.重要性原则 C.客观性原则 D.准确性原则85.以下不是内部控制评价方法的是(D)A.个别访谈法 B.比较分析法 C.实地查验法 D.实地盘点法6