福建师范大学21春《国家税收》在线作业二满分答案_2

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1、福建师范大学21春国家税收在线作业二满分答案1. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花若合同中未分别记载，则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。( )A.错误B.正确参考答案：A3. 经济全球化是目前各国普遍关注的话题。据统计，世界上有7500万人就职于外资公司，美国境外至少有2500万人在为经济全球化是目前各国普遍关注的话题。据统计，世界上有7500万人就职于外资公司，美国境外

2、至少有2500万人在为美国公司工作，全球货币市场每天的成交额为10000亿美元。86%以上的网络内容都是英文的，等等。国际化进程的加快会引起很多变化，以下哪一种现象不可能是国际化进程所引发的？A各国的贫富差距缩小。B国际维和部队人数增加。C企业规模的两级分化。D企业垄断力量的增强。A4. 下列说法正确的是_。 A被封存的科目在制单时不可以使用，而且此项设置只能在科目修改时进行设置 B下列说法正确的是_。A被封存的科目在制单时不可以使用，而且此项设置只能在科目修改时进行设置B科目编码必须唯一，科目编码必须按其级次的先后次序建立C只有要进行外币核算的科目才需要设置外币币名D科目设置汇总打印时，只能

3、汇总到该科目的上级科目ABC5. 个人通过非营利性的社会团体和国家机关向农村义务教育捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可从其应纳税所得额中扣除。( )A.错误B.正确参考答案：A6. 从事运输业务的纳税人，发生销售货物并负责运输所售货物的混合销售行为，应缴纳营业税。( )A.正确B.错误参考答案：B7. 审计人员在对被审计单位的短期借款的利息计算和账务处理进行审查时，应重点审查财务费用账户和( )账户。 A审计人员在对被审计单位的短期借款的利息计算和账务处理进行审查时，应重点审查财务费用账户和()账户。A预提费用B管理费用C销售费用D待摊费用A8. 某注册会计师对某企业进

4、行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对某注册会计师对某企业进行年度审计。该企业拥有资产10000000元，当年获净利50000元，财务状况良好。注册会计对结账日后数周的交易进行审查，发现下列未入账的负债：(1)2007年12月30日开出金额为12000元的发票(交货条件为运出地FOB)，该批货系列12月30日发出，该企业于2008年1月4日才收到，故发票于收货当日入账。(2)2007年12月31日收到一批货物，计80000元(交货条件为运出地FOB)，并于当日实地验收入库，记入存货项下。发票日期虽标明为12月29日，实际却于2008年1月

5、10日才收到，故记入1月份交易中。(3)冷热气设备于2007年12月31日装妥，计400000元，发票日期也是12月31日，但该企业直到2008年1月20日付款，才予入账。(4)2007年11月及12月广告费计5000元，发票日期为2007年12月31日，该企业到次年1月12日付款时才入账。问题：(1)上述各项未入账的负债是否需要调整，为什么?(2)请设计一张审计工作底稿，将你的相关分析做一详细记录。(1)该项漏列并不重要，不予调整。因漏列仅显示存货和流动负债等量增加，对于营运资金并无影响，净利不受影响。 (2)此项漏列必须调整。因已记入存货项下，未计入负债，使当期净利虚增80000元，流动负

6、债少列80000元。 (3)漏列分录对当期净利无影响，但因少计流动负债，使营运资金、流动比率受到影响，故也可予以调整。 (4)此费用必须调整入账，因其影响当期损益，也影响营运资金及流动比率。 9. 企业一般以权责发生制作为记账基础。企业一般以权责发生制作为记账基础。正确10. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有( )。 A分期收款方式下，合同规定的收款日期 B预收货下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。A分期收款方式下，合同规定的收款日期B预收货款方式下，货物发出的当天C赊销方式下，货物发出的当天D报关进口的货物为报关进口后的7天内CD11. 下列关于国际税收协定

7、及其范本的表述，不正确的是( )。A.联合国范本在总体结构上与经合组织范本一致，它们之间没有差异B.国际税收协定是指两个或者两个以上的主权国家或者地区为了协调相互间在处理跨国纳税人征纳事务和其他有关方面的税收关系，本着对等原则，经由政府谈判所签订的一种书面协议或者条约C.从具体内容上看，早期的国际税收协定相互之间存在的差异较大D.世界上最早的国际税收协定是比利时和法国于1843年签订的参考答案：A12. 个人从房地产开发商处购买商品房时要缴纳的税金有( )A.印花税B.城镇土地使用税C.契税D.营业税E.城建税参考答案：AC13. 我国企业的资产负债表采用( )结构。 A多步式 B报告式 C单

8、步式 D账户式我国企业的资产负债表采用()结构。A多步式B报告式C单步式D账户式D14. 在斯密那里，所谓“看不见的手”是指（ ）A政府调控B市场机制C财政机制D价格机制在斯密那里，所谓“看不见的手”是指（ ）A政府调控B市场机制C财政机制D价格机制正确答案：B亚当斯密竭力主张自由竞争，让市场机制这一“看不见的手”充分发挥用。15. 汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。( )汇付佣金方式是外贸企业在收取的货款总额中将应付佣金直接扣除，无须另外支付。()错误16. 需求的变动表现在需求曲线上是曲线的平移。( )需求的变动表现在需求曲线上是曲线的平移。()正确

9、17. 下列销售行为，不征增值税的有( )A.销售机器B.销售服装C.销售不动产D.邮政部门销售邮票参考答案：CD18. A、B两家公司同属S公司的子公司。A公司出资1000万元，取得了B公司80%的控股权，假如购买股权时B公司的账面净资A、B两家公司同属S公司的子公司。A公司出资1000万元，取得了B公司80%的控股权，假如购买股权时B公司的账面净资产价值为1500万元，则A公司确认的长期股权投资成本为()万元。A1000B1500C800D1200D19. 属于从价定率计征消费税的应税消费品，按出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。 ( )属于从价定率计征消费税的应税消费品，按

10、出口货物的购进成本和消费税税率计算应退消费税税款。()正确20. 我国现行税率主要有( )A.比例税率B.差额税率C.累进税率D.累退税率E.定额税率参考答案：ACE21. 进口货物以海关审定的成交价格为基础的( )作为完税价格。A.离岸价格B.生产者价格C.市场价格D.到岸价格参考答案：D22. 现代仓储信息一般具有( )等特点。A、 量大B、频繁C、稳定D、 复杂现代仓储信息一般具有( )等特点。A、 量大B、频繁C、稳定D、 复杂参考答案：ABD23. 在计算营业税应纳税额时，纳税人的营业额超过起征点的，仅就超过起征点的部分征税。( )A.正确B.错误参考答案：B24. 房产税的纳税人有

11、( )。A.承典人B.房产使用人C.房产代管人D.产权所有人参考答案：ABCD25. 外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现外币现金流量以及境外子公司的现金流量，应当采用现金流量发生日的即期汇率或按照系统合理的方法确定的、与现金流量发生日即期汇率近似的汇率折算。()正确26. 练习收入的核算 一、资料工商银行上海分行嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务： 1 20日，短期贷款计息余练习收入的核算一、资料工商银行上海分行嘉定支行12月份发生下列有关的经济业务：1 20日，短期贷款计息余额表各企业的本季度累计积数分别为天元商厦199

12、80000元、石化工厂为41180000元、武定公司为56780000元，年利率为7.29%，收取本季度的贷款利息。2 20日，个人小额抵押贷款计息余额表各人的本季度累计积数分别为：张元2700000元、李忠2250000元，年利率为7.29%，计提当期的个人小额贷款利息。3 20日，桥东工厂贷款60000元已到期90日，仍未收回，其结欠利息1080元，予以转账。4 22日，收到泰南工厂交来贴现凭证和商业承兑汇票各一份，金额为96000元，到期日为4月22日，月贴现率为5.1，审查无误后，予以贴现。5 22日，收到中央银行划付的存款利息6000元，农业银行松江支行划付的存款利息1800元，工商

13、银行昆山支行划付的利息2100元，工商银行上海分行青浦支行划付的利息1950元。6 24日，从各客户的存款账户收取转账手续费，天元商厦为360元，石化工厂为400元，武定公司为600元。7 24日，向武定公司收取结汇手续费750元。8 25日，代汽车公司收到委托贷款利息12000元入账。9 25日，根据委托贷款合同规定按委托贷款利息的20%向汽车公司收取手续费。10 30日，向天龙公司收取出租管理专有技术27000元，向武定公司收取咨询费1200元。11 30日，向石化工厂收取空头支票罚款1900元。12 31日，“货币兑换”账户为贷方余额720元，予以转账。13 31日，本行持有交易性金融资

14、产的账面价值为100000元，而其公允价值为100560元，予以转账。14 31日，将各收入类账户结转“本年利润”账户。二、要求编制会计分录。编制会计分录如图表所示。 会计分录 2008年 凭证 号数 摘要 会计科目 借方金额 贷方金额 月 日 12 20 1 收取本季度的贷款利息 吸收活期存款天元商厦吸收活期存款石化工厂吸收活期存款武定公司 4045.958338.9511497.95 利息收入 23882.85 20 2 计提个人小额贷款利息 应收利息张元应收利息李忠 546.75455.63 利息收入 1002.38 12 20 3 将逾期贷款未收到的和息转账 利息收入 1080.00

15、应收利息桥东工厂 1080.00 22 4 收到商业承兑汇票予以贴现 贴现资产面值 96000.00 吸收活期存款泰南工厂贴现资产利息调整 94041.601958.40 22 5 收到银行系统划付的利息 存放中央银行款项存放同业联行来账分行辖内往来 6000.001800.002100.001950.00 金融企业往来收入 11850.00 24 6 收取转账手续费 吸收活期存款天元商厦吸收活期存款石化工厂吸收活期存款武定公司 360.00400.00600.00 手续费及佣金收入 1360.00 24 7 向武定公司收取结汇手续费 吸收活期存款武定公司 750.00 手续费及佣金收入 75

16、0.00 25 8 代汽车公司收到委托贷款利息 吸收活期存款 12000.00 其他应付款代收贷款利息 12000.00 25 9 按委托贷款利息的20%收取手续费 其他应付款代收贷款利息 2400.00 手续费及佣金收入 2400.00 30 10 收取出租管理专有技术收入和咨询费收入 吸收活期存款天龙公司吸收活期存款武定公司 27000.001200.00 其他业租赁业务收入 务收入其他业咨询服务收入 务收入 27000.001200.00 12 30 11 收取空头支票罚款 吸收活期存款石化工厂 1900.00 营业外收入 1900.00 31 12 结转“货币兑换”账户 货币兑换 72

17、0.00 汇兑损益 720.00 31 13 持有交易性金融资产公允价值变动收益入账 交易性公允价金融资产 值变动 560.00 公允价值变动损益交易性金融资产 560.00 31 14 各收入类账户结转本年利润 利息收入金融企业往来收入手续费及佣金收入其他业务收入营业外收入汇兑损益公允价值变动损益 23805.2311850.004510.0028200.001900.00720.00560.00 本年利润 71545.2327. 对未经认可的大额销售，注册会计师应做出记录和提请被审计单位做出相应的调整。( )对未经认可的大额销售，注册会计师应做出记录和提请被审计单位做出相应的调整。()正确

18、28. 采用重置成本法进行资产评估时，一般应选用( )。 A复原重置成本 B更新重置成本采用重置成本法进行资产评估时，一般应选用()。A复原重置成本B更新重置成本B29. 对利息支出进行核算时，也可以于支付期直接记入“管理费用”科目。对利息支出进行核算时，也可以于支付期直接记入“管理费用”科目。正确30. 定额税率实行从量计征，税额大小与价格无关。( )A.正确B.错误参考答案：A31. 车船使用税的税率为( )。A.超额累进税率B.比例税率C.定额税率D.全额累进税率参考答案：C32. A企业应收B企业票据款项共计55万元(票据面值50万元，利息5万元)，由于B企业财务困难，经修改负债条件后

19、，A企业A企业应收B企业票据款项共计55万元(票据面值50万元，利息5万元)，由于B企业财务困难，经修改负债条件后，A企业同意将此债务延期一年，债务本金减到40万元，免除原有利息，重新按8%的利率计算延期这一年的利息。A企业经债务重组后“应收票据”余额为()万元。A43.2B53.2C50D40A33. 税制与税法( )。A.是两个完全相同的概念B.在调整对象上存在差异C.在税收法律级次和法律效力方面存在差异D.在构成要素上存在差异参考答案：C34. 按照我国现行规定，机器、机械和其他生产设备的最短折旧年限为15年。( )A.正确B.错误参考答案：B35. 在发生销售退货时，用户可以直接输入退

20、货单，而无须调出原销售发票。( )在发生销售退货时，用户可以直接输入退货单，而无须调出原销售发票。()错误36. 居民企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费分别在其工资薪金总额的2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 根据企业所得税法，适用25%税率的企业有( )A.在中国境内的居民企业B.在中国境内设有机构场所，且所得与机构场所有关联的非居民企业C.在中国境内设有机构场所，但所得与机构场所没有实际联系的非居民企业D.在中国境内未设立机构场所的非居民企业参考答案：AB38. 对于遗产税的税率，多数国家采用下面的( )税制A.全额累进B.超额累

21、进C.渐进累进D.以上答案都不正确参考答案：B39. 在会计主体假设下，会计核算应当记录和反映企业本身的各项生产经营活动。( )在会计主体假设下，会计核算应当记录和反映企业本身的各项生产经营活动。()正确40. 某铜矿山某月销售铜矿石原矿20000吨，移送入选精矿4000吨，选矿比为20%，该矿山单位税额为1.2元/吨，则该矿山本月应纳税额为( )A.33600元B.48000元C.16800元D.17360元参考答案：A41. 纳税人纳税有困难，不能按期缴纳税款的，经过批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过( )。A.6个月B.3个月C.1个月D.12个月参考答案：B42. 下列税种中，房地

22、产开发商要缴纳的税金主要是( )A.契税B.印花税C.营业税D.城建税参考答案：C43. 联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来联行往来按照“_，_”的原则，各商业银行的联行系统划分为_、_和_三级管理的联行往来体制。统一领导$分级管理$总行$分行$支行44. 国家以各种形式规定的税收法规的总称是( )A.税法B.税收C.税制D.税收法律关系参考答案：C45. 在个人所得税征管中，对财产租赁所得一次收入畸高的，可以实行加成征收。( )A.正确B.错误参考答案：B46. 我国目前实施的营业税和消费税都为价内税。( )A.正确B.错误参考答案：A47.

23、 假定A公司2006年12月31日库存W型机器12台，成本(不含增值税)为360万元，单位成本为30万元。该批W型机器全部销假定A公司2006年12月31日库存W型机器12台，成本(不含增值税)为360万元，单位成本为30万元。该批W型机器全部销售给B公司。与B公司签订的销售合同约定：2007年 1月20日，A公司应按每台30万元的价格(不含增值税)向B公司提供W型机器12台。A公司销售部门提供的资料表明，向长期客户B公司销售的W型机器的平均运杂费等销售费用为0.12万元/台；向其他客户销售W型机器的平均运杂费等销售费用为0.1万元/台。2006年12月31日，W型机器的市场销售价格为32万元

24、/台。要求：确定是否计提存货跌价准备。在本例中，能够证明W型机器的可变现净值的确凿证据是A公司与B公司签订的有关 W型机器的销售合同、市场销售价格资料、账簿记录和A公司销售部门提供的有关销售费用的资料等。根据该销售合同规定，库存的12台W型机器的销售价格全部由销售合同约定。 在这种情况下，W型机器的可变现净值应以销售合同约定的价格30万元/台为基础确定。据此，W型机器的可变现净值：3012-0.1212360-1.44358.56(万元)，低于W型机器的成本360万元，应按其差额1.44万元计提存货跌价准备(假定以前未对W型计提存货跌价准备)。如果W型机器的成本为350万元，则不需计提存货跌价

25、准备。 48. 税法规定，在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人均为我国居民纳税人。( )A.正确B.错误参考答案：A49. 企业的销售额和几个最大竞争者的销售额的百分比是相对市场占有率( )。企业的销售额和几个最大竞争者的销售额的百分比是相对市场占有率( )。参考答案：对50. 消费税为中央税，增值税为中央、地方共享税。( )A.正确B.错误参考答案：A51. 营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产的单位和个人，就其营业收入征收的一种税。( )A.正确B.错误参考答案：A52. 下列企业中应缴纳消费税的是( )A.珠宝商店B.卷烟厂C.烟草专卖公司D.石油开

26、采企业参考答案：B53. 下列有关行政管理的政治环境，说法正确的是（ ）A政治环境是处于行政系统边界之内的B政治环境下列有关行政管理的政治环境，说法正确的是（ ）A政治环境是处于行政系统边界之内的B政治环境是能够对行政系统的产生、存在、运行与发展过程产生直接或间接影响的各种社会政治因素的集合C政治环境是指政治制度D政治环境是指法律制度正确答案：B行政管理的政治环境是指处于行政系统边界之外，能够对行政系统的产生、存在、运行与发展过程产生直接或间接影响的各种社会政治因素的集合。54. UFO报表的关键字必须由手工输入。( )UFO报表的关键字必须由手工输入。()正确55. 纳税人转让房地产所收取的

27、收入，包括( )A.货币收入B.实物收入C.其他收入D.各项成本参考答案：ABC56. 下列关于密集性分销的叙述中，错误的是( )。 A它要求运用尽可能多的中间商，使渠道尽可能宽 B其优点是市下列关于密集性分销的叙述中，错误的是()。A它要求运用尽可能多的中间商，使渠道尽可能宽B其优点是市场覆盖面广，消费者购买较为方便C缺点是中间商的积极性低D某些技术性强的耐用消费品或名牌货适用于这种分销形式D57. 我国目前实行的是以市场供求为基础的、参考“一篮子”货币进行调节、有管理的浮动汇率制。( )我国目前实行的是以市场供求为基础的、参考“一篮子”货币进行调节、有管理的浮动汇率制。()正确58. 下列

28、属于会计报表的是( )。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D会计报表附注下列属于会计报表的是()。A资产负债表B利润表C现金流量表D会计报表附注ABC59. 某企业赊销商品一批，标价50000元，商品折扣20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/30。若企业按总价法核某企业赊销商品一批，标价50000元，商品折扣20%，增值税税率为17%，现金折扣条件为2/10，n/30。若企业按总价法核算，则应收账款的入账金额是()元。A58500B46800C46000D57500B60. 财务管理的环节包括( )。 A财务预测 B财务决策 C财务预算 D财务控制财务管理的环节包括()。A财务预测B财务决策C财务预算D财务控制ABCD