企业内部控制配套指引讲解

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第32页 共32页企业内部控制配套指引讲解1多选组织架构设计和运行面临的主要风险有（ ）。A治理结构B宏观经济C内部结构D外部制度AC【答案】AC【解析】组织架构设计和运行面临着治理结构和内部机构两方面的风险。2单选企业重大利益的事项应由（ ）决策。A 董事会集体B全体员工C监事长D经理层A【答案】A【解析】董事会对股东（大）会负责，依法行使企业的经营决策权。企业重大利益的事项应由董事会集体决策3多选企业拥有子公司的，应该重点关注子公司特别是异地、境外子公司的（ ）。A年度财务预决算B大额资金使用C重要人事任免D重大担保ABCD

2、【答案】ABCD【解析】企业拥有子公司的，应当建立科学的投资管控制度，通过合法有效的形式履行出资人职责、维护出资人权益，重点关注子公司特别是异地、境外子公司的发展战略、年度财务预决算、重大投融资、重大担保、大额资金使用、主要资产处置、重要人事任免、内部控制体。4多选组织架构设计的原则有（ ）。A 适用性原则B有效性原则C动态性原则D灵活性原则ABCD【答案】ABCD【解析】组织架构设计的原则有：适用性原则，有效性原则，动态性原则，灵活性原则。5多选上市公司治理结构的特殊性体现在（ ）。A 聘用职业经理人制度B建立独立董事制度C建立董事会专门委员会D设立董事会秘书BCD【答案】BCD【解析】公众

3、性是上市公司治理结构的设计特殊要求，其特殊性主要表现在：（）建立独立董事制度；（）建立董事会专门委员会；（）设立董事会秘书，A项不正确。6判断上市公司相关规定要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。（）A错误B正确B【答案】正确【解析】根据相关规定，上市公司要求董事会必须下设审计委员会和薪酬与考核委员会。7单选下列关于国有独资企业治理结构设计的说法正确的是 ( )。A 国有独资企业设立专门的股东（大）会B国有独资企业董事会成员中应当包括公司职工代表C国有独资企业实行监事会成员委派制度，监事会成员中的职工代表由国有资产监督管理机构委派D国有独资企业的外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐

4、，从公司内部产生B【答案】B【解析】国有独资企业不设股东（大）会，由国有资产监督管理机构行使股东（大）会职权，A项错误；国有独资企业监事会成员由国有资产监督管理机构委派，但是监事会成员中的职工代表由公司职工代表大会选举产生，C项错误；外部董事由国有资产监督管理机构提名推荐， 8多选战略委员会的职责之一是对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括（ ）。A 长期发展规划B经营目标C发展方针D年度预算ABC【答案】ABC【解析】战略委员会对公司长期发展战略和重大投资决策进行研究并提出建议，具体包括：对公司的长期发展规划、经营目标、发展方针进行研究并提出建议。年度预算属于短期财务计

5、划，不属于长期发展战略。9判断要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。（）A 错误B正确【答案】正确【解析】在发展战略的实施阶段，要确保发展战略有效实施，加强组织领导是关键。10多选分解落实发展战略需编制全面预算，编制预算应遵循（ ）原则。A 上下结合B分级编制C弹性灵活D逐级汇总ABD【答案】ABD【解析】应按照上下结合、分级编制、逐级汇总的原则，编制全面预算。11判断发展战略的制定和实施是高层管理者的职责，与普通员工关系不大。（）A错误B正确【答案】错误【解析】发展战略的实施与公司的每位员工息息相关，需要高层管理者积极推动，全体员工积极参与。12判断董事会审议通过的发展战略调整方案直接

6、下发各战略执行单位遵照执行。（）A错误B正确【答案】错误【解析】按公司章程规定，董事会审议通过的方案须报经股东（大）会批准，经批准还应履行相应的程序，下发到战略执行单位。13判断人力资源需求计划不合理，岗位职责安排不科学，可能导致企业无法获得经营管理所需员工。（）A 错误B正确【答案】正确14单选岗位说明书中不包括下列哪项内容（ ）。A 学历B家庭成员情况C职位的权责关系D工作经验B【答案】B【解析】A、D项属于岗位说明书中的任职资格，C也是岗位说明书的内容，家庭成员情况是个人入职登记的基本资料，不形成岗位说明书的内容。15多选人力资源招聘可以采用的方式有（ ）。A 外部招聘B内部选拔C委托第

7、三方D轮职轮岗ABC【答案】ABC【解析】企业应当根据人力资源需求计划，采取外部招聘、内部选拔、委托第三方招聘等方式，对关键岗位和紧缺人才进行选拔。D不属于招聘的方式。16单选人力资源招聘工作的第一步是（ ）。A 人员筛选和评价B制定招聘策略C招聘评估D识别职位空缺D【答案】D【解析】招聘过程通常包括识别职位空缺、确定招聘策略、征召、筛选、试用、招聘评估等一系列环节。识别职位空缺是招聘工作的第一步。17多选人员培训的原则有（ ）。A 理论联系实际，学用一致的原则。B知识技能培训与组织文化培训兼顾的原则C全员培训和重点提高相结合的原则D严格考核和择优奖励原则ABCD【答案】ABCD【解析】A、B

8、、C、D都是人员培训的原则。18多选从培训与工作的关系来划分，培训可分为（ ）。A 学历教育B在职培训C脱产培训D半脱产培训BCD【答案】BCD【解析】从培训与工作的关系来划分，有在职培训、脱产培训和半脱产培训。学历教育是按照培训目的划分的。19判断绩效反馈的主要方式是绩效面谈。（ )A 错误B正确【答案】正确20判断销售人员所获得的佣金收入属于基本薪酬。A 错误B正确【答案】错误【解析】销售人员所获得的佣金收入属于奖励薪酬。 21单选下列哪项不属于企业的社会责任是（ ）。A 安全生产B环境保护C员工权益保护D实现企业盈利D【答案】D【解析】社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和

9、义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。22判断从长期看，履行社会责任的企业必然会损失企业财富，入不敷出。（）A 错误B正确【答案】错误【解析】企业履行社会责任从长期看形成企业的无形资产，为企业股东带来长远利益。为实现企业效益 保证股东的利益，企业需要形成对一套完善的企业社会责任长期利益和短期利益的权衡原则和决策机制。23单选（ ）应对企业承担社会责任负主要责任。A 董事会B监事会C管理层D全体员工【答案】A【解析】董事会应对企业承担的社会责任负主要责任。24多选企业在安全生产中应建立（ ）机制。A 应急预警B事后调查C报告D当事人负责【

10、答案】AC【解析】在安全生产中应该建立安全生产事故应急预警和报告机制。当发生安全事故时，应首先照国家有关规定及时报告，不得迟报、谎报和瞒报。事后调查是企业配合相关机构所作的事故后续工作，B项不正确；应建立领导问责制，D项不正确。25判断企业长久发展的生命线是资源节约。（ ）A 错误B正确A【答案】错误【解析】产品质量是企业长久发展的生命线。26多选完善的产品质量标准体系包括（ ）。A 生产设备条件B生产技术水平C原料组成D产品规格【答案】ABCD【解析】企业应当根据国家法律法规规定，制定完善产品质量标准体系，包括生产设备条件、生产技术水平、原料组成、产品规格、售后服务等。27判断建立严格的质量

11、控制和检验制度，应从严格检查原材料入厂做起。（ ）A 错误B正确【答案】正确【解析】严格质量控制应从源头抓起，是一个全过程的控制。从原材料进厂，一直到产品销售等各个环节和流程，都必须有严格的质量控制标准作保证。28单选发现市场上已流通存在缺陷的产品时，企业最恰当的做法是( )。A 召开新闻发布会，向广大消费者致歉B组织专家进行调查，等检验报告出炉后进行回应C坚信产品没有问题，诉诸法律解决产品质量争议D及时召回，实行“三包”，赢得消费者信赖【答案】D【解析】对有缺陷的产品，应当采取及时召回、实行“三包”等，赢得消费者对企业产品的信赖和支持，维护消费者合法权益。29多选下列哪些做法属于企业履行促进

12、就业的社会责任（）。A 积极接纳社会劳动力B建立公平的薪酬机制C积极培养员工D足额缴纳社会保险费【答案】AC【解析】B、D属于企业履行保护员工合法权益的社会责任。30判断企业文化可以产生直接的经济效益。（）A 错误B正确【答案】错误【解析】企业文化通过规范组织管理的其他各项机制，提升企业核心竞争力，间接作用于经济效益。31单选在建设优秀的企业文化过程中，（ ）是关键。A 董事会B监事会C管理层D全体员工【答案】C【解析】在建设优秀的企业文化过程中，管理层是关键。董事、监事等在企业文化建设中发挥主导和垂范作用。32多选企业价值观的核心具体表现在( )。A. 业精神B企业目标C企业哲学D企业道德【

13、答案】ABCD【解析】企业价值观的核心具体表现为企业精神、企业目标、企业哲学和企业道德。33判断一头狮子带领一群绵羊，久而久之，这群绵羊就会变成“狮子”。这个事例主要体现了：在建设优秀的企业文化过程中，领导是关键。（）A 错误B正确【答案】正确34多选下列关于企业文化建设中品牌建设的说法，正确的是（ ）。A品牌通常是指能够给企业带来溢价、产生增值的一种无形的资产B企业产品或劳务的品牌与企业的整体形象联系在一起，是企业的“脸面”或“标识”C品牌的增值主要依靠强大的广告宣传和市场活动D品牌的载体是用以和其他竞争者的产品或劳务相区分的名称、术语、象征、记号或者设计及其组合【答案】ABD【解析】品牌增

14、值的主要依靠产品品质的提升，广告宣传和市场活动只是辅助手段。35单选突出关键指标，确保评估指标的可操作性，体现了企业文化评估的什么原则（）。A全面评估与重点评估相结合B定性与定量相结合C内部评价与外部评价相结合D成本效益原则【答案】A【解析】企业文化评估时要全面评估与重点评估相结合，注重评估指标的导向性，即要突出关键指标，确保评估指标的可操作性。36单选下列哪项是债务筹资的关键控制点（ ）。A 实收资本（股本）变动的审批控制B资本公积的变动的审批控制C利息计算、核算的控制D利润（股利）分配方案的审批控制【答案】C【解析】A、B、D属于权益筹资的控制点。37判断筹资方案编制后由董事长审批合格后通

15、过。（ ）A 错误B正确【答案】错误【解析】重大的筹资方案必须经过股东（大）会集体批准，任何企业和个人都无权单独做出重大的筹资决策。38多选一个完整的筹资方案应该包括以下哪些方面的内容（ ）。A 筹资规模B筹资方式C筹资时机D筹资方案的风险评估【答案】ABCD【解析】在制定筹资方案时，应当符合国家有关法规、政策和企业筹资预算的要求，明确筹资规模和筹资方式，并对筹资时机选择、潜在的筹资风险和具体的应对措施等做出安排和说明。39多选投资管理内部控制的关键控制点有( )。A 投资审核批准控制B保障投资权益的控制C投资保管制度控制D投资处置的控制【答案】ABCD【解析】企业在建立与实施投资管理业务内部

16、控制中，至少应当强化对下列关键方面或者关键环节的控制：（1）投资审核批准控制；（2）保障投资权益的控制；（3）投资保管制度控制；（4）投资处置的控制；（5）会计核算控制。40单选可行性研究的再评估控制要点不包括（ ）。A 审查投资项目的合法性B审查投资项目的可行性C评估投资项目的有效性D加强投资项目风险评估【答案】B【解析】再评估的控制要点如下：（1）审查投资项目的合法性；（2）评估投资项目的有效性；（3）加强投资项目风险评估。B项应该属于可行性研究的评估阶段，不是再评估阶段的关键控制点。41判断无形资产的投出应当由财务经理和技术总监共同审批。（ ）A 错误B正确【答案】错误【解析】无形资产的

17、投出应当由公司董事会审批，财务部门受权人员一同办理无形资产转让手续，无形资产转让合同应由公司高级经理签字同意。42单选正确计算投资收益的前提是正确计算投资的（ ）。A原始价值B账面价值C公允价值D市场价值【答案】B【解析】计算投资处理时的投资收益时，应计算投资的账面价值和投资处置收入之差，也称资本利得。正确计算收益的前提是正确计算投资的账面价值。43多选货币资金收付的授权批准主要有哪些模式( )。A“一支笔”审批模式B分级审批模式C多重审批模式D混合审批模式【答案】ABCD【解析】货币资金收付的授权批准，主要有“一支笔”审批、分级审批、多重审批和混合审批四种模式。44多选下列有关运营资金的管理

18、，正确的做法有（）。A作废的收据要加盖“作废”章，应及时撕毁、丢弃B印章由出纳人员单人保管C企业因撤销、合并或其他原因结清账户时，应将剩余的空白支票交回银行，切角作废D已签发的转账支票遗失，银行不挂失，企业应及时请求收款企业协助防范【答案】CD【解析】作废的收据要加盖“作废”章，将作废收据的存根联与其他各联一起保管，不得撕毁、丢弃。A项错误；印章应指定专人保管，按规定用途使用。所使用的印章不能由出纳人员单人保管。B项错误。C、D正确，符合相关规定。45多选采购与付款业务的主要环节有（ ）。A请购B订购C验收D付款【答案】ABCD【解析】A、B、C、D是采购付款业务的主要内容和环节。46多选下列

19、采购与付款业务岗位设置正确的是（ ）。A请购与请购审批设置不相容岗B询价与确定供应商设置不相容岗C采购与验收设置不相容岗D付款审批与付款执行设置不相容岗【答案】ABCD【解析】采购与付款业务不相容岗位至少包括采购业务的请购与请购审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购与验收；采购、验收与相关会计记录；付款审批与付款执行。47多选下列哪些项目需要企业最高负责人审批（ ）。A保险B公用事业C保安D广告【答案】AD【解析】特殊服务项目，如保险、广告、法律和审计服务等，一般由企业最高负责人审批。公用事业和保安服务项目属于经常性服务项目，由负责资金预算的部门进行审批。48判断资本支出和租赁合同

20、只允许指定人员提出请购。（ ）A错误B正确【答案】正确【解析】资本支出和租赁合同，企业通常要求作特别授权，只允许指定人员提出请购。49多选采购方式可分为（ ）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购【答案】ABCD【解析】采购方式共有四类，A、B、C、D都正确。50判断适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务，宜采用的采购方式是比质比价采购。（ ）A错误B正确【答案】错误【解析】订单或合同采购一般比较适用于采购数量较多，金额较大，需要选择可靠供应商的商品或劳务。51单选大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资的采购，宜采

21、用的采购方式是（ ）。A直接采购B订单或合同采购C比质比价采购D紧急采购【答案】C【解析】大宗原料、燃料和辅料的采购、基建或技改项目主要物资的采购以及其他金额较大的大宗物资采购宜采用比质比价采购方式。52单选当市场上某一物资短缺时，应采用( )方式获取采购价格。A招标采购B询价现购C议价采购D订价收购【答案】D【解析】购买物资数量巨大，非几家厂商所能全部提供的，如纺织厂订购棉花、糖厂订购甘蔗等，或当市场上该物资短缺时，则订定价格现款收购。53判断购入商品或劳务的验收工作必须由来自请购、采购和会计部门的代表组成验收小组来共同完成。（ ）A错误B正确【答案】错误【解析】为了达到控制的目的，验收的职

22、能必须由独立于请购、采购和财会部门的人员来承担。54多选以下关于应收票据的控制，正确的做法是（）。A票据的签发必须经过两个或两个以上的人员才能完成B企业应当设置应付票据登记簿，认真进行应付票据的核算工作。由票据的登记人员兼管票据的签发C企业要有专人控制空白的、作废的、已付讫及退回的商业票据D应付票据应按照号码顺序保存【答案】ACD【解析】B项中，票据的登记人员不得兼管票据的签发。55单选存货的取得方式中，下列哪项重点关注存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致，（ ）。A接受投资者投入存货B自制存货C委托加工存货D接受捐赠存货【答案】A【解析】企业接受投资取得的存货，应关

23、注接受投资的存货价值和质量状况与其相关协议合同的约定以及资产评估报告相一致。56多选下列关于存货ABC管理法不正确的是（ ）。AABC管理法用坐标图表示，横坐标表示资金的百分比，纵坐标表示品种的百分比B存货管理要确保重要存货的保管、调用、转移等经过严格授权批准，且在同一环节有两人或两人以上同时经办C对A类存货进行一般管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行重点管理DABC存货管理是把占用资金比重较大的少数存货划为A类；把占用资金比重较小且品种较多、较杂的存货划为C类；介于两者之间的存货划为B类【答案】AC【解析】ABC管理法用坐标图表示,横坐标表示品种的百分比，纵坐标表示资金的百分比。A

24、项错误；应对A类存货进行重点管理，对B类存货进行次重点管理，对C类存货进行一般管理。C项错误。57多选以下（ ）情形下，应对固定资产进行减值测试。A资产的市价当期大幅度下跌，其跌幅明显高于因时间的推移或者正常使用而预计的下跌B市场利率或者其他市场投资报酬率在当期已经提高，从而影响企业计算资产预计未来现金流量现值的折现率，导致资产可收回金额大幅度降低C有证据表明资产已经陈旧过时或者其实体已经损坏D资产已经或者将被闲置、终止使用或者计划提前处置【答案】ABCD【解析】A、B、C、D都属于固定资产减值测试的情形。58多选下列关于固定资产减值准备的计提，说法正确的是（ ）。A固定资产存在减值迹象的，应

25、当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较低者确定B处置费用包括与固定资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费等所发生的直接费用等C固定资产减值损失确认后，减值固定资产的折旧应当在未来期间作相应调整，以使该固定资产在剩余使用寿命内，系统地分摊调整后的固定资产账面价值D固定资产减值损失一经确认，在以后会计期间还可进行转回调整【答案】BC【解析】固定资产存在减值迹象的，应当估计其可收回金额。可收回金额应当根据固定资产的公允价值减去处置费用后的净额与固定资产预计未来现金流量的现值两者之间较高者确定。A项错误；固定资产减值损失

26、一经确认，在以后会计期间不得转回。D项错误。59单选对于重大固定资产的处理，应采取（ ）制度。A董事会审核B董事长负责C总经理负责D集体合议审批【答案】D【解析】对于重大固定资产的处置，应采取集体合议审批制度，并建立集体审批记录机制。60判断审批无形资产购置计划是财务部门的主要职责。（ ）A错误B正确【答案】错误【解析】股东大会/董事会主要职责是审批无形资产购置计划。61判断土地使用权业务由行政部门负责经办。（ ）A错误B正确【答案】正确62多选下列说法正确的是（）。A无形资产的摊销方法一经确定，可以根据企业的实际情况随时调整B对于重大的无形资产采购，应采取比质比价方式进行C对于重大的无形资产

27、投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价，并由企业实行集体决策和审批D企业自行开发的无形资产，应由研发部门、无形资产管理部门、使用部门共同填制无形资产移交使用验收单，移交使用部门使用。【答案】CD【解析】无形资产摊销方法一经确定，不得随意变更。确需变更的，应当按照规定程序审批。不得随意进行，A项错误；对于重大的无形资产采购，应采取招标方式进行，B项错误。63判断无形资产调拨的价值应当由无形资产使用部门审核批准。（ ）A 错误B正确【答案】错误【解析】无形资产调拨的价值应当由企业财会部门审核批准。64多选下列销售的岗位设置正确的是（ ）。A销售业务的经办、审核和销售通知

28、单相互分离B财会部门内的开票、出纳和记账相互分离C收款、管理应收账款、向欠款客户发放对账单相互分离D信用管理岗位可以兼任销售业务岗位ABC【答案】ABC【解析】信用管理岗位与销售业务岗位应当分别设置。D项错误。65判断负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案是销售部门的职责之一。（）A错误B正确【答案】错误【解析】信用部门是在销售部门的协助下，负责对客户的信用调查，建立客户的信用档案。D项属于信用管理部门的职责。66多选下列关于销售各环节的审批的说法，不正确的是（ ）。A对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，由销售部门负责人审批B对接受的新客户发出的订单，一般由销售部门负责人审批C销售合同

29、的变更由销售部门负责人签署意见后，企业分管领导审批D对没有列入销售目录的特殊产品，报销售部门负责人审批通过即可生产【答案】AD【解析】对列入企业产品销售目录的客户订单所订商品，销售内勤可以直接办理，不需要审批。A项错误；对于没有列入产品销售目录的特殊产品，需要专门组织生产，应该由销售部门组织生产、技术等部门共同研究是否接受客户订单，各部门负责人要在客户订单上签署意见， 67多选企业的销售目标主要包括（ ）。A销售额目标B销售费用目标C利润目标D销售活动目标【答案】ABCD【解析】企业的销售目标主要包括：销售额目标、销售费用目标、利润目标、销售活动目标。68多选客户信用分析的主要内容包括（ ）。

30、A基础资料B客户特征C业务状况D交易状况【答案】ABCD【解析】A、B、C、D都属于客户信用分析的主要内容。69多选关于赊销控制，下列说法不正确的是（ ）。A信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式两份B根据授信客户名录载明的授信额度和授信期填写客户授信审批单一式两份C客户授信审批单报信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转到财务部门保管D销售部门接到客户的授信申请后，填制客户授信审批单，由销售主管签署后报信用管理部门【答案】AC【解析】信用管理部门在详细的信用调查基础上，编制授信客户名录一式三份，信用管理部门留存一份，传递到销售部门和财会部门各一份。A项错误；客户授信审批单报

31、信用管理部门审批确认并留存一份，另一份转回销售部门。C项错误。70多选信用政策包括（ ）。A信用期间B信用标准C现金折扣政策D现金回扣政策【答案】ABC【解析】信用政策包括：信用期间、信用标准和现金折扣政策。71多选关于收款控制，下列说法不正确的是（）。A在现销收款业务中，出纳员择日方便时将收到的货款存入银行B应收账款总账和明细账应由同一会计人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证登记，以保持一致性C收款员收款时，查验现金无假币，审核支票(汇票)的真伪和支票(汇票)记载的事项正确无误后，在第二、三、四、五联销货单上加盖“货款收讫章”D企业应定期编制应收账款余额核对表或对账单，每年至少一次向欠款客户寄

32、发对账单【答案】AB【解析】在现销收款业务中，出纳员当日将收到的货款存人银行，并据银行存款回执登记银行存款日记账，A项错误；应收账款总账和明细账应由不同的人员根据各种记账凭证、汇总记账凭证分别登记，B项错误。72判断逾期3年的应收款项符合坏账损失计提条件的可以作为坏账损失。（）A错误B正确【答案】正确【解析】逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失。73单选企业的重大研究项目应当由（ ）决策。A董事长B研发总监C总经理D集体审议【答案】D【解析】重大研究项目应当报经董事会或类似权力

33、机构集体审议决策。74判断企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行集体评审和验收。（）A错误B正确【答案】错误【解析】企业应当建立和完善研究成果验收制度，组织专业人员对研究成果进行独立评审和验收。75多选企业研发项目的审核过程，应当重点关注以下哪些方面（ ）。A研究项目促进企业发展的必要性B技术的先进性C资源利用的可持续性D成果转化的可行性【答案】ABD【解析】审批过程中，应当重点关注研究项目促进企业发展的必要性、技术的先进性以及成果转化的可行性。76多选企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定的内容包括（ ）。A研究成果归属B离职移交程序C离职后保密义务D离职后竞

34、业限制年限及违约责任【答案】ABCD【解析】企业与核心研究人员签订劳动合同时，应当特别约定研究成果归属、离职条件、离职移交程序、离职后保密义务、离职后竞业限制年限及违约责任等内容。77多选结题验收分为（ ）方式。A 样本抽检B检测鉴定C专家评审D专题会议【答案】BCD【解析】结题验收分检测鉴定、专家评审、专题会议等三种方式。78判断企业应该坚持开展以产品为导向的新产品开发消费者测试。（）A错误B正确【答案】错误【解析】企业应该坚持开展以市场为导向的新产品开发消费者测试。 79多选企业应当建立研究成果保护制度，加强对（ ）的管理。A 专利权B非专利权C商业秘密D研发过程中形成的各类涉密图纸、程序

35、、资料【答案】ABCD【解析】企业应当建立研究成果保护制度，加强对专利权、非专利技术、商业秘密及研发过程中形成的各类涉密图纸、程序、资料的管理。80判断企业在研究成果结题验收开发时应进行知识产权评审，及时取得权属。（）A错误B正确【答案】正确81多选下列工程项目的岗位不相容的有（ ）。A项目可行性研究与项目决策B项目决策与项目实施C项目实施与价款支付D项目实施与项目验收【答案】ABCD【解析】工程项目业务不相容岗位一般包括：项目建议、可行性研究与项目决策；概预算编制与审核；项目决策与项目实施；项目实施与价款支付；项目实施与项目验收；竣工决算与竣工决算审计。82单选以下哪项职责不属于项目经理职责

36、范围（ ）。A进行工程工作的组织B责工程项目的控制C与施工和设计部门共同研究，确定工程分包合同D监督各方面工程活动的进行【答案】C【解析】C项属于项目工程师的职责。83判断在项目决策时，重大的工程项目由项目经理和总经理共同审议决策。（）A错误B正确【答案】错误【解析】重大的工程项目，应当报经董事会或者类似决策机构集体审议批准。84多选概预算文件由（ ）组成。A单位工程概预算B工程其他费用概预算C单项工程概预算D项目总概算【答案】ABCD【解析】概预算文件主要由单位工程概预算，工程其他费用概预算，单项工程概预算和项目总概算组成。85单选影响单位工程概算额的因素中，不包括（ ）。A单位工程直接费B

37、单位工程直接费率C间接费费率D计划利润率B【答案】B【解析】由公式可知：单位工程概算造价单位工程直接费(1+间接费费率)(1+计划利润率)(1+税率)，影响单位工程概算额的因素中不包括B项。86多选大中型项目竣工决算表包括（ ）。A竣工工程概况表B竣工财务决算表C交付使用财产总表D交付使用财产明细表【答案】ABCD【解析】大中型项目竣工决算表包括：竣工工程概况表、竣工财务决算表、交付使用财产总表、交付使用财产明细表。87判断一个工程项目顺利完工后，不需要进行项目再评估，除了工程项目实施中出现问题的情况下需要再评估。（）A错误B正确【答案】错误【解析】项目后评价是工程项目投资与固定资产管理、控制

38、工作的一个重要内容，通过对项目从立项到建成、投产各阶段的全面分析，可以认真总结经验，吸取教训，提高投资效益，并作为以后同类型项目立项决策和建设的参考依据。88单选工程预付款的额度一般是合同价款的（ ）。A5%10%B10%15%C10%20%D20%25%【答案】C【解析】工程预付款的额度一般是合同价款的1020。89判断依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月。（）A错误B正确【答案】正确【解析】依据我国统计惯例，工程量的收方、计量确定是以25号为界，上月25日开始至当月25日止作为一个统计月的。90多选关于工程保留金控制，下列说法不正

39、确的是（ ）。A承包商已向业主出具维修期保函或其他保证的，可以不扣保留金B国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的10C工程进度款的支付要按工程项目进度或者合同约定进行，不得随意提前支付D发包人在质量保修期后15天内，将剩余保留金和利息返还承包商【答案】BD【解析】国内最常用的方式是从承包商的竣工结算款中一次性扣除合同价的5%。B项错误；发包人在质量保修期后14天内，将剩余保留金和利息返还承包商。D项错误。91判断为了保证担保业务按已审批的担保合同规定执行，纠正执行偏差，担保执行部门和人员不能同时担任担保业务检查和担保合同的复核工作。（）A错误B正确【答案】正确【解析】担保业

40、务的执行和核对是不相容岗位。92单选申请担保的企业应具备的基本条件之一是：企业连续经营（ ）以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。A一年B两年C三年D四年【答案】B【解析】企业连续经营两年以上，拥有稳定的客户群、可观的销售规模和现金流量。93多选担保企业通过对申请担保企业的( )进行综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。A 经营素质B财务状况C行业地位D市场前景【答案】ABCD【解析】担保企业通过对申请担保企业的经营素质、财务状况、行业地位、市场前景和反担保的措施等的综合分析，来估计申请担保企业的偿债能力和担保期内的各种风险及其大小的行为。94多

41、选下列哪些情形，由上市公司股东大会审核批准担保项目（ ）。A.上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保B为资产负债率超过60%的担保对象提供的担保C单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保D对股东、实际控制人及其关联方提供的担保【答案】ACD【解析】下列情形应当有上市公司股东大会审核批准担保项目：（1）上市公司及其控股子公司的对外担保总额，超过最近一期经审计净资产50以后提供的任何担保；（2）为资产负债率超过70%的担保对象提供的担保；（3）单笔担保额超过最近一期经审计净资产10%的担保；95判断上市公司的对外担保还需要监事会审核并发表独立意见

42、。（）A错误B正确【答案】错误【解析】上市公司的对外担保还需要独立董事审核并发表独立意见。96多选担保企业与有关方面应订立的担保合同有（ ）。A 委托担保合同B保证合同C抵押合同或质押合同D反担保合同【答案】ABCD【解析】担保企业与有关方面应订立的担保合同:（1）与担保申请人签订委托担保合同；（2）根据委托担保合同中对担保方式的规定而与担保申请人和贷款人签订保证合同、抵押合同或质押合同；（3）与担保申请人和反担保人签订反担保合同。97判断代偿解除担保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。（）A错误B正确【答案】错误【解析】无代偿解除担

43、保责任后，反担保合同也随即宣布终止，担保企业应将抵押或质押物的所有权及其凭证全部交回给反担保企业。98多选担保企业回收代偿资金的主要方式有（ ）。A处理抵押物或质押财产B将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权C依法起诉D无法追偿，自行核销【答案】ABC【解析】担保企业回收代偿资金的主要方式有：处理抵押物或质押财产；将追偿债权变为被担保人的股权，再出售股权；依法起诉等。经多方确认不能追回的代偿权，应确认企业的损失，经上级主管部门批准予以核销。99多选与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债（ ）。A该义务是企业承担的现时义务B履行该义务很可能导致经济利益流出企业C该义务的金额

44、可以粗略的估计D该义务的金额能够可靠地计量ABD【答案】ABD【解析】与或有事项相关的义务同时满足下列条件的，应当确认为预计负债。（1）该义务是企业承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出企业；（3）该义务的金额能够可靠地计量。100判断企业重大或核心业务外包，应当提交董事会及其审计委员会审议通过后方可实施。（）A错误B正确【答案】正确101判断在公司业务繁忙时，业务外包的执行可以兼任相关会计记录职责。（）A错误B正确【答案】错误【解析】业务外包的执行和相关会计记录是业务外包的不相容岗位，不能同一人担任。102判断业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。（）A错误B正确【答

45、案】错误【解析】表面看来业务外包与企业一体化是截然相反的两种经营策略。实质上，业务外包可以理解为一种经营管理的策略，简化了企业的管理环节。103多选承包方的遴选一般考虑下列因素（ ）。A承包方的服务能力、资格认证和信誉B承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞争关系C承包方与政府的关系D承包方就知识产权保护方面的力度和效果【答案】ABD【解析】承包方的遴选一般应当考虑下列因素：（1）承包方的服务能力、资格认证和信誉；（2）承包方与本企业是否存在直接竞争或潜在竞争关系；（3）承包方就知识产权保护方面的力度和效果。104单选下列关于外包业务承包方的选择，说法不正确的是（ ）。A发包方可以选择多家企业

46、作为业务承包方B企业在挑选承包方时，要以选购商品的姿态进行谈判C企业在挑选承包方时，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业D企业要与竞标者密切合作，帮助他们建立成本模型，制作定价意向书【答案】B【解析】企业在挑选承包方时，不要以选购商品的姿态进行谈判，重要的是向潜在承包方推销你自己和你的企业。B项不正确。105判断交由承包方使用但所有权在本企业的资产，只能用于外包业务活动。未经发包方书面同意，承包方不得将固定资产用作其他用途。（）A 错误B正确【答案】正确106判断业务外包过程中所有涉及企业资产存量和增量的变动，应当保有其书面凭证，财会部门据此作适当的会计处理。（）A 错误B正确【答案】正确

47、107判断业务外包承包方与发包人是合作关系，因此可以全权访问企业数据。（）A错误B正确【答案】错误【解析】企业应当设置承包方使用本企业数据的访问权限。108单选业务可持续计划评估报告应当及时提交企业（ ）审阅。A市场总监B董事长C外包业务负责人D总经理【答案】D【解析】业务可持续计划评估报告应当及时提交企业总经理审阅。109判断企业全体董事、监事和高级管理人员对企业财务报告的真实性和完整性承担责任。（）A错误B正确【答案】正确110多选财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括（ ）。A收集并汇总有关会计信息B制定年度财务报告编制方案C参与投资决策D编制年度、半年度、季度、月度财务报

48、告【答案】ABD【解析】企业财会部门是财务报告编制的归口管理部门，其职责一般包括：收集并汇总有关会计信息；制定年度财务报告编制方案；编制年度、半年度、季度、月度财务报告等。111判断企业可以为赶编会计报表而提前结账，根据弹性原则可以先编制会计报表后结账。（）A错误B正确【答案】错误【解析】企业必须在会计期末进行结账，不得为赶编会计报表而提前结账，更不得先编制会计报表后结账。112单选企业必须在会计（ ）进行结账。A期初B期中C期末D随机【答案】C【解析】企业必须在会计期末进行结账。113判断中外合资合作企业应当根据中国会计准则编制财务报告，以保持报表格式的一致性。（）A错误B正确【答案】错误【

49、解析】中外合资合作企业，应当根据报告对象不同，分别根据中国会计准则和国际会计准则编制不同的财务报告，以满足中外董事和股东的需要。114多选企业检查核实财务报表，重点对（ ）项目进行校验。A会计报表内有关项目的对应关系B会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系C会计报表与附表之间的平衡及勾稽关系D会计数据的真实性和可靠性【答案】ABC【解析】企业可以通过人工分析或利用计算机信息系统自动检查会计报表之间、会计报表各项目之间的勾稽关系是否正确，重点对以下项目进行校验：（1）会计报表内有关项目的对应关系；（2）会计报表中本期与上期有关数字的衔接关系；（3）会计报表与附表之间的平衡及115判断企业已经终止

50、营业的，无需再编制财务报表。（）A错误B正确【答案】错误【解析】企业终止营业的，应当在终止营业时按照编制年度财务报告的要求全面清查资产、核实债务、进行结账，并编制财务报告。116单选企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，由（ ）对财务报告进行审计。A内部审计部门B国家审计署C会计事务所D高级经理层【答案】C【解析】企业应当根据国家法律法规和有关监管规定，聘请会计师事务所对企业财务报告进行审计。117多选下列关于信息披露的说法，不正确的有（ ）。A企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应口头通知证券事务部B上市公司应当建立重大信息对外披露制度和内部信息传递采

51、取报告制度C企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有关部门进行报告，并提供相关的文件和资料，立即对外披露D上市公司可以设立证券事务部，作为公司内部信息传递的集中管理部门【答案】AC【解析】企业的主要部门在判断部门将要进行（或正在进行）的事件涉及到重大信息情形时，应将事件内容以简明扼要的书面形式报告给证券事务部。A项不正确；企业出现、发生或即将发生可能需要对外披露的事件或交易事项时，负有披露义务的人员应当及时将相关信息向有 118单选下列哪项职责不属于全面预算管理工作机构的职责范围（）。A拟订企业各项全面预算管理制度，并负责检查落实预算

52、管理制度的执行B组织和指导各级预算单位开展预算编制工作C跟踪、监控企业预算执行情况D对企业全面预算总的执行情况进行考核【答案】D【解析】D项是预算管理委员会的职责。119判断预算审批人员不能同时担任预算执行。（ ）A错误B正确【答案】正确【解析】预算审批与预算执行属于不相容岗位，不能由同一人兼任。120多选下列关于预算编制的程序和规定，说法不正确的有（）。A企业董事会或经理办公会根据企业发展战略和预算期经济形势的初步预测，在决策的基础上，一般于每年9月底以前提出下一年度企业财务预算目标B各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与月底前上报财务管理部门C财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体

53、系各预算单位执行，在下达后日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案D经调整、修正后，企业财务管理部门正式编制企业年度财务预算草案，提交董事会或经理办公会审议批准【答案】BC【解析】各预算执行单位提出详细的本单位财务预算方案，与10月底前上报财务管理部门。B项不正确；财务预算委员会逐级下达全面预算的指标体系各预算单位执行，在下达后15日内，母公司应当将企业财务预算报送主管财政机关备案。C项不正确。121单选下列编制预算的方法中，哪项适用于难以预测变动趋势的预算项目（）。A弹性预算B零基预算C滚动预算D概率预算【答案】D【解析】概率预算是对具有不确定性的预算项目，一般适用于难以预测变动趋

54、势的预算项目，如销售新产品、开拓新业务等。122判断坚决禁止企业截留和坐支现金，否则企业编制的现金流量（收支）预算基本上形同虚设。( )A错误B正确【答案】正确123单选（）制度是现金流量管理中有效的前馈控制。A货币资金授权和审批B现金流量监控卡C费用监控卡D编制滚动性现金流量预算【答案】A【解析】货币资金授权和审批制度是现金流量管理中有效的前馈控制。124多选当发生下列情形时，方能对已制定的预算指标进行调整。（）A市场需求发生变化B企业内部资源发生变化C计划不周或临时变化D外部市场环境发生变化【答案】ABCD【解析】只有当：(1)市场需求发生变化；(2)企业内部资源发生变化；(3)计划不周或

55、临时变化；(4)外部市场环境发生变化时，方能对已制定的预算指标进行调整。125判断预算调整的审批权限应该高度集中。（）A错误B正确【答案】正确126多选预算执行情况的定量分析方法一般有（）。A比较分析法B因素分析法C比率分析法D平衡分析法【答案】ABCD【解析】几种常见的定量分析法有：比较分析法、因素分析法、比率分析法、平衡分析法。127判断比较分析法可以比较任意两个指标，揭示两者的差异。（ ）A 错误B正确【答案】错误【解析】应用比较分析法时要注意所比较的指标必须具有同质性才是可比的，比较指标的计算口径必须一致。128判断合同的谈判不能同时兼任审批岗位。（）A错误B正确【答案】正确129判断

56、具有民事行为能力的代理人应当在授权委托的范围内签订合同，不得转委托。（）A错误B正确【答案】正确130多选财务部门对于合同的审核要点有（）。A经济性B可行性C严密性D合法性【答案】ABCD【解析】企业财会部门应当对合同中涉及资金收付、资产转移等与财务会计密切相关的内容进行审核，重点应关注以下事项：（1）经济性；（2）可行性；（3）严密性；（4）合法性。131单选相关合同审核部门审核意见齐全体现了企业归口管理部门对合同整体审核（ ）的重点关注。A 合法性B可行性C严密性D程序性【答案】D【解析】程序性要求合同订立时要符合订立的一般程序；相关合同审核部门审核意见齐全。132多选合同印章管理部门不得

57、对（ ）文件合同用印。A未经编号B.缺少合同审核C报签文件D代签而缺少授权委托书【答案】ABCD【解析】印章管理部门（或岗位）不得对未经编号或缺少合同审核、报签文件以及代签而缺少授权委托书的合同用印。133判断合同订立后，承办部门应当及时将合同正本及相关审核资料返还合同归口管理部门和财会部门等有关部门备查。（）A错误B正确【答案】错误【解析】合同订立后，承办部门应当及时将合同副本及相关审核资料返还合同归口管理部门和财会部门等有关部门备查；合同正本由承办部门负责履行、保管，并按有关要求及时归档。134单选下列说法不正确的有（ ）。A情况紧急或条件限制等原因可以不签订书面形式合同B正式订立的合同，除即时清结外，一律应当采用书面形式C任何人不得以任何形式泄露合同在订立和履行过程中涉及的商业秘密和技术秘密D下级合同归口管理部门应当定期对合同进行统计、归集，并编制合同报表，报上级合同归口管理部门，由上级对下级合同订立情况进行检查【答案】A【解析】因情况紧急或条件限制等原因未能及时签订书面形式合同的，应当在事后采取相关补签手续。135判断重大合同的履行情况，应当向董事长和经理或者总裁、厂长汇报。（）A错误B正确