中级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案33

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1、中级经济师财政税收资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 多选题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算正确答案：ACDE2. 多选题：财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面正确答案：ABC3. 单选题：计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费正确答案：A4. 单选题：我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是(

2、)。A.财政部门B.中国人民银行C.国有资产监督管理委员会D.海关总署正确答案：A5. 单选题：【2013年真题】关于社会保障制度的说法，错误的是（）。A.社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷B.社会保障制度是“相机抉择”的调控手段C.社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平D.社会保障制度可以弥补商业保险的局限正确答案：B6. 单选题：下列属于价外费用的是（）。A.向购买方收取的赔偿金B.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税C.销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购买方的；纳税人将该项发票转交给购买方的正确答案：A7

3、. 单选题：下列关于“公共劳务”的定价政策中，收取的费用可以弥补该项劳务的耗费的是()。A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策正确答案：C8. 多选题：在一个较长的时间内发挥作用的财政政策指的是（）。A.长期财政政策B.中短期财政政策C.基本财政政策D.一般性财政政策E.普通财政政策正确答案：AC9. 单选题：国债依存度是指()。A.当年国债发行总额当年财政收入总额B.当年国债发行总额当年财政支出总额C.当年国债余额当年财政收入总额D.当年国债余额当年财政支出总额正确答案：B10. 单选题：下列税种中，凡是缴纳增值税、消费税、营业税的单位和个人都应缴纳的是（）。A.资源税B.教育费附

4、加C.城镇土地使用税D.印花税正确答案：B11. 多选题：房产税的计税依据有（）。A.房屋原值B.房屋净值C.市场价格D.计税余值E.房产租金收入正确答案：DE12. 单选题：下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其生产的小汽车直接销售给使用单位正确答案：C13. 多选题：公用经费包括()。A.设备购置费B.离退休人员费用C.业务费D.工作人员差旅费E.修缮费正确答案：ACDE14. 单选题：关于公共物品的说法，正确

5、的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C15. 单选题：下列说法中，符合政府预算资金需求方的行为特征的是()。A.追求自身利益的最大化B.追求社会效益的最大化C.具有双重委托一代理关系D.有诱发设租寻租收益的可能正确答案：A16. 单选题：关于财政政策与货币政策在国民收入分配中所起的作用，下列说法中正确的是（）。A.货币政策直接参与国民收入分配B.银行是再分配货币资金的主要渠道，并直接参加GDP的分配C.银行并不在国民收入分配和财政分配的基础上进行货币资金的再分配D.在财政收入占GDP的

6、比重大体确定的情况下，企业、单位和个人的投资需求也会大体确定正确答案：D17. 单选题：进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A.FOBB.FASC.CFRD.CIF正确答案：D18. 单选题：短期公债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.12年C.23年D.35年正确答案：A19. 单选题：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行入手进行的政府预算研究，其视角属于（）。A.经济学B.政治学C.管理学D.法学正确答案：B20. 多选题：在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为（）。A.国际竞争性招标采购B.公开招标采购C.选择性招标采购D.国内竞争性招标采购E

7、.限制性招标采购正确答案：BCE21. 单选题：【2013年真题】根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）。A.法律和秩序B.交通设施C.社会福利D.环境卫生正确答案：C22. 单选题：目前在微机中最常用的操作是()操作系统。A.UNIXB.DOSC.LinuxD.WindowsXP正确答案：D23. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值正确答案：BCDE24. 多选题：国债偿债资金的来

8、源包括()。A.偿债基金B.财政盈余C.预算列支D.举借新债E.增加税收正确答案：ABCD25. 单选题：在一定时期内，对纳税人的某些所得项目或所得来源不予征税，或对其某些活动不列入征税范围等，以减轻其税收负担，这指的是（）。A.税收抵免B.优惠税率C.税收豁免D.纳税扣除正确答案：C26. 单选题：某建筑安装公司以包工不包料的方式完成一项建筑工程，该公司申报用于计征营业税的工程价款为2358万元，另外，建设单位提供建筑材料500万元，提前竣工奖45万元。则该公司应纳营业税的营业额为（）万元。A.2358B.2858C.2403D.2903正确答案：D27. 单选题：下列关于国债的说法中，不正

9、确的是()。A.国债是国家履行职能的需要B.国债是国家取得财政收入的一种方式C.政府是债权人D.遵循有借有还的信用原则正确答案：C28. 单选题：下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与正确答案：D29. 单选题：一般来说，造成通货膨胀的重要原因是（）。A.连年的财政赤字B.累积的财政结余C.持续的财政紧缩D.阶段性的货币政策正确答案：A30. 多选题：关于复式预算，下列说法正确的是（）。A.复式预算的优点在于能反映预算的整体性、统一性B.政府以资产所有者身份取得的收入列为经常预算C.政府保障国家安全与稳

10、定的支出列为经常预算D.国家特定用于投资方面的某些收入和直接用于国家投资方面的支出，列为资本预算E.资本预算应保持收支平衡并略有结余，结余额转入经常预算的收入项目正确答案：CD31. 多选题：下列使用万分之三税率的有()。A.借款合同B.购销合同C.建筑安装工程承包合同D.技术合同E.财产保险合同正确答案：BCD32. 单选题：借款合同的印花税税率为（）。A.1B.0.05C.2D.0.3正确答案：B33. 单选题：关于报验登记的规定，下列说法中正确的是()。A.所有从事生产、经营活动的纳税人均应办理报验登记B.到外县（市）临时从事生产、经营活动的，应当向经营地税务机关办理外出经营活动税收管理

11、证明C.办理报验税务登记时，应当持税务登记证副本和所在地税务机关填开的外出经营活动税收管理证明，向营业地税务机关报验登记，接受税务管理D.从事生产、经营的纳税人外出经营，超过核定经营范围的，应当在营业地办理税务登记正确答案：D34. 单选题：政府有意识地运用财政政策手段来调节社会总供求，利用国家财力干预经济运行，称为()。A.自动稳定的财政政策B.相机抉择的财政政策C.内在稳定器D.健全财政政策正确答案：B35. 多选题：政府间转移支付的特点有（）。A.范围只限于政府之间B.范围仅限于中央与地方之间C.是无偿的支出D.范围仅限于地方之间E.并非政府的终极支出正确答案：ACE36. 单选题：税收

12、制度和税收政策的核心是()。A.税收原则B.税负归宿C.税负转嫁D.税收负担正确答案：D37. 单选题：财政通过()方法弥补财政赤字，不会对货币供给量产生影响。A.增收减支B.动用结余.C.向中央银行借款或透支D.发行公债正确答案：A38. 单选题：【2016年真题】解决市场失灵问题，采取的方式是（）A.企业采取自我约束方式B.政府采取非市场方式C.个人采取自我约束方式D.政府采取市场方式正确答案：B39. 单选题：税务机关在调查税收违法案件时，经（）批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。A.县税务局局长B.县人大C.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长D.市人大正确答案：C40. 单选题：

13、并未将税收负担转移给他人的税负转嫁形式是()。A.前转B.后转C.消转D.税收资本化正确答案：C41. 单选题：我国养老保险实行的社会统筹和个人账户相结合的筹资模式，基本上属于()。A.现收现付式B.完全基金式C.部分基金式D.储蓄分红式正确答案：A42. 多选题：以偿还期限为标准，可以将公债分为（）。A.可转让公债B.不可转让公债C.短期公债D.中期公债E.长期公债正确答案：CDE43. 单选题：目前澳大利亚和加拿大的公共养老计划，采取的社会保障制度的模式是（）。A.社会救济型B.社会保险型C.节俭基金型D.普遍津贴型正确答案：A44. 单选题：税收公平原则中的横向公平又称()。A.垂直公平

14、B.纵向公平C.水平公平D.绝对公平正确答案：C45. 单选题：下列关于企业赞助支出的说法中，错误的是（）。A.非广告性质的赞助支出不得税前扣除B.企业发生的赞助支出通过营业外支出科目核算C.不得税前扣除的赞助支出应通过利润分配科目核算D.不得税前扣除的赞助支出应全额调增应纳税所得额正确答案：C46. 单选题：甲国居民有来源于乙国的所得200万元，甲、乙两国的所得税税率为40%、30%，两国均行使地域管辖权兼居民管辖权。在扣除法下甲国应对该笔所得征收所得税()万元。A.0B.20C.56D.80正确答案：C47. 多选题：在我国，通行的纳税申报方式由()。A.自行申报B.邮寄申报C.汇总申报D

15、.代理申报E.电子申报正确答案：ABDE48. 单选题：下列各项中，可以按照当地使用税额减半征收耕地占用税的是（）。A.供电部门占用耕地新建变电站B.农村居民占用耕地新建住宅C.市政部门占用耕地新建自来水厂D.国家机关占用耕地新建办公楼正确答案：B49. 多选题：下列关于资产的税务处理的表述，正确的有()。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧E.无形资产的摊销年限不得低于10年正确答案：CDE50. 单选题：10年以上还本付息的国债称为()。A.短期国债B.B.中期国债C.中长期国

16、债D.长期国债正确答案：D51. 单选题：把预算年度内的全部财政收支按照收入来源和支出性质，分别编成两个或两个以上的预算，从而形成两个或两个以上的收支对照表，这种预算形式属于()。A.单式预算B.复式预算C.基数预算D.零基预算正确答案：B52. 单选题：以下有关税收的说法中，不正确的是()。A.税收的本质是一种分配关系B.税收的职能是主观存在的、固有的、不受外部客观经济条件的影响C.我国现行税制结构是以流转税为主体的复合税制D.产生国际重复征税的根本原因在于各国税收管辖权的交叉正确答案：B53. 多选题：财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有()。A.协调功能B.导向功能C.稳定功能D.

17、控制功能E.补偿功能正确答案：ABCD54. 多选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的正确答案：AC55. 单选题：政府的直接隐性债务主要是()。A.基层单位欠发的教师工资B.乡镇财政债务C.社会保障资金缺口D.政策性金融债券正确答案：C56. 单选题：下列各项中，体现上级政府对下级政府定向支援或者委托下级政府

18、办理某项公共服务供给的意图的是（）。A.无条件转移支付B.有条件转移支付C.横向转移支付D.纵向转移支付正确答案：B57. 单选题：下列按照简易办法依照4%征收率计算缴纳增值税的是()。A.销售自来水B.典当业销售死当物品C.小规模纳税人销售农产品D.提供加工修理修配劳务正确答案：B58. 多选题：下列机构纳税期限为1个季度的有（）。A.银行B.财务公司C.保险公司D.信托投资公司E.外国企业常驻代表机构正确答案：ABDE59. 单选题：A公司进口一批货物，货物买价6000万元，运费和保险费无法准确确定，该行业运费率为2%，则其应纳关税为（）万元。（关税税率10%）A.600B.601.8C.

19、612D.613.84正确答案：D60. 多选题：国债的推销机构有()。A.中央银行B.邮政储蓄系统C.金融机构D.税务机构E.各级政府正确答案：ABC61. 多选题：税负转嫁的条件包括()。A.商品经济的存在B.价格管制C.税收资本化D.自由的价格体制E.垄断竞争正确答案：AD62. 单选题：中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得股息红利5000元，持股期限2个月，张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税（）元。A.150B.250C.500D.1000正确答案：C63. 单选题：通常情况下，税务登记证件换证的周期是()年。A.1B.2C.3

20、D.5正确答案：C64. 单选题：下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是()。A.实现资源合理配置B.实现收入分配的公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B65. 单选题：【2013年真题】“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务，应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额，若未分别核算销售额，则（）。A.对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用税率B.对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从低适用征收率C.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的

21、，从高适用征收率D.对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的，从高适用税率正确答案：D66. 单选题：国债的票面金额为100元，发行时按照98元认购，则国债的发行为()。A.溢价发行B.平价发行C.折价发行D.时价发行正确答案：C67. 单选题：我国政府预算绩效管理的核心是（）。A.绩效目标管理B.预算支出绩效评价C.预算绩效运行跟踪监控管理D.绩效评价结果反馈和应用管理正确答案：B68. 单选题：根据增值税法律制度的规定，下列业务中，不属于增值税征收范围的是()。A.银行销售金银业务B.邮政部门发行报刊C.商店销售集邮商品D.纳税人从事商品期货和贵重金属期货业务

22、正确答案：B69. 单选题：煤炭的资源税税额幅度为（）。A.销售额的5%10%B.销售额的s%10%C.销售额的2%10%D.销售额的3%10%正确答案：C70. 单选题：财政支出按目的性分类可分为预防性支出和创造性支出，社会福利、行政部门支出属于()。A.预防性支出B.创造性支出C.社会福利属于预防性支出，行政部门支出属于创造性支出D.社会福利属于创造性支出，行政部门支出属于预防性支出正确答案：D71. 多选题：行政单位国有资产管理的主要任务是（）。A.建立和健全行政单位国有资产管理的各项规章制度B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的安全和完整D.监管已经脱钩的经济实体的国有

23、资产E.实现国有资产的保值增值正确答案：ABCE72. 单选题：下面选项中，错误的是()。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.一般称实物补贴为“明补”正确答案：D73. 多选题：国债的发行机关是()。A.外汇管理局B.中央财政部门C.中央银行D.中央政府E.国债局正确答案：BD74. 单选题：以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：C75. 单选题：政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A.政府行政管理体制

24、B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制正确答案：D76. 单选题：关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案：D77. 多选题：税收调节企业的利润水平的手段有（）。A.分级税制B.公平税负C.征收资源税D.征收土地使用税E.税收优惠正确答案：BCD78. 单选题：国际避税产生的内在动机是（）。A.税收管辖权的重叠B.跨国

25、纳税人对利润的追求C.各国税收制度的差别D.税法的缺陷正确答案：B79. 多选题：下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B.区域管理适用于大城市和县城的管理C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管正确答案：ABC80. 单选题：在计划经济条件下，居于国家社会产品分配的主导地位的是()。A.财政B.信贷C.企业财务D.价格正确答案：A81. 单选题：下列外购商品中已缴纳的消费税，可以从本企业应纳消费税中扣除的

26、是（）。A.从工业购进已税柴油为原料生产的燃料油B.从工业购进已税溶剂油为原料生产的溶剂油C.从工业购进已税汽油为原料生产的溶剂油D.从工业购进已税高尔夫球杆握把为原料生产的高尔夫球杆正确答案：D82. 单选题：国际税收研究涉及的主要税种是（）。A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税正确答案：D83. 多选题：与企业生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。A.计算的所费和所得范围宽B.衡量效益的标准不同C.效益考核全部采取货币指标D.择优的标准不同E.选择的时间周期不同正确答案：ABD84. 单选题：转移性支出对经济的影响是直接的有()。A.生活补贴B.企

27、业亏损补助C.养老保险D.失业救济正确答案：B85. 多选题：下列关于经济稳定的相关表述正确的有（）。A.经济稳定通常是指充分就业、物价稳定和国际收支平衡B.充分就业是指全体社会成员都有工作C.经济稳定是动态稳定，而不是静态稳定D.内在稳定器调节的最大特点在于无须借助于外力就可以直接产生调控的效果E.要实现经济稳定，关键是做到社会总供给与社会总需求的平衡正确答案：ACDE86. 多选题：购买性支出增加，转移性支出减少，导致的结果是()。A.增加社会总需求B.减少社会总需求C.社会生产膨胀D.社会生产萎缩E.经济繁荣正确答案：ACE87. 单选题：邮政部门销售集邮商品，征收()。A.增值税B.营

28、业税C.消费税D.邮政税正确答案：B88. 多选题：按政府预算编制的时间跨度划分，政府预算可分为（）。A.年度预算B.投入预算C.绩效预算D.多年预算E.零基预算正确答案：AD89. 单选题：要做到以尽可能少的税务行政费用，获得应得的税收收入，体现了税收的()。A.便利原则B.配置原则C.节约原则D.弹性原则正确答案：C90. 单选题：为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是（）。A.征收增值税B.征收消费税C.征收企业所得税D.征收资源税正确答案：B91. 单选题：主要采用按照税源实行分率分征办法的国家有()。A.中国B.英国C.法国D.美国正确答案：D92. 单选题：征税对象的

29、全部数额都按照相应等级的税率征税的税率形式是()。A.金额累进税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.超倍累进税率正确答案：A93. 单选题：某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为()元。A.6400B.4480C.8000D.1920正确答案：B94. 多选题：近年来，根据分税制运行情况和宏观调控的需要，对收入划分做了一些调整，其中中央与地方共享税包括（）。A.增值税B.外贸企业出口退税C.证券交易印花税D.房产税E.资源税正确答案：ABCE95. 单选题：改革开放以来，我国各项财政支出中，增长最快的项目

30、是()。A.基本建设支出B.文教科学卫生支出C.行政管理支出D.国防支出正确答案：C96. 多选题：下列车船中，以整备质量为计税标准的有（）。A.电车B.摩托车C.三轮汽车D.挂车E.载客汽车正确答案：CD97. 单选题：人口不断增长，但没有任何人会因此减少其所享受的公共物品的效用。这属于公共物品特征中的（）。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正确答案：C98. 多选题：根据我国的现实及政府间事权划分的原则，下列各项中应由中央管理的有（）。A.医疗保险B.高等教育和科研服务C.传染病和免疫业务D.义务教育E.海域项目正确答案：BCE99. 单选题：2013年5月1日，某企业进口一台设备，享受免征进口关税优惠，海关审核的完税价格为120万元，海关监管期5年。2014年11月5日，企业将该设备转让，转让收入85万元，已提折旧12万元。该企业转让设备应补缴关税（）万元。（设备关税税率8%）A.4.76B.5.84C.6.72D.8.64正确答案：C100. 多选题：社会保障的主要内容有()。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会关爱E.社会补贴正确答案：ABC