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1、华中师范大学22春税法补考试题库答案参考1. 依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 耕地占用税由( )负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门参考答案：B4. 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的
2、减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C5. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者
3、生产所在地主管税务机关缴纳。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 根据我国现行税收征管法的规定，纳税人有下列哪种情形时，税务机关无权核定其应纳税额( )A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.纳税人申报的计税依据明显偏高，又无正当理由的C.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的D.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的参考答案：B7. 下列行为中，应缴纳土地增值税的有( )。A.将使用过的旧房卖给某单位做办公室B.将使用过的旧房赠与子女C.将使用过的旧房出租D.将使用过的旧房换取债券参考答案：AD选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产
4、权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。8. 下列经营者中，不需缴纳城建税的有( )。A.出租房屋的事业单位B.从事货物运输的个体经营者C.开采石油的油田D.加工服装出口的中外合资企业参考答案：D9. 企业租赁或承包给他人经营的，以出租人或出包人为增值税纳税人。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是( )A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B.外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%D.公园自用房产税免征房产税参考答案：B11. 我国车船税的适
5、用税率为( )A.比例税率B.全额累进税率C.定额税率D.超额累进税率参考答案：C12. 扣缴义务人在消费税征收中并不占重要地位，只是在委托加工应税消费品的情况下才发生。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 税务机关不予依法办理或答复的行为，包括( )A.不予审批减免税或出口退税B.不予退还税款C.不予抵扣税款D.不予颁发税务登记证、发售发票参考答案：ABCD14. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括( )。A.财产税法B.流转税法C.所得
6、税法D.税收救济法参考答案：D16. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A.销售合同规定的收款日期B.发出商品C.收到第一期货款D.收到全部货款E.收到50%货款参考答案：A17. 增值税的类型包括( )。增值税的类型包括( )。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：A,B,C18. 委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品已纳税款准予扣除规定为( )。A、以委托加工收回的已税护肤护发品为原料生产的护肤护发品B、以委托加工收回的已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝玉石C、以委托加工收回的已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火D、
7、以委托加工收回的已税汽车轮胎生产的汽车轮胎E、以委托加工收回的已税摩托车生产的摩托车参考答案：ABCDE19. 下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有( )。下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有( )。A、射击B、狩猎C、台球D、保龄球参考答案：C,D20. 下列属于增值税征收范围的有( )。A.提供加工服务B.销售房屋C.销售小汽车D.将生产的电视机无偿赠送给敬老院参考答案：ACD21. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义
8、务人。( )T、对F、错参考答案：T22. 车船税按( )征收。车船税按( )征收。A、旬B、月C、季D、年参考答案：D23. 某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为( )。某石油化工厂是增值税一般纳税人，2011年9月份，生产销售无铅汽油1000吨，单价2500元/吨；销售柴油500吨，单价2000元/吨，本厂用30吨汽油换20吨大米用于职工福利，则本月应纳消费税税额为( )。A.339928元B.339900元C.339000元D
9、.309928元参考答案：A24. 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育，享受专项附加扣除的时间为取得相关证书的次年。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除。A.20%B.5%C.15%D.10%参考答案：D26. 在下列各项中应计入出口货物完税价格的是( )。A.出口关税税额B.单独列明的支付给境外的佣金C.货物在我国境内输出地点装卸后的运输费用D.货物运至我国境内输出地点装卸前的保险费参考答案：D27. A公司向B商场批发销售冰箱250台，每台含税价格为3042元，A公司按约定将冰箱运至B商店仓库，
10、并收取运输装卸费1500元。A公司销售此批冰箱的销项税额为( )A.110755元B.110500元C.129285元D.84500元参考答案：A28. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A.3年B.5年C.1年D.2年参考答案：A29. 对邮电部门出售手提电话、寻呼机并为用户提供无线通讯服务，其所得收入应按邮电通信业征税。( )A.错误B.正确参考答案：B30. 对非居民纳税人来源于中国境内但支付地点在国外的所得，免征个人所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 车辆购置
11、税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。车辆购置税是以中国境内的应税车辆为征税对象，对( )应税车辆的单位和个人征收的一种税。A、购置B、自产自用C、使用D、购置和自产自用参考答案：D32. 从税收的本质来看，税收关系是一种特殊的( )关系。A.政治B.社会C.经济D.历史参考答案：C33. 根据税收征收管理法的规定，下列各项中，属于税收法律关系主题的有( )。A.税务机关B.海关C.扣缴义务人D.纳税人参考答案：ABCD34. 对纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金均应并入销售额征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A35. 下列应税消费品中
12、征收单一环节消费税的有( )。A.卷烟B.金银首饰C.成品油D.白酒参考答案：BCD36. 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A.7B.15C.30D.45参考答案：C37. 关于法人居民身份的确认，较为常见的有法人登记注册地标准、总机构标准、实际管理和控制中心所在地标准、控股权标准以及主要营业所在地标准。( )A.错误B.正确参考答案：B38. 有下列( )情形的纳税人
13、，必须自行申报。有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E39. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD40. 下列关于税法要素的说法中，不正确的是( )。A.税率是计算税额的标准之一B.征税对象是区别一种税与另一种税的重要标志C.税率是衡量税负轻重与否的重要
14、标志D.征税对象是对税率的征收额度参考答案：D41. 国际法上，确定管辖权的依据有四项原则，属人原则、属地原则、保护原则、普遍原则。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 税法的基本特征是( )A.税法是调整税收关系的法B.税法是以确认征税权利和纳税义务为主要内容的法C.税法是权利义务不对等的法D.税法是实体内容和征管程序相统一的法参考答案：ABCD43. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内
15、可以追征税款、滞纳金有特殊情况的，追征期可以延长到5年。( )A.正确B.错误参考答案：A45. 可以免税的出口货物一般具备( )条件。可以免税的出口货物一般具备( )条件。A.必须是属于增值税、消费税的征税范围的货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物参考答案：ABCD46. 为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的( )计入收购金额征税。为简化手续、方便征收，对价外补贴，统一暂按烟叶收购价款的( )计入收购金额征税。A、7%B、10%C、13%D、17%参考答案：B47. 下列关于印花税的纳税人，表述正确的是( )。A.保
16、人、证人为纳税人B.在国外使用应税凭证的单位和个人为纳税人C.立账簿人为纳税人D.各类电子应税凭证的使用人为纳税人参考答案：C48. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员(营销人员)以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，所发生的费用，该营销人员( )A.不缴纳个人所得税B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税D.按偶然所得缴纳个人所得税参考答案：C49. 城建税从收入用途看，属于( )。A.地方附加税B.特定目的税C.商品税D.资源税参考答案：B50. 现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不动产D、销售货物参考答案：A,B,C
华中师范大学22春《税法》补考试题库答案参考63
