华中师范大学21春《税法》在线作业三满分答案79

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1、华中师范大学21春税法在线作业三满分答案1. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A2. 下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有( )A.射击B.狩猎C.台球D.保龄球参考答案：CD3. 财产税以征收范围为标准分类可分为一般财产税和特种财产税。( )A.错误B

2、.正确参考答案：B4. 农业生产者销售自产农业产品，免征增值税。( )A.正确B.错误参考答案：A5. 我国税收行政法规的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国务院税务主管部门参考答案：B6. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1日B.3日C.5日D.10日参考答案：ABCD7. 纳税人发生的( )可以据实在计算所得税前扣除。A.向金融机构借款(用于生产周转)的利息支出B.建造.购进固定资产竣工决算投产前发生的利息支出C.购置无形资产发生的利息支出D.筹建期间发生的利息参考答案：A8.

3、某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨。则应纳税额为1200元。( )某大理石厂12月份开采黑色大理石600吨，其中对外销售300吨，自用100吨，单位税额为3元每吨。则应纳税额为1200元。( )A.正确B.错误参考答案：A9. 土地使用税的征税对象为在( )内的国家所有和集体所有的土地。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村参考答案：ABCD10. 进口关税的纳税义务人为进口货物的( )。A.收货人B.发货人C.出口商D.代理人参考答案：A11. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企

4、业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A12. 以计税方法为标准,关税划分为从价关税、从量关税、复合关税、选择关税和滑准税。( )A.正确B.错误参考答案：A13. 教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A14. 以下属于营业税建筑业项目的有( )A.油漆发电机组B.养护古建牌楼C.代办电信工程D.管道煤气集资费参考答案：ABCD15. 下面有关企业所得税税率说法不正确的有( )A、企业所得税的基本税率税率为25%B、非居民企业在中国境内未设立

5、机构、场所的，其来源于中国境内的所得适用税率为10%C、符合条件的小型微利企业适用税率为15%D、国家需要重点扶持的高新技术企业适用税率为10%参考答案：BCD16. 税收关系是在国家与单位、个人之间的一种特殊分配关系。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是( )。A.私营企业B.个人合伙企业C.事业单位D.联营企业参考答案：B18. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A19.

6、通常情况下，拥有并且使用车船的单位和个人同属一人，纳税义务人既是车船的使用人，又是车船的拥有人。当有租赁关系，拥有人与使用人不一致时，则( )。A、应由租赁双方商妥由何方为纳税义务人B、租赁双方未商定的，由使用人纳税C、租赁双方未商定的，由拥有人纳税D、租赁双方未商定的，暂不纳税E、免予征税参考答案：AB20. 某建筑公司与甲企业签订一份建筑承包合同，合同金额6000万元(含相关费用50万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税( )A.1.785万元B.1.80万元C.2.025万元D.2.04万元参考答案：D21

7、. 土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。土地使用税的征税对象为在( )范围内的国家所有和集体所有的土地。A、城市B、县城C、建制镇D、工矿区E、农村参考答案：A,B,C,D22. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。关于土地使用税纳税人下列说法正确的有( )。A、土地使用税由拥有土地使用权的单位或个人缴纳B、拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的,由代管人或实际使用人纳税C、土地使

8、用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税D、土地使用权共有的，由共有各方分别纳税E、外资企业不缴纳土地使用税参考答案：A,B,C,D24. 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。( )A.错误B.正确参考答案：A25. 教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A26. 根据我国现行增值税的规定，纳税人提供下列劳务应当缴纳增值税的有( )。A.汽车的

9、修配B.房屋的修理C.房屋的装潢D.受托加工白酒参考答案：AD27. 以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票，可以抵扣增值税进项税额的是( )。A.购进的货物用于避孕药品的生产购进的货物用于职工食堂使用B.购进的货物服务于动产的安装使用C.购进的货物由于管理不善被盗参考答案：C28. 契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC29. 下列税种的规定，以国家法律的形式发布实施的

10、是( )。A.增值税B.营业税C.资源税D.个人所得税参考答案：D30. 下列出口的货物，适用不免税也不予退税政策的有( )A、国家计划外出口的原油B、援外出口货物C、国家禁止出口货物D、国家计划内出口卷烟参考答案：ABC31. 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B32. 车辆购置税采用比例税率为( )。A、5%B、10%C、13%D、17%参考答案：B33. 构成税收实体法的基础要素是( )。A.税源B.计税依据C.课税对象D.税目参考答案：C34. 增值税实行凭增值税专用发票抵

11、扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B35. 以纳税人经营规模大小以及会计核算是否健全为标准，将增值税的纳税人分为( )A.其他纳税人B.小规模纳税人C.大规模纳税人D.一般纳税人参考答案：BD36. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还参考答案：D37. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有(

12、)。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入参考答案：C，D38. 采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。采取分期收款结算方式销售应税产品的，其增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A、销售合同规定的收款日期B、发出商品C、收到第一期货款D、收到全部货款E、收到50%货款参考答案：A39. 纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征

13、仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B40. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )A.错误B.正确参考答案：B41. 无租使用应税的车船，由( )纳税。无租使用应税的车船，由( )纳税。A、所有人B、代理人C、拥有人D、使用人参考答案：D42. 下列有关营业税征税范围的说法中，正确的有( )。A.单位和个人开办“网吧”取得的收入，按娱乐业征税B.远洋运输企业从事程租业务的收入，按服务业征税C.航空运输企业从事干

14、租业务的收入，按服务业征税D.快递公司从事快递业务的收入，按服务业征税参考答案：ACD43. 烟叶税实行比例税率，税率为( )烟叶税税率的调整，由国务院决定。A.10%B.15%C.20%D.25%参考答案：C44. 国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的，免征契税。( )A.正确B.错误参考答案：A45. 某装饰材料公司当日购进装饰材料100万元，当月销售装饰材料销售额为200万元，另完成一项装修工程获得装修款为25万元，装修中购进一批货物供使用，五金材料为3万元，金属切割机0.2万元。购销货物税率为17%，其价款均为不含税价款。该公司的销

15、售业务与装修业务未各自分别核算。该公司当月应纳增值税额为( )A.16.456万元B.20.73万元C.16.49万元D.17万元参考答案：B46. 税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )税法是调整国家与企业、公民个人收入分配关系的最基本、最直接的方式。( )A.正确B.错误参考答案：A47. 纳税人投资入股的应税消费品，应按照纳税人生产的同类消费品的( ) 计算。A.销售价格B.最高销售价格C.最低销售价格D.平均售价参考答案：B48. 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。A.个人所得税法B.税收征收管理法实施细则C.企业所得税法

16、实施条例D.企业所得税法参考答案：BC49. 个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。A.境内有无住所B.境内工作时间C.收入的工作地D.境内居住时间参考答案：AD50. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是( )A.发表论文取得的报酬B.提供著作的版权而取得的报酬C.将国外的作品翻译出版取得的报酬D.高校老师受出版社委托进行审稿取得的报酬参考答案：CD51. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B52. 我国税收部门规章的

17、制定机关是( )。我国税收部门规章的制定机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、海关D、国家税务总局参考答案：D53. 纳税人自产自用的应税消费品，于移送使用时纳税。( )A.错误B.正确参考答案：A54. 下列各项收入中，应当缴纳增值税的是( )A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入参考答案：D55. 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用( )的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D56. 在下列行为中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。在下列行为中，涉

18、及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是( )。A.专门购进货物一批用于本单位集体福利B.上年委托加工收回的材料用于偿还债务C.外购的货物用于交换生产所需材料D.外购货物用于雪灾灾区捐赠参考答案：A57. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D58. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起( )内发现的，可以向税务机关要求退还，并加算同期银行存款利息。A、3年B、5年C、1年D、2年参考答案：A59. 2月1日，甲乙两企业签订一项货物买卖合同，甲企业向乙企业销售一批汽车轮胎，约定款到付货。2月10日乙企业将货款全部交付给甲企业，甲企业应于2月1日向乙企业开具增值税专用发票。( )A.正确B.错误参考答案：B60. 下列各项中，应当征收消费税的( )A.用于本企业连续生产的应税消费品B.用于奖励代理商销售业绩的应税消费品C.用于本企业生产性基建的应税消费品D.用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品参考答案：BCD