东莞企业内部控制案例分析考试答案

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1、企业内部控制配套指引讲解及案例精析考试一、单项选择题（本类题共20小题，每小题2分，共40分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。） 1.企业应当定期召开财务分析会议，全面分析企业的经营管理状况和存在的问题，不断提高经营管理水平。在财务分析和利用工作中发挥主导作用的是（）。A董事长B总经理C财务部负责人D总会计师或分管会计工作的负责人A B C D 【正确答案】：D 【解析】：2.企业编制财务报告，应当重点关注会计政策和（）。A会计计量 B会计准则C会计方法 D会计估计A B C D 【正确答案】：D 【解析】：企业内部控制应用指引第14号财务报告第五条：企业编制财务报告，应当重点关

2、注会计政策和会计估计，对财务报告产生重大影响的交易和事项的处理应当按照规定的权限和程序进行审批。3.为保证企业按照计划引进人力资源，企业每年应当根据人力资源规划和生产经营实际需要，制定的计划是（）。A企业发展战略B年度生产经营计划C人力资源需求计划D资金计划A B C D 【正确答案】：C 【解析】：4.下列选项中，对需求部门提出的采购需求进行审核的是（）。A需求部门B财务部门C具有请购权的部门D总经理A B C D 【正确答案】：C 【解析】：5.对预算管理工作机构在综合平衡基础上提交的预算方案，应当由（）进行研究论证，在此基础上形成预算草案报董事会。A战略委员会B总经理办公会C股东会D企业

3、预算管理委员会A B C D 【正确答案】：D 【解析】：6.下列选项中，一般起草合同文本的部门是（）。A办公室B财务部C业务承办部门D审计部门A B C D 【正确答案】：C 【解析】：7.通常所说的“三重一大” 是指（）。A重大决策、重大投融资、重大担保、大额资金支付业务B重大投融资、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务C重大担保、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务D重大决策、重大事项、重要人事任免、大额资金支付业务A B C D 【正确答案】：D 【解析】：企业内部控制应用指引第 1 号组织架构第五条规定：企业的重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务等，应当按照规定

4、的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度。任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策意见。8.重大业务外包方案应当提交审批，审批人是（）。A分管副总经理B总经理C董事长D董事会或类似决策机构A B C D 【正确答案】：D 【解析】：9.为促进企业长期稳定发展,企业在打造品牌时,应当作为核心的是（）。A企业团队B企业产业链C主业D辅业A B C D 【正确答案】：C 【解析】：10.下列选项中，批准公司发展战略的公司内部机构是（）。A总经理办公会B战略委员会C董事会D股东（大）会A B C D 【正确答案】：B 11.企业发生重大安全生产事故，应当及时启动（）。A快速反应机制B危险警报C应急

5、预案D应急演练A B C D 【正确答案】：C 【解析】：12.担保企业应当建立（），详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品、权利和其他有关事项。A担保事项明细账 B担保事项台账 C担保事项登记簿 D担保事项总账A B C D 【正确答案】：B 【解析】：企业内部控制应用指引第12号担保业务第十二条：企业应当加强对担保业务的会计系统控制，及时足额收取担保费用，建立担保事项台账，详细记录担保对象、金额、期限、用于抵押和质押的物品或权利以及其他有关事项。13.企业内部控制评价中的重大缺陷应当由（）予以最终认定。A股东（大）会 B董事会C监事会 D经理层A B C D 【正确答案】：B

6、【解析】：企业内部控制评价指引第十九条：企业内部控制评价部门应当编制内部控制缺陷认定汇总表，结合日常监督和专项监督发现的内部控制缺陷及其持续改进情况，对内部控制缺陷及其成因、表现形式和影响程度进行综合分析和全面复核，提出认定意见，并以适当的形式向董事会、监事会或者经理层报告。重大缺陷应当由董事会予以最终认定。14.内部报告指标体系的设计应当与（）相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。A全面预算管理B发展战略C经营管理D财务管理A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业内部控制应用指引第17号内部信息传递第五条：企业应当根据发展战略、风险控制和业绩考核要求，科学规范不同级次内部

7、报告的指标体系，采用经营快报等多种形式，全面反映与企业生产经营管理相关的各种内外部信息。内部报告指标体系的设计应当与全面预算管理相结合，并随着环境和业务的变化不断进行修订和完善。设计内部报告指标体系时，应当关注企业成本费用预算的执行情况。15.工程项目经验收合格后应及时办理交付使用手续，在办理交付使用手续前应当编制（）。A竣工决算B竣工结算C交付使用财产清单D竣工决算审计报告A B C D 【正确答案】：C 【解析】：16.企业应当建立逾期应收账款催收制度，（）应当负责应收账款的催收。A销售部门 B会计部门C仓库部门 D信用管理部门A B C D 【正确答案】：A 【解析】：企业内部控制应用指

8、引第9号销售业务第十条规定：企业应当完善应收款项管理制度，严格考核，实行奖惩。销售部门负责应收款项的催收，催收记录（包括往来函电）应妥善保存；财会部门负责办理资金结算并监督款项回收。17.为确保信息系统操作的可审计性，企业应当在信息系统中设置的功能是（）。 A信息汇总功能B信息共享功能C信息分析功能D操作日志功能A B C D 【正确答案】：D 【解析】：18.企业对筹资方案进行审批时，重点应当关注的是（）。A筹资的规模B筹资的成本C筹资用途的可行性和相应的偿债能力D股权筹资和债务筹资的结构A B C D 【正确答案】：C 【解析】：19.下列机构中，应当对内部控制评价报告的真实性负责的是（）

9、。A股东会B董事会C监事会D总经理办公会A B C D 【正确答案】：B 【解析】：20.企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定（）政策，建立投资管理台账。A投资 B投资协议C投资会计 D持股比例A B C D 【正确答案】：C 【解析】：企业内部控制应用指引第 6 号资金活动第十六条规定：企业应当加强对投资项目的会计系统控制，根据对被投资方的影响程度，合理确定投资会计政策，建立投资管理台账，详细记录投资对象、金额、持股比例、期限、收益等事项，妥善保管投资合同或协议、出资证明等资料。 二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有

10、两个或两个以上符合题意的正确答案。） 1.下列选项中，发出时需要经过特别授权的物资有（）。 A办公用品B个人消费品 C贵重商品D设备E大批存货F危险品A B C D E F 【正确答案】：C, E, F 【解析】：2.企业批准下达的预算应当保持稳定，不得随意调整，下列选项中，导致预算执行发生重大差异才能调整预算的因素有（）。 A不可抗力B企业战略调整 C市场环境发生重大变化D国家政策发生重大变化E员工工资增加A B C D E F 【正确答案】：A, C, D 【解析】：3.内部控制评价应当遵循重要性原则，应当重点关注的内容有（）。A重要业务单位B重要业务人员C重大业务事项D保密事项E高风险领

11、域A B C D E F 【正确答案】：A, C, E 【解析】：4.担保申请人出现下列情形之一的，不得提供担保的有（）。A担保项目不符合国家法律法规和本企业担保政策的B担保申请人已进入重组、托管、兼并或破产清算程序的C担保申请人已经变更法定代表人的D担保申请人财务状况恶化、资不抵债、管理混乱、经营风险较大的E担保申请人与其他企业出现较大经济纠纷，面临法律诉讼且可能承担较大赔偿责任的F担保申请人与本企业已经发生过担保纠纷且仍未妥善解决的，或不能及时足额交纳担保费用的 A B C D E F 【正确答案】：A, B, D, E, F 【解析】：5.企业应当建立岗位轮换制度，下列岗位中应当进行轮换

12、的有（）。A董事长B总经理C部门经理D采购员E出纳员A B C D E F 【正确答案】：C, D, E 【解析】：6.企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循（）的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才。A以能为先 B以德为先C德才兼备 D公开、公平、公正A B C D E F 【正确答案】：B, C, D 【解析】：企业内部控制应用指引第 3 号人力资源第六条规定：企业应当根据人力资源能力框架要求，明确各岗位的职责权限、任职条件和工作要求，遵循德才兼备、以德为先和公开、公平、公正的原则，通过公开招聘、竞争上岗等多种方式选聘优秀人才，重点关

13、注选聘对象的价值取向和责任意识。企业选拔高级管理人员和聘用中层及以下员工，应当切实做到因事设岗、以岗选人，避免因人设事或设岗，确保选聘人员能够胜任岗位职责要求。7.企业应当建立投资管理台账，用来记录和反映的内容有（）。A投资对象B投资金额C投资收益D持股比例E投资的资金来源F投资期限A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D, E, F 【解析】：8.企业应当积极培育具有自身特色的企业文化，企业特色文化的内容包括（）。A以规模扩张为先导的成长路径B体现企业特色的企业愿景C积极向上的企业价值观D诚实守信的经营理念E履行社会责任和开拓创新的企业精神F团队协作和风险防范意识A B C

14、 D E F【正确答案】： B, C, D, E 9.注册会计师测试企业层面控制，应当把握重要性原则，至少关注的内容有（）。A与控制环境（内部环境）相关的控制B针对董事会、经理层凌驾于控制之上的风险而设计的控制C对内部信息传递和财务报告流程的控制D对控制有效性的内部监督和自我评价A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】：10.企业在选择业务外包的承包方时，属于承包方应当符合的最低条件有（）。A依法成立和合法经营的专业服务机构或其他经济组织B具有相应的经营范围和固定的办公场所C具备相应的专业资质，其从业人员符合岗位要求和任职条件，并具有相应的专业技术资格D技术及经验水

15、平符合本企业业务外包的要求A B C D E F 【正确答案】：A, B, C, D 【解析】： 三、判断题（本类题共20小题，每小题2分，共40分，你认为正确的用表示，错误的用表示。) 1.企业应当按照单项资产建立固定资产明细账，详细记录各项固定资产的来源、验收、使用地点、责任单位和责任人、运转、维修、改造、折旧、盘点等相关内容。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：2.对于工程项目决策失误应当进行责任追究。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：3.企业应当促进文化建设在内部下层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保下层员工遵守。（）对 错 【答案错误】 4.企业应当加强对产品质量的检验

16、，严禁未经检验合格的产品流入市场，损害公众的利益。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：5.无论是生产企业，还是商品流通企业，存货取得、验收入库、仓储保管、领用发出、盘点清查、销售处置等是其共有的环节。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：6.对于审批人超越权限审批的担保业务，经办人员应当拒绝办理。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：7.对于影响重大、涉及较高专业技术或法律关系复杂的合同，应当组织法律、技术、财会等专业人员参与谈判，必要时可聘请外部专家参与相关工作。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：8.总会计师或分管会计工作的负责人应当协助企业负责人负责企业全面预算管理工作的组织领导。（

17、）对 错 【正确答案】：对【解析】：9.企业应当根据业务性质、重要性程度、涉密情况等确定信息系统的安全等级，建立不同等级信息的授权使用制度。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：10.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过长期借款等方式获取资金。（） 对 错 【正确答案】：错【解析】：11.企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制发展标准，将年度目标分解、落实；同时完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：企业内部控制应用指引第 2 号发展战略第八条规定：企业应当根据发展战略，制定年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实；同时完善发展

18、战略管理制度，确保发展战略有效实施。12.企业可以与员工通过私下协商不与员工签订劳动合同。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：13.核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的能力。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：核心竞争力是指能为企业带来相对于竞争对手存在竞争优势的资源和能力。14.企业应当在工程项目立项、正式施工后，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：企业内部控制应用指引第11号工程项目第八条 企业应当在工程项目立项后、正式施工前，依法取得建设用地、城市规划、环境保护、安全、施工等方面的许可。15.企业发货部

19、门应当对销售合同进行审核，并组织发货。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：16.人力资源退出机制不当，可能导致法律诉讼或企业声誉受损。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：17.监事会对董事会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。（）对 错 【正确答案】：错【解析】：企业内部控制应用指引第 1 号组织架构第四条规定：企业应当根据国家有关法律法规的规定，明确董事会、监事会和经理层的职责权限、任职条件、议事规则和工作程序，确保决策、执行和监督相互分离，形成制衡。董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。可按照股东（大）会的有关决议，设立战略、审计、提名、薪酬与考核等专

20、门委员会，明确各专门委员会的职责权限、任职资格、议事规则和工作程序，为董事会科学决策提供支持。监事会对股东（大）会负责，监督企业董事、经理和其他高级管理人员依法履行职责。 经理层对董事会负责，主持企业的生产经营管理工作。经理和其他高级管理人员的职责分工应当明确。 18.注册会计师应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并对内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷，在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷描述段”予以披露。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：19.企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，可以通过短期融资等方式获取资金。资金出现短期闲置的，在保证安全性和流动性的前提下，可以通过购买国债等多种方式，提高资金效益。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：20.对于重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具体认定标准，由企业根据规范要求自行确定。（）对 错 【正确答案】：对【解析】：