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1、2022高级经济师-财政税收考试题库（含答案解析）1. 多选题：对于皮考克和魏斯曼将导致公共支出增长的因素归结为内在因素和外在因素，其外在因素包括（）。A.洪涝灾害B.经济发展C.战争D.地震E.泥石流答案：A、C、D、E 本题解析：本题考查皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”。皮考克和魏斯曼的“公共收入增长导致论”认为公共支出的增长只是由于公共收入增长而造成的，不是其他别的什么原因造成的。将导致公共支出增长的因素归结为两种：1.内在因素：公民所容忍的税收水平决定了公共收入水平，从而构成了政府扩大公共支出的约束条件。在正常条件下，在税收条件不变的情况下，随着经济的发展和国民收入的增加，政府所
2、征得的税收收入必然呈现不断增长的趋势，政府支出随之上升2.外在因素：财政收入因动荡原因增加后，很难再降低外在因素包括战争，自然灾害。B选项经济发展属于内在因素。2. 多选题：企业变更税务登记适用的范围包括( )。A.改变纳税人名称的B.增减注册资金的C.改变经济性质或企业类型的D.因住所变动而改变税务登记机关的E.改变法定代表人的答案：A、B、C、E 本题解析：本题考查变更税务登记。纳税人税务登记内容发生变化的，应当向原税务登记机关申报办理变更税务登记。选项D，纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，先向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并自注销税务登记之日起30日内向迁达地税务
3、机关申报办理税务登记。3. 问答题：国有资产产权界定的意义？答案： 本题解析：国有资产产权界定有两层含义：一层含义是，国有资产所有权的界定，即依法确认国有财产的所有权。我国法律规定，国有财产包括国家依法取得的财产，和由国家资金投入、资产收益、接受赠与而取得的财产。另一层含义是，与国有资产所有权有关的其他财产权的界定，即依法确认各类国有企业、事业、行政单位及社会团体，作为对国有资产的经营、使用、管理主体，行使国有资产的占有、使用和依法处分的界限、范围和关系。界定国有资产产权的意义是：(1)维护国有资产产权，防止国有资产流失； (2)深化产权制度改革，便于“两权分离”； (3)为搞好国有资产管理奠
4、定基础。4. 问答题：简述财政监督的方式答案： 本题解析：(1)日常监督检查；(2)专项监督检查；(3)个案检查 5. 问答题：简述财政政策的基本功能答案： 本题解析：财政政策，是政府对其经济性活动实行有效管理的集中体现。财政政策通常可以发挥它的导向作用、协调作用和控制作用。导向作用，是指特定财政政策及其改变，往往影响经济社会中从事不同经济活动的个人(或集团)的经济利益，从而直接地或间接地改变(或左右)人们的经济行为。例如，政府某一税收政策的调整会改变经济社会中原来商品与劳务的相对价格比例，于是诱导人们改变消费行为，进而促使厂商改变市场行为。协调作用，是指政府针对经济社会中的某些失衡问题而制定
5、、推行某种财政政策，以按照公平、合理与效率原则来平衡有关经济活动者(集团、地区)的经济利益。例如，中央政府的各项财政补贴政策(或收入分享政策)既有助于解决各地方政府之间由于经济条件差异造成的经济发展不平衡问题，也有助于合理解决上下级政府之间在财政活动中(集中反映在事权与财权分配上)发生的“集权”和“分权”问题。至于控制作用，则是指政府通过目标较窄的财政政策对个人(或集团)的经济行为，对宏观经济的运行实行不同程度的制约与刺激，以实现有利于国民经济长期平衡发展的国家经济总体目标。例如，按照特定方向调整政府开支与税收政策就会起到刺激(或抑制)经济社会总需求的作用，从而稳定了国家宏观经济发展的基础环境
6、。上述财政政策的三种作用仅是理论上的划分，而在财政实践中则有时不易区分开来，通常的情况是各类财政政策或是兼有导向作用与控制作用，或是兼有协调作用与控制作用。换言之，三种功能作用中，控制作用最为重要，否则政府设施任何财政政策都会处于较为被动状态。6. 问答题：固定收益出售方式发行国债有哪些特点？答案： 本题解析：间接发行发行条件固定发行期限较短承购机构不限主要适用于可转让的中长期债券的推销7. 问答题：某税务所在 2010 年 6 月 12 日实施检查中，发现某个体商店 2010 年 5 月 20 日领取营业执照后，未申请办理税务登记。据此，该税务所于 2010 年 6 月 13 日作出责令该商
7、店必须在 2010年 6 月 20 日前办理税务登记，逾期不办理将按税收征管法处以罚款的决定。答案： 本题解析：本处理决定无效。根据税收征管法规定：“企业及企业在外地设立的分支机构和 从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营事业单位自领取营业执照之日起 30 日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记，税务机关审核后发给税务登记证件”。该商店自 2010 年 5 月 20 日领取营业执照到 2010 年 6 月 13 日还不到 30 日，尚未违反上述规定。因此，税务所对其做出责令限期改正的处理决定是错误的。 8. 多选题：我国现行的印花税税率，包括( )。A.0.05B.0.3C.0
8、.5D.1E.2答案：A、B、C、D 本题解析：印花税的比例税率分为四档，即：0.05、0.3、0.5和1。9. 多选题：中国公民章先生2019年1月从中国境内取得收入的情况如下：(1)从任职公司取得工资收入16500元。(2)出租闲置住房，取得收入5000元。(3)取得国家发行的金融债券利息收入2000元。(4)参加某电视台举办的有奖竞猜活动取得中奖所得12000元。(5)取得保险赔款30000元。(6)取得国债利息收入5000元。(7)从某国际组织取得环保方面的奖金收入15000元人民币。其他资料：章先生每月专项扣除金额为3000元。A.章先生取得的国债利息收入应缴纳1000元的个人所得税B.章先生取得的保险赔款属于偶然所得，适用个人所得税20%税率C.章先生取得的环保方面的奖金，免缴个人所得税D.章先生的工资收入按纳税年度合并计算个人所得税答案：C、D 本题解析：本题考查个人所得税的计算。选项A错误，国债利息收入免缴个人所得税。选项B错误，保险赔款所得免缴个人所得税。10. 问答题：政府非税收入答案： 本题解析：政府非税收入是指各级国家机关、事业单位、社会团体以及其他组织依据有关法律、法规和政府非税收入管理暂行办法规定，履行公共事务管理职能、利用国有资源或者国有资产、提供特定服务收取的税收以外的财政资金。
2022高级经济师-财政税收考试题库套卷47（含答案解析）
