华中师范大学21春《税法》在线作业二满分答案_68

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1、华中师范大学21春税法在线作业二满分答案1. 税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素。( )税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素。( )A.正确B.错误参考答案：A2. 进口自用应税车辆以组成计税价格为税基。计税价格为( )。A、同类车辆国内批发价格B、同类车辆国内零售价格C、计税价格=关税完税价格+关税+消费税D、关税完税价格参考答案：C3. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC4. 税务机关不予依法办理或答复的行为，包括( )A.不予审批减免税或出口退税B.

2、不予退还税款C.不予抵扣税款D.不予颁发税务登记证、发售发票参考答案：ABCD5. 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A6. 法国增值税创立经历了( )。A.四个阶段B.三个阶段C.两个阶段D.漫长的过程参考答案：C7. 下列所得属于劳务报酬所得的是( )。A.个人独立从事制图取得的所得B.教师为受雇任职学校讲课取得的所得C.临时工为单位安装作业取得的所得D.雇员取得的年终劳动分红参考答案：

3、A8. 某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。某企业(增值税一般纳税人)采购原材料支付运杂费共计1500元，取得运输发票上注明运输费1200元、建设基金80元、保险费20元、装卸费200元。则该企业本业务可以抵扣的进项税税额为( )元。A.84B.89.6C.105D.5.6参考答案：B9. 企业应纳税额的大小，取决于收入总额的大小。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 下列娱乐业项目减按5%的税率征收营业税的有( )。下列娱乐业项目减按5

4、%的税率征收营业税的有( )。A、射击B、狩猎C、台球D、保龄球参考答案：C,D11. 经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。经济特区，耕地占用税适用税额可以适当提高，但是最高不得超过规定税额的( )。A、20%B、30%C、40%D、50%参考答案：D12. 消费税的计税方法包括( )。A.从价定率法B.从量定额法C.混合计算方法D.从量定价法参考答案：ABC13. 某交通运输企业拥有5吨载重汽车20辆，4吨挂车10辆，2.5吨客货两用车6辆，其中有1辆归企业自办托儿所专用。该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。该企业当年应缴

5、纳车船税( )A.3310元B.3460元C.3550元D.3700元参考答案：A14. 下列关于税收的说法中，正确的是( )。下列关于税收的说法中，正确的是( )。A.税收是国家取得财政收入的一种重要工具，其本质是一种生产关系B.税收分配是基于生产要素进行的分配C.国家课税是为了满足提供社会公共产品的需要D.国家要行使职能不需要财政收入作为保障参考答案：C15. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入

6、30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A16. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%。( )A.错误B.正确参考答案：B17. 所谓劳务报酬所得一次收入畸高是指个人一次取得的劳务报酬的应纳税所得额超过20000元。( )A.正确B.错误参考答案：A18. 个人所得通过非营利组织捐赠给农村义务教育可在纳税时全额扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B19. 某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的

7、应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。某国有商业企业通过我国境内非营利的社会团体向红十字事业捐赠100万元。已知该商业企业年末会计利润800万元，未考虑捐赠事项的应纳税所得额1000万元，根据现行企业所得税的有关规定，该部分捐赠支出可以( )。A.在税前全额扣除B.扣除30万元C.扣除96万元D.扣除120万元参考答案：C20. 纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。纳税人购置应税车辆的，应在( )申报缴纳车辆购置税。A.车辆登记注册地B.纳税人所在地C.车辆所在地D.纳税人核算地参考答案：A21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所

8、得属于来源于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD22. 根据现行房产税的相关规定，下列说法错误的是( )A.房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收B.外商投资企业不缴纳房产税C.房产税依照房产余值缴纳的，税率为1.2%D.公园自用房产税免征房产税参考答案：B23. 2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个

9、人所得税为( )元。2013年10月李某出版小说一部取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某10月应缴纳的个人所得税为( )元。A.6160B.6272C.8400D.8960参考答案：B24. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.正确B.错误参考答案：B25. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化妆品的商场D、进口小轿车的外贸公

10、司参考答案：C26. 自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。自产自用的应税消费品，其组成计税价格的公式为( )。A.组成计税价格=(成本+利润)/(1+消费税税率)B.组成计税价格=(完税价格+关税)/(1+消费税税率)C.组成计税价格=(完税价格+关税)(1-消费税税率)D.组成计税价格=(成本+利润)/(1-消费税税率)参考答案：D27. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格-出口关税D、离岸价格参考答案：C28. 根据企业所得税法律制度的规定，下列

11、收入中，不属于“不征税收入”的是( )。A.国债收入B.行政事业性收费C.财政拨款D.政府性基金参考答案：A29. 购置已征车辆税的车辆，不再征收车辆购置税。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 在计算应纳税所得额时，企业按规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但自创商誉除外。( )A.错误B.正确参考答案：B31. 财产税以课税对象的形态为标准分类可分为静态财产税和动态财产税。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 纳税人应纳的资源税，应当向应税产品的开采或者生产所在地主管税务机关缴纳。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资薪金所得

12、项目的有( )。A.托儿补助费B.独生子女补贴C.劳动分红D.投资分红参考答案：C34. 根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。根据个人所得税的有关规定，在计算个体工商户的生产、经营所得时，下列费用准予在个人所得税税前扣除的是( )。A.个体工商户向其从业人员实际支付的合理的工资、薪金支出B.个体工商户缴纳的税收滞纳金C.个体工商户业主的工资支出D.个体工商户分配给投资者的股利参考答案：A35. 纳税人被列入非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。纳税人被列入

13、非正常户超过( )的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效，其应纳税款的追征仍按征管法及其实施细则的规定执行。A.1个月B.3个月C.6个月D.12个月参考答案：B36. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 增值税的类型包括( )。增值税的类型包括( )。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：A,B,C38. 教育费附加的纳税地点与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A39. 下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )A.纳税人进口应税

14、消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B.纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C.纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D.纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税参考答案：BD40. 下列各项中，在计算消费税时不得扣除外购已税消费品已纳税款的是( )A.用外购已税化妆品生产的化妆品B.用外购已税护肤护发品生产的护肤护发品C.用外购已税汽车轮胎生产的汽车轮胎D.用外购已税珠宝玉石生产的金银首饰(镶嵌首饰)参考答案：D41. 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，不征收印花税的有( )。A.企业与律师事务所签订的法律咨询合同B.企业仓库设置的不记载金额的登

15、记簿C.列明购销金额的合同D.企业与主管部门签订的租赁承包合同参考答案：ABD42. 根据增值税法律制度的规定，下列关于增值税小规模纳税人的表述正确的有( )。A.不得自行开具或向税务机关申请代开增值税专用发票B.一经认定为小规模纳税人，不得再转为一般纳税人C.不得抵扣进行税额D.实行简易征收办法参考答案：CD43. 企业所得税法所指的大修理支出，是指延长固定资产使用年限超过2年，费用支出达到取得时固定资产计税基础一定比例，该比例为( )。A.50%B.20%C.30%D.60%参考答案：A44. 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售

16、钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。45. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产

17、、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C46. 政府采取何种形式筹措财政资金，取决于其所提供的是纯公共物品还是准公共物品。( )A.错误B.正确参考答案：B47. 下列各项收入中，应当缴纳增值税的是( )A.广告代理公司的广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入参考答案：D48. 行邮物品的征税对象包括准许应税进口的( )A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC49. 根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费可以直接在税前扣除的有( )。根据企业所得税法的规定，企业发生的下列税费

18、可以直接在税前扣除的有( )。A、消费税B、土地增值税C、增值税D、契税参考答案：A，B50. 税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。税法规定直接负有纳税义务的单位和个人是( )。A、纳税人B、负税人C、代征人D、扣缴人参考答案：A51. 在我国，下列中央和地方共享税中由国家税务局负责征收管理的是( )A.印花税B.企业所得税C.个人所得税D.增值税参考答案：D52. 纳税人、扣缴义务人的纳税申报或者代扣代缴、代收代缴税款报告表的主要内容包括( )。A.税款所属期限B.延期缴纳税款C.欠税D.滞纳金参考答案：ABCD53. 下列行为应征营业税的是( )A、生产集邮商品B、商业集邮门市部

19、销售集邮商品C、邮电部门销售的集邮商品D、所有从事集邮商品生产、销售的单位参考答案：C54. 按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是( )。A.私营企业B.个人合伙企业C.事业单位D.联营企业参考答案：B55. 一些地方征收过桥费、工商管理费、教育基金、卫生费等都属于税收的范畴。( )A.正确B.错误参考答案：B56. 土地使用税的征税对象为在( )内的国家所有和集体所有的土地。A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区E.农村参考答案：ABCD57. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、

20、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C58. 根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是( )。A.7日B.15日C.10日D.30日参考答案：B59. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A60. 增值税一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务，除低税率造用范围和销售个别旧货适用征收率外，税率一律为( )，这就是通常所说的基本税率A.10%B.13%C.15%D.17%参考答案：D