预算制度范本

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1、拾、預算管理循環目 錄項 目名 稱頁 次一總說明12二預算編製前作業3三收入預算作業5四成本預算作業7五用人及資本支出預算1415六費用及營業外收支預算2021七現金預算作業34八預算支會編輯調整作業39九預算執行及控制作業44附表1001預算編製進度表4附表1002預計銷售表6附表1003預計商品進銷存數量明細表8附表1004預計商品採購單價明細表9附表1005預計商品採購金額明細表10附表1006進貨付現預算表11附表1007預計商品進銷存金額明細表12附表1008成本預算明細表13附表1009人力需求計劃表16附表1010人事費用統計表17附表1011資本支出預算明細表18附表1012預

2、計固定資產變動明細表19附表1013預算編訂共同基準說明2223附表1014員工訓練費用統計表24附表1015進口費用預算明細表25附表1016出口費用預算明細表26附表1017預計折舊費用明細表27附表1018預計各項攤提明細表28附表1019廣告費用預算明細表29附表1020包裝費用預算明細表30附表1021營業費用預算明細表3132附表1022營業外收支預算明細表33附表1023銷貨收現預算表35附表1024現金收支預計表3637附表1025剩餘資金運用計劃表38附表1026預計損益表40附表1027預計資產負債表41附表1028預計股東權益變動表42附表1029預計現金流量表43附表1

3、030銷貨預算達成狀況表45附表1031採購預算達成狀況表46附表1032營業費用實際與預算比較表4748附表1033損益預算達成狀況表49附圖10-1預算編製前、收入預算及成本預算作業50附圖10-2用人及資本支出、費用及營業外支出預算作業51附圖10-3現金預算、預算之彙編及調整作業521玖、預算管理一、總 說 明(一)適用範圍：本作業程序適用於年度預算編製之期間、原則及推行組織。(二)作業程序：1.預算編製期間及原則：(1)配合會計年度，按月別以一年編製一次為原則，並註明編製完成日期。(2)預算金額應以新台幣表達。(3)預算編製程序由下而上，但責任預算分配採由上而下，係因各單位之參與編製

4、，可使爾後預算便於執行，以達計劃之目標，又因集中辦理彙編分配，可使預算權衡緩急，以達經濟調配。(4)預算所採用之會計原則與會計科目應與實際發生入帳時所採用之原則與科目一致，俾預算執行之績效可由帳上顯示，會計原則改變或會計科目修訂時，預算應比照修訂。(5)在預算最後核定前如預期營業狀況有重大變動時，應由預算委員會通知各單位更正預算以符實際狀況。更正預算之期間原則上以季為分割點，即於年度預算編妥後，次年度之第一季預算即不再變動，最早應由次年度第二季起開始更正。(6)預算應經相關部門主管之覆核及核准，並參照財務會計準則公報第十六號財務預測編製要點之規定編製。2.預算制度推行組織：(1)預算應由合適人

5、員審慎編製，並經適當人員核准，以確保其品質之合理可靠，並明確規定其編製與執行之職責歸屬單位，藉以考核其績效，故應成立預算委員會審核預算之編製是否合理，並作跨部門間公司資源分配之裁決。(2)預算委員會組織及工作職掌：A.預算委員會組織：由總經理直接領導各部門最高主管組成之臨時性組織，以總經理為召集人，負責年度預算之審議及控制。B.工作職掌：a.根據公司之營業計劃，搜集審核各種預算所需之資訊，分析、整理及審查各項預算。b.協調召開各預算審查會。c.提供預算方案之改進建議。d.預算作業的全盤技術及監督。e.組織細部計劃、預算編訂及控制預算表編製之進度。f.預算編製完成後提出報告。g.設計及修訂預算所

6、需表格。h.編製及修訂預算作業手冊。i.執行與預算作業有關預算方案之各種講習及會議。j.召集、協調及舉辦有關預算方案之各種講習及會議。k.審核預算之編製及作跨部門間公司資源分配之裁決。(3)預算實施之責任單位：為確定營業計劃及預算執行成效，將公司各單位依其營業活動及責任予以劃分，用以衡量預算執行結果之基本責任單位，其主要權責包括：A.編製相關預算報表，提供細部營業計劃及預算作業所需資料。B.執行核定之預算。C.實際營運結果與預算間差異之分析及必要措施之採行。(4)財務單位依預算編列進度提供預算計劃表格，並協調、整合及設定基準，按彙總資料編製公司預算計劃。二、預算編製前作業(一)適用範圍：本作業

7、程序適用於年度預算之年度經營方針與目標、編製進度及有關表單之處理程序。(二)流程圖：附圖10-1(三)作業程序：1.於每年度開始編製年度預算時，預算委員會應著手蒐集國內外經濟情勢、景氣動向、政府財經政策等相關資料，彙總整理後，據以分析企業經營環境，產業發展、市場供需狀況及展望，並對業界特殊情勢加以剖析，以了解並掌握企業未來面臨之機會與威脅。2.預算委員會應根據最高管理當局指示，擬訂年度目標及經營方針，經依核決權限送呈核准後，由各部門主管佈達。3.預算委員會於年度目標及經營方針佈達後，應召開會議，召集各部門主管及預算有關人員開會討論本次(下年度)預算編製重點、原則、程序及時間表等事宜，並製作預算

8、編製進度表(附表1001)呈總經理簽核，連同編製預算所需表單影印或磁片拷貝分送相關單位據以編製預算，正本則由預算委員會存查。(四)控制重點：1.預算委員會應於每年度開始編製年度預算時，參考相關資料並加以剖析，以做為編製預算之參考。2.預算委員會應根據最高管理當局指示，擬定年度目標及經營方針，經核決權限送呈核准後，由各部門主管佈達。3.預算委員會應於各主管佈達經營方針後，召開會議，與各部門經理討論預算編製事宜，並製作預算編製進度表呈總經理簽核。49附表1001XX股份有限公司預算編製進度表 年度製表日期： 年 月 日項 目負責部門工 作 內 容基 本 假 設預 定 進 度預 算 報 告負責人提

9、出檢 討核 定三、收入預算作業(一)適用範圍：本作業程序適用於產品銷售預算之編製。(二)流程圖：附圖10-1(三)作業程序：1.業務單位依預算編製進度表於編製年度銷售預算前，根據預算委員會佈達之年度目標及經營方針，並參酌市場經濟環境與競爭分析趨勢、新產品銷售預測及目前已接銷售訂單資料，分別就銷貨收入來源預估次年度銷售預算，其編製程序分述如下：(1)業務單位根據上述資料，依銷售產品別預估次年度銷售量及銷售額，編製預計銷售表(附表1002)。(2)預計銷售表經單位內部會議討論、修正定案及單位主管簽核後，送預算委員會審核，於審議通過後，影印並分送如下：影本二份：一份由業務單位存查，一份交採購單位，據

10、以編列採購預算作業。正本一份：送交財務單位存查，依財務預算作業編列預算。2.預計銷售表未獲單位主管或預算委員會核可者，應依指示修正預算。(四)控制重點：1.業務單位應根據預算委員會佈達之年度目標及經營方針，並參酌市場經濟環境與競爭分析趨勢、新產品銷售預測及目前已接銷售訂單資料，預估次年度銷售預算。2.預計銷售表應經單位主管簽核後，送預算委員會審核；如未獲單位主管或預算委員會核可者，應依指示修正預算。附表1002XX股份有限公司預計銷售表 年度 內銷 外銷 全公司製表單位： 單位：新台幣仟元年度年年銷售額月份產品5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月數量單價數量單價數量單價數量單

11、價數量單價數量單價數量單價數量單價數量單價數量單價數量單價數量單價合計核准： 覆核： 製表： 四、成本預算作業(一)適用範圍：本作業程序適用於商品採購預算及採購時間安排之擬定。(二)流程圖：附圖10-1(三)作業程序：1.採購單位根據預計銷售表及採購歷史資料擬定預計商品進銷存數量明細表 (附表1003)，另詢問各供應商之價格並評估未來價格趨勢編製預計商品採購單價明細表(附表1004)，兩者彙編成預計商品採購金額明細表(附表1005)，並與財務單位商定採購付款條件，據以編製進貨付現預算表(附表1006)。2.會計單位依據預計商品採購金額明細表及期初、期末存貨金額編製預計商品進銷存金額明細表(附表

12、1007)及成本預算明細表(附表1008)。3.採購單位於編製預計商品進銷存數量明細表時，除配合業務需求外，應考慮商品採購之前置時間、經濟訂購量及倉庫儲存空間等因素規劃之。4.預計商品進銷存數量明細表、預計商品採購單價明細表、預計商品採購金額明細表及進貨付現預算表於送呈權責主管核可，再轉呈預算委員會審核後，採購單位各影印一份影本存查，正本送財務單位據以編列財務預算。(四)控制重點：1.採購單位於編製預計商品進銷存數量明細表時，除配合業務需求外，應考慮商品採購之前置時間、經濟訂購量及倉庫儲存空間等因素規劃之。2.各項預算表單於送呈單位主管核可後，應再轉呈預算委員會審核，並分送各執行單位據以執行。

13、附表1003XX股份有限公司預計商品進銷存數量明細表 年度 國內 國外 全公司製表單位： 產 品 別項目別年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月銷售量(+)期末庫存量(-)期初庫存量=採購量銷售量(+)期末庫存量(-)期初庫存量=採購量銷售量(+)期末庫存量(-)期初庫存量=採購量銷售量(+)期末庫存量(-)期初庫存量=採購量核准： 覆核： 製表： 附表1004XX股份有限公司預計商品採購單價明細表 年度製表單位： 單位：新台幣元產 品 別目前單價年年5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月核准： 覆核： 製表： 附表1005XX股份有限公司預計商品採購

14、金額明細表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元產 品 別年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月核准： 覆核： 製表： 附表1006XX股份有限公司進貨付現預算表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元進貨月份預計採購金額年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月期初應付帳款餘額5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月合計核准： 覆核： 製表： 附表1007XX股份有限公司預計商品進銷存金額明細表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元產 品 別項 目 別年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月期初存貨金額(+)採購金額(-

15、)期末存貨金額=銷貨成本金額期初存貨金額(+)採購金額(-)期末存貨金額=銷貨成本金額期初存貨金額(+)採購金額(-)期末存貨金額=銷貨成本金額期初存貨金額(+)採購金額(-)期末存貨金額=銷貨成本金額核准： 覆核： 製表： 附表1008XX股份有限公司成本預算明細表 年度製表單位： 單位：新台幣元產 品 別項 目 別年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月期初存貨金額(+)採購金額(/)期初+採購數量=平均單位成本 期初存貨金額(+)採購金額(/)期初+採購數量=平均單位成本 期初存貨金額(+)採購金額(/)期初+採購數量=平均單位成本 期初存貨金額(+)採購金額(/

16、)期初+採購數量=平均單位成本 核准： 覆核： 製表： 五、用人及資本支出預算(一)適用範圍：本作業程序適用於人力預算及資本支出預算編製作業。(二)流程圖：附圖10-2(三)作業程序：1.預算編製依據：各部門依據年度目標及經營方針與預算編製進度表進行各項預算估計。2.用人及資本支出預算預估(1)人力需求預估：A.各單位依業務需求預估人力需求數量編製人力需求計劃表(附表1009)，依核決權限呈核後影印，影本自存，正本送至人事單位。B.各部門編製人力需求計劃表時，應依照預計之年度計劃，評估實際所需要之人力，並與人事單位相關人員討論後，擬定如何增減現有人力以符合實際所需送交權責主管核准，再送交人事單

17、位編製人事相關費用。C.人事單位於收到各單位送交之人力需求計劃表，即根據薪級標準及未來薪資調整幅度，編製人事費用統計表(附表1010)。(2)資本支出預估：A.資本支出預算應依各部門別編製。各部門就其例行業務與專案業務中，支出超過新台幣30；000元且耐用年限達二年以上者，確實依據業務需求編列資本支出預算明細表(附表1011)，交由會計單位彙總。B.預算追加應按正常程序簽呈核准後，才能執行動支。C.會計單位根據各部門資本預算預計完成日及目前所有之固定資產，依規定之耐用年限計提折舊，並分攤編製各部門折舊費用統計表，據以編入各部門費用預算中之折舊費用。D.完成上述列表後，會計單位根據目前之固定資產

18、財產目錄及使用情形，編製預計固定資產變動明細表(附表1012)。3.各相關單位將人力需求計劃表、人事費用統計表及資本支出預算明細表呈權責主管核准，並送交預算委員會審核無誤後影印，正本交財務單位據以編製財務預算，影本自存。(四)控制重點：1.各部門依據年度目標及經營方針與預算編製進度表進行各項預算估計，並按規定時間提出。2.各項預算表單於送呈單位主管核可後，應再轉呈預算委員會審核，並分送各執行單位據以執行。附表1009XX股份有限公司人力需求計劃表 年度製表單位： 單位：人職 稱現有人數年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月核准： 覆核： 製表： 附表1010XX股份有

19、限公司人事費用統計表 年度製表單位： 單位：仟元部 門 別費 用 名 稱年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月薪資支出年終獎金勞保費健保費合計薪資支出年終獎金勞保費健保費合計薪資支出年終獎金勞保費健保費合計薪資支出年終獎金勞保費健保費合計核准： 覆核： 製表： 附表1011XX股份有限公司資本支出預算明細表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元項 次資 產 名 稱品 名 規 格單 位數 量單 價總 價預計交貨月份預計付款條件備 註核准： 覆核： 製表： 附表1012XX股份有限公司預計固定資產變動明細表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元項 目期 初 餘 額本 期 增 加本

20、 期 處 分本 期 移 轉期 末 餘 額備 駐成本：租賃改良物交通及運輸設備生財器具電腦通訊設備未完工程預付設備款小計項 目期 初 餘 額本 期 增 加本 期 處 分本 期 移 轉期 末 餘 額備 駐累計折舊：租賃改良物交通及運輸設備生財器具電腦通訊設備小計合計核准： 覆核： 製表： 六、費用及營業外收支預算(一)適用範圍：本作業程序適用於推銷、管理、研究發展費用及營業外收支預算編製作業。(二)流程圖：附圖10-2(三)作業程序：1.預算編製依據：A.各項費用預算之編製以各部門為單位，並由各相關部門負責編製。B.費用類別及預算編製部門：費 用 類 別 編 製 部 門(1)薪資費用/租金費用/文

21、具用品/郵電費/ 管理單位修繕費/人事廣告費/水電費/保險費/勞健保費/訓練費/律師顧問費/雜項購置/印刷費/保全費/管理費(2)折舊/各項攤提 會計單位(3)銀行手續費 出納單位(4)網路通訊費/電腦維修費/研發費 資訊工程單位(5)廣告費/企劃費 企劃單位(6)包裝費/運費/出口費用 業務單位(7)進口費用 採購單位(8)上述以外之費用 相關部門編製C.有關費用科目及各明細科目之計算方式請參閱預算編訂共同基準說明(附表1013)。D.各項費用預算之編製應確實依據公司年度經營計畫，逐項分析其必要性與可能花費金額，編製時應參考物價指數波動之趨勢，加以適當調整。2.各部門依訓練活動之舉辦方式，估

22、算相關之訓練費、差旅費及其他等費用編製員工訓練費用統計表(附表1014)3.採購及業務單位依據商品採購金額預算表、預算銷售表編製進口費用預算明細表(附表1015) 及出口費用預算明細表(附表1016)。4.會計單位根據各單位現已使用及未來預計增購或處分之固定資產及遞延資產，估計各單位應分攤之折舊費用及各項攤提，據以編製預計折舊費用明細表(附表1017)及預計各項攤提明細表(附表1018)。5.企劃單位依據本年度預計推行之廣告項目編製廣告費預算明細表(附表1019)。6.業務單位依據預計銷售數量編製包裝費用預算明細表(附表1020)。7.各部門自行編製之部門別營業費用預算明細表(附表1021)，

23、送交會計部據以進行初編預算。8.會計單位根據各單位編製之部門別營業費用預算明細表彙編年度營業費用預算表(同附表1021)。9.為簡化預算作業，有關營業外收入及支出預算則統籌由會計單位編列營業外收入支出預算表(附表1022)。10.會計單位應根據估計之現金預算表(詳細說明請參閱拾、七)每月之現金及貸款餘額，估列相關之利息收入及利息支出。11.財務部應分析未來匯率趨勢及外幣資產負債之餘額供會計部估列可能產生兌換利益及損失。12.每年編製預算時，應先告知其被投資公司編製其預計損益表，據以評估長期股權投資損益。13.會計單位應分析未來一年公司之運作情形，據以預計其他營業外收支金額。(四)控制重點：1.

24、各單位編製各項費用預算時應確實依據公司年度經營計畫，編製時應參考物價指數波動之趨勢，加以適當調整。2.各項預算表單於送呈單位主管核可後，應再轉呈預算委員會審核，並分送各執行單位據以執行。 附表1013XX股份有限公司預算編訂共同基準說明 科 目 編 訂 基 準 01.薪資費用 A.由管理部依各項給付有關規定提列。 B.由管理部依各部門核准之部門組織表及人力 需求計劃編製。 c.由管理部按預算年度薪資調幅提列。02.租金費用 由管理部依相關合約提列。03.文具用品 由管理部統籌編列。04.旅費 由各部門依需要自行提列。(包括膳宿雜費、交通費) 05.運費-快遞 由各部門依需要自行提列。06.運費

25、-運送商品 由業務部依預計銷售數量提列。07.郵電費 由管理部統籌編列。(包括郵資、電話及傳真機等費用) 08.修繕費-電腦通訊等相關費用 由資訊工程部依需要自行提列。09.修繕費-公共設施 由管理部統籌編列。10.修繕費-其他 由各部門依需要自行提列。11.廣告費(贈送物品、公司產品及 由企劃部統籌編列。形象等廣告) 12.企劃費 由企劃部統籌編列。13.包裝費 由業務部依預計銷售數量提列。14.廣告費-刊登人事廣告 由管理部統籌編列。15.水電費 由管理部統籌編列。16.保險費(包括勞健保費、產物保險等) 由管理部統籌編列。17.交際費 由各部門依需要自行提列。18.捐贈 由管理部統籌編列

26、。19.稅捐 由財務部統籌編列。 科 目 編 訂 基 準 20.呆帳損失 由業務部統籌編列。21.折舊 由財務部統籌編列。22.各項攤提 由財務部統籌編列。23.職工福利 由財務部統籌編列。24.訓練費 由各部門依需要自行提列。25.勞務費(包括支付律師、會計師酬勞 由財務部統籌編列。等支出) 26.雜項購置 由各部門依需要自行提列(資本化項 目除外)。27.書報雜誌費 A.每月固定報費及雜誌費由管理部編列。 B.其他由各部門依需求自行提列。28.印刷費 由管理部統籌編列。29.出口費用 由業務部依預計外銷數量編列。30.進口相關費用 由採購單位依據預計商品採購金額編列。30.手續費(包括支付

27、銀行等費用) 由財務部提列。31.網路通訊費用(包括申請網址等相關支出) 由資訊部統籌編列。30.商標紙 由採購單位依預計商品進銷存表編列。 31.保全服務費 由管理部統籌編列。32.管理費 由管理部統籌編列。33.研究發展費 由資訊部統籌編列。34.其他-其他費用 指無法歸屬至前述科目者，由各部門自行提 列並附註說明支出目的。附表1014XX股份有限公司員工訓練費用統計表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元內 容訓 練 單 位 年 年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月核准： 覆核： 製表： 附表1015XX股份有限公司進口費用預算明細表 年度製表單位： 單位：新台幣仟元項目月份年年合 計5月6月7月8月9月10月11月12月1月2月3月4月關稅運費倉租費卡車運費通關服務費其他費用