中级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案70

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1、中级经济师财政税收资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：某卷烟厂外购500万元(不含税)的烟丝，2010年3月领用其中的80%用于生产卷烟，共100个标准箱，当月取得不含税销售额1000万元。已知烟丝消费税的税率为30%，卷烟消费税的税率为56%，每标准箱的定额税率为150元，该企业当月应纳消费税额()万元。A.441,50B.456,65C.497,85D.498,65正确答案：A2. 单选题：发行主体不预先确定发行条件，而是委托发行网点和代理销售机构相机确定，且可随时调整发行条件，调节发行流量的公债发行方式是()。A.直接发行方式B.承购包销方式C.公募招标方式D.连续发行方式正

2、确答案：D3. 单选题：关于政府或有债务的说法，不正确的是()。A.是由某一或有事项引发的债务B.是否会成为现实，要看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终要由政府来负担C.或有债务不是政府能够完全控制的D.或有债务最终完全转化为财政负担正确答案：D4. 单选题：政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债，这种发行方式是()。A.公募法B.出卖法C.支付发行法D.承受法正确答案：B5. 单选题：根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5D.6正确答案：B6. 多选题：与企业

3、生产效益比较，财政支出效益的特点有（）。A.计算的所费和所得范围宽B.衡量效益的标准不同C.效益考核全部采取货币指标D.择优的标准不同E.选择的时间周期不同正确答案：ABD7. 单选题：根据经济发展阶段论，当要求政府部门加强对经济的干预时，经济发展进入了（）阶段。A.早期B.中期C.成熟D.衰退正确答案：B8. 多选题：政府预算的基本特征包括()。A.集中性B.科学性C.法律性D.综合性E.预测性正确答案：ACDE9. 单选题：一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金正确答案：B10. 多选题：教育费附加是以缴纳（）的单位和个人为缴

4、纳人来征收的。A.增值税B.消费税C.营业税D.城市维护建设税E.房产税正确答案：ABC11. 单选题：下列关于基础设施投资的说法中不正确的是（）。A.基础设施具有公用性、非独占性和不可分割性B.基础设施大多数属于资本密集型企业，具有初始投资大、建设周期长、投资回报慢的特征C.政府投资并不意味着完全的无偿拨款D.基础设施从性质上说属于公共物品，因此仅能由政府提供正确答案：D12. 单选题：适合地方政府管理的事权及支出责任是（）。A.外交B.跨境高速公路C.边境安全D.义务教育正确答案：D13. 单选题：中国居民张某2015年4月2日购买在全国中小型企业股份转让系统挂牌的某公司股票，6月3日分得

5、股息红利5000元，持股期限2个月，张某该项股息红利所得应缴纳个人所得税（）元。A.150B.250C.500D.1000正确答案：C14. 多选题：下列车船中应征收车船税的有（）。A.国有企业拥有的小轿车B.军队专用的车船C.警用车船D.商店拥有的载货车E.国家机关的自用车船正确答案：ADE15. 多选题：下列用途的土地，应缴纳城镇土地使用税的有()。A.建立在城市、县城、建制镇和工矿区以外的工矿企业用地B.学校附设的影剧院用地C.军队的训练场用地D.农副产品加工场地E.企业厂区内的绿化用地正确答案：BDE16. 多选题：属于特殊利益支出的有()。A.国防支出B.教育支出C.司法支出D.卫生

6、支出E.行政支出正确答案：BD17. 单选题：个人或经济组织的行为活动影响了其他个人或经济组织，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的收益，这种现象称为（）。A.成本收益转移B.极差成本收益C.外部效应D.收益成本效应正确答案：C18. 单选题：王先生某月取得劳务收入为5000元，假设当地规定的起征点为2000元则王先生本月应税收入为()元。A.2000B.3000C.5000D.7000正确答案：C19. 多选题：税收在资源配置中的作用主要表现在()。A.调节资源在积累和消费之间的分配B.调节资金流向C.调节企业效益D.调节产业结构E.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置正确答案：AD

7、E20. 多选题：【2013年真题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出正确答案：BCDE21. 单选题：公共产品的特征是与()相比较得出的。A.非公有产品B.私人产品C.集体产品D.私有制产品正确答案：B22. 多选题：根据我国现行企业所得税法，符合企业重组特殊性税务处理条件的有()。A.企业重组具有合理的商业目的B.企业重组不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的C.企业重组后的连续6个月内不改变重组资产原来的实质性经营活动D.企业重组交易对价中股权支付额不低于交易支付总额的80%E.被收购、合并部分的资产或股

8、权比例符合规定正确答案：ABE23. 多选题：我国政府预算改革的目标是要建立全口径预算管理体系，包括（）。A.一般公共预算B.国有资本经营预算C.社会保险基金预算D.产出预算E.投入预算正确答案：ABC24. 单选题：我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括()。A.国家机关B.事业单位C.社会团体D.国有企业正确答案：D25. 单选题：下列关于减免税种类的说法不正确的是()。A.减免税种类有：法定减免、特案减免、临时减免、终生减免B.法定减免是指在税收法律和行政法规中明确规定的减税、免税C.特案减免是指用特别的、专门的法规文件规定的减税、免税D.临时减免是指为照顾纳税人生产、生活及其他

9、特殊困难而临时批准给予的减税、免税正确答案：A26. 多选题：部门收入是预算单位从不同来源取得的各种收入的总称，是部门行使职能的经济保障。部门收入预算主要包括()。A.一般收入预算B.政府性基金收入预算C.专项收入预算D.财政拨款收入预算E.预算外资金收入预算正确答案：AB27. 单选题：税务机关应按照（）原则对企业的实际经营情况进行事后监督检查。A.形式重于实质B.实质重于形式C.重要性D.现场检查与非现场检查相结合正确答案：B28. 单选题：企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，形成无形资产的，按无形资产成本的（）进行摊销。A.50%B.100%C.150%D.200%正确答

10、案：C29. 单选题：()是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。A.诚实信用原则B.公正原则C.公平竞争原则D.公开透明原则正确答案：C30. 单选题：纳税人遗失税务登记证件的，应当在()内书面报告主管税务机关，并登报声明作废。A.10日B.15日C.30日D.60日正确答案：B31. 单选题：根据我国现行相关规定，对企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，可以比照由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产，应()。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：C32. 单选题：运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A.健全财

11、政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算政策正确答案：B33. 单选题：俱乐部理论实际上论证的是（）。A.中央政府分权B.地方政府的适当规模C.政治体制及经济体制D.以上都不对正确答案：B34. 单选题：甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原则是()。A.属地主义原则B.属人主义原则C.属地兼属入主义原则D.税收饶让原则正确答案：A35. 多选题：关于中央银行从金融市场上买进有价证券，下列说法中正确的是（）。A.这是中央银行进行公开市场操作B.增加货币供应量C.刺激证券需求D.抑制证券需求E.减少投资正确答案

12、：ABC36. 单选题：关于政策性银行的说法，正确的是()。A.政策性银行是商业银行B.政策性银行的资本金主要由发行股票取得C.政策性银行可以直接对非银行金融机构发行金融债券D.政策性银行不能发行长期性建设国债正确答案：C37. 多选题：按政府预算编制的结构分类，政府预算可以分为（）。A.单式预算B.零基预算C.复式预算D.基数预算E.绩效预算正确答案：AC38. 单选题：我国财政补贴以（）和企业亏损补贴为主要项目。A.土地补贴B.现金补贴C.实物补贴D.价格补贴正确答案：D39. 单选题：对于变更税务登记，税务机关应当自受理之日起()日内，审核办理变更税务登记。A.10B.15C.30D.6

13、0正确答案：C40. 多选题：个人的下列所得中，按规定可以减免个人所得税的有()。A.科技部颁发的科技创新奖金B.救济金C.福利彩票中奖所得D.国债利息E.信托投资收益正确答案：ABD41. 多选题：国有资产管理部门对国有资产管理的主要内容包括（）。A.对企业负责人进行管理B.对企业重大事项进行管理C.对企业日常经营进行直接管理D.对企业国有资产进行管理E.对企业国有资产进行监督正确答案：ABDE42. 单选题：检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视

14、同销售收入的确认是否正确D.确认的标准是否正确正确答案：C43. 多选题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的有（）。A.社会福利救济费支出B.国家行政机关的基本建设支出C.国防战备支出D.国家物资储备支出E.生产性支农支出正确答案：BDE44. 多选题：关于政府预算绩效评价，下列说法中正确的是（）。A.预算评价的前提是预算机构继承了对预算拨款的使用进行控制的传统模式B.预算评价的前提是预算机构给予了管理者优化使用预算资源的决策自由C.传统预算模式强调的是遵从绩效D.预算绩效评价将效率绩效引入了公共预算，实现了从手段到目的的转移E.赋予部门管理者较大权力的国家是管理比较宽松的国家正确答案：BC

15、D45. 单选题：纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，（）个月内不得再申请免税、减税。A.12B.18C.24D.36正确答案：D46. 多选题：税负转嫁实现的条件是()。A.商品经济的存在B.剩余产品的出现C.私有制的存在D.自由的价格体制E.市场经济体制的建立正确答案：AD47. 多选题：我国反映在财政预算上的补贴有()。A.企业亏损补贴B.职工生活补贴C.价格补贴D.财政贴息E.房租补贴正确答案：AC48. 单选题：证明国家对事业单位国有资产享有所有权，单位享有占有、使用权的法律凭证，由财政部统一印制的是（）。A.产权登记证B

16、.资产购置证明C.产权所有证明D.资产所有财务证明正确答案：A49. 多选题：国库现金管理的操作方式有（）。A.公债回购B.逆回购C.买回公债D.商业银行活期存款E.商业银行定期存款正确答案：ABCE50. 多选题：我国目前非税收入管理范围包括()。A.行政事业性收费B.债务收入C.国有资产有偿使用收入D.彩票公益金E.住房公积金正确答案：ACD51. 多选题：实行政府间转移支付的理论依据有（）。A.纠正政府间的纵向财政失衡B.纠正政府间的横向财政失衡C.纠正某些公共物品或服务的外部性D.促进经济发展E.加强中央财政对地方财政的宏观调控正确答案：ABCE52. 单选题：被称为斟酌使用的财政政策

17、的是（）。A.自动稳定的财政政策B.周期性财政政策C.相机抉择的财政政策D.微观财政政策正确答案：C53. 多选题：根据企业所得税法，下列关于固定资产加速折旧的说法中，正确的有（）。A.固定资产由于技术进步，确需加速折旧的，可以缩短折旧年限B.加速折旧不可以采取双倍余额递减法C.餐饮业2014年1月1日后购进的固定资产，可以加速折旧D.互联网企业2014年1月1日后新购进的专门用于研发的设备，单位价格120万元，可一次性税前扣除E.采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于税法规定最低折旧年限的60%正确答案：AE54. 单选题：某食品工厂(增值税一般纳税人)2010年5月从某农场收购粮食2

18、50吨，农场开具的普通发票上注明金额50万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为()万元。A.0B.4,2C.5,3D.6,5正确答案：D55. 单选题：纳税人销售不动产时，应当向()主管税务机关申报纳税。A.公司注册地B.公司法人居住地C.受托售楼机构所在地D.不动产所在地正确答案：D56. 单选题：个体工商户纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的生产经营所得弥补，但结转年限最长不得超过（）年。A.2B.3C.5D.8正确答案：C57. 单选题：2014年某居民将自有房屋出租给某公司员工居住，其应缴纳的房产税税率为（）。A.4%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A58. 多选

19、题：符合经财政部批准免征房产税的房产有()。A.房地产开发企业未出售的商品房B.经鉴定已停止使用的危房C.老年服务机构自用的房产D.权属有争议的房产E.大修停用3个月以上的房产正确答案：ABC59. 单选题：我国资源性国有资产归国家所有，以（）管理为主。A.本级政府B.财政部C.国家统一D.国土资源局正确答案：C60. 单选题：税务机关应当自受理之日起（）日内，审核办理变更税务登记。A.5B.14C.30D.90正确答案：C61. 单选题：某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.

20、750正确答案：D62. 多选题：下列关于契税的减免表述正确的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.因不可抗力丧失住房而重新购买住房的免征契税C.土地、房屋被县级以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋权属的，由省级人民政府确定是否减免D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税E.经外交部确认，依照相关规定，应当予以免税的外国驻华使馆承受土地、房屋权属的，免征契税正确答案：ACDE63. 多选题：最短折旧年限为10年的固定资产包括（）。A.飞机B.火车C.轮船D.轿车E.机器正确答案：ABCE64. 单选题：【2015年真题】李某因未

21、按规定提供纳税担保，税务机关依法对其采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的财产和用品是（）。A.李某收藏的古玩字画B.李某接送小孩上学必需的小汽车C.李某送给爱人的纪念结婚十周年的钻戒D.李某的叔叔年轻时因车祸致残，无工作能力，一直与李某共同生活，李某为其购买的电动轮椅正确答案：D65. 多选题：以下对车船税的理解正确的有()。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.车船税的

22、具体纳税期限由省级人民政府确定E.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船使用地税务机关正确答案：BCD66. 单选题：根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税正确答案：B67. 单选题：下列各项中，税收支出的特殊形式是（）。A.税收豁免B.纳税扣除C.税收抵免D.加速折旧正确答案：D68. 单选题：凡是缴纳了耕地占用税的，从批准征用之日起满（）后，征收城镇土地使用税。A.3月B.6月C.1年D.2年正确答案：C69. 单选题：某企业当期应摊销无形资产1000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为

23、()。A.借：管理费用1000贷：累计摊销1000B.借：管理费用500贷：累计摊销500C.借：累计摊销500贷：管理费用500D.借：累计摊销1000贷：管理费用1000正确答案：B70. 单选题：国际税收研究涉及的主要税种是（）。A.流转税和所得税B.流转税和资源税C.所得税和资源税D.所得税和资本收益税正确答案：D71. 单选题：对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。A.委托方就加工收入计算缴纳消费税B.受托方就计算缴纳消费税C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税正确答案：C72. 多选题：营业税的税

24、目包括()。A.交通运输业B.加工业C.服务业D.销售不动产E.转让无形资产正确答案：ACDE73. 单选题：关于税款追征的说法，正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，税务机关在3年内可要求补缴税款，但不加收滞纳金B.因税务机关责任，致使纳税人少缴纳税款的，纳税机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金C.对于纳税人偷税、抗税和骗收税款的，税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至30年D.因纳税人计算失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金，有特殊情况的，追征期可延长至10年正确答案：A74. 单选题：改革

25、开放以来，我国的行政管理支出呈现出的变化趋势是()。A.下降趋势B.保持同步C.上升趋势D.时降时升正确答案：C75. 单选题：下列凭证中，属于外来原始凭证的是()。A.现金收据B.支出证明单C.收料单D.运费发票正确答案：D76. 多选题：市场失灵主要表现在（）等方面。A.公共物品的缺失B.外部效应C.充分竞争D.收入分配不公E.经济波动与失衡正确答案：ABDE77. 多选题：在我国，社会保障主要包括以下内容（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会补贴E.社会优抚正确答案：ABCE78. 单选题：林某有面积为140平方米的住宅一套，价值96万元。黄某有面积为120平方米的住宅一套，

26、价值72万元。两人进行房屋交换，差价部分黄某以现金补偿林某。已知契税适用税率为3%，黄某应缴纳的契税税额为()万元。A.4.8B.2.88C.2.16D.0.72正确答案：D79. 多选题：财政分权理论主要包括()。A.公共产品和服务理论B.拉弗曲线C.集权、分权理论D.财政联邦主义E.俱乐部理论正确答案：ACDE80. 多选题：根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.加工贸易产品B.科贸公司进口的科教用品C.进出境运输工具装载的途中必需的燃料D.外国政府、国际组织无偿赠送的物资E.国家鼓励发展的国内投资项目进口设备正确答案：ABE81. 单选题：政府绩效预算管理把（）的一

27、些基本理念融人公共管理之中，强调投入与产出的关系。A.计划经济B.市场经济C.混合经济D.自由经济正确答案：B82. 多选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，下列属于税收强制执行措施的有()。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封、拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产，以拍卖所得抵缴税款C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或其他财产E.经县级以上税务局（分局）局长批准正确答案：BC83. 单选题：下列收入中，属于企业所得税法规定不征税收入的是

28、()。A.国债利息收入B.从居民企业分回的股息C.财政拨款D.非盈利组织收入正确答案：C84. 多选题：财政政策作为政府的经济管理手段，它的功能有()。A.协调功能B.导向功能C.稳定功能D.控制功能E.补偿功能正确答案：ABCD85. 单选题：在经济社会中，充分就业是指()。A.100%的就业B.在企事业单位就业达到一定的水平C.在全社会范围内，大家都有固定收入的工作D.有工作能力且愿意工作的人能够找到工作正确答案：D86. 单选题：国有资产管理中最为重要的核心内容是对（）进行管理。A.资源性国有资产B.行政单位国有资产C.经营性国有资产D.事业单位国有资产正确答案：C87. 单选题：下列关

29、于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法中，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A88. 单选题：下列情形中，纳税人需要到税务机关申报办理注销税务登记的是（）。A.增设或撤销分支机构的B.改变生产经营期限和隶属关系的C.改变开户银行和账号的D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案：D89. 多选题：政策因素对税源的影响的调查内容包括（）。A.税收制度和税收政策的影响B.财政政策和财务制度的影响C.产业结构的变化D.税收征管法律、法规的健全程度E.产业政策的

30、影响正确答案：ABE90. 多选题：下列固定资产中不得计算折旧扣除的有()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.以经营租赁方式租入的固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产E.自行建造的固定资产正确答案：AC91. 单选题：【2013年真题】在现行的事业单位财务制度体系中，最基本的法规是（）。A.事业单位财务规则B.行业事业单位财务管理制度C.事业单位内部财务管理具体规定D.事业单位财务管理考核制度正确答案：A92. 多选题：国际收支平衡是指相关项目的总的收支对比状况，这些项目是（）。A.经常项目B.资本项目C.遗漏与误差D.官方平衡项目E.以上选项都正确正确答案：ABC9

31、3. 单选题：某工业企业为增值税小规模纳税人，某月外购原材料20万元，收到销货方开具的增值税专用发票上注明的税款为3.4万元，当月销售商品25万元（不含税）。该企业当月应纳增值税为（）万元。A.0.85B.1.5C.0.75D.4.25正确答案：C94. 单选题：带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型正确答案：D95. 单选题：国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的()。A.经济原则B.资源配置原则C.公平原则D.稳定原则正确答案：A96. 单选题：复式预算中经常预算的资金来源主要是()。A.税收收入B.债务收入C.利润收入D.

32、收费收入正确答案：A97. 单选题：可以分为账内联系法和账外联系法的纳税检查的方法是()。A.详查法B.逆查法C.分析法D.联系查法正确答案：D98. 多选题：下列属于财政支出划分原则的有()。A.受益范围原则B.与事权相对称原则C.公平性原则D.考虑支出性质特点的原则E.权责结合原则正确答案：BCDE99. 单选题：个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得，所得税的计算适用()。A.5%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.5%45%的超率累进税率正确答案：B100. 单选题：下列支出中，属于预防性支出的有()。A.国防支出B.经济建设支出C.文教支出D.社会福利支出正确答案：A