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1、大连理工大学22春内部控制与风险管理补考试题库答案参考1. 为节省成本，为企业提供内部控制审计的会计师事务所，可以同时为同一家企业提供内部控制评价服务。( )T.对F.错参考答案：T2. 下列属于经营预算的有( )。A.销售预算B.现金收支预算C.生产预算D.研究与开发预算E.采购预算参考答案：ACE3. 在专项监督的执行阶段的主要任务不包括( )。A.获得对业务单元或业务流程活动的了解并确定其相关的内部控制是如何设计运作的B.确定具有该项监督权力的主管部门和人员C.评价内部控制程序、分析内部控制结果并采取相应措施D.记录内部控制缺陷和拟定纠正的措施并与适当的人员复核并验证调查结果参考答案：B
2、4. 企业常见的风险控制项目包括( )。A.信用风险控制B.投资风险控制C.筹资风险控制D.法律风险控制E.信息风险控制参考答案：ABCDE5. 不属于生产成本控制活动的关键性文档的是( )。A.生产成本预算表B.生产人工、物料消耗记录C.生产成本核算底稿D.质量记录参考答案：D6. 根据柯勒会计辞典的解释，内部牵制的基本思路是分工和牵制。( )A.正确B.错误参考答案：A7. 下列关于内部控制目标之间的关系说法错误的是( )。A.战略目标是最高目标，是与企业使命相联系的终极目标B.经营目标是战略目标的细化、分解与落实，是战略目标的短期化和具体化C.合规目标是实现经营目标的有效保证D.资产安全
3、目标是实现经营目标的物质前提，且是核心目标参考答案：D8. 对新客户资信的了解，一般应考虑的内容包括( )。A.客户的合法性B.银行对客户的信誉评估C.对客户销售款的回笼天数D.客户对本企业全年执行赊销协议的情况和付款情况E.客户与其他供应商的业务往来情况参考答案：ABCDE9. 会计系统控制的内容包括( )。A.会计政策选择B.会计估计确定C.会计档案保管控制D.组织和人员控制E.建立会计岗位制度参考答案：ABCDE10. 完善法人治理结构，需要研究解决的问题有( )。A.企业组织管理结构问题B.企业内部牵制问题C.“内部人”控制问题D.岗位责任制问题参考答案：C11. 内部控制的设计应覆盖
4、所有关键的业务与环节，但是对董事会、监事会、经理层和员工不具有普遍的约束力。( )T.对F.错参考答案：F12. 风险可能性分析的结果一般有五种，其中，“可能”意味着在多数情况下可能发生。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 一般而言，如果一项内部控制缺陷单独或连同其他缺陷具备合理可能性导致不能及时防止或发现并纠正财务报告中的重大错报，就应将该缺陷认定为( )。A.重大缺陷B.重要缺陷C.一般缺陷D.严重缺陷参考答案：A14. 对授权进行监督的重点主要是防止下级越级操作和“先斩后奏”的行为。( )A.正确B.错误参考答案：A15. ( )是指主体对所确认的风险采取必要的措施，以保证其目标得
5、以实现的政策和程序A.风险评估B.控制环境C.控制活动D.信息与沟通参考答案：C16. 对企业预算的执行情况进行日常监督和控制，收集相关信息并形成分析报告的是( )。A.预算管理委员会B.预算管理工作机构C.各责任中心D.各利润中心参考答案：B17. 2002年美国国会通过的萨班斯奥克斯利法案第404条款(SOX 404)及相关规则采用的是( )。A.内部控制体系B.内部控制结构C.内部控制整合框架D.企业风险管理整合框架参考答案：C18. 在整个内部控制体系中，核心和关键的控制是( )。A.董事会控制B.管理控制C.会计控制D.法规控制参考答案：B19. 组织架构、发展战略、人力资源属于内部
6、环境应用指引内容，而合同管理、内部信息传递和信息系统属于控制业务类应用指引。( )A.正确B.错误参考答案：B20. 预算编制的程序包括( )。A.下达目标B.编制上报C.审查平衡D.审议通过E.批准执行参考答案：ABCDE21. 内部控制的目标有( )。A.合规目标B.资产安全目标C.报告目标D.经营目标E.战略目标参考答案：ABCDE22. 内部控制从时间顺序上看，包括事前控制和事后控制。( )A.正确B.错误参考答案：B23. 风险衡量的方法有( )。A.图表分析法B.VaR方法C.压力测试法D.场景分析法E.直线分析法参考答案：BCD24. 内部控制是由企业董事会、监事会，经理层实施的
7、，和普通员工没有关系。( )T.对F.错参考答案：F25. 风险管理的第一步是( )。A.风险识别B.风险衡量C.风险评价D.风险应对参考答案：A26. 预算编制的方法包括( )。A.固定预算法B.弹性预算法C.滚动预算法D.零基预算法E.概率预算法参考答案：ABCDE27. 中央在国企推行“三重一大”制度中的“三重”不包括( )A.重要人事任免B.重大政策变更C.重大决策D.重大事项参考答案：B28. 损失抑制是以降低受损失概率为目的，损失预防是以缩小损失程度为目的。( )A.正确B.错误参考答案：B29. 战略委员会的主要职责是对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议，战
8、略委员会的主席由( )担任。A.董事长B.总经理C.独立董事D.监事会主席参考答案：A30. 内部牵制分为( )。A.实物牵制B.体制牵制C.机械牵制D.薄记牵制E.岗位牵制参考答案：ABCD31. 重大项目的立项，应当报经董事会或类似权力机构集体审议批准。( )T.对F.错参考答案：T32. 企业对账过程中，出现企业银行存款日记账与银行对账单之间账面记录不一致，其原因可能是( )。A.记账错误B.不可能出现这种情况C.舞弊行为D.银行对账单错误E.由于收付款结算凭证在企业与银行之间传递需要时间参考答案：ACDE33. 预算控制的重点在于( )。A.编制预算B.执行预算C.控制预算D.调整预算
9、参考答案：B34. 企业代管、代销、暂存、受托加工的存货，不应纳入本企业的存货管理。( )T.对F.错参考答案：F35. 关于内部控制的定义说法正确的有( )。A.内部控制是一种全员控制B.内部控制是一种全面控制C.内部控制是一种全程控制D.内部控制是由董事会实施的E.内部控制是由除了员工以外的管理层实施的参考答案：ABC36. 对于“三重一大”事项，企业应当按照规定的权限和程序实行集体决策审批或者联签制度，个人对集体决策有不同意见的，可以保留或者向上级反映，也可以拒绝执行。( )T.对F.错参考答案：F37. 在处理“三重一大”的过程中，企业应该( )。A.由董事长或总经理个人单独进行决策B
10、.以个别征求意见等方式进行决策C.紧急情况下可以由个人或少数人临时决定，事后无需向上级报告D.实行集体决策审批或者联签制度参考答案：D38. 未经复核人员复核的，出纳人员不得对外付款，会计人员可以对外签发单据或上报报表。( )A.正确B.错误参考答案：B39. 风险评价的方法包括( )。A.风险度评价法B.检查表评价法C.图标评价法D.优良可劣评价法E.单项评价法参考答案：ABDE40. 关于内部控制只能为控制目标的实现提供“合理保证”，而不是“绝对保证”的理解错误的是( )A.内部控制对控制目标的实现作用不大B.企业目标的实现除了受制于企业自身限制外，还会受到外部环境的影响C.内部控制无法作
11、用于外部环境D.内部控制本身也存在一定的局限性参考答案：A41. 2013年5月，COSO更新了内部控制整合框架(1992)，对原框架的许多重要原则和概念进行了革命性修正。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的，和普通员工没有关系。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 内部监督的意义不包括( )。A.内部监督可以节约企业运营成本B.内部监督以内部环境为基础，并与内部环境有极强的互动关系C.内部监督与风险评估、控制活动形成了三位一体的闭环控制系统D.内部监督离不开信息与沟通的支持参考答案：A44. 全面预算控制的方法有( )。A.授权控制B.审
12、核控制C.调整控制D.程序控制E.要素控制参考答案：ABC45. 风险评价的标准不包括( )。A.损失的范围B.正常损失期望C.可能的最大损失D.最大可能损失参考答案：A46. 通常表明企业财务报告内部控制可能存在重大缺陷的是( )。A.企业决策失误，导致并购不成功B.董事、监事和高级管理人员舞弊C.管理人员或技术人员纷纷流失D.媒体负面新闻频现参考答案：B47. 销售合同控制的内容有( )。A.销售谈判B.合同订立C.合同执行D.合同审批E.组织发货参考答案：ABD48. 全面预算管理中，不属于总预算内容的是( )。A.现金预算B.生产预算C.预计利润表D.预计资产负债表参考答案：B49. 公司重大投资的内部控制应遵循规范、安全、高效、透明的原则，遵守承诺，注重使用效益。( )A.错误B.正确参考答案：A50. 下列关于内部控制特征的论述，不正确的是( )A.制定了严格的内部控制制度，就能确保一个企业必定成功B.内部控制由组织中各个阶层的人员共同实施C.内部控制是一个不断发展、完善的过程，随着企业经营管理的新情况适时改进D.内部控制从形式上表现为一套相互监督、相互制约、彼此联系的控制方法、措施和程序参考答案：A
大连理工大学22春《内部控制与风险管理》补考试题库答案参考31
