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1、东北农业大学21春审计学离线作业1辅导答案1. 对审批人超越授权范围审批的货币资金业务，经办人员应当( )。A.按照审批人的批准意见办理B.及时向审批人的上级授权部门报告C.拒绝办理D.交由其他工作人员办理参考答案：BC2. 未在资产负债表中单独列示一年内到期的长期负债，违反的认定是( )。A.存在B.发生C.完整性D.分类参考答案：D3. 注册会计师因违约、过失或欺诈给被审计单位或其他利害关系人造成损失的，按照有关法律和规定，可能被判行政责任、民事责任或刑事责任。行政处罚对于注册会计师个人来说，并不包括( )。A.没收违法所得B.警告C.暂停执业D.吊销注册会计师证书参考答案：C4. 在确定
2、审计证据的相关性时，下列事项不属于注册会计师应当考虑的是( )。A.特定的审计程序可能只为某些认定提供相关的审计证据，而与其他认定无关B.针对同一项认定可以从不同来源获取审计证据或获取不同性质的审计证据C.从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠D.只与特定认定相关的审计证据并不能替代与其他认定相关的审计证据参考答案：C5. 针对被审计单位编制的银行存款余额调节表，注册会计师一般采用重新计算的方式进行查核。( )A.正确B.错误参考答案：B6. 注册会计师在了解被审计单位的重要内部控制时，不应实施的程序是( )。A.询问公司的有关人员，并查阅相关内部控制文件B.检查内部控制
3、生成的文件和记录C.选择若干具有代表性的交易和事项进行穿行测试D.重新执行P公司的重要内部控制参考答案：D7. 注册会计师应当履行揭露被审计单位存在的错弊，保护其财产的安全、完整，并促进其改善经营管理，提高经济效益的责任。( )A.正确B.错误参考答案：B8. 下列不属于不相容岗位的是( )。A.出纳与稽核B.出纳与收入、费用等账目登记C.出纳与会计档案的保管D.出纳与现金日记账的登记参考答案：D9. 为证实银行存款余额是否正确，注册会计师取得银行存款余额调节表以后应当( )。A.核实企业是否按月编制银行存款余额调节表B.核实银行存款余额调节表数据计算的正确性C.确认调节后的银行存款日记账与银
4、行对账单余额是否相等D.调查未达账项的真实性和完整性参考答案：BCD10. 注册会计师如果已发现可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，在出具审计报告时对持续经营假设的考虑包括( )。A.披露导致对其持续经营能力产生重大疑虑的主要事项或情况B.披露管理当局拟采取的改善措施C.因持续经营假设不确定考虑解除约定D.被审计单位持续经营能力存在重大不确定性，可能无法在正常的经营过程中变现资产、清偿债务参考答案：ABD11. 将他人寄售商品记入被审计单位的存货中，违反的认定是( )。A.权利B.义务C.完整性D.准确性参考答案：A12. 合规审计是为了评价某个组织的经济活动在业务、经营
5、、管理方面的业绩，找出改进的机会并提出改善的建议，而对一个组织的全部或部分业务程序与方法进行的检查。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 注册会计师的鉴证业务包括( )。A.历史财务信息审计B.财务咨询C.历史财务信息审阅D.代编报表参考答案：AC14. 舞弊是导致财务报表发生错报的故意行为，也是导致财务报表重大错报风险的根源之一。注册会计师在审计过程中首先应依据相关法律判定舞弊是否已发生，然后才能基于判定结果确定舞弊导致的重大错报风险。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 询问不能提供有效证据，因此控制测试中不需要实施询问程序。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 下列各项中属于
6、注册会计师避免法律诉讼的对策的是( )。A、恪守职业技术准则和职业道德规范B、深入了解客户的业务C、签订业务约定书，取得管理当局声明书D、建立健全质量控制制度参考答案：ABCD17. 注册会计师编制的审计工作底稿，不仅是其出具审计报告的基础，而且其执业过程中遵循审计准则的证据。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 样本量大小与( )成正向关系。A.可信赖程度B.可容忍误差C.预期总体误差D.抽样风险参考答案：AC19. 总体审计计划的内容不包括审计小组组成及人员分工。( )A.错误B.正确参考答案：A20. 在财务报表审计中，鉴证对象包括( )。A.财务报表B.财务状况C.经营成果D.现金
7、流量参考答案：BCD21. 审计风险模型的构成包括( )。A.重大错报风险B.经营风险C.道德风险D.检查风险参考答案：AD22. 鉴证业务是指注册会计师对鉴证对象信息提出结论，以增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息信任程度的业务。对于鉴证业务的理解，不恰当的观点是( )。A.鉴证业务中的既定标准是执行业务需要遵循的准则，而不是责任方编制鉴证对象信息依据的标准B.鉴证业务的目的是增强除责任方之外的预期使用者对鉴证对象信息的信任程度C.鉴证业务的用户是“预期使用者”D.鉴证业务的基础是独立性和专业性参考答案：A23. 注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是( )。
8、A.有重大缺陷的内部控制B.拟信赖的内部控制C.对会计报表有重大影响的内部控制D.并未有效运行的内部控制参考答案：B24. 注册会计师在进行存货的复盘抽点时，抽点的样本一般不得低于存货总量的( )。A.30%B.15%C.20%D.10%参考答案：D25. 我国规定，执业会员每年接受职业后续教育的时间不得少于( )学时。A、20B、40C、60D、80参考答案：B26. 实施分析程序常用的方法有( )。A.趋势分析法B.比率分析法C.合理性测试法D.回归分析法参考答案：ABCD27. 中国注册会计师协会的会员包括( )。A.个人会员B.团体会员C.名誉会员D.永久会员参考答案：ABC28. 下
9、列行为，属于错误的是( )。A.为编制财务报表而搜集和处理相关数据时发生失误B.故意做出不当的会计估计C.故意采用错误的会计政策D.由于没有充分理解有关事实，导致作出的会计判断不恰当参考答案：AD29. 下列注册会计师在归档期间对审计工作底稿做出的变动中，不正确的做法是( )。A.对审计工作底稿进行分类、整理和交叉索引B.删除或废弃被取代的审计工作底稿C.对审计档案归整工作的完成核对表签字认可D.因为在审计报告日获取的、与审计项目组相关成员进行讨论并取得一致意见了，所以予以删除相关的审计证据参考答案：D30. 下列不属于控制活动的是( )。A.职责分离B.授权委托C.业绩评价D.控制环境参考答
10、案：D31. 若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括( )。A.内部控制政策和程序与报表认定无关B.内部控制政策和程序无效C.注册会计师评估检查风险为最高水平D.评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时参考答案：ABD32. 存货监盘应当尽量在资产负债表日或接近资产负债表日时实施。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 注册会计师是否制定存货监盘计划要根据被审计单位存货的特点、内部控制是否有效来决定。( )A.正确B.错误参考答案：B34. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能
11、在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。A.否定意见B.保留意见C.无保留意见D.非无保留意见参考答案：A35. 会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的审计业务，应该( )。A.减少审计收费B.转包给其他会计师事务所C.聘请其他专业人员的帮助D.拒绝接受委托参考答案：D36. 在跨国执行业务时，在禁止做广告的国家执性业务的注册会计师，可以在允许做广告的国家的报纸或杂志上做广告。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 积极的函证方式通常比消极的函证方式提供的审计证据可靠，所以注册会计师应当采用积极的函证方式。( )A.错误B.正确参考答案：A
12、38. 在抽样风险没有成比例增加的前提下，分层可以( )。A.增加样本规模B.减小样本规模C.提高审计效率D.降低审计效率参考答案：BC39. 存货监盘结合运用的审计程序主要有( )。A.检查B.询问C.函证D.观察参考答案：AD40. 审计与企业财务会计的目的均是提高企业的经济效益。( )A.错误B.正确参考答案：A41. 为确定销售业务记录的真实性，审计人员应从( )中选择一个测试样本。A.发运凭证B.销售发票C.主营业务收入明细账D.客户订单参考答案：C42. 如果审计小组成员周夏雨在参与了被审计单位会计信息系统的设计后，又参与了被审计单位的财务报表审计，那么职业道德受到的威胁属于( )
13、类型。A.密切关系B.过度推介C.自我评价D.自身利益参考答案：C43. 重要性水平与审计风险之间存在方向变动关系。( )A.错误B.正确参考答案：B44. 在有限保证的鉴证业务中，注册会计师提出的结论是“基于本报告所述的工作，我们没有注意到任何事项使我们相信，根据标准，系统在任何重大方面是无效的”这属于注册会计师提出的( )结论。A.消极方式B.积极方式C.保留意见D.无保留意见参考答案：A45. 下列有关PPS系统选样法的描述正确的有( )。A.每个货币单位被选取的机会相等B.逻辑单元所含的货币单位越多，被选中的机会越大C.金额等于或高于选样间距的所有逻辑单元肯定会被选中D.逻辑单元的账面
14、金额超过选样间距，它可能不止一次地被选中参考答案：ABCD46. 随着注册会计师审计的发展，其相应的审计范围不断扩大。下列观点中，正确的是( )。A.在注册会计师审计的起源阶段，审计范围为会计分录B.在注册会计师审计的完善阶段，审计范围扩大到测试相关的内部控制C.在注册会计师审计的形成阶段，审计范围为全部财务报表D.在注册会计师审计的发展阶段，审计范围为资产负债表和损益表参考答案：B47. 不同存放地点存货的重要性以及各个地点存货的重大错报风险的评估结果都会影响注册会计师对监盘地点的选择。( )A.正确B.错误参考答案：A48. 非标准审计报告包括( )。A.带强调事项段的无保留意见的审计报告
15、B.保留意见的审计报告C.否定意见的审计报告D.无法表示意见的审计报告参考答案：ABCD49. 内部控制的要素包括( )。A.控制环境B.风险评估C.信息系统与沟通D.控制活动E.对控制的监督参考答案：ABCDE50. 针对“凌驾风险”这类特别风险，注册会计师应当实施的审计程序不包括( )。A.针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师从事后的角度评价管理层对以前期间的会计估计和判断事项的合理性B.针对日常会计核算过程中存在的凌驾风险，注册会计师应当测试日常会计核算过程中做出的会计分录以及为编制财务报表做出的调整分录是否适当C.针对会计估计存在的凌驾风险，注册会计师应复核会计估计是否有失公允D.对于注意到的、超出正常经营过程或基于对被审计单位及其环境的了解显得异常的重大交易，注册会计师应了解其商业理由的合理性参考答案：A
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