福建师范大学21春《国家税收》在线作业一满分答案24

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1、福建师范大学21春国家税收在线作业一满分答案1. 生产型增值税的特点是( )A.只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分B.不允许扣除任何外购固定资产的价款C.将当期购入固定资产价款一次全部扣除D.只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费参考答案：B2. 企业所得税的计税依据是指企业的会计利润。( )A.正确B.错误参考答案：B3. 企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息，在计算企业所得税时不允许税前扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B4. UFO报表的关键字必须由手工输入。( )UFO报表的关键字必须由手工输入。()

2、正确5. 下列消费税税目中已于2006年4月1日取消的是( )A.汽油B.柴油C.摩托车D.护肤护发用品参考答案：D6. 某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，某金融企业采用代销方式代理发行某公司债券500万元，面值发行。4月8日调入现券，4月10日开始发行，发行期3个月，发行期满，尚剩余20万元未发行完。按3计收手续费(单独结算)。写出会计分录。调入现券 收入：有价单证 某公司债券户 5000000.00$发行开始 借：代发行证券 某公司债券户 5000000.00 贷：代发行证券款 某公司债券款户 5000000.

3、00 付出：有价单证 某公司债券户 5000000.00$代发行债券 借：银行存款 4800000.00 贷：代发行证券 某公司债券户 4800000.00$资金划转发行单位并结算手续费 借：代发行证券款某公司债券款户 4800000.00 贷：银行存款 4800000.00 手续费=48000003=14400(元) 借：银行存款 14400.00 贷：手续费收入 14400.00$余券退回 借：代发行证券款 某公司债券款户 200000.00 贷：代发行证券 200000.00 7. 在确定内部转移价格中协商价格下限时，可供选择的标准是( )。 A单位变动成本 B单位标准成本 C市价 D在

4、确定内部转移价格中协商价格下限时，可供选择的标准是()。A单位变动成本B单位标准成本C市价D单位制造成本A8. 根据税收征收管理法的规定，对已建立会计账册、会计记录完整的纳税人，应当采用的税款征收方式是( )。A.查验征收B.查账征收C.查定征收D.代扣代缴参考答案：B9. 甲公司于2月5日以普通信件向乙公司发出要约，要约中表示以2000元1吨的价格卖给乙公司某种型号钢材100吨，甲公甲公司于2月5日以普通信件向乙公司发出要约，要约中表示以2000元1吨的价格卖给乙公司某种型号钢材100吨，甲公司随即又发了一封快件给乙公司，表示原要约中的价格作废，现改为2100元1吨，其他条件不变。普通信件于

5、2月8日到达，快件于2月7日到达，乙公司均已收到两封信，但秘书忘了把第二封信交给董事长，乙公司董事长回信对普通信件发出的要约予以承诺。那么，甲、乙之间()。A合同未成立，原要约被撤销B合同未成立，原要约被新要约撤回C合同成立，快件的意思表示未生效D合同成立，要约与承诺取得了一致B10. 我国消费税是属于( )消费税。A.有限型B.无限型C.延伸型D.中间型参考答案：A11. 企业应当自固定资产投入使用的当月起计算折旧停止使用的固定资产，应当自停止使用的当月起停止计算折旧。( )A.错误B.正确参考答案：A12. 企业发生的资产盘亏、报废净损失，减除责任人赔偿和保险赔款后的余额，经主管税务机关审

6、核后准予扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 人力资源的可变性是指( )。 A人力资源在使用过程中发挥作用的程度会有所变动 B人在劳动过程中的价值会人力资源的可变性是指()。A人力资源在使用过程中发挥作用的程度会有所变动B人在劳动过程中的价值会有所变化C个人的智力和体力水平会发生变化D个人的收入水平和工作内容会发生变化A14. 下列说法正确的是_。 A被封存的科目在制单时不可以使用，而且此项设置只能在科目修改时进行设置 B下列说法正确的是_。A被封存的科目在制单时不可以使用，而且此项设置只能在科目修改时进行设置B科目编码必须唯一，科目编码必须按其级次的先后次序建立C只有要进行外币核算

7、的科目才需要设置外币币名D科目设置汇总打印时，只能汇总到该科目的上级科目ABC15. 下列企业中应缴纳消费税的是( )A.珠宝商店B.卷烟厂C.烟草专卖公司D.石油开采企业参考答案：B16. 下列各项所得，应纳个人所得税的有( )A.劳务报酬所得B.稿酬所得C.保险赔款D.退休工资参考答案：AB17. 资料：某市财政预算外资金20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下资料，为市财政预算外资金会计编制有关的会计资料：某市财政预算外资金20X0年发生如下经济业务，要求：根据以下资料，为市财政预算外资金会计编制有关的会计分录。有关的收入和支出账户在取得和发生时需要列出明细分类账户。借：财政专户专款

8、42000 贷：一般预算外收入 42000 同时，在“一般预算外收入”明细账的贷方登记如下： 非税收入行政事业性收费收入 42000$借：财政专户专款 4000 贷：一般预算外收入 4000 同时，在“一般预算外收入”明细账的贷方登记如下： 非税收入国有资源(资产)有偿使用收入 4000$借：一般预算外支出 74000 贷：财政专户存款 74000 同时，在“一般预算外支出”明细账的借方登记如下： 一般公共服务工商行政管理事务 23000 教育普通教育 15000 农林水事务水利 36000$借：财政专户专款 14000 贷：补助收入 14000 同时，在“补助收入”明细账的贷方登记如下： 预

9、算外补助收入 14000$借：一般预算外收入 155000 补助收入 28000 贷：预算外结余 283000$借：预算外结余 269000 贷：一般预算外支出 269000 18. 纳税人是直接负有纳税义务的组织和个人，它表明政府直接向谁征税或谁有义务直接向政府纳税。( )A.正确B.错误参考答案：A19. 根据企业所得税法律规定，企业所得税法律中所指的企业是有特定范围的企业，它是指( )。A.所有的企业B.国有企业C.内资企业D.中国企业参考答案：C20. 网络商务信息具有哪些显著的特点?网络商务信息具有哪些显著的特点?时效性强；准确性高；便于存储；加工筛选难度大；传播范围广；类型多、范围

10、宽、用途广。21. 根据核心企业的经营活动范围，企业集团可分为哪几类？特点如何？根据核心企业的经营活动范围，企业集团可分为哪几类？特点如何？依据核心企业的经营活动范围，企业集团可以分为纯粹控股型和混合型。其中，纯粹控股型企业集团的母公司(核心企业)是单纯的控股公司，不直接参与生产经营活动，而是通过持有多数股权，对子公司的生产经营活动进行管理与控制；混合型企业集团的母公司既通过控制子公司的董事会控制子公司的生产经营，又直接从事生产经营。22. 由扣缴义务人代扣代缴资源税的纳税环节为( )A.收购环节B.销售环节C.开采环节D.转移使用环节参考答案：A23. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时

11、间规定的有( )。 A分期收款方式下，合同规定的收款日期 B预收货下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有()。A分期收款方式下，合同规定的收款日期B预收货款方式下，货物发出的当天C赊销方式下，货物发出的当天D报关进口的货物为报关进口后的7天内CD24. 下列项目中，准予从收入总额中扣除的有( )A.待业保险基金B.财产保险费用C.直接捐赠款项D.购买国债利息收入参考答案：ABD25. 某高校2007年从入学新生1000名中按不重复方法随机抽取5%的学生，整理计算得其英语平均成绩为78分，及格率为96某高校2007年从入学新生1000名中按不重复方法随机抽取5%的学生，整理计算得其英语

12、平均成绩为78分，及格率为96%。已知上届学生的英语平均成绩为77.9分，标准差为9.2分，及格率为92%，在5%的显著性水平下，是否有理由认为零七届学生的英语平均成绩与上届学生的一样，而及格率有所提高?解：(1)根据“是否有理由认为零七屑学生的英语成绩与上届学生的英语成绩一样”可建立如下假设： H0:=77.9 H1:77.9 由于样本容量为50，所以学生平均成绩服从正态分布，故检验统计量在原假设成立时服从标准正态分布，即： 令=0.05，由于这是双侧检验，拒绝区域在两端，查表得临界值Z0.025=1.96。当|z|Z0.025=1.96时，就接受原假设H0。 计算Z值： 由于|z|=0.0

13、771.96，所以接受原假设H0。也即有理由相信零七届学生的英语平均成绩与上届学生的一样，没有多大的差距。 (2)根据“是否有理由认为零七届学生英语的及格率有所提高”可建立如下假设： H0:92%，H1:92% 由于样本容量为50。因此，样本成数服从正态分布，故检验统计量Z在原假设成立时服从标准正态分布，即： 令=0.05，由于这是单侧检验，拒绝区域在右尾，查表得临界值Z0.05=1.645。当ZZ0.05=1.645时就拒绝原假设H0。 计算Z值： 由于Z=1.05Z=1.645，所以接受原假设，即检验结果能提供充分证据说明零七届学生英语的及格率并没有提高。 26. 增值税纳税人兼营应税劳务

14、与非应税劳务的，如果不分别核算或者不能准确核算其各自销售额的，其非应税劳务应与应税劳务一并缴纳增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B27. 车辆购置税的征收范围包括( )A.摩托车B.电车C.农用运输车D.汽车参考答案：ABCD28. 存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存存货保利储存天数同目标利润正相关，即目标利润越大，存货保利储存天数越多；反之，目标利润越小，存货保利储存天数越少。()错误29. 甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同记载原材料50万元，原材料由乙企业提供，甲向乙收取加工费20万元，收取代垫辅助材料金额

15、6万元，该项业务甲企业应缴纳印花税( )A.100元B.130元C.150元D.250元参考答案：B30. 消费税的计税依据是纳税人销售货物取得的不含税销售额。( )A.正确B.错误参考答案：B31. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 下列属于会计报表的是( )。 A资产负债表 B利润表 C现金流量表 D会计报表附注下列属于会计报表的是()。A资产负债表B利润表C现金流量表D会计报表附注ABC33. ( )是指对原材料、零部件等的采购价格的控制和降低。 A直接采购成本 B间接采购成本 C采购手续成本 D()

16、是指对原材料、零部件等的采购价格的控制和降低。A直接采购成本B间接采购成本C采购手续成本D库存成本A34. 我国现行营业税的征收范围包括( )A.建筑业B.文化体育业C.商品零售业D.商品批发业E.金融保险业参考答案：ABE35. 现代仓储信息一般具有( )等特点。A、 量大B、频繁C、稳定D、 复杂现代仓储信息一般具有( )等特点。A、 量大B、频繁C、稳定D、 复杂参考答案：ABD36. 纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当从高适用税率。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 目前企业采用的定价方法中最常见的方法是( )。 A目标收益定价法 B认知价值定价法 C通行价格定价法 D目

17、前企业采用的定价方法中最常见的方法是()。A目标收益定价法B认知价值定价法C通行价格定价法D价值定价法C38. 纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存( )。A.5年B.3年C.2年D.1年参考答案：A39. 下列行为中，属于视同销售货物应征增值税的行为有( )A.委托他人代销货物B.销售代销货物C.将自产的货物分给职工作福利D.将外购的货物用于非应税项目参考答案：ABC40. 某增值税一般纳税人将购进的货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税，其进项税额也可以抵扣。( )A.正确B.错误参考答案：A41. 某企业2009年年初的未分配利润贷方余额为120000元，盈余公积贷方余额为

18、400000元。当年实现净利润600000元，在某企业2009年年初的未分配利润贷方余额为120000元，盈余公积贷方余额为400000元。当年实现净利润600000元，在按净利润的10%提取法定盈余公积后，再向投资者分配现金股利100000元。假定不考虑其他因素，则年末，该企业留存收益的余额为()元。A1020000B560000C500000D1120000A42. 对于遗产税的税率，多数国家采用下面的( )税制A.全额累进B.超额累进C.渐进累进D.以上答案都不正确参考答案：B43. 某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的

19、销某商业企业第三季度预计实现的目标利润如下表所示，企业只经销一种产品，单位售价为10元，进价为5元，企业的销售毛利率为50%，每月的经营费用总额为1500元(其中付现费用除工资每月650元以外，还有其他付现的固定付现费用100元，此外每月折旧750元)，该企业按经济订货量采购，各月末的存货余额恒定，每季度末按本量利规划的利润计算应缴纳的税金，所得税率40%，根据以往经验，企业各季度销售收入中当月收现20%，次月收现70%，再次月收现10%。要求：(1)完成下列第三季度现金预算工作底稿和现金预算。(2)完成预计资产负债和损益表。工作底稿月 份5678910目标利润1000150020003000

20、35004000销售收入收账：销货当月(销售收入的20%)销货次月(销售收入的70%)销货次月(销售收入的10%)收账合计采购金额购货付款(延后1个月)现金预算(1)期初余额(2)收账(3)购货(4)工资(5)固定付现费用(6)预交所得税(7)购置低值易耗品800(8)期末现金余额第三季度预计损益表项 目第三季度项 目第三季度销售收入营业利润减：销售成本减：所得税(预计)经营费用净利第三季度预计资产负债表项 目季初数季末数项 目季初数季末数现金6000应付账款3000应收账款5300长期负债65006500存货4000负债合计9500固定资产12000股本10001000减：累计折旧120资本

21、公积90009000留存收益7680资产总计27180权益总计27180 工作底稿 月 份 5 6 7 8 9 10 目标利润 1000 1500 2000 3000 3500 4000 销售收入 5000 6000 7000 9000 10000 11000 收账： 销货当月(销售收入的20%) 1000 1200 1400 1800 2000 2200 销货次月(销售收入的70%) 3500 4200 4900 6300 7000 销货次月(销售收入的10%) 500 600 700 900 收账合计 6100 7300 9000 10100 采购金额 2500 3000 3500 450

22、0 5000 5500 购货付款(延后1个月) 3000 3500 4500 5000 现金预算 (1)期初余额 6000 7550 10600 (2)收账 6100 7300 9000 (3)购货 3000 3500 4500 (4)工资 650 650 650 (5)固定付现费用 100 100 (6)预交所得税 3400 (7)购置低值易耗品 800 (8)期末现金余额 7550 10600 10950 第三季度预计损益表 项 目 第三季度 项 目 第三季度 销售收入 26000 营业利润 8500 减：销售成本 13000 减：所得税(预计) 3400 经营费用 4500 净利 510

23、0 第三季度预计资产负债表 项 目 季初数 季末数 项 目 季初数 季末数 现金 6000 10950 应付账款 3000 5000 应收账款 5300 8900 长期负债 6500 6500 存货 4000 4800 负债合计 9500 11500 固定资产 12000 12000 股本 1000 1000 减：累计折旧 120 2370 资本公积 9000 9000 留存收益 7680 12780 资产总计 27180 34280 权益总计 27180 34280 44. 网络商务信息可以方便地从因特网下载到自己地计算机上。( )网络商务信息可以方便地从因特网下载到自己地计算机上。()正确

24、45. 纳税人购置新商品房，应自房屋交付使用之月起缴纳房产税。( )A.错误B.正确参考答案：A46. 下列各项属于国际税收含义的有( )。A.国际税收是指发生在国家间的一切税收关系B.国际税收是对跨国所得的征税C.国际税收是一种国家与国家之间的税收分配关系D.国际税收不能脱离国家税收而单独存在参考答案：BCD47. 下列土地中不属于农用耕地的是( )。A.鱼塘B.菜地C.茶园D.农民的宅基地参考答案：D48. 消费税实行从量计征。( )A.正确B.错误参考答案：B49. 编制资产负债表的资料来源是( )。 A总账期末余额 B总账和某些明细账的期末余额 C总账本期发生额 D编制资产负债表的资料

25、来源是()。A总账期末余额B总账和某些明细账的期末余额C总账本期发生额D总账和某些明细账的本期发生额B50. 适用于绩效评价的方法不包括( )。A、直接排序法B、360度考核C、量表法D、比较法适用于绩效评价的方法不包括( )。A、直接排序法B、360度考核C、量表法D、比较法正确答案： B51. 英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司英国ABC公司100%控股美国子公司MM公司，使用的功能货币为美元，2006年要将其资产负债表和利润表折算为母公司记账本位币英镑，相关资料如下：2001年12月31日汇率US1.6409

26、/12000年12月31日汇率US1.6401/12001年平均汇率US1.6405/12001年股利支付日汇率US1.6410/1股票发行日汇率US1.6305/1固定资产取得日汇率US1.6308/1长期借款借入日汇率US1.6307/12001年第四季度汇率US1.6408/12000年第四季度汇率US1.6399/1期初留存收益(时态法)3258/US5000期初存货(时态法)4573/US7500期初留存收益(现行汇率法)3364/US5000其中，存货计价采用先进先出法，期末存货假定为第四季度购进。时态法。 MM公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD

27、折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产： 现金 10000 1.6409 6094.2 应收账款 7500 1.6409 4570.7 存货 按成本 6250 1.6408 3809.1 按市价 5000 1.6409 3047.1 合 计 28750 17521.1 固定资产(净值) 27500 1.6308 16862.9 资产总计 56250 34384 负债 短期借款 13750 1.61109 8379.5 长期借款 7500 1.6409 4570.7 合 计 21250 12950.2 股东权益 股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000 6101

28、.1 合计 35000 21433.8 负债和股东 权益合计 56250 34384 MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用 产品销售成本 22500 13718 折旧费用 7500 1.6308 4599 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合计 35250 21517.2 折算损益 175.5 税前收益 9750 5738 所得税 1462.5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5 4846.5 留存收益(12/31/200

29、5) 5000 3258 合计 13287.5 8104.5 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000 6101.1 现行汇率法。 MM公司已折算利润表(2006年度) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 销售收入 45000 1.6405 27430.7 减：成本和费用 产品销售成本 22500 1.6405 13715.3 折旧费用 7500 1.06405 4571.8 其他营业费用 5250 1.6405 3200.2 合 计 35250 21487.3 税前收益 9750 5943.4 所得税 1462.

30、5 1.6405 891.5 净收益(2006年度) 8287.5 5051.9 留存收益(12/31/2005) 5000 3364 合 计 13287.5 8415.9 支付股利 3287.5 1.6410 2003.4 留存收益(12/31/2006) 10000 6412.5 M公司已折算资产负债表(12/31/2006) 项目 当地货币 USD 折算汇率USD/GBP 英镑GBP 流动资产 现金应收账款存货 10000750011250 1.64091.64091.6409 6094.24570.76856 合计 28750 17520.9 固定资产(净值) 27500 1.6409

31、 16759.1 资产总计 56250 34280 负债 短期借款长期借款 137507500 1.64091.6409 8379.54570.7 合计 21250 12950.2 股东权益 股本 25000 1.6305 15332.7 留存收益 10000 6412.5 累计折算调整额 (415.4) 合计 35000 21329.8 负债和股东权益合计 56250 34280$比较两种方法下会计处理的折算差异。 项目 时态法 现行汇率法 折算损益(损失) (175.5) 折算调整额(损失) 415.4 已折算净收益 4846.5 5051.9 已折算净资产 21433.8 21329.8

32、 已折算资产总额 34384 34280 52. 促使消费者认识需要的主要因素有( )。 A收入的变化 B消费的潮流 C物品的短缺 D促销的力度 E他人促使消费者认识需要的主要因素有()。A收入的变化B消费的潮流C物品的短缺D促销的力度E他人的态度ABCD53. 税收管理体制的核心内容是( )A.税权的划分B.事权的划分C.财权的划分D.收入的划分参考答案：A54. 关于让渡资产使用权取得收入的确认和计量，下列说法正确的有( )。 A使用费收入金额，按实际收费时间计算确关于让渡资产使用权取得收入的确认和计量，下列说法正确的有()。A使用费收入金额，按实际收费时间计算确定B使用费收入金额，按有关

33、合同或协议约定的时间和方法计算确定C利息收入金额，按他人使用本企业货币资金的时间和实际利率计算确定D让渡资产使用权收入同时满足“相关的经济利益很可能流入企业”和“发生的成本能够可靠的计量”时才能予以确认BC55. 增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 科目编码设计的基本原则包括：( )。 A规范性原则 B层次性原则 C一致性原则 D扩展性原则 E简短性原科目编码设计的基本原则包括：()。A规范性原则B层次性原则C一致性原则D扩展性原则E简短性原则ABCDE57. 在具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，收到补价的企业

34、，按换出资产的账面价值减去可抵在具有商业实质且公允价值能够可靠计量的非货币性资产交换中，收到补价的企业，按换出资产的账面价值减去可抵扣的增值税进项税额，加上应确认的收益，加上应支付的相关税费，减去补价后的余额，作为实际成本。()错误58. 一般而言，企业价值评估对象是持续经营中的整个企业的价值，不同于传统的单项资产评估、整体资产评估。( )一般而言，企业价值评估对象是持续经营中的整个企业的价值，不同于传统的单项资产评估、整体资产评估。()正确59. 纳税人采取在账簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不缴或少缴应纳税款的行为( )。A.骗税B.欠税C.抗税D.偷税参考答案：D60. FIDIC合同条件规定，业主应承担的风险有( )。 A业主提供的设计不当造成的损失 B战争造成的损失 C超音FIDIC合同条件规定，业主应承担的风险有()。A业主提供的设计不当造成的损失B战争造成的损失C超音速飞行物产生的压力波造成的损失D有毒气体污染造成的损失E建筑材料不合格造成的损失ABCD