南开大学22春《税收理论与实务》补考试题库答案参考80

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1、南开大学22春税收理论与实务补考试题库答案参考1. 李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校。李某当月应缴的个人所得税为( )元。A.280B.196C.232D.289参考答案：C2. 根据个人所得税法律制度的规定，合伙企业的投资者李某以企业资金为其本人购买汽车和住房，该财产购置支出应按( )计征个人所得税。A、个体工商户的生产经营所得B、工资薪金所得C、承包转包所得D、利息股息红利所得参考答案：A3. 某企业为居民企业，该年发生以下业务： (1)产品销售收入4000万元 (2)产品销售成本2600万元 (某企业为居民企业，该年发生以下业务：(

2、1)产品销售收入4000万元(2)产品销售成本2600万元(3)销售费用770万元(其中广告费用650万元)管理费用480万元(其中业务招待费25万元。财务费用60万元。(4)销售税金160万元(含增值税120万元)(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体捐赠30万元，支付税收滞纳金6万元)要求：计算该企业该年应纳的企业所得税。参考答案：解题思路：根据业务情况可以先求出该企业的会计利润，然后再根据税法规定，将企业利润调整成应纳税所得额，从而计算企业所得税。1.计算该企业会计利润：会计利润=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80 rn(万元)(

3、在此计算中，80万是营业外收入，2600万是产品销售成本，770万是销售费用 rn，480万是管理费用，60万是财务费用，40万是剔除了增值税的销售税金(160-120)，50万是营业外支出。)2.项目调整：(1)广告和业务宣传业务调整企业所得税法规定，企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除;超过部分，准予结转以后纳税年度扣除。业务宣传扣除的最高限额为400015%=600万广告和业务宣传费实际发生650万，法律只允许扣除600万。需要调整650-400015%=650-600=50(万元)(2)业务招

4、待费调整税法规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。本题业务招待费调整的最高限额为4005%=20万 rn业务报告实际发生25万，纳税时按60%扣除，即为2560%=15万 1540005 rn20万，业务招待费的60%没有超过最高限额。需要调整25-256025-1510(万元)(3)税金扣除调整企业的增值税不得在企业所得税前扣除，因为其是价外税，不包括在企业销售额中，计算所得税不能扣除增值税金120万，因此在计算会计利润时扣除税金为40万。(4)捐赠支出调整 企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部

5、分，准予扣除。公益性捐赠允许扣除最高限额 rn8012%=9.6万本题实际发生捐赠30万，只允许扣除9.6万需要调整30-9.6=20.4万元(5)税收滞纳金调整税法规定，在计算企业所得税时，税收滞纳金不得扣除。本题发生税收滞纳金6万不得扣除。因此本题的应纳税所得额80501020.46=166.4万元 rn应纳所得税166.425%=41.6万元 故：该企业该年应该纳企业得税税为41.6万元。4. 环境保护税法对以( )污染物按每污染当量规定幅度税额。A.水污染物B.危险废物C.冶炼渣D.工业噪声参考答案：A5. 依据消费税法规定，既从价计征又定额征收的税目除了白酒外，还有( )。A.轮胎B

6、.卷烟C.化妆品D.小汽车参考答案：B6. 境内企业享受出口退税政策的服务包括( )。A.一般纳税人提供的国际运输服务和航天运输服务B.一般纳税人提供的完全在境外消费的服务C.一般纳税人提供的离岸服务外包业务D.小规模纳税人销售的完全在境外消费的服务参考答案：ABC7. 根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税人享有的权利是( )。A.税收立法权B.税收监督权C.税务管理权D.委托代征权参考答案：B8. 翻译服务和市场调查服务按照咨询服务缴纳增值税。( )A、正确B、错误参考答案：A9. 烟叶税的纳税人为烟叶收购单位。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 某厂商某月将产品分别以

7、10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B11. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D12. 中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B13. 个人取得( )，不扣除任何费用，以每次收入额为个人所得税的应纳税所得额。A.利息所得B.股息、红利所得C.稿酬所得D.偶然所得参考答案：ABD14. 企业每一纳税年度内支付给在本企业

8、任职或者受雇的员工的劳动报酬允许税前扣除，计入工资总额的项目包括( )A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD15. 依照外国法律成立，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业是非居民企业。( )A.错误B.正确参考答案：B16. 契税的纳税人是在我国境内转让土地、房屋权属的单位和个人。( )A.错误B.正确参考答案：A17. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为( )A.30% 0B.40% 5%C.50% 15%D.60% 35%参考答案：D18. 根据税收

9、征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于征税主体职权的是( )。A.税务管理权B.税务检查权C.委托代征权D.依法享受税收优惠权参考答案：D19. 个人独资企业和合伙企业生产经营所得在计算缴纳个人所得税时，投资者个人的工资不得作为企业的成本或费用在税前列支。( )A.错误B.正确参考答案：B20. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000，一年后加印取得稿酬15000元，该王某因小说需缴纳个人所得税( )。A.5129.60元B.5096元C.5112.80元D.5178.47元参考答案：A21. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包

10、合同，合同金额6000万元。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司上述合同应缴纳印花税( )。A、2.04万元B、1.8万元C、2.03万元D、1.79万元参考答案：A22. 根据“营改增”试点相关规定，下列各项中适用增值税税率为11%的是( )。A、出租车公司向使用本公司自有出租车的出租车司机收取的管理费用B、商务辅助服务C、市场调查服务D、娱乐服务参考答案：A23. 下列各项中，属于资源税应税产品的有( )。A.进口原油B.人造石油C.铁矿石D.煤炭制品参考答案：C24. 某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油

11、，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为( )万元。A.600B.540C.420D.550参考答案：C25. 对于下述陈述，符合营业税法规的是( )。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B26. 税制结构(名词解释)参考答案：税制结构是指各税种在整个税收制度中的分布格局，以及各税种间的比重结构关系，表明各类税收在整个税收制度中的相对地位

12、。27. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B28. 关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )关税的计征方法有从价计征，从量计征，复合计征和滑准税。( )A.错误B.正确参考答案：A29. 不符合出口免税不退税政策要求的货物是( )A、小规模纳税人出口的货物B、免税进口原材料自制货物出口C、出口的古旧图书和军品D、外贸企业收购小规模纳税人的一切货物出口参考答案：D30. 某外贸公司2019年9月从某生

13、产企业购进应税消费品一批，取得的增值税专用发票上注明的价款100万元、增值税13万元，当月全部报关出口销售额为180万元，该应税消费品消费税的税率为10%，出口应税消费品应退消费税的税额是( )。A.18万元B.11.3万元C.10万元D.8.7万元参考答案：C31. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免(抵扣)；当年不足抵免的，可以在以后( )个纳税年度结转抵免。A、3年B、4年C、5年D、6年参考答案：C32. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列城市土地中，应缴纳城镇土地使用税的是( )。A.市政街道公共用地B

14、.国家机关自用的土地C.名胜古迹自用的土地D.企业生活区用地参考答案：D33. 企业在计算应纳税所得额时，不允许从收入总额中扣除的是( )A、取得的不征税收入B、取得的销售货物收入C、发生的以前年度亏损D、取得的免税收入参考答案：B34. 根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，应计算缴纳城镇土地使用税的是( )。A.盐场生产厂房用地B.农业生产用地C.公园绿化广场用地D.人民法院办公楼用地参考答案：A35. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与( )无关。A.课税对象的数量变化B.课税对象价格变化C.课税对象的种类差别D.课税对象的计算单位参考答案：B36.

15、 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D37. 根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。根据关税法律制度的规定，下列进口货物中，实行从量计征进口关税的有( )。A.高档手表B.小汽车C.啤酒D.原油参考答案：CD38. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用11%增值税税率的是( )。A.蔬菜罐头B.洗衣液C.杂粮D.文具盒参考

16、答案：C39. 营业税的扣缴义务人包括( )A、建筑安装业的分包人B、建筑安装业的总承包人C、保险业的初保人D、个人转让专利权的受让者参考答案：BCD40. 甲公司与乙公司分别签订了两份合同：一是易货合同，甲公司的货物价值200万元，乙公司的货物价值220万元;二是技术开发合同，合同记载金额100万，其中研发经费30万。甲公司应缴纳印花税( )。A.600元B.1500元C.1470元D.1450元参考答案：C41. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )

17、。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A42. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是( )A、一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额B、小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税C、一般纳税人和小规模纳税人统一按6%征收率计算缴纳增值税D、各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税参考答案：D43. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的( )。A.全部价款B.全部价款和价外费用C.全部价款和预付款D.全部价款和代垫款项参考答案：B44. 企业使用或者销售存货的实际成本，可选

18、择的具体确定方法是( )A、后进先出法B、先进先出法C、加权平均法D、个别计价法参考答案：BCD45. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税( )A、用于对外销售的B、用于本企业连续生产应税消费品的C、用于本企业连续生产非应税消费品的D、用于基建工程、职工福利、对外投资的参考答案：B46. 企业所得税法对税率的规定是( )A、居民企业适用25%的税率B、符合条件的小型微利企业，减按20%的税率计征C、符合条件的小型微利企业，减按17%的税率计征D、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率计征参考答案：ABD47. 企业所得税准予税前扣除的项目是( )A、税收滞纳金B、罚款C、资源税D、车辆购置税参考答案：C48. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国税收征收管理法B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国企业所得税法实施条例D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：B49. 非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10%。( )A.正确B.错误参考答案：B50. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC