初级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考46

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1、初级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格.利息，还要规定认购条件。A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B2. 单选题：根据现行法规规定，我国各级（）是政府非税收入征收主管机关。A.财政部门B.人民政府C.基层法院D.商业银行正确答案：A3. 单选题：政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是（）。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构正确答案：B4. 单选题：地方政府将一般债务收支纳入（）。A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理正确答案：A5. 单选题：政

2、府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.长期预算正确答案：A6. 单选题：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B7. 单选题：企业为开发新技术新产品新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.50%C.80%D.90%正确答案：B8. 单选题：下列行为中，属于视同销售货物应当征收增值税的

3、是（）。A.某商店为服装厂代销儿童服装B.某企业工会将外购的防暑日用品发放给职工C.某生产企业将外购的水泥用于生产车间的改造工程D.房地产开发企业将自行开发的商品房用于对外出租正确答案：A9. 多选题：税率的基本形式有()。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.边际税率正确答案：ABC10. 单选题：下列属于外交外事支出的是（）。A.人大经费B.社会团体机关经费C.国际组织支出D.共产党机关经费正确答案：C11. 单选题：【2016年真题】纳税人委托个体工商户加工应税消费品，该加工行为的下列涉税处理中，正确的是（）。A.不缴纳消费税B.受托人代收代缴消费税C.委托方收回后在受托方

4、所在地缴纳消费税D.委托方收回后在委托方所在地缴纳消费税正确答案：D12. 多选题：关于印花税计税依据的说法，正确的有（）。A.商品房销售合同以合同记载金额为计税依据B.专利权转让合同以成交价为计税依据C.公司记载金额的营业账簿以实收资本为计税依据D.贴息贷款合同以本金和实际支付的利息合计为计税依据E.无息贷款合同以本金为计税依据正确答案：AB13. 多选题：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除（）后的余额为应纳税所得额。A.成本B.费用C.3000元D.损失E.5000元正确答案：ABD14. 多选题：我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.

5、工伤保险E.商业保险正确答案：ABCD15. 单选题：下面选项中，不正确的是（）。A.行政经费属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于国家的存在是十分重要的正确答案：C16. 多选题：代扣代缴义务人是指有义务从其持有的纳税人的收入中扣除其应纳税款并代为缴纳的（）。A.企业B.单位C.个人D.税务机关E.以上都对正确答案：ABC17. 多选题：下列关于个人所得税的表述，正确的有（）。A.偶然所得以每次收入额为应纳税所得额B.财产转让所得以每次转让财产的收入额为应纳税所得额C.县级人民政府颁发的技术发明奖免征个人所得税D.军人的转业费免征个

6、人所得税E.发行的建设债券利息免征个人所得税正确答案：AD18. 单选题：【2016年真题】下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费正确答案：A19. 多选题：科技三项费用是指（）。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费正确答案：ACE20. 单选题：事业单位取得无形资产而发生的支出均应计入（）。A.经常性支出B.事业支出C.经营支出D.专项支出正确答案：B21. 单选题：美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是（）。A.经济建设支出B.社会管理支出C.社会保障支出D.

7、基础设施支出正确答案：C22. 单选题：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B23. 单选题：【2017年真题】影响一周财政规模最主要的因素()A.财政支出需要B.经济发展水平C.居民收入水平D.市场价格变动正确答案：B24. 多选题：消费税中，适用定额税的有（）。A.酒精B.啤酒C.黄酒D.成品油E.小汽车正确答案：BCD25. 多选题：关于营业税的起征点，下列说法中正确的有（）。A.纳税人的营业额达到起征点的，超过部分计算应纳税款B.按期纳

8、税的起征点幅度为月营业额500020000元C.按期纳税的起征点幅度为月营业额20006000元D.按次纳税的起征点幅度为每次营业额300500元E.按次纳税的起征点幅度为每次营业额5001000元正确答案：BD26. 多选题：影响国债规模的因素有（）。A.国民经济宏观调控的任务B.国有企业的状况C.政府的偿债能力D.经济与社会发展战略E.金融市场的利率正确答案：ACD27. 单选题：带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法正确答案：D28. 多选题：采取预收货款方式销售货物的，其增值税纳税义务发生时间为（）。A.货物发出的当天B.生产销售生产工期超过1

9、2个月的货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天C.生产销售生产工期超过12个月的货物，为发出货物满180天的当天D.收到货物的当天E.合同签订的当天正确答案：AB29. 单选题：带有强制性色彩发行公债的方法是（）。A.公募法B.承受法C.出卖法D.支付发行法正确答案：D30. 多选题：税收立法权包括（）。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权正确答案：ABCD31. 单选题：财政的性质属于（）。A.上层建筑范畴B.政治范畴C.分配范畴D.法律范畴正确答案：C32. 单选题：税收三性中，（）是税收本质的体现，反映了一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系。A

10、.无偿性B.强制性C.固定性D.以上都对正确答案：A33. 单选题：【2016年真题】下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）。A.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品正确答案：A34. 多选题：编制决算草案，必须符合法律.行政法规，做到（）。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平正确答案：ABCD35. 多选题：2000年，我国实施了以（）为主要内容的预算管理制度改革，将预算外资金统一纳入部门预算管理和国库单一账户体系。A.部门预算B.中央预算C.政府采购D.国库集中收付E.国库单一账户体系正确答案：ACD36. 单选题：各种偿债资金来源中，比较

11、可行的做法是（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债正确答案：D37. 单选题：标志着我国政府采购制度法制化,程序化开始的是（）。A.社会主义市场经济体制的建立B.1996年开始的政府采购试点工作C.财政管理体制的深层次改革D.2003年1月1日起施行的政府采购法的颁布正确答案：D38. 单选题：下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地正确答案：B39. 单选题：我国财政部门在编制每年收支预算时，作为支出类级科目的划分标准的是()。A.按支出的具体用途B.按国家职能C.按在社会再生产中的作用D.按经济

12、性质正确答案：A40. 多选题：组织财政收入的原则主要应当包括（）。A.从发展经济入手，增加财政收入的原则B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入C.利益兼顾的原则。D.合理负担的原则。E.公平与效率兼顾的原则。正确答案：ACD41. 单选题：市场价格变动会影响财政收入，当物价上涨率高于财政收入增长率时，财政收入名义（），实际（）。A.正增长；正增长B.正增长；负增长C.降低；正增长D.降低；降低正确答案：B42. 单选题：【2016年真题】天津注册的某动漫制作企业2015年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（

13、）万元。A.320B.480C.640D.800正确答案：B43. 单选题：实际负担税款的单位和个人是（）。A.负税人B.征税人C.纳税人D.代收代缴义务人正确答案：A44. 单选题：李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。A.150B.100C.250D.50正确答案：C45. 单选题：【2016年真题】比例税率的基本特点是（）。A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动正确答案：C46. 单选题：计算税额的尺度是（）。A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入正确答案：

14、B47. 单选题：发达国家社会保障的资金来源主要是（）。A.社会保障税B.社会保障收费C.般税收D.企业收人和公债收入正确答案：A48. 多选题：财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出正确答案：AE49. 多选题：享受附加减除费用的个人包括()。A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外

15、籍代表正确答案：ABCE50. 多选题：关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有（）。A.纳税人采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产赠送他人的，纳税义务发生时间为不动产转移的当天C.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人采用预收款方式提供电信服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天正确答案：DE51. 多选题：【2017年真题】关于一般纳税人销售货物的行为中,不属于价外费用的是()A.向购买方收取的违约金B.向购买方收取的优

16、质服务费C.符合法定条件的代垫运输费D.受托加工应税消费品所代收代缴的消费税E.向购买方收取的销项税额正确答案：CDE52. 单选题：行政单位的汽车维修费一般属于（）。A.公务费B.设备购置费C.修缮费D.业务费正确答案：A53. 单选题：外商投资企业和外国企业所得税法规定，全年销货净额在1500万元以下的，其交际应酬费的列支标准是（?）。A.不得超过销货净额的0.3%B.不得超过销货净额的0.5%C.不得超过销货净额的1%D.不得超过销货净额的1.5%正确答案：B54. 单选题：车船税的征税对象是（）。A.净吨位B.自重吨位C.排气量D.车辆、船舶正确答案：D55. 单选题：某货运公司与重型

17、机械厂签订一项货物运输合同，负责将货物运抵外埠某地，合同上记载运输费用4万元。另外，装卸费用0.5万元。该货物运输合同应交印花税为()(注：货物运输合同印花税税率为万分之五)。A.2.5元B.5元C.20元D.22.5元正确答案：C56. 单选题：一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围正确答案：A57. 单选题：维持政府机构正常运转的支出是（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出正确答案：C58. 单选题：【2016年真题】我国中期财政规划编制采用的方式是（）。A.跨年滚动B.三年滚动C.四年滚动D.五年滚动正确答案：B59

18、. 多选题：社会保障的主要内容包括（）。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱正确答案：ABC60. 单选题：【2016年真题】根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时正确答案：D61. 单选题：增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A.10日B.15日C.1个月D.1个季度正确答案：D62. 单选题：我国社会后备基金的主要来源是（）。A.预算周转金B.预备费支出C.国家物资储备支

19、出D.生产性支农支出正确答案：C63. 单选题：自2014年1月1日起至2018年12月31日，在北京.天津.上海等21个中国服务外包示范城市内，对经认定的技术先进型服务企业，减按（）的税率征收企业所得税。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B64. 单选题：下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油正确答案：D65. 单选题：被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国有资产收益B.政府性基金C.收费D.公债正确答案：D66. 多选题：事业单位的无形资产包括（）。A.图书B.专利权C.土地使用权D.商誉E.应收账款正确答案：BCD67.

20、多选题：【2017年真题】企业序得动中应转税所得额的计算应遵循的原则()A.会计优先B,后讲先出B.税收优先C.收付实现D.权责发生制正确答案：C68. 单选题：下列属于契税的征税对象是（）。A.无形资产B.房屋C.开征范围的土地D.所有权发生转移的土地和房屋正确答案：D69. 单选题：调节个人收入的基本目标不包括（）。A.合理拉开收入差距B.防止贫富悬殊C.逐步实现共同富裕D.物价稳定正确答案：D70. 单选题：下面选项中，错误的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴

21、为“明补”正确答案：D71. 单选题：居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%正确答案：C72. 单选题：（）是根据事业单位收支情况，并按照相应标准确定总的补助数额，如对高等院校实行生均定额补助等。A.定额补助B.定项补助C.定时补助D.定点补助正确答案：A73. 单选题：收入预算要留有余地，预算要先保证基本工资,离退休费和日常办公经费等基本支出，体现的部门预算的原则是（）。A.合法性原则B.稳妥性原则C.完整性原则D.科学性原则正确答案：B74. 单选题：我国复式预算编制的基本方法是（）。A.经常性预算必须保持平衡而有结余B.建设性预算必须保持平衡而有

22、结余C.建设性预算如收不抵支，期差额有经常预算结余弥补D.经常性预算如收不抵支，期差额有债务收入弥补正确答案：A75. 多选题：根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，下列项目免征增值税的有（）。A.古旧图书B.外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备C.销售货物（固定资产除外）所支付的运输费用D.避孕药品和用具E.农业生产者销笆的自产农产品正确答案：ABDE76. 单选题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同正确答案：A77. 单选题：纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。A.一般纳税人4%B.小规模纳税人3%C.3%征收率减半D

23、.适用税率正确答案：C78. 多选题：国债的偿还方式有（?）。A.分期逐步偿还B.到期一次偿还C.提前偿还D.市场购销偿还E.延期偿还正确答案：ABD79. 单选题：不单独建立单位预算喝会计核算制度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.三级预算单位D.报销单位正确答案：D80. 单选题：委托加工的卷烟按照受托方同牌号规格卷烟的征税类别和适用税率征税。没有同牌号规格卷烟的，一律按卷烟（）征税。A.最低税率B.最高税率C.平均税率D.不确定税率正确答案：B81. 单选题：一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断

24、性正确答案：A82. 单选题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每()至少一次。A.月B.季度C.半年D.年正确答案：D83. 单选题：被视为未来税收的财政收入形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入正确答案：A84. 单选题：既是增值税纳税人纳税的依据，又是纳税人据以扣税的凭证的是（）。A.增值税专用发票B.普通发票C.收款凭证D.记账凭证正确答案：A85. 单选题：【2017年真题】下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是()A.权利许可证B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同正确答案：A86. 单选题：在影响财政收人规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A

25、.收人分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平正确答案：D87. 单选题：一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围正确答案：A88. 单选题：发行国债一般不会影响经济发展，下列原因说法不正确的是（）。A.使部分社会资金发生所有权的转移B.一般不会导致通货膨胀C.不会引起流通中的货币总量的改变D.发行过量会影响经济的正常运行正确答案：A89. 单选题：世界上最早确立现代预算制度的国家是（）。A.法国B.中国C.美国D.英国正确答案：D90. 单选题：被视为未来税收的财政收人形式是（）。A.国债收入B.罚没收入C.规费收入D.捐赠收入正确答案：

26、A91. 单选题：在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制正确答案：A92. 单选题：下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船正确答案：B93. 多选题：我国消费税分别采用（）的计征方法。A.从价定率B.从量定额C.从价定额D.从量定额和从价格定率相结合E.从量从率正确答案：ABD94. 多选题：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受

27、托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方以委托方名义购进原材料生产的E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的正确答案：BE95. 单选题：工资,薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%正确答案：B96. 单选题：下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”正确答案：D97. 单选题：政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力

28、，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效率优先、兼顾公平原则正确答案：B98. 单选题：下列可免交房产税的项目有（）。A.某市国有企业占用房产B.民政部批准的社团使用的房产C.公园内出租的餐饮部使用的房产D.自收自支的事业单位使用的房产正确答案：D99. 单选题：【2016年真题】下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同正确答案：D100. 单选题：政府提供公共产品的目的是（）。A.经济利益的最大化B.社会效益的最大化C.公司福利的最大化D.企业效益的最大化正确答案：B