华中师范大学21春《税法》在线作业一满分答案95

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1、华中师范大学21春税法在线作业一满分答案1. 根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品实行“两次课征制”的是( )。A.金银首饰B.卷烟C.高档化妆品D.白酒参考答案：B2. 由受托方以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品，应作为委托加工应税消费品缴纳消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 2018年11月，某企业销售房产取得不含增值税售价5000万元，扣除项目金额合计为3000万元，已知适用的土地增值税税率为40%，速算扣除系数为5%，则该企业应缴纳土地增值税( )。A.650万元B.700万元C.1900万元D.1850万元参考答案：A4. 纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当

2、理由需要组成计税价格的，其公式为( )。纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。A、组成计税价格=成本(1+成本利润率)B、组成计税价格=成本(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本(1+成本利润率)参考答案：B5. 税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.10%参考答案：C6. 企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。企业发生的下列处置资产中，属于内部处置资产，不视同销售确认收入的是( )。A、用于市场推广B、用于股息分配C、自建商品房转

3、为自用D、用于对外捐赠参考答案：C7. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油参考答案：D8. 某家电商场采取以旧换新方式销售商品，取得现金收入5680元; 旧货物若干件，收购金额为2035元，该货物适用17%的税率，此项业务应申报的销项税额为( )。A.1120.98元B.965.6元C.619.65元D.1190元参考答案：A9. 关税属于对( )。A、所得课税B、商品课税C、财产课税D、其他课税参考答案：B10. 根据增值税法律制度的规定，对于销售额达到或超过起征点的小规模纳税人，仅对超过起征点的部分计征增值税。( )A.正确B.错误参

4、考答案：B11. 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费在税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B12. 个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。个人所得税的纳税人区分为居民纳税人和非居民纳税人，依据的标准有( )。A.境内有无住所B.境内工作时间C.收入的工作地D.境内居住时间参考答案：AD13. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税A、10%B、12%C、15%D、20%参考答案：C14. 纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳

5、税款( )。纳税人按有关规定向土地管理部门办理退还耕地的，已纳税款( )。A、退还70%B、退还50%C、退还30%D、不予退还参考答案：D15. 下列属于房地产开发费用的项目有( )A.房地产开发公司职工工资B.房地产销售费用C.房地产开发项目贷款利息D.房地产转让的过户手续费参考答案：B16. 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人。( )对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的企业所得税，税务机关可以指定劳务费

6、的支付人为扣缴义务人。( )T、对F、错参考答案：T18. 依据关税征税的目的不同，关税可以分为财政关税和保护关税。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表16000只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。2015年10月国内某手表生产企业进口手表机芯20000只，海关审定的关税完税价格为0.6万元/只，关税税率30%，企业完税后海关放行;当月生产销售手表1600

7、0只，每只不含税售价为3万元。已知高档手表适用的消费税税率为20%。2015年10月该手表生产企业应缴纳消费税( )万元。A.0B.9600C.15600D.12000参考答案：B20. 按期纳税的，营业税的起征点为月销售额200元-800元。( )A.错误B.正确参考答案：B21. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确参考答案：B22. 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应从( )适用税率(税额)。A.高B.中高C.低D.零参考答案：A23. 营业税与增值税并行征收，征税范围不交叉，凡是征收营业税的业务就不征增值税，征增值税的业务就不征营业税。( )A.错

8、误B.正确参考答案：B24. 消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担。( )A.错误B.正确参考答案：B25. 只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。只要小规模生产企业有会计、有帐册，能够正确计算进项税额、销项税额和应纳税额并能按规定报送有关税务资料，并且年应税销售额不低于( )万元的，可以认定为一般纳税人。A、20B、30C、100D、180参考答案：B26. 下列应税消费品采用定额

9、税率形式的是( )。下列应税消费品采用定额税率形式的是( )。A、汽油B、柴油C、黄酒D、小轿车E、啤酒参考答案：A,B,C,E27. 位于某城市的一家国有企业，实际占地23000平方米。由于经营规模扩大，年初该公司又受让了一尚未办理土地使用证的土地3000平方米，公司按其当年开发使用的2000平方米土地面积进行申报纳税。该公司当年应缴纳城镇土地使用税的计税依据是( )A.2000平方米B.3000平方米C.23000平方米D.25000平方米参考答案：D28. 耕地占用税具体适用税额，由( )在规定税额范围内，根据本地区情况具体核定。A.省、自治区、直辖市人民政府B.市级人民政府C.县级人民

10、政府D.主管税务机关参考答案：A29. 下列项目中，计征个人所得税时，允许从总收入中扣除800元的有( )A.房租收入1500元B.有奖销售中一次获奖1200元C.一次取得咨询费收入2400元D.稿费收入3500元参考答案：ACD30. 企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失，相关资产应当按照交易价格重新确定计税基础。( )T、对F、错参考答案：T31. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项收入中，可暂免征收个人得税的有( )。A.个人举报违法行为而获得

11、的奖金B.残疾人从事个体工商业生产、经营取得的收入C.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利D.外籍个人按合理标准取得的出差补贴参考答案：ACD32. 下列应税消费品中征收单一环节消费税的有( )。A.卷烟B.金银首饰C.成品油D.白酒参考答案：BCD33. 税目的规定方法一般有两种( )A.列举法B.图表法C.概括法D.归纳法参考答案：ACD34. 下列车辆中免交车船税的有( )A.高校接送职工的班车B.用于农业生产的拖拉机C.畜力驾驶车D.环卫局的清洁车参考答案：ABD35. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家

12、有关规定设置账簿，该期限是( )。A.7日B.15日C.10日D.30日参考答案：B36. 在境内转移土地、房屋权属，承受的单位和个人为契税的纳税人，单位，是指( )。A、企业单位B、事业单位C、国家机关D、军事单位E、社会团体以及其他组织参考答案：ABCDE37. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C38. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫

13、生费等都属于税收的范畴。( )A.错误B.正确参考答案：A39. 某大型商场经营自行车销售业务，同时附设了自行车修理修配门市部。按照我国有关增值税方面的法律规定，该商场进行增值税纳税申报时，应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。( )A.错误B.正确参考答案：B40. 下列关于纳税征管的陈述，正确的是( )。下列关于纳税征管的陈述，正确的是( )。A、进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当天B、纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D、采取预收货款方式销售货物，纳税义务发生时间一律为货物发出的当天参考答案：

14、A，B，C41. 甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。甲、乙两单位交换经营性用房，甲方房屋价值为95万元，乙方房屋价值为110万元，甲方支付了差价。当地适用的契税税率为5%，甲方应缴纳的契税税额为( )万元。A.0B.0.75C.4.75D.5.5参考答案：B42. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A

15、.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD44. 现行关税对( )实行滑准税。现行关税对( )实行滑准税。A、原油B、啤酒C、胶卷D、新闻纸参考答案：D45. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A46. 增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。增值税一般纳税人发生下列业务取得的运输发票不可以抵扣增值税进项税额的为( )。A.销售钢材一批，卖方承担运费，从运输公司取得运

16、输发票B.购进办公用电脑一批，取得运输公司开具运输发票C.销售避孕药品，卖方承担运费，从运输公司取得运输发票D.购进免税农产品，发生运费，从运输公司取得运输发票参考答案：C47. 1988年国务院公布印花税暂行条例并自( )起在全国恢复征收印花税。A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日参考答案：D48. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B

17、49. 我国现行商品税类的税种有( )。A.增值税B.营业税C.消费税D.车辆购置税E.关税参考答案：ABCDE50. ( )是税法构成的核心部分，并在税法规范性文件中以法律条文的形式存在。A.税收法定原则B.税法基本原则C.税收公平原则D.税收中性原则参考答案：B51. 根据增值税的有关规定，下列说法中，正确的是( )。A.企业销售货物发生销售折扣的，按折扣后的销售额征收增值税B.企业采取以物易物方式销售货物的，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额C.商场采取以旧换新方式销售冰箱的，按照新冰箱的同期销售价格减除旧冰箱的收购价格确定销售额D.企业采取还本销售方式销售货物，实际上是一种

18、融资行为，不征收增值税参考答案：B52. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.正确B.错误参考答案：B53. 累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )累进所得税是调整收入差距的有力工具。( )T、对F、错参考答案：T54. 某生产企业的销售行为既涉及到货物又涉及到非增值税应税劳务，该企业的销售行为均应视为销售货物，征收增值税。( )A.错误B.正确参考答案：B55. 消费税的税率只有比例税率和定额税率两种。( )A.错误B.正确参考答案：B56. 下列免税单位自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有( )。A、国家机关、人民团体

19、、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D57. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A58. 下列关于我国税收立法权划分层次的表述中，不正确的是( )。A.经全国人大及其常委会授权，国务院有制定税法实施细则的权力B.经国务院授权，国家税务主管部门有税收条例的解释权和制定税收条例实施细则的权力C.地区性地方税收的立法权属于县级及其以上立法机关D.经全国人大及其常委会授权，国务院有税法的解释权参考答案：C59. 因纳税人违反规定造成少征税款的，海关应当自缴纳税款之日起2年内追征税款因纳税人违反规定造成漏征税款的，海关应当自货物放行之日起3年内追征税款。( )A.正确B.错误参考答案：B60. 下列有关契税的表述中，正确的有( )A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是我国境内产权发生转移的不动产C.契税纳税人不包括国有经济单位D.契税纳税人不包括在我国境内承受土地权属的外国个人E.契税实行差别比例税率参考答案：ABE