输配电控制设备项目成本费用管理方案【参考】

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1、泓域/输配电控制设备项目成本费用管理方案输配电控制设备项目成本费用管理方案目录一、 成本费用计划2二、 成本费用决策及其作用4三、 成本费用管理的意义和要求6四、 成本费用的内容和分类7五、 项目简介8六、 产业环境分析12七、 进入行业的主要壁垒13八、 必要性分析15九、 投资估算及资金筹措16建设投资估算表17建设期利息估算表18流动资金估算表20总投资及构成一览表21项目投资计划与资金筹措一览表22十、 进度实施计划23项目实施进度计划一览表23一、 成本费用计划（一）成本费用计划及其意义（1）成本与费用计划是企业实现目标成本费用的基础工作；（2）成本与费用计划是企业进行成本费用控制的

2、依据；（3）成本费用计划是编制企业其他生产经营计划的依据（二）成本费用计划的内容成本与费用计划是企业一定时期内生产费用耗费的一个规划体系，一般包括以下几个计划：1.主要产品单位制造成本计划单位制造成本计划是对企业的主要产品编制的一个成本计划。其目的在于促进对主要产品成本的管理，加强单位产品成本的控制。2.商品产品制造成本计划主要反映的是企业在一定时期内，为了完成一定的产销任务而预计发生的全部制造成本水平。3.期间费用计划管理费用部分；销售费用部分；财务费用部分。4.生产费用预算生产费用预算是指对企业在一定时期内，发生在生产过程中各项费用的测算和计划。它是企业成本与费用计划的重要组成部分。生产费

3、用预算的编制，一般是按生产费用要素来编制的。（三）成本费用计划的编制要求和程序（1）收集整理资料；（2）确定目标成本和费用控制限额；（3）各部门分编成本计划及费用预算；（4）厂部综合平衡，正式确定计划。在成本与费用计划的编制时，一般应贯彻以下要求：（1）以先进的技术经济定额为成本与费用计划编制的数据基础。（2）成本与费用计划指标与其他计划指标应紧密衔接。（3）成本与费用计划的编制要有利于对成本和费用实行归口分级管理。（四）成本费用计划的编制方法1.制造费用预算的编制方法制造费用是综合性间接费用，其预算的编制应考虑费用的性态，对于如消耗性间接材料、动力水电费等与产销量有一定依存关系的费用，应采用

4、弹性预算法编制，而对于折旧费等与产销量无直接依存关系的费用，可采用固定预算法编制。此外，可供选择的费用预算编制方法还有概率预算法、滚动预算法等2.产品成本计划的编制方法编制产品成本计划是成本计划的主要工作内容和最终结果，具体方法较多，主要有：（1）预测决策基础法；（2）试算平衡基础法；（3）直接计算法。3.期间费用预算的编制方法期间费用预算的编制方法与制造费用编制方法基本相同，即按费用性态分别编制。一般而言，购销环节的营业费用，大多属于变动费用，其预算须结合购销业务量计划，采用弹性预算法编制；管理费用则大多属于固定费用，其预算可采用固定预算法编制。二、 成本费用决策及其作用（一）成本费用决策及

5、其作用（1）最优成本费用决策是目标利润实现的保证；（2）最优成本费用决策是成本和费用计划工作的前提条件；（3）最优成本费用决策是其他经营决策的重要依据；（4）最优成本费用决策是企业提高其管理水平的一个促进手段。（二）成本费用决策的种类成本费用决策按其采用方法的不同性质可分为硬性技术决策和软性技术决策。成本费用决策按其决策的内容和范围，可分为单项成本或费用决策和组合成本费用决策。成本费用决策按其实现目标不同，可分为保本决策和实现最大利润的成本费用决策。（三）成本费用决策的方法1.保本点法运用保本点法进行成本和费用决策的基本原理是：在盈亏相等（即损益为零）的销售量上，假定销售收入与生产经营总费用相

6、等的成本和费用水平。2.差量分析法差量是反映不同预测方案之间损益或成本费用的差异值。差量分析法是指在充分分析不同预测方案的差异成本（费用）和差异损益的基础上，从中选择最优方案的一种决策方法。3.成本费用利润率分析法在企业成本费用决策中，什么样的成本和费用水平可使利润最大化，是最大利润成本费用决策的核心问题，解决这一问题就必须从成本费用与利润水平的关系着手。4.非确定型决策法影响企业成本和费用变动的因素十分复杂，有的因素影响程度可以定量测算，从而进行定量决策。而有的因素变动对成本和费用的影响无法定量测算，只有凭决策者的主观经验和分析能力来进行估计、评价和优选。这种决策者的主观分析和判断所进行的决

7、策称为非确定型决策。非确定型决策的优劣，取决于很多因素，其中最主要的有：对影响成本（费用）变动的潜在因素的估计程度，非确定性因素未来变化趋势，决策者的分析能力、判断能力和风险意识力等。总之，非确定型决策质量的优劣与企业决策者的素质有关系。三、 成本费用管理的意义和要求（一）成本费用管理的意义成本费用管理，习惯上统称成本管理，是对企业生产经营过程中各项费用的发生和产品成本的形成进行的预测、计划、反映、分析、控制等一系列的管理工作。成本管理的目的，就是在成本管理的整个过程和循环中，明确成本目标；分解成本项目，核算成本耗费，分析成本差异，进行成本控制，不断降低生产耗费和产品成本加强成本管理具有重要意

8、义：从微观上讲，加强成本管理，降低生产和经营耗费，既是企业扩大生产经营的条件，也有利于促进企业改善经营提高经济效益；从宏观上讲，企业成本管理绩效最终体现为企业盈利，企业盈利是社会资本积累的来源，加强成本管理，降低生产经营耗费，能为国家积累资金奠定坚实的基础。（二）成本费用管理的要求（1）严格遵守成本与费用开支范围和开支标准（2）讲求全面经济效益（3）实行全面成本费用管理四、 成本费用的内容和分类生产经营费用按照经济内容进行归类，称为费用要素，具体可分为以下几项：（1）外购材料；（2）外购燃料；（3）外购动力；（4）工资和福利费；（5）固定资产折旧；（6）利息支出；（7）相关税费；（8）其他支出

9、。生产经营费用按照费用的经济用途，可分为：生产费用，如直接材料、直接工资和制造费用构成产品的生产成本；经营费用，如管理费用、财务费用和销售费用构成企业的期间费用。企业按经济内容对费用进行归类，便于区分生产经营费用中物化劳动和活劳动的消耗，可以为企业合理确定流动资金需要量、计算工业净产值和国民收入提供资料。企业按经济用途对费用进行分类，便于计算产品的生产成本和期间费用，分析成本费用差异，从而达到成本控制、费用节约的管理目标。其他的分类方法：（1）按照费用计入产品的方法，分为直接费用和间接费用。（2）按照成本费用与数量之间的依存关系，即成本性态，可分为变动性成本费用、固定性成本费用和混合性成本费用

10、。（3）按照成本费用能否为某一特定责任中心所控制，分为可控性成本费用和不可控性成本费用。五、 项目简介（一）项目单位项目单位：xx集团有限公司（二）项目建设地点本期项目选址位于xx（待定），占地面积约79.00亩。项目拟定建设区域地理位置优越，交通便利，规划电力、给排水、通讯等公用设施条件完备，非常适宜本期项目建设。（三）建设规模该项目总占地面积52667.00（折合约79.00亩），预计场区规划总建筑面积91537.05。其中：主体工程68014.07，仓储工程10018.11，行政办公及生活服务设施8410.92，公共工程5093.95。（四）项目建设进度结合该项目建设的实际工作情况，xx

11、集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。（五）项目提出的理由1、不断提升技术研发实力是巩固行业地位的必要措施公司长期积累已取得了较丰富的研发成果。随着研究领域的不断扩大，公司产品不断往精密化、智能化方向发展，投资项目的建设，将支持公司在相关领域投入更多的人力、物力和财力，进一步提升公司研发实力，加快产品开发速度，持续优化产品结构，满足行业发展和市场竞争的需求，巩固并增强公司在行业内的优势竞争地位，为建设国际一流的研发平台提供充实保障。2、公司行业地位突出，项目具备实施基础公司自成立之日起就专

12、注于行业领域，已形成了包括自主研发、品牌、质量、管理等在内的一系列核心竞争优势，行业地位突出，为项目的实施提供了良好的条件。在生产方面，公司拥有良好生产管理基础，并且拥有国际先进的生产、检测设备；在技术研发方面，公司系国家高新技术企业，拥有省级企业技术中心，并与科研院所、高校保持着长期的合作关系，已形成了完善的研发体系和创新机制，具备进一步升级改造的条件；在营销网络建设方面，公司通过多年发展已建立了良好的营销服务体系，营销网络拓展具备可复制性。输配电及控制设备下游主要应用在农、工、商业及居民用电，伴随着技术升级及产业变革，应用领域从电力电网等传统行业拓展至新能源发电、轨道交通、数据中心、新型基

13、础设施等新兴领域。（六）建设投资估算1、项目总投资构成分析本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资38523.65万元，其中：建设投资28608.82万元，占项目总投资的74.26%；建设期利息325.29万元，占项目总投资的0.84%；流动资金9589.54万元，占项目总投资的24.89%。2、建设投资构成本期项目建设投资28608.82万元，包括工程费用、工程建设其他费用和预备费，其中：工程费用24965.64万元，工程建设其他费用2946.71万元，预备费696.47万元。（七）项目主要技术经济指标1、财务效益分析根据谨慎财务测算，项目达产后每年营业

14、收入80500.00万元，综合总成本费用61213.25万元，纳税总额8787.14万元，净利润14137.64万元，财务内部收益率28.37%，财务净现值34839.10万元，全部投资回收期5.02年。2、主要数据及技术指标表主要经济指标一览表序号项目单位指标备注1占地面积52667.00约79.00亩1.1总建筑面积91537.05容积率1.741.2基底面积32653.54建筑系数62.00%1.3投资强度万元/亩349.212总投资万元38523.652.1建设投资万元28608.822.1.1工程费用万元24965.642.1.2工程建设其他费用万元2946.712.1.3预备费万元

15、696.472.2建设期利息万元325.292.3流动资金万元9589.543资金筹措万元38523.653.1自筹资金万元25246.493.2银行贷款万元13277.164营业收入万元80500.00正常运营年份5总成本费用万元61213.256利润总额万元18850.197净利润万元14137.648所得税万元4712.559增值税万元3638.0310税金及附加万元436.5611纳税总额万元8787.1412工业增加值万元28663.7413盈亏平衡点万元26639.82产值14回收期年5.02含建设期12个月15财务内部收益率28.37%所得税后16财务净现值万元34839.10所

16、得税后六、 产业环境分析在经济发展新常态下，南昌正处在打造核心增长极成型的关键期、率先全面小康的决胜期、全面深化改革的攻坚期、创建城市品牌的突破期、法治南昌建设的深化期，工业文明建设尚在爬坡过坎，城市文明建设尚还任重道远，生态文明建设尚处起步示范，这一时代特征，决定了我们面临的机遇是更为有利的历史性机遇，我们面临的挑战是更为严峻的全面性挑战。七、 进入行业的主要壁垒1、准入资格壁垒电力行业对电力系统运行的安全性、可靠性要求高，我国对电力设备实行强制性的试验检测和产品认证，产品制造必须符合国家标准和行业标准，有关产品必须由经中华人民共和国国家质量监督检验检疫总局授权的国家级试验机构严格认证，出具

17、合格型式试验报告才可投入市场、参与投标。终端客户对于产品质量要求较高，特别是国家电网、南方电网及其下属公司通常都需要通过客户较长的考察周期和严格的审查认证。近年来，随着国家电网将输配电及控制设备等产品集中采购的招标权上收到国家电网及各省级电力公司后，电力系统招标对设备供应商的规模、技术水平和运行业绩提出更高的要求，准入壁垒进一步提高。2、技术与人才壁垒输配电及控制设备产品属于技术密集型行业，产品的设计研发、实验检测、工艺改进均需要企业进行大规模且深入的技术投入。随着智能电网建设大力推进，围绕电力系统各环节，充分应用移动互联、人工智能等现代信息技术、先进通信技术，实现电力系统各环节万物互联、人机

18、交互，具有状态全面感知、信息高效处理、应用便捷灵活特征的智慧服务系统，对企业技术储备的深度与广度提出了更高的要求，对行业进入者也形成了较高的技术壁垒。输配电及控制设备需要较强的专业知识储备和行业实践积累，行业的技术竞争对研发人员的创新性也有较高要求。成熟的输配电及控制设备企业通常都会维持一支具有一定规模、专业素养高、行业经验丰富、创新能力强的研发设计团队，由此对小规模企业或行业新进入者形成了人才壁垒。3、品牌壁垒输配电及控制设备的有效性、可靠性及稳定性对电网安全运行起着重要作用，因此，客户在采购设备时对输配电及控制设备制造企业的品牌知名度、产品质量、服务及过往业绩等较为关注，也是确定招投标参与

19、资格和招投标结果的重要参考因素。长期从事输配电及控制设备行业且具有较高品牌知名度的企业更容易获得业务机会。4、资金壁垒输配电及控制设备行业具有明显的资金密集特征，生产过程中原材料采购占用资金较多，同时与大型客户的结算和付款周期相对较长，导致行业内企业应收账款和生产流动资金占用普遍较高。因此，输配电及控制设备行业对参与者的资金实力要求较高，具有明显的资金壁垒。八、 必要性分析1、现有产能已无法满足公司业务发展需求作为行业的领先企业，公司已建立良好的品牌形象和较高的市场知名度，产品销售形势良好，产销率超过 100%。预计未来几年公司的销售规模仍将保持快速增长。随着业务发展，公司现有厂房、设备资源已

20、不能满足不断增长的市场需求。公司通过优化生产流程、强化管理等手段，不断挖掘产能潜力，但仍难以从根本上缓解产能不足问题。通过本次项目的建设，公司将有效克服产能不足对公司发展的制约，为公司把握市场机遇奠定基础。2、公司产品结构升级的需要随着制造业智能化、自动化产业升级，公司产品的性能也需要不断优化升级。公司只有以技术创新和市场开发为驱动，不断研发新产品，提升产品精密化程度，将产品质量水平提升到同类产品的领先水准，提高生产的灵活性和适应性，契合关键零部件国产化的需求，才能在与国外企业的竞争中获得优势，保持公司在领域的国内领先地位。九、 投资估算及资金筹措（一）投资估算的依据本期项目其投资估算范围包括

21、：建设投资、建设期利息和流动资金，估算的主要依据包括：1、建设项目经济评价方法与参数（第三版）2、投资项目可行性研究指南3、建设项目投资估算编审规程4、建设项目可行性研究报告编制深度规定5、建设工程工程量清单计价规范6、企业工程设计概算编制办法7、建设工程监理与相关服务收费管理规定（二）项目费用与效益范围界定本期项目费用界定为工程费用和项目运营期所发生的各项费用；项目效益界定为运营期所产生的各项收益，并严格遵循财务评价过程中费用与效益计算范围相一致性的原则。本期项目建设投资28608.82万元，包括：工程费用、工程建设其他费用和预备费三个部分。（三）工程费用工程费用包括建筑工程费、设备购置费、

22、安装工程费等；工程建设其他费用包括：建设管理费、勘察设计费、生产准备费、其他前期工作费用，合计24965.64万元。1、建筑工程费估算根据估算，本期项目建筑工程费为11191.14万元。2、设备购置费估算设备购置费的估算是根据国内外制造厂家（商）报价和类似工程设备价格，同时参照机电产品报价手册和建设项目概算编制办法及各项概算指标规定的相应要求进行，并考虑必要的运杂费进行估算。本期项目设备购置费为13109.41万元。3、安装工程费估算本期项目安装工程费为665.09万元。（四）工程建设其他费用本期项目工程建设其他费用为2946.71万元。（五）预备费本期项目预备费为696.47万元。建设投资估

23、算表单位：万元序号项目建筑工程设备购置安装工程其他费用合计1工程费用11191.1413109.41665.0924965.641.1建筑工程费11191.1411191.141.2设备购置费13109.4113109.411.3安装工程费665.09665.092其他费用2946.712946.712.1土地出让金1346.201346.203预备费696.47696.473.1基本预备费390.35390.353.2涨价预备费306.12306.124投资合计28608.82（六）建设期利息按照建设规划，本期项目建设期为12个月，其中申请银行贷款13277.16万元，贷款利率按4.9%进行

24、测算,建设期利息325.29万元。建设期利息估算表单位：万元序号项目合计第1年第2年1借款1.1建设期利息325.29325.290.001.1.1期初借款余额13277.161.1.2当期借款13277.1613277.160.001.1.3当期应计利息325.29325.290.001.1.4期末借款余额13277.1613277.161.2其他融资费用1.3小计325.29325.290.002债券2.1建设期利息2.1.1期初债务余额2.1.2当期债务金额2.1.3当期应计利息2.1.4期末债务余额2.2其他融资费用2.3小计3合计325.29325.290.00（七）流动资金流动资金

25、是指项目建成投产后，为进行正常运营，用于购买辅助材料、燃料、支付工资或者其他经营费用等所需的周转资金。流动资金测算一般采用分项详细测算法或扩大指标法，根据企业流动资金周转情况及本项目产品生产特点和项目运营特点，该项目流动资金测算参照同行业流动资产和流动负债的合理周转天数，采用分项详细测算法进行测算。根据测算，本期项目流动资金为9589.54万元。流动资金估算表单位：万元序号项目第1年第2年第3年第4年第5年1流动资产34765.5840559.8546354.1157942.641.1应收账款15644.5118251.9320859.3526074.191.2存货12167.9514195.

26、9416223.9420279.921.2.1原辅材料3650.394258.794867.186083.981.2.2燃料动力182.52212.94243.36304.201.2.3在产品5597.266530.137463.019328.761.2.4产成品2737.793194.093650.384562.981.3现金2781.253244.793708.334635.411.4预付账款4171.874867.185562.506953.122流动负债29011.8633847.1738682.4848353.102.1应付账款10444.2712184.9813925.701740

27、7.122.2预收账款18567.5921662.1924756.7830945.983流动资金5753.726712.687671.639589.544流动资金增加5753.72958.95958.951917.915铺底流动资金10429.6712167.9513906.2317382.79（八）项目总投资本期项目总投资包括建设投资、建设期利息和流动资金。根据谨慎财务估算，项目总投资38523.65万元，其中：建设投资28608.82万元，占项目总投资的74.26%；建设期利息325.29万元，占项目总投资的0.84%；流动资金9589.54万元，占项目总投资的24.89%。总投资及构成一

28、览表单位：万元序号项目指标占总投资比例1总投资38523.65100.00%1.1建设投资28608.8274.26%1.1.1工程费用24965.6464.81%1.1.1.1建筑工程费11191.1429.05%1.1.1.2设备购置费13109.4134.03%1.1.1.3安装工程费665.091.73%1.1.2工程建设其他费用2946.717.65%1.1.2.1土地出让金1346.203.49%1.1.2.2其他前期费用1600.514.15%1.2.3预备费696.471.81%1.2.3.1基本预备费390.351.01%1.2.3.2涨价预备费306.120.79%1.2建

29、设期利息325.290.84%1.3流动资金9589.5424.89%（九）资金筹措与投资计划本期项目总投资38523.65万元，其中申请银行长期贷款13277.16万元，其余部分由企业自筹。项目投资计划与资金筹措一览表单位：万元序号项目数据指标占总投资比例1总投资38523.65100.00%1.1建设投资28608.8274.26%1.2建设期利息325.290.84%1.3流动资金9589.5424.89%2资金筹措38523.65100.00%2.1项目资本金25246.4965.54%2.1.1用于建设投资15331.6639.80%2.1.2用于建设期利息325.290.84%2.

30、1.3用于流动资金9589.5424.89%2.2债务资金13277.1634.46%2.2.1用于建设投资13277.1634.46%2.2.2用于建设期利息2.2.3用于流动资金2.3其他资金十、 进度实施计划（一）项目进度安排结合该项目建设的实际工作情况，xx集团有限公司将项目工程的建设周期确定为12个月，其工作内容包括：项目前期准备、工程勘察与设计、土建工程施工、设备采购、设备安装调试、试车投产等。项目实施进度计划一览表单位：月序号工作内容1234567891011121可行性研究及环评2项目立项3工程勘察建筑设计4施工图设计5项目招标及采购6土建施工7设备订购及运输8设备安装和调试9

31、新增职工培训10项目竣工验收11项目试运行12正式投入运营（二）项目实施保障措施本期项目计划在获得土地使用权后动工建设。为了确保项目按进度计划顺利进行，同时为了节约项目建设时间，根据该项目的建设和运营特点，项目建设单位拟采用以下具体保障措施：1、项目建设单位要合理安排设计、采购和设备安装的时间，在工作上交叉进行，最大限度缩短建设周期。将投资密度比较大的部分工程尽量押后施工，诸如其它配套工程等。2、将整个项目分期、分段建设，进行项目分解、工期目标分解，按项目的适应性安排施工，各主体工程的施工期叉开实施。3、在技术交流谈判同时，提前进行设计工作。对于制造周期长的设备，提前设计，提前定货。融资计划应比资金投入计划超前，时间及资金数量需有余地。4、项目建设单位组建一个投资控制小组，负责各期投资目标管理跟踪，各阶段实际投资与计划对比，进行投资计划调整，分析原因采取措施，确保该项目建设目标如期完成。