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1、大连理工大学22春内部控制与风险管理补考试题库答案参考1. 关于企业内部控制应用指引，下列说法错误的是( )。A.内部控制应用指引由三大类组成，即内部环境类指引、控制业务类指引、控制手段类指引B.内部环境是企业实施内部控制的基础，包括人力资源、社会责任和企业文化等C.控制业务类应用指引是对各项具体业务活动实施的控制，此类指引包括资金活动、采购业务、资产管理D.控制手段类应用指引偏重于“工具”性质，往往涉及企业整体业务或管理，此类指引包括担保业务、业务外包参考答案：D2. 内部控制整合框架阶段中明确了内部控制的五个构成要素，这五个要素分别为内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督。(
2、)T.对F.错参考答案：F3. 预算控制的重点在于( )。A.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算参考答案：B4. 企业作决策时需要提供相关预测性的信息，信息越多越好。不用考虑传递成本等，因为信息无成本。( )T.对F.错参考答案：F5. 下列各项中，能够集中反映财务决策结果的专门预算是( )。A.日常业务预算B.特种决策预算C.财务预算D.责任预算参考答案：B6. 下列各项中，不属于风险承受方法优点的是( )。A.成本较低B.操作手法灵活多样C.控制理赔进程D.有利于货币资金的运用参考答案：B7. 公司定期召开反舞弊情况通报会，由会计部门通报反舞弊工作情况。( )A.错误B.正确参考
3、答案：A8. 下列属于信息报告的是( )。A.例行报告B.实时报告C.专题报告D.综合报告参考答案：ABCD9. 内部控制的“全员控制”与董事会、监事会和经理层在内部控制的建设和实施过程中的领导作用是矛盾的。( )T.对F.错参考答案：F10. 关于我国企业内部控制规范的框架体系，下列说法错误的是( )。A.我国目前内部控制规范框架是由基本规范、应用指引、评价指引和审计指引四部分组成的B.内部控制应用指引是内部控制体系的最髙层次，起统驭作用C.内部控制评价指引是为企业管理层对本企业内部控制有效性进行自我评价提供的指引D.内部控制审计指引是注册会计师和会计师事务所执行内部控制审计业务的执业准则参
4、考答案：B11. 推行目标管理的要求( )。A.端正对目标管理的认识B.认真执行目标管理的决策C.制定目标不能草率D.谨慎评价目标管理的效率E.及时对目标管理进行调整参考答案：AC12. 内部控制执行的证据不包括( )。A.管理层搜集汇总的各部门信息B.定期与客户沟通，以验证应收、应付账款记录是否完整正确C.管理层搜集汇总的各部门出现的问题D.相关职能部门进行自我检查、监督时对发现问题的记录及解决方案参考答案：B13. COSO著名的内部控制整合框架是在( )发布的，该报告是内部控制发展历程中的一座重要里程碑。A.20世纪80年代B.1992年C.2002年D.2004年参考答案：B14. 合
5、同业务的一般流程分为的两个阶段包括( )。A.合同订立B.合同审批C.合同履行D.合同结算E.合同解除参考答案：AC15. 下列属于内部控制整合框架中提出的目标是( )。A.战略目标B.经营目标C.报告目标D.合规目标E.发展目标参考答案：BCD16. 财产清查制度的主要内容应当包括( )。A.财产清查的范围B.财产清查的时间C.财产清查的组织领导D.清查的步骤E.财产清查的方法参考答案：ABCDE17. 于内部信息传递的预测性原则，下列说法正确的是( )A.预测性是说提供给使用者的信息不一定就是真实的未来信息B.预测性原则是指企业传递和使用的经营决策信息需要具备预测性的功能C.预测信息要有相
6、关性，同时还要注意排除过多低相关的冗余信息D.预测信息与未来的信息必须有着密切的关联，必须具有符合未来变化趋势的可预测的特征，即具有相关性E.信息预测性的功能在于提供提高决策水平所需的那种发现差别、分析和解释差别，从而在差别中减少不确定的信息参考答案：ABCDE18. 相对内部控制整合框架，ERM框架的创新之处不包括( )A.新提出了一个更具管理意义和管理层次的战略管理目标，同时还扩大了报告的范畴B.新增加了目标制定、风险识别和风险应对三个管理要素C.提出了两个新概念风险偏好和风险容忍度D.对内部控制做了最权威的定义参考答案：D19. 下列风险中，可以分散的是( )。A.宏观经济形势变动B.经
7、营风险C.税制改革D.会计准则改革参考答案：B20. 内部控制自我评价是内部监督的直接依据和底稿来源，而内部监督是内部控制自我评价的成果表现。( )T.对F.错参考答案：T21. 内部报告的使用阶段的起点是内部报告的( )A.确定报告指标B.搜集整理内外部信息C.向指定位置和使用者的传递D.全面评估参考答案：C22. 风险识别的方法具体包括( )。A.风险清单法B.流程图分析法C.财务报表分析法D.风险因素分析法E.直线图法参考答案：ABCD23. 以下不属于经济增加值评价系统特点的是( )A.评价指标单一B.着眼长期发展C.注重资本增值D.指标计算相对简单参考答案：D24. 内部控制是一种全
8、程控制，从时间顺序上来看不包括( )A.事前控制B.制度设计、制度执行与监督评价C.事中控制D.事后控制参考答案：B25. 下列各项中，属于风险分析的方法的是( )。A.情景分析法B.敏感性分析C.事件树分析法D.VaR值E.压力测试参考答案：ABDE26. 监事会发现公司经营情况异常，可以进行调查：必要时，可以聘请会计师事务所等协助其工作，费用由监事会承担。( )T.对F.错参考答案：F27. 针对信息系统开发外购调试方式，选择服务供应商时应采取的主要控制措施是( )。A.明确自身需求，对比分析市场上成熟软件产品，合理选择软件产品的模块组合和版本B.广泛听取行业专家的意见C.既要评价其现有产
9、品的功能、性能，还要考察其服务支持能力、和后续产品的升级能力D.不仅要考核其对软件产品的熟悉理解程度，也要考核其是否深刻理解企业所处行业的特点、是否理解企业的个性化需求、是否有过相同或相近的成功案例参考答案：D28. 企业设定业务层面目标需要经过四个阶段，具体包括( )。A.设定业务层面目标B.制定实现目标的战略规划C.适时更新业务活动的目标D.配置资源以保证业务层面目标顺利实现E.分解业务目标并下达参考答案：ACDE29. 企业委托具有研发能力的企业或机构等开展研发工作，委托人全额承担研发经费，受托人交付研发成果的研发形式属于( )。A.委托研发B.合作研发C.自主研发D.研发外包参考答案：
10、A30. 对内部控制是一种全员控制理解错误的是( )A.被动地遵守内部控制的相关规定B.内部控制强调全员参与，人人有责C.企业的各级管理层和全体员工都应当树立现代管理理念，强化风险意识D.以主人翁的姿态积极参与内部控制的建立与实施，并主动承担相应的责任参考答案：A31. 全面预算包括( )。A.财务预算B.责任预算C.业务预算D.资本预算E.非财务预算参考答案：ACDE32. 不良的内部环境，必然导致企业缺乏一套行之有效的监督制衡机制，但是即使内部环境不佳，也不会影响内部控制发挥其最大效用。( )T.对F.错参考答案：T33. 企业应当对经济业务文件进行记录并且凭证需要连续编号，避免业务记录的
11、重复或遗漏，便于业务查询，并在一定程度上防范舞弊行为的发生。( )A.错误B.正确参考答案：B34. ( )，我国第一部企业内部控制基本规范由五部委联合发布。A.2006年6月6日B.2006年9月28日C.2006年7月15日D.2008年6月28日参考答案：D35. 内部控制评价能为内部控制目标的实现提供绝对保证。( )T.对F.错参考答案：T36. 专项监督的步骤不包括( )。A.计划阶段B.评价阶段C.执行阶段D.报告和纠正措施阶段参考答案：B37. 内部控制仅仅为目标的实现提供合理保证，而不是绝对保证，原因就在于( )A.内部控制的目标制定不合理B.内部控制本身具有一定的局限性C.内
12、部控制制度有待完善D.内部控制人员的执行不力参考答案：B38. 一般来说，进行盘点清查的资产范围包括( )。A.库存现金B.有价证券C.固定资产D.票据E.存货参考答案：ABCDE39. 以下绩效考评模式考虑了资本成本且着眼于企业长期发展的是( )。A.会计基础绩效考评模式B.平衡计分卡绩效考评模式C.经济基础绩效考评模式D.战略管理绩效考评模式参考答案：C40. 对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是( )A.预算管理工作机构B.预算管理委员会C.各责任中心D.各利润中心参考答案：A41. 内部控制的核心目标是( )。A.资产安全目标B.报告目标C.经营目标D
13、.战略目标参考答案：C42. 经营管理合法合规不仅仅是获利的基础，也是企业持续经营的基础。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。( )A.正确B.错误参考答案：A44. 薪酬委员会每年至少召开2次例会。( )A.错误B.正确参考答案：A45. 内部环境是企业实施内部控制的基础，具体包括( )。A.企业文化B.内部审计C.人力资源政策D.公司治理结构E.机构设置及权责分配参考答案：ABCDE46. 内部控制是由企业董事会、监事会，经理层实施的，和普通员工没有关系。( )T.对F.错参考答案：F47. 全面预算主要包括( )。A.业务预算B.资本预算C.现金预算D.财务预算E.年度预算参考答案：ABD48. 信息系统内部控制的目标有( )。A.促进企业有效实施内部控制B.提高企业现代化管理水平，减少人为操纵因素C.增强信息系统的安全性、可靠性和合理性D.确保相关信息的保密性、完整性和可用性E.为建立有效的信息与沟通机制提供支持保障参考答案：ABCDE49. 按授权的性质，授权的种类包括( )。A.一般授权B.特别授权C.普通控制D.风险控制参考答案：AB50. 风险衡量的指标是( )。A.损失概率B.损失大小C.损失范围D.损失程度E.损失幅度参考答案：AE
大连理工大学22春《内部控制与风险管理》补考试题库答案参考16
