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1、南开大学21春税务会计在线作业一满分答案1. 某作家的一部长篇小说自2018年3月1日起在某报纸副刊上连载，每日刊出一期，到5月31日结束，共刊出52期，每期稿酬400元，每周支付稿酬一次，全部稿酬已结清。下列关于报社代扣代缴稿酬个人所得税的说法，正确的是( )A.应以实际支付的全部稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税B.应以每期稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税C.应以每周应得的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税D.应以每周实际支付的稿酬为一次据以代扣代缴个人所得税参考答案：D2. 下列单位中不属于消费税纳税人的有( )。A.受托加工应税消费品的单位B.进口应税消费品的单位C.委托加工应税消费品的单
2、位D.批发粮食白酒的单位参考答案：AD3. 下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有( )。A.受赠使用应税车辆B.进口使用应税车辆C.经销商经销应税车辆D.债务人以应税车辆抵债参考答案：AB4. 可在企业所得税前扣除的税金包括( )。A.土地增值税B.出口关税C.增值税D.资源税参考答案：ABD5. 某批发兼零售的居民企业，2018年度自行申报营业收入总额350万元，成本费用总额370万元，当年亏损20万元，经税务机关审核，该企业申报的收入总额无法核实，成本费用核算正确。假定对该企业采取核定征收企业所得税，应税所得率为8%，该居民企业2017年度应缴纳企业所得税( )。A.7.00万元B.7.
3、40万元C.7.61万元D.8.04万元参考答案：D6. 企业所得税法规定：长期待摊费用的支出，应自支出发生的次月起分期摊销，摊销年限不得少于10年。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 纳税人从工商行政管理部门领取营业执照，其办理设立税务登记的期限是( )。A.自领取营业执照之日起45日B.自领取营业执照之日起60日C.自领取营业执照之日起30日D.自工商登记之日起30日参考答案：C8. 纳税人使用应税土地，应向( )纳税。A.土地所在地税务机关B.纳税人居住地的税务机关C.拥有土地使用权的单位所在地税务机关D.税务机关确定的地点参考答案：A9. 下列涉税会计分录，使用不正确的是( )。A
4、.企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费应缴个人所得税”B.如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费应交增值税”，贷记“应交税费未交增值税”C.企业按规定应缴的保险保障基金，应借记“管理费用”，贷记“应交税费应缴保险保障基金”D.企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费应交增值税(减免税款)”，贷记“营业外收入”参考答案：B10. 下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工决算房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工并完成销售的D.取得销售(预售)许可证2年仍未销售完的参考答案：ABC11.
5、因国家建设的需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 进口关税按照计税形式，分为( )。A.复合税B.滑准税C.从量税D.从价税参考答案：ACD13. 关于起征点和免征额的区别，下列说法正确的有( )。A.免征额是对所有纳税人的照顾B.个人所得税工资薪金规定扣除5000元，属于起征点C.增值税有起征点的规定D.起征点是对没有达到规定标准的纳税人照顾参考答案：ACD14. 下列关于业务招待费，税务处理的说法，符合企业所得税法相关规定的有( )。A.从事股权投资业务的企业，从其被投资企业分配的股息、红利，可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)
6、收入”B.从事股权投资业务的企业，其股权转让收入可以并入计算业务招待费扣除限额的“销售(营业)收入”C.企业筹建期间发生的与筹资活动有关的业务招待费，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除D.企业生产经营期间发生的业务招待费，当年无法全额抵扣的，可以结转下期继续抵扣参考答案：ABC15. 纳税主体与会计主体是一致的。( )A.对B.错参考答案：B16. 企业销售货物所支付的运输费，应全部计入销售费用。( )A.正确B.错误参考答案：B17. 企事业单位采取对所生产或者经营的商品假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额不满1万元的，属于( )。A.拖欠税款行B.违反纳税
7、申报行为C.骗取出口退税行为D.骗取出口退税罪参考答案：C18. 企业下列项目的所得额中，免征企业所得税的有( )。A.水果种植B.中药材种植C.家禽饲养D.花卉种植参考答案：ABC19. 纳税人销售应税产品，其纳税义务发生的时间是( )。A.纳税人采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间，为销售合同规定的收款日期的当天B.纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间，为收到预收款的当天C.纳税人采取其他结算方式的，其纳税义务发生时间，为收讫销售款或者取得索取销售款凭据的当天D.纳税人自产自用应税产品的纳税义务发生时间，为移送使用应税产品的当天参考答案：ACD20. 企业进口物资交纳的消
8、费税应根据销售对象的不同分别计入该项物资的成本或应交税费-应交消费税。( )A.对B.错参考答案：B21. 某公园本月取得门票收入和游艺场经营收入20万元，没有分别核算。同时给某民间艺术团表演提供场地取得收入3万元，已知文化体育业适用税率3%，服务业适用税率5%，娱乐业适用税率20%。则下列处理正确的是( )。A.应将全部收入23万元按文化体育业征税B.当月应纳营业税税额为4.15万元C.给某民间艺术团表演提供场地取得收入应当按文化体育业征税D.门票收入和游艺场经营收入应当按娱乐业征税参考答案：BD22. 下面属于法定减免的有( )A.关税税额在人民币10元以下的一票货物B.无商业价值的广告品
9、和货样C.外国政府，国际组织无偿赠送的物资D.在境外运输途中或者起卸时，遭到破坏或者损失参考答案：ABC23. 缴纳消费税的环节是从生产到流通的各个环节。( )A.对B.错参考答案：B24. 外商投资企业的分支机构向总机构和关联单位上交的合理的管理费用，准予在计算应纳税所得额时扣除。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列房产转让行为应征收土地增值税的是( )。A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业D.合作建房有偿转让的参考答案：D26. 所谓效益原理，就是在任何系统的管理中都要讲求实效，以较小的成本实现管理的整体目标。( )A.正确B.错误参考答案：A2
10、7. 下列项目中，准许计算抵扣进项税额的有( )。A.从小规模纳税人处购买农业产品B.销售货物支付的运输费用取的运输专用发票C.外购货物支付的运输费用取得的运输专用发票D.废旧物资经营单位收购的废旧物资参考答案：ABC28. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税(不含增值税)，因此，企业缴纳的消费税，应记入( )账户，由销售收入补偿。A.主营业务成本B.其他业务成本C.营业外支出D.营业税金及附加参考答案：D29. 下列属于资源税扣缴义务人的有( )。A.独立矿山B.联合企业C.其他收购未税矿产品的单位D.其他收购原煤的单位参考答案：ABC30. 将自产、委托加工或者购进的货
11、物用于集体福利或者个人消费，属于视同销售行为。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 税收是国家凭借政治权力、按照法定标准无偿取得财政收入的一种分配形式。( )A.对B.错参考答案：A32. 以下规定正确的有( )。A.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在1 年内可以追征B.由于纳税人违反海关规定而少征或漏征的关税，海关在3 年内可以追征C.非因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起1 年内补征D.因纳税人违反海关规定造成的少征或漏征关税，海关应在缴纳税款或货物、物品放行之日起3 年内补征参考答案：BC33. 消费税是价内税，因此应记入“税
12、金及附加”科目的借方。( )A.对B.错参考答案：A34. 金银首饰、超豪华小汽车和卷烟，在零售环节征收消费税。( )A.对B.错参考答案：B35. 跨期结转是将以前纳税年度的经营亏损等在本纳税年度经营利润中扣除，也等于直接缩小了税基，属于税基式减免税形式。( )A.对B.错参考答案：A36. 纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以暂不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不属于资源税征税范围的是( )。A.海盐B.地下水C.天然气D.原油参考答案：B38. 甲企业为乙公司加工一批药酒，乙公司提供原材料价值22万元，支付加工费8
13、万元，甲企业代收代缴消费税3.33万元，并开具了增值税专用发票。甲企业提供此项加工劳务增值税的正确处理是( )。A.以8万元加工费为依据计算缴纳增值税B.以11.33万元为依据计算缴纳增值税C.以33.33万元为依据计算缴纳增值税D.以增值税专用发票上注明的税金作为进项税额参考答案：A39. 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入，免税收入，各项扣除金额，允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。( )A.对B.错参考答案：A40. 下列消费品应征收消费税的有( )。A.实木地板B.果木酒C.普通化妆品D.高尔夫球参考答案：ABD41. 代理申报船舶税的负责人，未按期缴清税款的，自滞
14、纳税款之日起至缴清税款之日止，按日加收滞纳税款( )的税款滞纳金。A.万分之五B.千分之五C.万分之一D.千分之一参考答案：A42. 注册税务师在从事税务代理活动中，必须遵循以下原则：( )A.强制委托原则B.依法代理原则C.维护和保护委托人权益原则D.独立、公正原则参考答案：BD43. 某汽车贸易公司2017年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元; 2辆企业自用，1辆用于抵偿债务。合同约定的含税价格为30万元。该公司应纳车辆购置税( )万元。(小轿车关税税率28%，消费税税率为9%)A.7.03B.5.00C.7.50D.10.
15、55参考答案：A44. 契税的计税依据是( )A.土地价格B.成交价格C.市场价格D.房屋收益参考答案：BC45. 车辆购置税选择单一环节，实行一次课征制度，购置已征车辆购置税的车辆，不在征收车辆购置税。( )A.对B.错参考答案：A46. 纳税人可以在纳税前事先进行纳税筹划，是税收筹划的预期性。( )A.正确B.错误参考答案：B47. 系统原理是从整体出发研究管理中的问题，通盘规划、统一指挥，通过最佳控制实现“整体大于部分之和”。( )A.正确B.错误参考答案：A48. 发票按照行业特点和纳税人的生产经营项目可以分为( )。A.增值税普通发票B.增值税电子发票C.增值税专用发票D.专业发票参
16、考答案：ABCD49. 下列纳税人，可以实行简易申报方式的是( )。A.当期未发生纳税义务的纳税人B.当期开始享受免税待遇的纳税人C.实行定期定额方式缴纳税款的纳税人D.不能按期缴税且有特殊困难的纳税人参考答案：C50. 下列项目中，产生应纳税暂时性差异的有( )。A.企业根据被投资企业权益增加调整账面价值大于计税基础的部分B.税法折旧大于会计折旧形成的差额部分C.对固定资产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整D.对投资性房地产，企业根据期末公允价值大于账面价值的部分进行了调整参考答案：ABCD51. 用票单位和个人丢失发票应及时报告主管国家税务机关，并在( )等新闻媒介上公开声
17、明作废，同时接受国家税务机关的处理。A.电视B.报刊C.网络D.杂志参考答案：BD52. 纳税人、纳税担保人同税务局在纳税上发生争议时，对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。( )A.对B.错参考答案：A53. 下列可以选择简易计税，适用3%的征收率的有( )。A.销售房地产老项目B.甲供工程C.清包工工程D.建筑工程老项目参考答案：BCD54. 消费税的纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为( )日为一个纳税期限。A.5B.3C.1D.15参考答案：ABCD55. 在计算企业所得税时，不得扣除的项目有( )。A.被没收的财产损失B.未按期纳税支付的滞纳金
18、C.法院判处的罚金D.计提的固定资产减值准备参考答案：ABCD56. 依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是( )。A.以委托加工的汽车轮胎为原料生产的乘用车B.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品C.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品D.以委托加工的已税酒和酒精为原料生产的粮食白酒参考答案：C57. 一种税区别于另一种税的最主要标志是( )。A.税目B.税率C.计税依据D.纳税对象参考答案：D58. 生产企业委托外贸企业代理出口自产货物以及有出口经营权的外贸企业收购货物后委托其他外贸企业代理出口，均适用“免、抵、退”方法计算应退税额。( )A.正确B.错误参考答案：B59. 增值税纳税人的销售额中价外费用不包括( )。A.收取的手续费B.收取的包装物租金C.收取的销项税额D.收取的违约金参考答案：C60. 无形资产在税务处理中有关摊销的规定期限是，首先按合同或法律规定的受益期进行摊销，如果合同或法律没有规定使用年限的或者企业自行开发的无形资产，摊销期限一般不得少于( )。A.5年B.7年C.10年D.20年参考答案：C
南开大学21春《税务会计》在线作业一满分答案82
