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1、南开大学21春税收理论与实务在线作业二满分答案1. 现行营业税暂行条例规定，免征营业税的项目是( )。A.托儿所的养育服务B.私立医院提供的医疗服务C.某考试培训公司的培训服务D.个人转让著作权，免征营业税参考答案：A2. 企业发生的损失不得在税前扣除的是( )A、固定资产和存货的盘亏、毁损、报废损失B、责任人赔偿和保险赔偿的损失部分C、转让财产损失、呆账损失、坏账损失D、自然灾害造成的损失参考答案：B3. 根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。根据企业所得税法律制度的规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的有( )。A.被没收财物的损失B.税收
2、滞纳金C.法定比例范围内的公益性捐赠支出D.向投资者支付的股息参考答案：ABD4. 根据我国现行的消费税制度，下面各种说法不正确的是( )A.消费税是价内税B.消费税是选择部分生活消费品课税C.消费税对同一消费品只能课征一次D.消费税实行的是累进税率参考答案：D5. 从流转税性质而言，消费税的最终负税人是( )。A.生产商B.批发商C.零售商D.消费者参考答案：D6. 某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该独资企业应该缴纳的个人所得税应为( )元。A.76250B.86830C.7
3、0258D.62005参考答案：A7. 纳税人在中华人民共和国境内生产销售或进口的超豪华小汽车，除了在生产销售或进口环节缴纳消费税外，在零售环节再加征一次零售环节消费税。( )A.正确B.错误参考答案：A8. 企业在纳税年度内发生亏损，可以不进行企业所得税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B9. 企业发生的以下支出允许在税前扣除的是( )。A.企业所得税税款B.经济合同违约金C.税收滞纳金、行政性罚款D.向投资者支付的股息、红利参考答案：B10. 根据契税法律制度的规定，契税实行的税率形式是( )。A、定额税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、幅度比例税率参考答案：D11. 增值税一般纳
4、税人购进的旅客运输服务可以抵扣进项税额。( )A、正确B、错误参考答案：A12. 企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )企业取得的各项免税收入所对应的各项成本费用，除另有规定外，可以在计算应纳税所得时扣除。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 固定资产的大修理支出，是指同时符合以下哪些条件的支出?( )A、修理支出达到取得固定资产时的计税基础50%以上B、修理支出达到取得固定资产时的计税基础40%以上C、修理后固定资产的使用年限延长2年以上D、修理后固定资产的使用年限延长3年以上参考答案：AC14. 对于下述陈述，符合营业税法规的是(
5、)。A.兼营不同税目的应税行为，未分别核算的，一律从高适用增值税税率B.混合销售行为的确定由国家税务总局所属的征收机关来执行C.营业税的纳税人，兼营应税劳务与货物销售的行为，未分别核算的，一律征收营业税D.营业税纳税人兼营免税减税项目的，未单独核算的，可以按销售额比例来计算减免税参考答案：B15. 甲汽车专卖店购入小汽车(非新能源与节约能源车辆)12辆，下列行为中，应当由甲汽车专卖店作为纳税人缴纳车辆购置税的是( )。A、将其中2辆作为经理的专门用车B、库存3辆未售出C、将其中一辆赠送给乙企业D、将其中6辆销售给客户参考答案：A16. 印花税的“三自纳税法”是指纳税人自行计算应纳税额、自行购买
6、印花税票并贴花、自行注销或画销的纳税方法。( )A.正确B.错误参考答案：A17. 按3%税率征收营业税的行业是( )A、交通运输业与建筑业B、邮电通信业C、服务业D、文化体育业参考答案：ABD18. 某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。某中国居民为非任职单位提供咨询服务取得劳务报酬收入50000元，其应纳个人所得税( )。A.800元B.15000元C.12000元D.10000元参考答案：D19. 2017年1月，A企业向某公司出租闲置仓库，签订出租合同中注明的租金每月4万元，租期未定；接受某公司委托加工一批产品，签订的加工承揽合同中注明
7、原材料由A企业提供，金额为200万元，另外收取加工费30万元；签订的运输合同中注明运费2万元、保管费5000元。该企业2017年1月应缴纳印花税( )。A、1165元B、765元C、1170元D、770元参考答案：D20. 李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。李某出版一部小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某该笔稿酬应缴纳个人所得税( )元。A.8960B.8400C.6272D.6160参考答案：C21. 根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额
8、时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。根据个人所得税法律制度的规定，下列个人所得在计算应纳税所得额时，采用定额与定率相结合扣除费用的是( )。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.偶然所得D.个体工商户的生产、经营所得参考答案：B22. 如何理解效率原则的含义?参考答案：税收效率原则就是要求国家征税要有利于资源的有效配置和经济机制的有效运行，提高税务行政的管理效率。税收效率原则具体可分为税收的经济效率原则和税务行政的效率原则两个方面。(一)税收的经济效率原则。税收的经济效率原则是指税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行。检验税收经济效率原则的标准，是税收的额外负担最小化和额外收益最大化
9、。(二)税务行政效率的原则。税务行政的效率，是指能否以最小的税收成本取得最大的税收收入，或者说税收的名义收入(含税收成本)与实际收入(扣除税收成本)的差距是否最小。税务行政效率可用税收成本占税收收入的比重来表示。23. 李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。李某在一次有奖购物抽奖中，购买了1000元商品，中奖一台价值3000元的电视机。李某应缴纳个人所得税税额为( )。A.600元B.400元C.300元D.200元参考答案：A24. 海豹服装厂将自产的羽绒服装作为福利发给本厂的职工，该批产品成本共计15万元，按当月同
10、类产品的平均售价计算为20万元，计征增值税的销售额为( )。A.20万元B.19万元C.15万元D.17万元参考答案：A25. 以下情形不征收土地增值税的有( )。A.因国家收回土地使用权而发生权属转移的不动产B.企业合并的不动产C.企业交换的不动产D.企业被整体拍卖的不动产参考答案：AB26. 下列单位中，不属于城建税的纳税人的是( )。A.社会团体B.私营体业C.外国企业D.个体户参考答案：C27. 根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售不动产时适用的税率是( )。A.6%B.17%C.13%D.11%参考答案：D28.
11、 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补。( )A.正确B.错误参考答案：A29. 根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是( )。A.组合烟花B.礼花弹C.炮竹D.体育上用的发令纸参考答案：D30. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物(商品)取得普通发票，共计支付金额12000元;本月内销售货物取得含税零售收入共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为( )A.720元B.4604.27元C.6080元D.8948元参考答案：B31. 下列税种中，属于对行为征税的税种是( )
12、。A.资源税B.土地增值税C.印花税D.所得税参考答案：C32. 按增值税税法规定视同销售处理的行为主要包括( )A、将自产或委托加工的应税产品用于非税项目的B、将自产或委托加工的应税产品用于职工福利的C、将自产或委托加工的应税产品用于对外投资、投资分红或偿还债务的D、将自产或委托加工的应税产品用于无偿赠送他人的参考答案：ABCD33. 个体工商户为一企业加工酒类产品，酒类产品的城建税应在( )缴纳。A.加工地B.委托方所在地C.个体工商户所在地D.双方协商参考答案：B34. 甲企业在2017年3月签订合同，在4月将一台设备租给乙企业，合同约定租期2年，规定4月出租时预收一年的租金合计12万元
13、，则甲企业下列做法符合增值税相关规定的是( )。A、3月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税B、3月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税C、4月发生纳税义务，对12万元预收款计算增值税D、4月开始发生纳税义务，按照1万元/月的收入标准按月计算缴纳增值税参考答案：C35. 某服装厂为增值税一般纳税人。2017年11月，销售服装开具增值税专用发票，取得不含税销售额170.9万元；销售服装开具增值税普通发票，取得含税销售额120万元。该服装厂当月增值税销项税额为( )。A、49.9万元B、54.4万元C、46.5万元D、51.6万元参考答案：C36. 个人提取原交纳的住房
14、公积金、医疗保险金免征个人所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B37. 企业所得税规定的居民企业就是中国法人企业，即依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，外国企业不是中国法人，不缴纳企业所得税。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 根据车船税法律制度的规定，下列车船中，属于车船税征税范围的是( )。A.观光游艇B.符合国家有关标准的纯电动商用车C.捕捞渔船D.军队专用车船参考答案：C39. 按征税对象的性质分类，增值税属于( )。A.对行为课税的税种B.对流转额课税的税种C.对所得课税的税种D.对财产课税的税种参考答案：B40. 没有同类
15、消费销售价格时，消费税按组成计税价格的计算公式为( )A.(成本+利润)/(1-消费税税率)B.(成本+利润)/(1+消费税税率)C.(成本+加工费)/(1-消费税税率)D.(成本-利润)/(1+消费税税率)参考答案：A41. 按5%税率征收营业税的行业是( )A、服务业B、金融保险业C、转让无形资产、销售不动产D、娱乐业参考答案：ABC42. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 根据发票管理办法及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。A.5年B.3年
16、C.2年D.10年参考答案：A44. 符合增值税专用发票使用要求的是( )A、可提供给他人使用B、不得私自印刷和虚开C、不得向个人或税务机关以外的单位购买D、临时缺少发票可向他人借用参考答案：BC45. 根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税人应当进行土地增值税清算的是( )。A.直接转让土地使用权的B.整体转让未竣工房地产开发项目的C.房地产开发项目全部竣工、完全销售的D.取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的参考答案：D46. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的
17、，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照( )核定。A.市场价格B.评估价格C.重置成本转让受益参考答案：A47. 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。A.销售精盐的商场B.销售石油制品的加油站C.进口金属矿石的冶炼企业D.开采原煤的公司参考答案：D48. 某砂石厂2017年3月开采矿石5000立方米，对外销售4000立方米，当地砂石资源税税率为3元/立方米，则该厂当月应纳资源税( )。A.0.6万元B.1.5万元C.0.3万元D.1.2万元参考答案：D49. 企业每一纳税年度内支付给在本企业任职或者受雇的员工的劳动报酬允
18、许税前扣除，计入工资总额的项目包括( )A、职工教育经费B、基本工资和加班工资C、奖金、津贴、补贴D、年终加薪参考答案：BCD50. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则( )A、按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收B、按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收C、将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收参考答案：BC51. 增值税纳税人采取分期纳税的，由次月1日起的( )日内申报缴纳税款并结清上月应纳税额A、3日B、5日C、10日D、15日参考答案：C52. 某厂商某月将产品分别以10元、11元和5元(被认定为偏低价格)的单价销售给甲、乙、
19、丙各100件，则当月该厂商的销售额在计算其销项税时应被核定为( )。A、3000元B、3150元C、2600元D、3300元参考答案：B53. 税收中性(名词解释)参考答案：包括两个方面的含义一是国家征税使社会所付出的代价应以征税数额为限，不能让纳税人或社会承受由此招致的其他经济牺牲或额外负担。二是国家征税应当避免对市场机制运行发生不良影响。54. 征收增值税的特殊行为( )A、视同销售行为B、混合销售行为C、销售自建不动产行为D、销售货物行为参考答案：AB55. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税。( )A、正确B、错误参考答案：A56. 纳税人每一纳税年度的( )减去准
20、予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额。A.全部营业额B.成本与费用C.营业利润D.收入总额参考答案：D57. 下列属于地方税务局系统负责征收和管理的税种是( )。A、房产税B、车辆购置税C、消费税D、关税参考答案：A58. 某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。某外籍专家在我国境内工作，月工资为10000元人民币，则其每月应纳个人所得税税额为( )。A.825元B.1600元C.1465元D.1225元参考答案：A59. 王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元，当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元，10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是( )。A.10月份的收入全部合计按工资薪金计税B.三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税C.10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税D.外聘收入按工资薪金所得计税参考答案：C60. 不征收增值税的货物( )A、销售的电力与热力B、销售的房屋与转让土地适用权C、销售的气体与汽车参考答案：B
南开大学21春《税收理论与实务》在线作业二满分答案7
