中级经济师《财政税收》考试历年真题汇总含答案参考34

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1、中级经济师财政税收考试历年真题汇总含答案参考1. 单选题：公债发行的依据是（）。A.国家财产B.政府信誉C.国家收益D.财政收入占GDP的比重正确答案：B2. 多选题：纳税检查的客体是()A.纳税义务人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.税务机关E.纳税担保人正确答案：ABCE3. 多选题：税收在实现收入公平分配中的作用主要体现在()。A.调节企业的财务分配B.调节企业的利润水平C.调节居民个人的收入水平D.调节居民个人的消费项目E.调节企业的成本费用水平正确答案：BC4. 多选题：出口退税的形式包括()。A.免税不退税B.不征不退C.免、抵、退D.先征后退E.超税返还正确答案：BC5.

2、单选题：企业的行政部门为管理组织经营活动提供各项支援性服务而发生的费用是()。A.制造费用B.财务费用C.销售费用D.管理费用正确答案：D6. 单选题：下列关于房产税的表述错误的是（）。A.房产税的征税范围不包括农村B.目前外商投资企业、外国企业和组织拥有的房产不缴纳房产税C.房产税以房屋的计税余值或租金收入为计税依据D.对企事业单位、社会团体以及其他组织按市场价格向个人出租用于居住的住房，减按4%的税率征收房产税正确答案：B7. 单选题：现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性正确答案：B8. 单选题：某工业企业（增值税一般纳税人

3、）转让旧库房一幢，取得转让收入100万元，下列关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的是（）。A.应计算缴纳增值税17万元B.应计算缴纳增值税6万元C.应计算缴纳增值税2万元D.应计算缴纳营业税5万元正确答案：D9. 单选题：纳税检查的基本方法中，一般应用于企业资产变动与负债及所有者权益变动平衡关系分析的是（）。A.推理分析B.控制分析C.比较分析D.盘存分析正确答案：A10. 单选题：财政政策所要实现的期望值指的是（）。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标正确答案：D11. 单选题：税务机关审查某工业企业所得税时，发现该企业将发生的固定资产修理费用直接记入“制造费用”

4、科目，其中会造成虚增生产成本的事项是()。A.企业将办公楼增加了楼层B.对车间进行一年一次的粉刷C.对车间机器设备每半年进行一次调试、检测、更换部分零配件D.对房屋建筑物的轻微损伤进行修补正确答案：A12. 多选题：要列入固定资产的大修理支出，应同时符合的条件有（）。A.修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B.修理支出达到取得固定资产原值20%以上C.经过修理后的固定资产被用于新的或不同的用途D.修理后固定资产的使用年限延长2年以上E.修理支出达到取得固定资产原值50%以上正确答案：AD13. 多选题：纳税申报中，下列()情形需要由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情

5、节严重的，可以处2000元以上10000元以下的罚款。A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报B.纳税人未按照规定的期限报送纳税资料C.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴税款报告D.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代收代缴税款报告E.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送有关资料的正确答案：ABCDE14. 单选题：下列不属于出口退税的企业范围的是()。A.委托出口的企业B.具有外贸出口经营权的企业C.特定出口退税企业D.一般性商业企业正确答案：D15. 多选题：下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同正确

6、答案：BCD16. 多选题：财政政策对国民经济运行调节的特点有（）。A.间接性B.直接性C.自愿性D.强制性E.挤出性正确答案：BD17. 单选题：个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应正确答案：C18. 多选题：税收在调节个人收入分配不公方面，真正发挥作用的是（）。A.个人所得税B.社会保障税C.契税D.房产税E.印花税正确答案：AB19. 单选题：下列关于国债相对规模衡量指标的说法正确的是()。A.一般认为，财政偿债率应该小于30%B.国债发行额占国内生产

7、总值的比率=国债发行总额国内生产总值100%C.国民经济偿债率是指国债余额占国内生产总值的比率D.国债负担率反映了当年国家债务偿还额与国内生产总值的数量比例关系正确答案：B20. 单选题：国际收支平衡是指()。A.经常项目收支合计大体平衡B.经常项目和外汇储备收支合计大体平衡C.经常项目和资本项目收支合计大体平衡D.经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡正确答案：C21. 单选题：世界各国弥补财政赤字的普遍做法是()。A.发行公债B.向银行借款C.向银行透支D.压缩支出正确答案：A22. 单选题：一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税

8、所得额（假设仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.18.75C.37.5D.75正确答案：A23. 多选题：【2015年真题】关于政府投资的说法，正确的有（）。A.政府投资可以不盈利B.财政投资即为政府投资C.政府投资包括生产性投资和非生产性投资D.经济发达国家政府投资在社会总投资中所占比重较大E.政府投资可以投资长期项目正确答案：ABCE24. 单选题：关于包装物的销售，下列说法正确的是（）。A.随同货物出售单独计价的包装物，属于销售货物，应缴纳增值税B.周转使用、收取押金的包装物，单独记

9、账核算的，并入销售额征税C.因逾期未收回包装物不再退还的押金，不需要缴纳增值税D.对销售啤酒、黄酒以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，按规定返还的，不征增值税正确答案：A25. 单选题：下列关于契税税率的说法正确的是()。A.契税实行固定比例税率B.契税的具体执行税率可以根据各地区实际情况确定C.契税实行浮动比例税率D.契税实行的税率为2%5%正确答案：B26. 多选题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资源在产业之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门（企业和居民）之间的配置D.调节社会体制结构E.以上都正确正确答案：ABC27. 单选题：

10、进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A.FOBB.FASC.CFRD.CIF正确答案：D28. 多选题：下列各项中，增值税一般纳税人发生的进项税额可以从销项税额中抵扣的有()。A.外购货物用于职工福利B.混合销售行为所涉及的非应税劳务所用的购进货物C.由于保管不善损失的产成品所耗用的购进货物D.兼营非应税行为一并征收增值税时，其兼营的非应税劳务所用的购进货物E.用于在建工程的购进货物正确答案：BD29. 多选题：当政府购买性支出减少时，产生的结果有（）。A.会减少社会总需求B.社会生产增长C.形成经济萎缩D.国民收入增加E.劳动力的工资率降低正确答案：ACE30. 多选题：税

11、收经济原则的要求包括（）。A.在征税时要保护税本B.要求正确选择征税对象和税源C.正确地税率设计D.税收的转嫁与归宿要顾及税收对经济的影响E.保证国家收入充分并富有弹性正确答案：ABCD31. 单选题：【2016年真题】关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除C.优惠税是对合乎规定的纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳正确答案：B32. 多选题：下列各项应当计入企业所得税收入总额的有()。A.非货币形式的收入B.股息、红利等权益性投资收益C.接受捐赠收入D.代政府收取的基金收入E.特

12、许权使用费收入正确答案：ABCE33. 多选题：财政的“内在稳定器”主要包括()。A.税收的自动调节B.预算的自动调节C.累进税率的自动调节D.转移性支出的自动调节E.国债的自动稳定正确答案：ACD34. 单选题：纳税人、扣缴义务人在税收法律、法规确定的纳税申报期限内，直接到税务机关办理纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告手续的纳税申报方式是（）。A.数据电文申报B.邮寄申报C.委托代理申报D.直接申报正确答案：D35. 多选题：社会保障的主要内容有()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会关爱E.社会补贴正确答案：ABC36. 多选题：经批准可以减征个人所得税的有（）。A.退休工资

13、B.烈属所得C.救济金D.孤老人员所得E.严重自然灾害造成重大损失的正确答案：BDE37. 单选题：关于财政补贴的说法，错误的是()。A.财政补贴是一种转移性支出B.财政补贴全部列入预算支出C.财政补贴的主体是国家D.财政补贴的性质是社会财富的再分配正确答案：B38. 单选题：下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是()。A.国债利息收入B.从居民企业分回的股息C.财政拨款D.非盈利组织收入正确答案：C39. 多选题：根据耕地占用税有关规定，下列各项土地中属于耕地的有（）。A.果园B.花圃C.茶园D.菜地E.工业用地正确答案：ABCD40. 单选题：以税基的宽窄为标准来划分中央和地方收入

14、的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：B41. 多选题：税收的效率原则包括()。A.税收的经济效率原则B.税收的基本效率原则C.税收的本身效率原则D.税收的合理效率原则E.税收的前提效率原则正确答案：AC42. 单选题：进口货物应由进口人或其代理人向()申报缴纳关税。A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.货物进境地海关正确答案：D43. 单选题：下列费用中，不属于期间费用的是()。A.管理费用B.销售费用C.待摊费用D.财务费用正确答案：C44. 单选题：属于关税法定纳税义务人的是（）。A.进口货物的收货人B.进口

15、货物的代理人C.出口货物的代理人D.出境物品的携带人正确答案：A45. 多选题：公用经费包括()。A.设备购置费B.离退休人员费用C.业务费D.工作人员差旅费E.修缮费正确答案：ACDE46. 多选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.经县级以上税务局（分局）局长批准

16、正确答案：BC47. 单选题：下列属于免征房产税情况的是()。A.正在使用的危险房屋B.因维修停用5个月的房屋C.房地产开发企业开发的已出售的商品房D.妇幼保健机构自用的房屋正确答案：D48. 单选题：财政补贴大都与()政策有关。A.财政B.货币C.价格D.金融正确答案：C49. 单选题：关于减免税的审批，下列说法中不正确的是（）。A.税务机关在规定期限内不能做出决定的，经本级税务机关负责人批准可以延长10个工作日B.税务机关做出的减免税审批决定，应自作出决定之日起10个工作日内向纳税人送达书面决定C.减免税审批期间，纳税人不需要办理申报缴纳税款D.省级税务机关负责审批的减免税申请，必须在60

17、个工作日内做出审批决定正确答案：C50. 多选题：关于资源性国有资产管理，下列说法中正确的是（）。A.资源的所有权由国家管理，各单位行使B.勘察资源时征求有关部门的同意即可勘察C.资源的开采权不得买卖、出租，但可以抵押给政府部门D.乡镇集体企业和个人开采自然资源，应依法申请批准E.自然资源由全民所有正确答案：DE51. 单选题：文教、科学、卫生支出属于()。A.积累性支出B.消费性支出C.补偿性支出D.转移性支出正确答案：B52. 单选题：某商业企业为增值税一般纳税人，某月外购货物50万元，增值税专用发票上注明的税款为8.5万元，当月销售货物95万元（不含税）。销售货物均适用17%的增值税税率

18、，则该企业当月应纳增值税为（）万元。A.8.5B.16.15C.7.65D.17正确答案：C53. 多选题：依据消费税的规定，下列关于卷烟消费税适用税率的说法中，错误的有()。A.残次品卷烟一律按照最高税率征税B.自产自用卷烟一律按照卷烟最高税率征税C.自包卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税D.进口卷烟不分征税类别一律按照56%税率征税E.卷烟由于改变包装等原因提高销售价格的，应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率正确答案：ABD54. 单选题：委托加工应税消费品，其消费税缴纳的方式是（）。A.委托方委托时缴纳B.委托方收货时缴纳C.受托方交货时代收代缴D.受托方接受委托时代收代缴正确答

19、案：C55. 多选题：关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。A.这是中央银行进行公开市场操作B.增加货币供应量C.刺激证券需求D.抑制证券需求E.减少投资正确答案：ABC56. 单选题：财政资源配置的主体是（）。A.市场B.政府C.企业D.计划正确答案：B57. 单选题：下列可不办理税务登记的是()。A.实行独立经济核算，经工商部门批准核发营业执照的企业和个体户B.领取企业法人营业执照的事业单位C.只缴个人所得税、车船税的单位D.企业在外地设立的分支机构正确答案：C58. 单选题：中观财政政策的调节对象是（）。A.国民收入B.企业经济效益C.个人收入水平D.国民经济产业

20、结构正确答案：D59. 多选题：财政对农业部门投资政策的特征有（）。A.以立法的形式规定财政对农业的投资规模和环节B.农业财政投入随农业生产的规模而变化C.财政投资范围有明确的界定D.注重农业科研活动，推动农业技术进步E.改造传统农业的关键在于提高农民的素质正确答案：ACD60. 单选题：我国于()年进行分税制改革。A.1990B.1992C.1994D.2000正确答案：C61. 单选题：当社会总需求大于社会总供给时，可以采取的财政预算政策是()。A.结余政策B.平衡政策C.赤字政策D.紧缩政策正确答案：A62. 单选题：()为发行新债券提供销售场所，国家在此市场从认购者手中筹集到所需资金。

21、A.发行市场B.二级市场C.流通市场D.投资市场正确答案：A63. 单选题：税收制度和税收政策的核心是()。A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担正确答案：D64. 多选题：若一个企业账簿资料较乱，在对该企业进行检查时，适宜采用的方法为()。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.盘存法正确答案：ACE65. 多选题：社会公平的准则包括()。A.保证生存权B.效率优先、兼顾公平C.允许先富D.共同富裕E.效率与公平并重正确答案：ABD66. 单选题：政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为()。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.内

22、在稳定器D.健全财政政策正确答案：B67. 多选题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A.社会福利救济费支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出正确答案：BDE68. 单选题：检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视同销售收入的确认是否正确D.确认的标准是否正确正确答案：C69. 多选题：下列不属于资源税征税范围的有()。A.水B.液体盐C.天然气D.煤炭E.氧气正确答案：AE70. 单选题：关

23、于消费税的说法，错误的是（）。A.酒类生产企业向商业销售单位收取品牌使用费应缴纳消费税B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据C.用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格正确答案：B71. 单选题：某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为()。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000正确答案：B7

24、2. 单选题：目前，我国证券交易所印花税收入的（）归中央政府。A.75%B.25%C.50%D.97%正确答案：D73. 单选题：资源配置方式实质上是（）。A.供给需求B.政府强制方式C.财政运行机制D.计划控制方式正确答案：C74. 多选题：出口货物退税一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售正确答案：ABCE75. 单选题：在宏观调控中，处于基础地位的是()。A.投资政策B.货币政策C.财政政策D.产业政策正确答案：C76. 单选题：资本-劳动力最大化标准强调政府应投资于()的项目。

25、A.回收期最短B.劳动力密集型C.资本密集型D.单位资本投入产出最大正确答案：C77. 多选题：在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D.代理申报E.电子申报正确答案：ABDE78. 单选题：下列选项中，不需要办理注销税务登记的是（）。A.纳税人变更经营范围B.纳税人因资不抵债而破产C.纳税人被吊销营业执照D.纳税人因地点变更而离开原主管税务机关管辖区正确答案：A79. 多选题：下列关于特殊收入项目确认的表述正确的有（）。A.特许权使用费收入按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现B.接受捐赠收入按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现C.

26、转让股权收入应于转让协议生效且完成股权变更手续时确认收入的实现D.以分期收款方式销售货物的按照收到第一笔款项的日期确认收入的实现E.利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现正确答案：ABCE80. 多选题：关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性正确答案：BDE81. 单选题：我国失业保险制度规定，

27、失业人员失业前所在单位和本人累计缴费时间达10年以上的，领取失业保险金的最长期限是()个月。A.12B.18C.24D.36正确答案：C82. 单选题：甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A.属地主义原则B.属入主义原则C.属地兼属入主义原则D.全面征税原则正确答案：C83. 多选题：中央银行通过调高或调低法定存款准备金率，影响（）。A.商业银行的贷款能力B.商业银行的存款能力C.商业银行的派生存款能力D.社会货币供应量E.社会货币流通量正确答案：AC84. 单选题：关于财政政策与货币政策对需求调节的作用方向，下列说法中正确的

28、是（）。A.财政在个人消费中起决定作用B.银行直接影响个人消费需求的形成与扩大C.财政在形成投资需求方面的作用主要是调整产业结构、国民经济结构的合理化D.银行的作用主要在于促成个人消费与社会消费的形成正确答案：C85. 单选题：下列关于财政投资的表述正确的是()。A.政府投资完全是无偿拨款B.财政投资应侧重项目的经济效益C.政府可以投资大型项目D.政府投资的资金来源都是无偿取得的正确答案：C86. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.

29、实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE87. 单选题：以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入的原则是（）。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：C88. 多选题：下列各项中，属于中央银行对不动产信用控制的是（）。A.对金融机构的房地产贷款的最高限额B.规定消费信贷的最长期限C.对金融机构的房地产贷款规定首次付款的最高限额D.对金融机构的房地产贷款规定分摊还款的最低限额E.规定房地产行业的市场准入条件正确答案：AD89. 单选题：关于税务机关对减免税申请的处理，下列说法不正确的是（）。A.税务机关受理减免税申请，应当出具加盖本机关专用印章和注明日期的书面凭证B

30、.税务机关不受理减免税申请，应当在规定的期限内口头通知纳税人C.税务机关需要对申请材料的内容进行实地核实，指派2名以上工作人员实地核查，并记录D.减免税期限超过一个纳税年度的，进行一次性审批正确答案：B90. 多选题：按照查账的顺序，纳税检查的基本方法分为()。A.详查法B.抽查法C.顺查法D.逆查法E.分析法正确答案：CD91. 单选题：企业销售商品、产品、原材料、包装物、低值易耗品以及其他存货取得的收入是（）。A.租金收入B.销售货物收入C.提供劳务收入D.利息收入正确答案：B92. 单选题：当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C

31、.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C93. 单选题：某食品工厂(增值税一般纳税人)2010年5月从某农场收购粮食250吨，农场开具的普通发票上注明金额50万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.4,2C.5,3D.6,5正确答案：D94. 单选题：以下属于城镇土地使用税的征税范围的是()。A.城市B.建制镇C.工矿区D.以上选项均正确正确答案：D95. 单选题：某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。A.1132.08B.1200

32、C.2150.94D.2280正确答案：C96. 单选题：税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县税务局局长B.县人大C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.市人大正确答案：C97. 多选题：下列情形的自产应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。A.用于抵债的应税消费品B.用于馈赠的应税消费品C.用于对外投资入股的应税消费品D.用于换取消费资料的应税消费品E.用于换取生产资料的应税消费品正确答案：ACDE98. 多选题：国库现金管理的操作方式有（）。A.公债回购B.逆回购C.买回公债D.商业银行活期存款E.商业银行定期存款正确答案：ABCE99. 单选题：【2013年真题】按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是（）。A.平均成本定价法B.二部定价法C.时限定价法D.负荷定价法正确答案：D100. 单选题：【2013年真题】政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法正确答案：B