商业计划书-ACCA（特許公認會計師公會）香港分會及香港特別

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第14页 共14页商業計劃書免責聲明使用此計劃書範本前，請細閱下列條款及條件。閣下使用此計劃書範本，即代表已同意下列條款和條件。此計劃書範本所載的資料由ACCA（特許公認會計師公會）香港分會及香港特別行政區政府工業貿易署（合稱為編製者）聯合編製而成，只供使用者作一般參考之用。編製者雖已力求計劃書範本內容準確無誤，但如有錯誤、遺漏或失實陳述，編製者概不負責。此外，任何人因使用此計劃書範本而引致或蒙受的任何經濟損失或損害或任何其他損失或損害（包括但不限於任何實有的或預期的費用或開支增加、利潤損失、業務合約損失、收入損失，以及營業中斷

2、），編製者亦概不負責。為鼓勵普及業務規劃資訊，供一般參考之用，編製者不反對使用者分發或複製此計劃書範本內的資料或部分資料，但使用者必須註明資料得自ACCA香港分會及香港特別行政區政府工業貿易署，而且再分發或複製資料不得作商業用途。商業計劃書商業計劃書的目的作為創業人士或擁有自己生意的東主，閣下大概對自己的業務及所屬行業有廣泛的了解。但無論閣下正計劃創業、或已在經營業務，都值得花點時間擬備一份商業計劃書，並在實施計劃的過程中定期檢討。商業計劃書有助閣下組織生意概念，專注於既定目標，也可用作營運工具，以協助閣下評估公司的業務表現。因此，擬備商業計劃書的過程能協助閣下詳細剖析業務的可行性，以及計劃未

3、來發展。事實上，商業計劃書對籌措業務發展所需的資金也發揮了重要作用。商業計劃書是一個有效的溝通工具，能夠提供清晰的資料，促進閣下與銀行、金融機構及潛在投資者等外界人士之間的溝通。雖然我們強調商業計劃書的重要性，但企業東主不應將擬備商業計劃書視作融資機會的保證。金融機構及投資者在考慮融資提案時，均有各自的要求及準則，因此擬備商業計劃書並不保證能為閣下更易取得財務支援。編寫商業計劃書的一般原則1. 商業計劃書應力求簡潔，令讀者易於閱讀及理解。2. 可運用圖表和數字去說明和解釋閣下的生意概念。3. 決定誰是商業計劃書的讀者：銀行或是投資者，並根據特定的用途而擬備商業計劃書。當商業計劃書的對象為銀行時

4、，計劃書的重點應為現金流充足性；當商業計劃書的對象為投資者時，計劃書的重點則應放在潛在回報及回本期上。4. 按一個完整的結構、有系統地闡明閣下的業務。5. 在計劃書中簡介整體市場概況市場分析，以展示閣下對該行業及本身業務狀況的理解。6. 強調閣下業務的獨特性、實力及競爭優勢。7. 作出實際且進取的推算，解釋資金用途及預計的回本期。8. 先完成商業計劃書的所有章節，最後在摘要中列明重點。9. 在呈交商業計劃書之前再度檢討，改善不足的地方。編寫商業計劃書的竅門1. 為不同對象度身定制商業計劃書。2. 把重點放在讀者期望在商業計劃書中找到的資訊，例如回本期、投資回報等。3. 強調閣下的真正實力。4.

5、 以平實的措辭，明確及全面地表達重點。5. 善用數字、百分比及可量化的資訊。隨附的範本僅供參考。 商業計劃書(公司名稱)摘要一般指引摘要是商業計劃書中最重要的部分。它提供商業計劃書的重點摘要，並且告訴讀者閣下的需求。這部份的篇幅取決於業務的複雜程度。雖然這部份位於文首，但卻是最後編寫的章節，應緊記以下提示： 扼要陳述，強調閣下計劃的要點。 避免使用行內術語。 為不同對象度身定制閣下的商業計劃書。 若計劃書是用於籌集資金，閣下應強調所需的投資貸款金額、籌集資金的用途、公司如何能產生足夠的現金流以償還貸款、及或如何能為投資者提供可接受的回報率。第1節： 業務一般指引閣下須描述業務現狀，例如業務性質

6、、經營類型、銷售對象、產品分銷方式及業務的支援系統。閣下應詳細講述業務的競爭優勢。在編寫本節時，也應注意以下要點：(1) 使命 業務的核心價值。除了產生盈利外，也應考慮業務如何有助改善社區。(2) 生態環保 生態平衡及環保是近年一個非常熱門的話題。應考慮污水控制、可回收燃料等事項。貼上綠色標籤對閣下的業務會有很大幫助。(3) 吸引力 告訴讀者閣下業務的市場定位、賣點。(4) 貿易狀況 指閣下業務的宏觀環境。(5) 社會關係 作為一名擁有自己生意的東主，閣下如何致力履行社會責任？閣下如何融入當地社區？第2節： 行業分析一般指引在編製本節時需考慮兩個要素：行業概況以及閣下業務的行業地位摘要。適當時

7、可在註腳註明所觀察到的行業變化及資料來源，以顯示資料的可靠性。2.1 行業概況一般指引閣下需要了解業務所屬的行業。分析行業的要點包括整體行業的規模、行業內的主要參與者、進入行業的門檻 進入行業需要考慮的因素，如政府政策、特定行業的資本要求、轉型成本、科技發展、競爭性定價、現有專利及商標等。、市場及顧客、毛利、影響行業的全國性趨勢、經濟動向及技術趨勢、與行業相關的任何特別規定以及其長遠前景等。2.2 行業地位一般指引前一章節分析了行業的整體情況，本節將更加詳細地分析閣下的業務。介紹公司在行業中的地位最常用的方式是分析公司的優勢及弱點，以及外在環境的機會及挑戰。第 3 節： 市場分析一般指引在本節

8、中，閣下需要展示對所經營市場的結構，以及其重要趨勢及驅動因素有深入的了解。若閣下能展示出已進行了相關的市場研究，則有助印證在計劃書中所表明的觀點。3.1 目標市場一般指引閣下需要界定其目標顧客群、該顧客群的特點 (例如其性別及收入水平)、該群體的地理區域分佈、該群體的規模、閣下在該群體的市場佔有額及閣下為了取得該市場佔有額而制定的定價策略、以及可能導致閣下的顧客改用其他產品服務的因素等。閣下也可指出特定細分市場正在增長抑或萎縮，重要趨勢以及背後的成因。3.2 市場細分及定位一般指引閣下需要在目標顧客群中找出一個特定的顧客群體，然後探討該群體如何看待及評價閣下的產品服務。3.3 競爭對手分析一般

9、指引首先要找出閣下的競爭對手。釐定每一名競爭對手的市場佔有額，並且估計多久之後會有新競爭對手進入市場。分析競爭對手的優勢及弱點。儘量嘗試了解閣下競爭對手的經營模式，例如他們的成本結構、主要市場、規模、銷售額、生產方法等。重點不僅是要理解競爭對手為何及如何取得如此成就，也需要知道競爭對手曾犯什麼錯誤。 第 4 節： 市場策略一般指引本節很重要。本節提供業務成功機會的可靠指標。列出閣下所採用的各種推廣產品服務的方法或渠道，以提高目標顧客購買閣下產品服務的興趣。閣下可首先使用 4P 方法闡述，即產品服務(product / service)、定價(pricing)、宣傳(promotion)及地點(

10、place)。4.1 產品服務一般指引閣下的產品服務如何滿足顧客的特定需求？閣下可著重描述產品服務的獨特性，以及顧客如何從閣下的產品服務中獲益。4.2 定價一般指引閣下收取的價格是否與市場一致？或物超所值？抑或是透過高於一般的價格，為顧客帶來額外的社會地位？閣下收取的價格應具競爭力，且能為閣下賺取合理的利潤。4.3 宣傳一般指引本節講述閣下將如何向潛在顧客推廣業務的獨特賣點。哪種媒介是接觸閣下目標市場的最有效方式？閣下計劃在廣告方面的預算有多少？4.4 地點一般指引地點指閣下的目標顧客獲取閣下產品服務的實際或視像銷售途徑。閣下也可考慮闡述與分銷渠道相關的成本，以及分銷方法會否影響生產時間表或交

11、付等。第 5 節： 產品及服務一般指引本節描述閣下的產品服務，以及產品服務能滿足市場需求的理據。產品服務是否創新？閣下現有的產品服務是否擁有吸引顧客的新特色？閣下是否為產品研究出新功能？抑或是由於有效地控制成本，使現有產品的售價大幅降低？上述因素均是閣下的產品服務吸引投資者的優勢。閣下作出的陳述應參照閣下在上一節所述的結果及結論。此外，閣下也可根據市場增長率及市場佔有額將閣下的產品服務劃分為 4 個組別：星級 指在一個快速增長行業中，擁有高市場份額的業務單位。維持該業務單位在市場上的領先地位可能需要額外的現金。當增長開始放緩時，若星級業務能夠維持其於所屬業務類別的領先地位，星級業務可轉變為現金

12、牛業務。(Star)、現金牛 指在一個緩慢增長行業中，擁有高市場份額，且產生的現金超過維持業務所需的業務單位。由於行業增長緩慢，所以可能並不值得投資。(Cash Cow)、狗 指在一個已經成熟、緩慢增長的行業中，佔有低市場份額的業務單位。該類業務一般不賺不虧，並且產生的現金僅僅足夠維持該業務單位的市場份額。(Dog)或問號 問號用於標記快速增長且因此消耗大量現金的業務。儘管如此，由於該類業務的市場份額低且不會產生大量現金，需要審慎分析該類業務以確定是否值得投資。(Question Mark)。第 6 節： 組織架構一般指引閣下應在本節闡明公司的所有權、管理團隊及組織架構。同時也應提供管理團隊關

13、鍵成員的背景、人事策略的詳細資料。關鍵成員的經驗能幫助業務取得成功，因此該等資訊極為重要。組織架構則提供了預測營運開支的基準。根據業務的性質及規模，閣下應釐定履行必要任務所需的員工類型以及是否存在需要填補的空缺。第 7 節： 營運計劃一般指引在本節中，閣下需要說明公司的生產及營運管理方式、營銷策略、人力資源以及財務管理模式。當中應包括供應商的簡介、若供應商未能符合閣下要求時的應變策略、閣下已經實施的品質控制措施等。閣下亦可展示已經實施的內部控制及風險管理系統。風險評估也非常重要。閣下應考慮各種假設性的分析，制訂計劃以減低潛在風險。第 8 節： 財務狀況一般指引在本節中，閣下需要展示業務在財務上

14、的可行性。基本而言，閣下應編製下列報表的三年預測： 預測收益表 預測收益表提供一個清晰的指標，可表明業務何時及為何可以錄得盈利。、預測現金流量表 預測現金流量表顯示閣下預計存入銀行帳戶及從銀行帳戶取出的金額，以及具體的時間。閣下必須表明，閣下的業務擁有籌措足夠資金的渠道，以維持經營。及預測資產負債表 預測資產負債表顯示閣下的業務在年初及年底時的財務狀況。財務比率及關鍵績效指標，如盈虧平衡、週轉時間、盈利率、回本期、投資回報率、流動比率及存貨周轉率等，都可協助讀者對閣下的財務及營運表現有更佳的理解。切合實際的銷售額預測將構成閣下所有其他數據的基礎。對於每一項預測，應列出閣下的所有關鍵假設，例如價格、銷售額、時間性等。第 14 页 共 14 页