一、财务、会计与稽核单位工作职责

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第191页 共191页一、财务、会计与稽核单位工作职责账务科工作职责1各项会计凭证的审核、编号、装订及保管事项。2各种明细分类账的登载及保管事项。3日结单及日记表的编制事项。4总分类账的登录与保管事项。5佣金及售货津贴的核算事项。6结账时有关账务的调整事项。7营业所收支账项的审核事项。8营业所存货的核对事项。9办理营利事业所得税预估暂缴及结算申报自缴税款事项。10办理年度决算及盈余拨补分配事项。11财务结构的分析及会计报告的编制事项。12转投资事业对象的选定及其财务结构、获利能力的分析事项。13会计制度、章则、会计表单的设计、修

2、订及控制事项。14财务结构、损益变动、长期趋势的分析及会计报告的编制、分析与解释。15分析、比较有关资料，作为拟订各项决策的依据参考。16管理上增加效能及减少不经济支出的建议事项。17其他与财务处理有关事项。公司成本科工作职责1各项原料、物料、成品、在制品收付事项的核对。2原料转账传票的编制事项。3工厂成本转账传票的编制事项。4折旧费用的计算事项。5工厂成本的审核事项。6工厂零用金的审核事项。7外协加工报告、加工成本审核事项。8结账时有关成本科目的调整事项。9营业所销货成本与补贴的计算事项。10各工厂间，各项成本的分析比较及控制事项。11其他与成本计算的有关事项。税务科工作职责1办理公司有关税

3、捐的缴纳、查对、申请复查、诉愿、行政诉讼事项。2输进口机器分期缴纳关税事项。3输外销品进口原料、辅料的关税货物税申请冲账与退税事项。4办理保税案有关的事项。5办理公司登记、公司变更登记、工厂登记、营业登记有关事项。6办理进出口证明书、单据及结汇证的整理登记事项。7办理外销合作基金及互助金的缴纳、退还承领事项。8编制有关税务报表、产销月报表、产销量值季报表及有关的统计事项。9工厂直接缴纳税捐的复核事项。10其他与税务有关事项。财务科工作职责1资金预算的执行及控制事项。2资金的支配筹措及调度事项。3各项对外借款的洽办及清偿事项。4资金来源运用表的编制事项。5各种有价证券、所有权状的保管与记录事项。

4、6其他与财务调度有关的事项。工厂会计科工作职责1工厂会计凭证的核签、编造、档案整理、保管事项。2现金的出纳保管及库存日报的编制事项。3各项成本账的记录与复核事项。4制造费用的分摊核计事项。5工时及工资产量报表的审核记录事项。6员工薪资的具领发放及所得税扣缴申报事项。7超产奖金及工资物料奖金的计算、审核、申报、分配、颁发及所得税扣缴申报事项。8新进员工的所得税扣缴资料汇集。9临时工资的核付记录事项。10成品入库的记录及统计事项。11外协加工的账务处理及统计事项。12各种成本表的编制事项。13各部门生产日报、物料日报、运转日报、成品收发日报等的审核事项。14货物税的报缴、查验证税照的保管事项。15

5、工厂机器设备的编号、整理、登账及配置图的编制保管事项。16工厂生财器具的编号、登账及保管事项。17工厂不动产、动产的折旧计算事项。18往来账、应收、应付、暂收、暂付及有关与总公司账务冲转事项。19本厂员工出差旅费的核付事项。20其他与账务处理有关的事项。预算科工作职责1资金预算的编制事项。2生产预算的编制及执行事项。3成本费用预算的编制及执行事项。4资本支出预算的编制及执行事项。5其他与预算有关的事项。出纳科工作职责1现金、票据及银行存款的保管出纳及记录事项。2支票、本票、汇票的签发及空白支票、本票、汇票的保管事项。3财务费用的计算收付事项。4租金、权利金的计算收付事项。5所得税扣缴申报事项。

6、6零用金的核付事项。7其他与现金出纳有关的事项。稽核部工作职责（一）账务稽核：1各项支出凭证的审核事项。2各项收入账项的审核事项。3各项摊提折旧的审核事项。4应收应付、预收预付账项的审核事项。5原物料、成品、在制品、存货估价的审核事项。6各厂厂务费用分摊方法的审核事项。7有关本公司所属各厂、各营业所、门市部、各厂仓库的财务查核事项。8营利事业所得税申报表及其他有关奖励减免项目的审核事项。9其他有关调整记账科目，变更计算方法，减少支出的建议事项。（二）业务稽核：1各处厂业务计划工作进度的审核事项。2各处厂工作的进行是否依照规定的查核事项。3各项会议决定办事项的追踪事项。4其他与业务稽核有关的事项

7、。（三）财务稽核：1有关财产的购置的审核事项。2有关原物料采购招标比价的监督及价格审核事项。3有关对外订立财物契约的审查事项。4有关本公司及所属分支机构现金、票据、有价证券、应收账款、银行往来的抽查事项。5有关财产及原物料成品库存的抽查事项。6其他与财务稽核有关的事项。二、会计账表的标准规范 序时账1总分类账科目日记表(代普通序时账)(1)格式尺寸：长(400)宽(260)(注：长度可依科目多寡斟酌增减)印刷颜色：黑色(2)编制说明：本表为表示每日会计事项变动情况的汇总表，代替序时账簿，并作为过入总分类账的凭证。每日根据出纳部门送返的现金收入及支出传票，连同当日转账传票，按科目分别汇总记入本表

8、的各栏。传票的总编号，应先将同科目归集后，再按科目排列次序编号。各种传票的起讫号数，应分别填入“编制本表根据”栏内。本表编制完成时，应经各有关人员的签章后，并作过入总分类账的依据。各科目过入总分类账时，借方合计金额过入借方，贷方合计金额过入贷方。2现金及银行存款日报表(代特种序时账)(1)格式尺寸：长(350)宽(260)印刷颜色：黑色联数：两联，第一联打字纸，第二联道林纸。(2)编制说明本表为表示每日现金及银行存款变动情况的汇总表，并借以代替现金簿及银行存款明细账以节省人力。每日出纳部门根据当日现金及银行存款变动的收入、支出、现金转账传票，将“摘要”、“行号”及“银行存款”、“现金”的金额逐

9、笔填入各该栏，并于每日收支终了后结总，于次日上午送交会计部门。每日若变动笔数不止一张篇幅时，可另张接续。唯必需在右上角“共 页第 页”填列相当数字。本表于编制完成经各有关出纳及复核签章后，送交会计部门。经会计部门及负责人签章后，交由指定人员填列传票号码，并归集成册及归档。以替代现金及银行存款明细分类账。3销货簿(特种序时账)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：凡有关销货收入的会计事项，均应逐日依照开立发票登录本簿。有关“客户名称”、“品名”、“规格”、“单位”、“数量”、“单价”、“折扣”、“金额”等均应一一详列于账上。本簿每月结总一次，结总时应分列“本月合计

10、”、“本月累计”二行以加计的。“本月合计”数与总分类账的同期余额相同。 分类账1总分类账(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：本账为一切会计事项汇总记录的簿记。本账应依每一总分类账科目设立一户，各账户的排列应与会计科目次序相同。本账根据日记表登记。本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。本账各户，应视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。本账各户借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转

11、入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益账户。注：可购买文具行的现成账本2明细分类账(除另立特种账簿外的其他会计科目适用)(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：本账为一切会计事项明细记录的簿记。本账应依每一总分类账科目设立一户，各账户的排列应与会计科目次序相同。本账根据会计记账凭证逐笔登录。本账摘要栏记载“本月合计”、“过次页”、“承前页”、“结转下期”、“承接前期”等事项外，不得记详细事由。本账各户，得视其实际需要于每笔登录余额，或仅于当月最后一笔登录后结算余额。本账各户

12、借贷方列数，应每月以“本月合计”结总外，凡有关损益科目有“本月合计”之下应加列“本月累计”的总额。年初及年终月份的“上年度转入”及“转入下年度”列数，不并入“本月合计”结算。本账于年终结账时，资产负债类各科目的余额“转入下年度”，损益各科目的结数，应结转本年度损益账户。 注：可购买文具行的现成账本3应收、付账款明细分类账(1)格式：活页式(2)尺寸：长(280)宽(210)(3)编制说明：本账系就应收、应付账款为明细分类登记的会计簿记。本账系依“客户别”作分类记录，便于查阅。本账余额与统驭各该户的总分类科目同期余额应相符。本账根据记账凭证及有关原始凭证登记。注：可购买文具行的现成账本4固定资产

13、登记卡(代资产明细分类账)(1)格式：活页式(2)尺寸：长(260)宽(160)(3)编制说明：本账系就固定资产及其累计折旧为明细分类登记的簿记。本账卡就固定资产名称及其不同规格分类，以一机一卡为原则使用。本账余额应与统驭各该户的总分类科目同期余额相符。本卡适用于机械设备、运输设备、机电性项设备，新卡的填写由会计部门填制。(房屋及土地分别采用房屋登记卡及土地登记卡)本卡编号由保管卡片单位自编。附属设备栏应填名称、规格及数量。折旧提列情况栏的填写a日期写开始提列的日期，以后各年度如无变更则填该年的元月一日。年中增减时，另行填写变动提列的开始日期。b本项提列数以会计年度为准，如期中有所变动时，可分

14、填几行。c资产净值为资产价值余额减截止本期累计折旧后的余额。5材料明细分类账(1)格式：订本式(2)尺寸：长(260)宽(190)(3)编制说明：本账系就原物料的收、发、存为明细分类登记的会计簿记。本账余额应与统驭各户的总分类科目余额相符。月底结点时，摘要栏以刻妥的印章“本月收料”、“本月领用”、“本月结存”等三项分别结总汇计。注：可购买文具行的现成账本6费用明细分类账(1)格式：活页式(2)尺寸：长(210)宽(280)或长(210)宽(560)(3)编制说明：本账系就制造费用、管理费用、推销费用为各部门专栏式明细、分类登记的会计簿记。 有关的专栏可就各单位或各期间的实际需要设定专栏登记。根

15、据记账凭证各栏原始凭证登录。本账余额应与统驭账户的总分类科目同期余额相符。注：可购买文具行的现成账本三、会计人员审核费用规范会计凭证审核凭证审核方法及说明外来凭证1营利事业、统一发票2营利事业收据3私人收据1原始凭证：(1)审核发票所载名称是否为本公司，并盖有“统一发票专用章”。(2)审核发票专用章是否书有发票者全衔、住址、营利事业统一编号。(3)审核“日期”是否为收料日或费用发生日期，是否为跨年度使用。(4)审核“摘要”栏所列品名与请购单所列品名是否相同，若为一般费用，内容与费用性质是否相同；若为商品代号，应经清款部门翻译为一般中文名称。(5)审核数量x单价是否等于总价，并需与中文大写金额相

16、符。(6)如果总价金额与中文大写不相同时，除“实付金额”外，应以中文大写为准。(7)审核营业增值税的计算是否正确。(8)审核商号收据是否有加盖“销货商号章”，并注明商号全衔、地址及营利事业统一编号。(9)审核个人收据是否详填出据人姓名、户籍地址、身份证统一编号，并加盖私章。并予办理扣缴。(10)审核单据内容若有更改或名称更正，应加盖原商号或立据人章。2付款凭证应具备要件：(1)统一发票：a本公司抬头、统一编号、地址。b开具年、月、日。c收款商号、地址及统一编号章。d购物品名称、数量、规格、单位、单价及总额。e营业加增税税额。(2)营利事业收据：a本公司抬头。b开具年、月、日。c出具商号全衔及地

17、址与统一编号章。d同“统一发票”d。(3)个人收据：a同“营利事业收据”abdb详填出具人姓名、户籍地址、身份证统一编号。c出具人私章。d代扣缴所得税。e扣缴金额加实付金额等于应付金额。租金支出1审核租金支付年期是否重复或遗漏。1收据2审核租金支付方式与合同书约定是否相符。3审核租金支付坐落地段与实际及租约所载是否一致。4审核押金给付与合同是否相同。合同期满退租应即收回押金。5审核逾期缴纳违约金与合同规定是否相符。6审核支付仓租是否附核单及租赁合同书。7审核寄库租金，单价x寄库数量是否正确。税捐(房屋税、燃料税地价税、牌照税)1审核房屋、土地坐落地段与账列是否相符，税籍是否一致。2审核地价税通

18、知书所列面积与账列是否一致，土地用途别1房屋税、地价税缴纳通知书、收据联2燃料税、牌照税缴纳通知书、收据联与实际用途相符，核定地价应详细计算其是否等于或小于公告地价x当期物价指数。3审核缴纳通知联所列车辆牌照号码，是否为本公司公务车辆牌照号码。4审核汽缸大小与公司车辆资料所载是否相符。5审核缴纳年期有否重复，税率适用及税额计算是否相同。6审核缴纳日期是否超逾通知缴纳期限。交际费1审核在外宾客及招待费用，应以统一发票或营利事业收据1统一发票2营利事业收据为凭。2审核是否于正当的场所宴客。3对于私人应酬或业务无关的交际不准报支。4审核是否依核决权限核准。邮资1审核邮费报销与“邮寄信件登记簿”所载是

19、否相符。1邮政大宗包裹收据2邮票购买证明2审核有无私人邮件或索取非本公司邮寄的其他收据报销。电话费1审核请款明细与长途电话登记簿所载时间、地点、次数是1电信局电话收据、通知联否一致。2审核叫号或呼人，每次单价是否与标准单价一致。3审核单价X次数，是否与总额相等。4审核收据内容与原通知单所载是否相符。5审核收据是否为本公司抬头，并加盖收款经办人印章。电报费1审核请款单是否依核决权限呈核。1电信局电报通知联、收据2审核计费单价与标准表所列费用是否相符。3审核通知联所附明细表各笔，与国内、外电报收发文登记簿所列地点、时间、字数一致。4审核机号是否本公司租用者。5审核收据联内容与原通知联所载内容是否相

20、一致。6审核电报费及租金代收附加费的10计算是否正确。(电报费十租金)x10。7审核计费单价、国际电报费是否以时间计价，交换业务电报费是否以字计价。8审核机件月租费、专线月租费、电路月租费是否与电报机租用契约所载相符。9审核细数合计是否正确。交通费(自用车辆)1审核报销单内各栏是否详填：1短程出差车费报销单2过桥(路)费、停车费收据使用单位、职别、姓名、牌照号码、用车起讫点、公里数及时间、目的、车费、日期。2审核是否经车辆调度员证实无车可派用。3审核是否经主管(经理级以上)核准。4审核金额细数合计是否正确。(每公里5元)5审核用车起讫时间及目的是否合理及必需。6若是外勤工作者，则每月三日前附“

21、外勤活动记录表”及“旅费报销清单”每月一次请款。7单程在50公里以上时，须副总经理以上核准。8停车费、过路费等检附凭证依实核销。交通费(公务车)1油料耗用费用：1购油票券2统一发票、收据3过桥费或停车费收据(1)审核购油票券是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。(2)审核购油票券内所列“车辆号码”是否为公务车号码。(3)审核金额数合计是否正确。2过桥(路)费、停车费：(1)审核过桥(路)费收据金额是否与规定相符。(2)审核日期、桥别、地点与派车单内容是否一致。(3)审核收据是否经车辆管理员签认，并经经理级以上主管核准。书报杂志1审核连续性刊物的申请，是否经权责主管核准，并核对订1统一发

22、票2营利事业收据3报费收据阅起讫期间。2审核支付连续性刊物，期数是否重复。3审核书籍的购买，连续性刊物的新订、续订，应经专人登记、编号，并列入管理。人员移交时，列入部门财产办理移交项目。文具印刷(1打字油印2复印3文具用品)1审核签收单所记费用明细，是否依价目表的价格计算。2审核印刷表单是否必需、数量是否正确。3审核复印费分摊表的计算是否正确。1统一发票2营利事业收据3签收单4审核各单位复印金额、数量是否合理，上下月是否差异过大。5审核文具用品购买、领用的数量是否合理，上下月是否差异过大。6审核各单位文具用品领用统计表的计算是否正确。事务用具1查明有无资本支出的资产误列本科目。1统一发票2营利

23、事业收据2是否列入财产保管，并填费用性资产保管卡。旅费1国内出差：1旅费报销清单2交通费收据3住宿费收据4无单据证明单(1)审核旅费报销清单是否按规定呈核。(2)审核报销日期、日数与出差申请单所载是否相符。(3)审核交通费起讫地点与出差申请单所列是否一致。(4)审核餐宿杂费报支标准是否依规定单价计算。(5)审核在同一地区驻留半个月以上者，自第16日起照规定膳宿杂费标准，以八折支给，自31日起以七折支给。(6)审核交通费需凭证明核支，否则以对号快车计支，机票以票根报销。(7)对住宿费未检具凭证者，按规定五折报支。(8)审核各细数核算是否正确，若事先暂借预支者，应由应付金额内扣除。2国外出差：(1

24、)审核出国前后的国内旅费，应合并于国外旅费报销清单内一并报销。(2)审核交通费应检附凭证，否则应附经理级以上主管核准的无单据证明。(3)审核是否于返国后次日起算，10天办理旅费报销，并缴回旅费差额，逾期应依规定办理追缴。(4)审核出差在同一城市，继续驻留30日以上者，自31日起，膳宿杂费按七折支给。(5)审核住宿费用超出规定时，得附凭证呈总经理核准后按实报销。伙食费1审核若为自办伙食，则须附采买经手人出具的证明。并依1统一发票2营利事业收据3副食采买经手人出具证明下列方式核对：(1)伙食份数与申请单合计份数一致。(2)请款单价与签呈核准单价相同。(3)单价x份数应付额。2审核若为员工领取伙食费

25、，应列有具领人盖章的请领清册。水费1审核通知联抬头是否为本公司。1水费通知联、收据2审核收费期间所属月份是否正确，有否重复。3审核应付金额为：(超基本用水度x标准单价)十基本水费租金+附征清洁费。4审核用水种类口径与实际是否一致。5审核收据联与通知联所载内容是否一致。电费1审核收费期间有否重复，所属月份是否正确。1电费通知联、收据2审核单价x使用度数是否等于应付金额。(一般电费)3审核电力费计算细数是否正确：(特约电费)(流动电费单价使用度数)十基本电费单价)(契约容量(1设备折扣率)1(电力因数80)0154L基本电费单价)(最高负荷契约容量)3十电表租费)应付电力费金额。4审核收据联与通知

26、联所裁内容是否一致。运费1对运费的申请，需审核：1统一发票2营利事业收据(1)客户是否签收。(2)车号(主)与请款货运行是否相符。(3)依路途(程)长短，研判运输时间与出入厂时间是否异常。(4)品名是否相符。(5)数量是否一致。(6)运交地点是否相符。(7)交运中意外事故的索赔款，是否依合同核算索赔款。2依地点、费率、数量核算金额是否相符。3是否依核决权限呈核。广告费1审核计价行数与样张的行数是否相符。1统一发票2报社收据3出版社、电视广告收据2审核单价与计费标准是否一致，刊登天数是否相符。3审核应付金额计算：单价x行数)(刊登天数。4审核收款人及报社签章是否属实。5审核是否附有全张的报纸并在

27、广告处以红笔划出。自由捐赠1审核捐赠款是否与业务有关，或维持商业地位或商誉所必1董事长核准签呈2收据要者。2审核捐赠的对象是否经政府主管财税机关核准，且合于公益社团及财团组织的教育、文化、公益、慈善机关团体。3审核若以暂借款方式先予借支者，其暂借款申请单需依核决权限早核。什费(贺奠仪)1审核付款种类与贺奠仪申请书所载种类是否相同。2审核贺奠仪申请书是否经主管签章，并由人事单位证明属1统一发票、收据2邮政礼券证明单实。3审核申请金额与规定标准是否一致，并由人事单位证实。4审核邮政礼券买证明单的申购金额+手续费+喜帖、花圈金额是否为贺奠仪总额。5审核是否附有帖子与谢帖。海运费1审核请款单是否依核决

28、权限核准。1请款单2发票2审核受订通知单的交易条件是否为C&F或Cif(FOB和PAS时免负担海运费)3审核请款单所载的“船名”“起讫地点”“航次”“提单号码”、“装运数量”等是否与装箱单相符。4审核请款单的材积和装箱单所载是否相符，若差异在5以上时，应会营业单位签注差异原因。5审核发票的抬头是否为本公司。6审核提单(FillLading)的材积及起讫港是否与装箱单相符。7审核发票所载的提单号码与原提单的号码是否相符。保险费1审核受订通知单的交易是否为CIP或C&I(FOB、FAS和1结汇证实书2保险费送款簿存根3收据C&P时免费担保险费)。2以L/C条件出口，一般均于押汇时，由银行予以代扣保

29、险费。如未予代扣或以DP及DA条件出口时，则以新台币交付保险公司。3审核保险费率及保险费的计算是否正确(1C未规定投保金额时，依贸易惯例以110100投保)受订金额)(110100x费率保险费原币金额。4审核结汇证实书中银行所扣的保险费，是否与所计算的保险金额相符。5审核保险费收据的抬头是否为本公司。外销佣金1审核请款单是否依核决权限核准。1结汇证实书2佣金信(电)汇回条3佣金汇出款证实书4发票2审核请款单，销售确认书和受订通知单所载的受订编号、数量、单价、销售金额、佣金条件和佣金收款人的名称地址等是否相符。3审核依约定的佣金条件所计算的佣金金额是否正确。4审核佣金汇款回条或证实书的申请人是否

30、为本公司。5审核佣金汇款凭证的受款人是否与受款通知单的受款人相符。6审核佣金汇款凭证的汇出金额与请款单和结汇证书的佣金金额是否相符。7信用状溢价金额以佣金方式支付时，应审核汇出的金额是否与溢价金额相符，即是否等于押汇金额与受订金额的差额。8审核发票的抬头是否为本公司。9审核发票的出据人是否与受订通知单的受款人相符。10审核外币折算是否与发票的台币值金额相符。陆运费1审核发票的抬头是否为本公司。1发票2收据2审核发票是否依核决权限核准。3审核计费重量是否与交运单相符。4审核运费是否与公司规定的支付标准相符。5审核运费的计算是否正确，与发票的金额是否相符。6如以货柜装运时，应审核货柜型式(4035

31、20)、号码、数量、及拖车台数是否正确。报关什费1出口报关杂费应由与本公司签定合同委托的报关行，依各1发票2收据批的出口案编制“费用通知单”，并检附所有凭证送国外部复核，依核决权限核准后，再送会计部门请款。2审核报关杂费“费用通知单”是否注明“出口编号”、“货名”、“件数”、“重量”、“出口日期”、“运往港口”、“提单号码”、“货物进仓地点”、“输出许可证号码”等。3审核报关杂费各请款项目的金额，是否与合同及海关所规定的支付标准相符。(1)报关手续费：每笔NT职320(2)检验费：押汇总款的210000(3)理货费：每箱NT03(纸箱)每卷NT012每包NT85每箱NT8(木箱每件重200公斤

32、以下)每箱NT12(木箱每件重200公斤以上)每件NT015(吊柜)(4)RSD仓租：依“进出仓通知单”审核港务局的装卸费和仓租等，是否与“港埠业务费率表”的标准相符。(仓租如逾一期以上需查明，如系承运的船公司延误，应向其索回逾期仓租)(5)验关车资、验关工资、检验车资、进出仓工资、开箱工资等依合同或公会所订标准支付。(6)特别验货资、特别监视费、押运费、和进口证明书费等，依海关征收费规定所订标准支付。4审核各项凭证是否齐全、抬头是否为本公司。5审核收据经手人、姓名、住址、身份证统一编号及签章等是否齐全。6审核报关杂费的总金额是否正确，与“费用通知单”的金额是否相符。7如有退关、滞报房仓租逾期

33、等发生异常费用，是否已于请款单内注明异常原因处理对策和费用的归属等。出口押汇费1审核是否于远洋开航日六天，近海开航日四天内，依财务1结汇证实书2外贸协会出口推广费送款簿存根单部所分配的银行，办理押汇手续。2审核结汇证实书所载出口商名称是否为本公司。3审核押汇金额是否与受订金额(受定单价x交运数量)以及开立发票的应收款相符。4审核押汇当日，押汇金额折算新台币的汇率是否正确。5审核各项费用计算是否正确：(1)押汇手续费：一般均为押汇金额的01(保证押汇、转押汇、IC有理疵及最低收费标准则依各银行的规定收费)。(2)邮电费：依各地区别收费、香港地区NT$80、亚太地区NT$170、欧美地区NT$22

34、0(如付款须由开证行以外的银行偿付时，就其付款行地区另加收一半，如邮件超重则依实际邮费加收)(3)汇费：有汇出佣金时才收费，一般为汇款金额的0125(最低收费标准依各银行的规定收费)(4)出口推广费：依押汇金额00625计算收费。(5)押汇的利息：本国银行，依押汇日银行质押借款利率12天计算，外国银行则依各银行的规定计息。(6)国外费用、电报费等其他费用，应由押汇部门于结汇证实书上证明，并检附证明单据。6如押汇金额和受订金额及应收账款不符时，应查核是否以TT(预缴外汇)或其他方式补收差额货款。7审核押汇款项是否已依押汇通知单所分配的押汇银行，冲转外销贷款或转存本公司账户。8审核结汇证实书的押汇

35、金额，扣除各项费用和偿还外销贷款后的净额是否正确，与外销押汇缴款单的金额是否相符。9押汇时银行如代扣帖现利息，应审查是否由本公司或客户负担。10审核结汇证实书和各项费用的凭证，是否依核决权限核准。四、会计核算基础工作规定第一条 为适应公司外向型经济的发展，充分体现会计集息的可检验性，特制定本规定。第二条 会计科目的运用及账户的设置、按会计管理制度执行，不得任意更改或自行设置，个别企业因业务需要新增科目时，须报总公司财务部批准。第三条 凭证一般采用记账凭证或收、付、转凭证，工业企业可采用收、付转凭证，贸易企业可采用记账凭证。第四条 会计核算组织程序：采用记账凭证汇总表核算程序，记账作证汇总表核算

36、组织程序图式。(一)根据审核后的原始凭证填制记账凭证；(二)根据记账凭证汇总表编制记账凭证汇总表；(三)根据记账凭证汇总登记总分类账；(四)根据原始收、付款凭证登记现金日记账和银行日记账；(五)根据记账凭证及所附的原始凭证登记各明细分类账；(六)月终，根据总分类账和各明细分类账编制会计报表。记账凭证汇总表核算组织程序的特点是：先定期(5天或10天)将所有记账凭证汇总编制成汇总表，然后再根据记账凭证汇总表登记总分类账。记账凭证汇总表的编制方法是：根据一定时期的全部记账凭证，按照相同科目归类，定期(5天或10天)汇总每一会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写在记账凭证汇总表的相关栏内，以反

37、映全部会计科目的借方本期发生额和贷方本期发生额。第五条 记账规划：(一)记账须根据审核过的会计凭证。除按照会计核算要求进行转账时，用记账员写的转账说明作记账依据外，其它记账凭证都必须以合法的原始凭证为依据。没有合法的凭证，不能登记账簿，且每张记账凭证必须由制单、复核、记账，会计主管分别签名，不得省略。(二)登记账簿时用钢笔写(除了复写的以外，不得使用铅笔和圆珠笔)。(三)记账凭证和账簿上的会计科目以及子、细目用全称，不得随意简化或使用代号。(四)会计分录的科目对应关系，原则上一种经济事项分别或汇总编一套分录，不得将不同内容的多种经济事项合并编制一套分录。(五)明细账应随时登记，总账定期登记，一

38、般不超过10天。(六)每一笔账须记明日期、凭证号码和摘要，经济事项的摘要不能过分简略，以保证第三者能看清楚。每笔账记完后，在记账凭证上划“”号。(七)记账的文字和数字应端正、清楚、严禁刮擦、挖补或涂改，不得跳行隔页。应将空行或空页划斜红线注销。(八)记账发生错误，用以下方法更正：1.记账前发现记账凭证有错误，应先更正或重制记账凭证。记账凭证或账簿上的数字差错，应在错误的全部数字正中划红线，表示注销，并由经办人员加盖小图章后，将正确的数字写在应记的栏或行内。2.记账后发现记账凭证中会计科目、借贷方式或金额错误时，先用红字填制一套与原用科目、借贷方向和金额相同的记账凭证，以冲销原来的记录，然后重新

39、填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。3.报出会计报表后发现记账差错时，如不需要变更原来报表的，可以填制正确的记账凭证，一并登记入账。如果会计科目和借贷方向正确，只是金额错误，也可另行填制记账凭证，增加或冲减相差的金额。更正后应在摘要中注明原记账凭证的日期和号码，以及更正的理由和依据。(九)红字冲账除了用于更正的错误外，还可以用于下列事项：1.经济业务完成后，发生退回或退出；2.经济业务计算错误而发生多付或多收；3.账户的借方或贷方发生额需要保持一

40、个方向；4.其它必须冲销原记数字的事项。(十)各账户在一张账页记满后接记次页时，需要加计发生额的账户，应将加计的借贷发生总额和结出的余额记在次页的第一行内，并在摘要栏“承前页”(十一)月、季、年度末，记完账后应办理结账，为了便于结转成本和编制会计报表，需要发生额的账户，应分别结出月份季度和年度发生额，在摘要栏注明“本月合计”、“本季合计”和“本年合计”的字样，在月结、季结数字上端和下端均划单红线，在年结数字下端划双红线。总结的数字本身均不得用红字书写。发生笔数不多的账户，也可不结总。不需要加计发生额的账户，应随时结出余额，并在月份、季度余额下端划单红线，在年度余额下端划双红线。(十二)编制会计

41、报表前，必须把总账和明细账记载齐全，试算平衡，每个科目的明细账各账户的数额相加总和同该科目的总账数额核对相符。不准先出报表，后补记账簿。(十三)年度更换新账时，需要结转新年度的余额，可直接过到新账各该账户的第一行，并在摘要栏内注明“上年结转”字样。必要时，详细注明余额组成内容，在旧账的最后一行数字下面注明“结转下年”字样。结转以后的空白行格包括不结转余额的账户，划一条余线注销或盖戳注销。第六条 结账、对账：(一)结账是结算各种账簿记录，它是在一定时期内所发生的经济业务全部登记入账的基础上进行的，具体内容如下：1.在结账时，首先应将本期内所发生的经济业务记入有关账簿。2.本期内所有的转账业务，应

42、编成记账凭证记入有关账簿，以调整账簿记录。如待摊、预提费用应按规定标准予以摊销提取。3.在全部业务登记入账的基础上，应结算所有的账簿，具体方法参见“记账规则”的第11点。(二)对账是为了保证账证相符，账账相符，账实相符。具体内容如下：1.账证核对：是指各种账簿(总账、明细分类账以及现金和银行存款日记账等)的记录与会计凭证(记账凭证及其所附的原始凭证)的核对，这种核对主要是在日常编制凭证和记账过程中进行。月终如果发现账账不符，就应回过头来对账簿记录与会计凭证进行核对，以保证账证相符。2.账账核对每月一次，主要是总分类账各账户期末余额与各明细分类账账面余额相核对，现金、银行存款二级账与出纳的现金，

43、银行存款日记账相核对，会计部门各种财产物资明细类账期末余额与财产物资管理部门和使用部门的保管账相核对等。3.账实核对分两类：第一类现金日记账账面余额与现金实际库存数额相核对，银行存款日记账账面余额与开户银行对账单相核对，要求每月核对一次；第二类各种财产物资明细分类账账面余额与财产物资实有数额相核对，各种往来账款明细账账面余额与有关债权债务单位的账目核对等，要求每季核对一次。五、地方会计报表记载简则1.库存现金及存放行库登记表：(1)本表属日记簿性质，为分支机构交易事项之序时记载。(2)将每日交易根据发生时间的先后，依表定格式分现金及存款逐项填记。(3)交易事实于摘要栏简要书明。(4)每日结总求

44、出余额，送请主任于余额前核章，以便与收支日报表核对。(5)本表应逐页编号加装封面，装订成册妥为保管。2.市县单位营业日报表：(1)本表内分信托资金、放款余额日报表、各项收支明细表、特殊或其他记载事项，各项收支明细附件四项。(2.)根据库存现金及存放行库登记表，分门别类填入，总公司汇入及处理的本日余额应与库存现金及存放行库登记表的本日余额相符。(3.)本表一式三份与前表每日结账同时送请主任核章，一份自留存档，二份于当日径送会计科，由该科转送信托科一份。3.本简则未定事项视惯例或应用一般会计原则处理之。5.1.12 库存现金及存放行库存登记表 第 页年摘要收入支出金额月日现金存款现金存款现金存款表

45、5.1.13 信托投资公司各项报表明细表 单位 编号 现 行 使 用 表 格 名 称总务科 总字01号 公差申请书 02 信托公司出差旅费报告表 03 信托公司公差工作报告表 04 信托公司员工请假单 05 信托公司员工加班申请书 06 信托公司员工核薪明细表 07 信托公司工勤月报表 08 人事资料缴存登记表 09 出差旅费借据 10 信托公司公文签拟单 11 业务联系简复表 12 信托公司公文稿 13 信托公司公文纸 14 十四行纸 15 二十行纸 16 财务购置物品申请单 17 (甲)物品请领单总务科 总字18号 器具及设备总登记簿 19 器具及设备登记卡 20 付款证明书 21 宴客请

46、示单 22 信托派车申请表 23 名片印发申请表 24 员工印鉴卡 25 呈核程序单 26 复印文件申请单 27 外出登记簿 28 服务证明书 29 文件用印申请书 30 移交报告书 31 小中式信封 32 大资料袋 33 中资料袋 34 小资料袋 35 大公文封 36 中公文封 37 小公文封 38 满期给付金提款袋 39 利息袋 40 十行纸 41 长途电话通话记录表 42 送件单放款科 放字01号 借款申请书 02 质(抵)押放款借据 03 本票(保证) 04 约定书 05 信用调查表(法人) 06 信用调查表(个人) 07 担保品提供证 08 不动产抵押权设定申请书 09 保证书 10

47、 票据(准担保)明细表 11 应收付利息明细表 12 放款分类月报表 13 重要放款余额表 14 放款分类月报表 15 放款批复书放款科 放字16号 委任保证申请书 17 委任保证批复书 18 委任保证契约 19 担保外销原料应缴进口税捐记账保证书 20 本票(贷款) 21 财务收支预算表 22 信托投资公司定期放款旬报表 23 信托单质押借款账 24 信托单质押借款借据证券科 证字01号 营业日报表(卖出) 02 营业日报表(买进) 03 本期证券套利金额总表 04 证券投资明细表 05 上市公司证券行情表会计科 会字01-1号 现金收入传票 01-2 现金支出传票 01-3 转账收入传票

48、01-4 转账支出传票 01-5 收入传票(贷)信托资金 01-6 福禄信托(不定期)取款凭条 01-7 积富信托奖金存入凭条(代传票) 01-8 定额信托申请书(代传票) 01-9 员工信托奖金取款凭条 01-10 领取收益金(利息)凭条(代传票) 01-11 科目日结单 01-12 科目日计表 01-13 富贵信托单 01-14 福禄信托单 01-15 幸福信托单 01-16 积富信托单 01-17 定额信托单 02付款证明单 03原始凭证贴页(总公司) 04原始凭证贴页(地方) 05传票汇册 06日计表(自有资金账) 07日计表(信托资金账) 21现金库存表 22库存现金及行库存透日报表

49、 23库存现金及行库存透登记表(地方)会计科 会字24号 总务周转金周报表(地方) 25业务准备金拨补明细表 26县市单位营业日报表(地方) 27应收票据登记表(总公司) 28应收票据登记表(地方) 29汇款明细表 30汇款通知书、送金存根 41员工薪津表 42员工薪资登记卡 43薪资所得税扣缴资料明细表 44扶养亲属申报表 45员工身份保证金明细账 46统计用31行16开纸 47统计用27行8开纸 48明细表 61股东印鉴卡 62股东转让过户申请书 63股东质权设定登记申请书 64股东质权消灭登记申请书 65股票质权设定、消灭明细卡 66股票交割、合并申请书 67股票变更住址通讯处通知书 6

50、8股票保管单及存根 69股票签证申请书 70印花税总缴申请表 71股东名簿(账卡) 72股东名册(阅览) 73印鉴遗失变更申请书 74股票遗失、消废补发申请书 75股东常会通知书、出席通知书、委托书 76出席证、签到卡 77议案表决票 78董监事选举票 79股东发言条 80股利发放通知书及收据 81股票过户情形表 82股权移动表业务科 业字01号 受理信托资金月报表 02聘用业务员签报单 03招揽津贴支付表业务科 业字04号 奖励津贴支付表 05信托资金每日收支统计比较表辅导科 辅字01号 每日客户访问卡 02顾客卡 03个人受理信托资金日结表 04准客户访问卡 05富贵简介 06福禄简介 0

51、7幸福简介 08定额简介 09积富简介 10企业简介 11业务简介信托科 信字01号 信托申请书兼印鉴卡 02邮政划拨申请书兼印鉴卡 03信托资金收支日报表 04信托资金日报、余额表 05各项信托资金满期本金、应付收益金及红利分配月报表 06信托凭证申请书 07积富信托资金每日发生日报表 08积富信托申请书兼印鉴卡 09积富信托资金收款卡 10积富信托资金收款日报表 11积富信托资金自缴登记卡 12积富信托资金个人收款记录表 13积富信托资金未收件报告书 14定额信托资金明细表 15福禄(不定期)信托资金账卡 16员工资金招揽日报表 17委托户转籍通知书 18外地招揽业绩归户通知书 19授权人

52、员印鉴卡 20受益人变更申请书 21过户申请书 22更换印鉴申请书 23图章挂失申请书 24凭证挂失止付申请书 25遗失图章更换新印鉴保证书 26遗失凭证补领新凭证领款保证书 27质权设定登记申请书信托科 信字28号 质权设定登记承认书 29信托单质权解除申请书 30存款与余额证明申请书 31存款与余额证明书 32信托资金解约日报表 33信托资金账号卡 34本月满期本金月报表 35信托资金收入传票六、市县单位经收票据处理准则(一)经办员于收取票据时应将票据内容及缴交明细依表定格式逐笔登记于应收票据登记簿，并送主任核章。(二)向银行索取“代收票据凭摺”登记并当日委托银行代收，各通讯处不得保管票据

53、。(三)兑现票据悉数转入已开立的一种或通知存款后再汇总公司并于登记簿记载汇出日期。(四)兑现票据应于票据登记簿及代收票据凭注明兑现日期销账。(五)经办员应随时查阅登记簿并向银行查询如发觉已兑现者应即汇款总公司。(六)经办员应将登记簿逐页编号，加装封面，装订成册妥为保管。(七)本办法未定事项视惯例或一般处理原则办理。应收票据登记簿第页收入日期期票内容缴交信托资金明细揽人主任核章账号期票号码付款行到期日票面金额兑现日汇现日类别期别号码户名七、管理部与各部门有关明细账分记办法细则(一)为避免同类工作重复，及时有效控制，节省人力起见特订此办法。(二)各部门原已有立账或类似统计表的记载较具功能及时效者，统由各部门自行控制设账，管理部不再另设明细账，而以总账统驭。(三)上述明细账暂以应收账款(营建部门含预收定金)周转金等项试行，俟实行后，再行检讨或增减。(四)各部明细账至少每月与管理部核对一次，如有不符合部门当