中级经济师《财政税收》考试历年真题汇编（精选）含答案2

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1、中级经济师财政税收考试历年真题汇编（精选）含答案1. 单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税税额是（）元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92正确答案：B2. 单选题：（）是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的。A.税制要素B.重复征税C.国际税收D.税收饶让正确答案：D3. 单选题：资源税暂行条例规定，纳税人开采或生产资源税应税产品销售的，以()为课税数量。A.生产数量B.移送使用数量C.销售数量D.计划数量正确答案

2、：C4. 单选题：()是指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。A.平衡性财政政策B.紧缩性财政政策C.财政赤字的排挤效应D.通货膨胀正确答案：C5. 多选题：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的，由税务机关责令限期改正，情节严重的，可以处（）的罚款。A.500元B.1000元C.1500元D.2500元E.8000元正确答案：DE6. 多选题：公用经费包括()。A.设备购置费B.离退休人员费用C.业务费D.工作人员差旅费E.修缮费正确答案：ACDE7. 单选题：某汽车

3、制造企业2014年实现销售（营业）收入1500万元，实际发生广告费和业务宣传费支出200万元，则该企业2014年计算应纳税所得额时可以税前扣除的广告费和业务宣传费为（）万元。A.200B.210C.225D.450正确答案：A8. 单选题：下列关于国防支出的说法中正确的是（）。A.我国国防费部分纳入国家预算安排B.我国国防费按照中华人民共和国预算法实施管理C.国防费预、决算由地方各级人民代表大会审批D.国防费由国家聘请的会计师事务所实施严格的审计和监督正确答案：B9. 单选题：生产要素购买者将购买的生产要素未来应纳税款，通过从购入价格中扣除的方法，向后转移给生产要素出售者的方式被称为（）。A.

4、预提税收B.预扣税收C.税收资本化D.税收抵扣正确答案：C10. 多选题：税收支出的一般形式包括()。A.税收豁免B.纳税扣除C.偷税漏税D.盈亏相抵E.退税正确答案：ABDE11. 单选题：目前我国财政资源配置的主体是()。A.国有企业B.政府C.市场D.计划正确答案：B12. 单选题：【2013年真题】根据“经济发展阶段论”，在经济进入成熟阶段后，财政支出的重点是（）。A.法律和秩序B.交通设施C.社会福利D.环境卫生正确答案：C13. 多选题：根据消费税条例，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有()。A.用于馈赠的应税消费品B.用于抵债的应税消费品C.用于换取生

5、产资料的应税消费品D.用于换取消费的应税消费品E.用于投资入股的应税消费品正确答案：BCDE14. 单选题：计算企业所得税应纳税所得额时，禁止在税前扣除的有()。A.企业所得税税款B.利息C.工会经费D.广告费正确答案：A15. 多选题：我国的预算管理权包括（）。A.预算方针政策的制定权B.预算管理法律法规的制定权C.预算管理法律法规的解释权D.国家预算的编制和审批权E.决策的监督权正确答案：ABCD16. 单选题：【2016年真题】关于税收支出的具体形式的说法，错误的是（）A.税收豁免是对纳税人的某些应税项目不预征税B.那说扣除是把合乎规定的特殊之处，从应纳税额中扣除C.优惠税是对合乎规定的

6、纳税人采取角度的税率征税D.延期纳税是税款延期缴纳正确答案：B17. 多选题：税负转嫁实现的条件是()。A.商品经济的存在B.剩余产品的出现C.私有制的存在D.自由的价格体制E.市场经济体制的建立正确答案：AD18. 单选题：甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲乙两国的所得税率分别为33%，35%，甲国采用限额抵免法来消除国际重复征税，则这一抵免限额应为()万元。A.35B.33C.34D.2正确答案：B19. 多选题：关于各种性质预算间资金往来关系的说法，正确的有()。A.公共财政预算可以补助社会保险基金B.国有资本经营预算必要时可部分用于社会保障支出C.社会保险基金预算可以用于平衡公共

7、财政预算D.国有资本经营预算必要时可以安排赤字E.国有企业上缴利润列入政府公共预算中正确答案：AB20. 多选题：一般纳税人有下列情形之一的（），应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用专用发票。A.对纳税人兼营免税项目或非应税项目的B.会计核算不健全的C.不能提供准确税务资料的D.非正常损失的购进货物E.符合一般纳税人条件，但不申请办理一般纳税人认定手续的正确答案：BCE21. 单选题：()是形成国有资产的起点。A.国有资产基础B.国有资产投资C.国有资产运行D.国有资产收益正确答案：B22. 单选题：关于增值税税率的说法，正确的是()。A.无运输工具承运业务税率为

8、17%B.航天运输服务税率为6%C.物业服务企业为业主提供的装修服务税率为11%D.餐饮服务税率为11%正确答案：C23. 多选题：税收支出的特殊形式有（）。A.税收豁免B.纳税扣除C.延期纳税D.加速折旧E.盈亏相抵正确答案：CD24. 单选题：下列收入中免征个人所得税的是()。A.利息收入B.外商个人从外商投资企业取得的股息C.咨询收入D.年终分红正确答案：B25. 单选题：每次特许权使用费所得4000元以上的，计算应纳所得税额时，准予扣除的费用是()。A.800元B.1500元C.收入额的10%D.收入额的20%正确答案：D26. 单选题：狭义的国有资产是指()。A.经营性国有资产B.行

9、政事业性国有资产C.资源性国有资产D.非经营性国有资产正确答案：A27. 单选题：按照经济发展阶段论的理论，在经济发展的中期阶段，政府支出的重点是()。A.基础建设B.教育、保健等领域C.社会福利D.加强对经济的干预正确答案：D28. 多选题：财政政策与货币政策的统一性表现在（）。A.二者的调控目标一致B.二者都是供需管理政策C.从经济运行的统一性来看，财政、信贷与货币发行之间有着不可分割的内在联系，任何一方的变化，都会引起其他方面的变化D.二者都是宏观经济调控措施E.如果两个政策目标不统一协调，必然造成政策效应的相悖正确答案：ACDE29. 单选题：政府增加购买性支出，对社会的生产和就业以及

10、国民收入分配的影响是()。A.对两者的影响都是直接的B.对两者的影响都是间接的C.直接影响社会的生产和就业，间接影响国民收入分配D.间接影响社会的生产和就业，直接影响国民收入分配正确答案：C30. 单选题：下列机构中，不属于企业所得税纳税人的是()。A.基金会B.有限合伙企业C.非企业单位D.社会团体正确答案：B31. 单选题：征收遗产税所执行的财政职能是()。A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能正确答案：B32. 多选题：下列会计凭证中，属于外来原始凭证的有()。A.购货发票B.进账单C.领料单D.差旅费报销单E.汇款单正确答案：ABE33. 单选题：能够根据经济

11、波动情况自动发挥稳定作用的财政政策是()。A.自动稳定财政政策B.相机抉择财政政策C.微观调节财政政策D.短期调节财政政策正确答案：A34. 单选题：【2013年真题】政府对应支付现金的支出改为以政府债券代付，这种国债发行方式称为（）。A.强制摊派法B.支付发行法C.承受法D.出卖法正确答案：B35. 单选题：下列关于比例的说法不正确的是()。A.企业将包装物作为资产单独出租收取租金，租金收入为企业的附营业务收入，记入“其他业务收入”科目，应按租赁业征收5%的营业税B.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的14%提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出C.按照财务会计制度的规定，企业

12、应按当期计税工资总额的2%和1.5%，分别提取工会经费和职工教育经费，列入成本费用D.土地转让、开发产品销售、租金收入，应按3%的税率申报纳税正确答案：D36. 多选题：发行国债采用公募拍卖法，拍卖的方法有()。A.价格拍卖B.收益拍卖C.竞争性出价D.非竞争性出价E.期限拍卖正确答案：ABCD37. 单选题：关于财政支出规模增长的各种解释中，政府活动扩张法则的提出者是（）。A.罗斯托B.瓦格纳C.皮考克D.鲍莫尔正确答案：B38. 单选题：()是一种税区别于另一种税的主要标志。A.税率B.征税对象C.征税范围D.税目正确答案：B39. 单选题：下列()不属于政府预算的原则。A.公开性B.集中

13、性C.年度性D.可靠性正确答案：B40. 多选题：【2015年真题】我国的社会救助主要包括（）。A.对被终止劳动合同的职工支付的救济金B.对无依无靠的绝对贫困者提供的基本保障C.对聋哑社会成员给予的物质帮助D.对生活水平低于国家最低标准的家庭提供的最低生活保障E.对因天灾而陷于绝境的家庭提供的最低生活保障正确答案：BDE41. 多选题：下列税种中，适合由地方政府实施征管的有()。A.房产税B.增值税C.土地增值税D.消费税E.所得税正确答案：AC42. 单选题：【2015年真题】关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民

14、收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A43. 单选题：关于发票检查的说法，错误的是()。A.税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料B.税务机关在查处发票案件时，对于与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制C.税务机关进行检查时，应当出示税务检查证D.税务机关需要将空白发票调出查验时，无需出具任何凭证即可调出，经查无问题后予以返还纳税人正确答案：D44. 单选题：下列业务中，属于某卷烟厂受托加工业务的为()。A.卷烟厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品B.由卷烟厂提供原材料生产的应税消费品C.由卷烟厂以委

15、托方的名义购进原材料生产的应税消费品D.由委托方提供原料和主要材料，卷烟厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品正确答案：D45. 单选题：中央银行对金融机构在房地产方面放款施加限制措施，以抑制房地产投机，属于()。A.消费信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制正确答案：B46. 单选题：非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，其境内所得（）的税率征收企业所得税。A.按25%B.按20%C.减按10%D.减按15%正确答案：C47. 单选题：政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定的提供公共物品的价格

16、和收费标准的方法，这种方法属于()。A.“公共劳务”收费法B.公共定价法C.最低费用选择法D.“成本-效益”分析法正确答案：B48. 多选题：所谓“出口货物”一般应当具备以下条件()。A.必须是属于增值税征税范围的货物B.必须是属于消费税征税范围的货物C.必须报关离境D.援外出口货物E.在财务上作出口销售正确答案：ABCE49. 单选题：运用财政支出、税收、债务等作为调节经济重要工具的预算政策是()。A.健全财政政策B.功能财政预算政策C.周期平衡预算政策D.充分就业预算政策正确答案：B50. 单选题：房产税是以房屋为征税对象，以（）为计税依据，向房屋产权所有人征收的一种财产税。A.房屋计税总

17、值B.房屋的计税余值或租金收入C.房屋总市值D.房屋原值正确答案：B51. 多选题：现阶段，我国国有资产常见的经营方式有（）。A.股份制经营B.独资经营C.转让经营D.合伙经营E.代理经营正确答案：ABC52. 多选题：税收调节企业的利润水平的手段有（）。A.分级税制B.公平税负C.征收资源税D.征收土地使用税E.税收优惠正确答案：BCD53. 单选题：【2013年真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则正确答案：A54. 多选题：公共物品的效率由（）组成。A.生产效率B.供给效率C.社会公平效率D.资源配置

18、效率E.供求效率正确答案：AD55. 单选题：决定动用本级政府预备费的权力属于()。A.上级人民代表大会B.本级人民代表大会C.上级政府D.本级政府正确答案：D56. 单选题：根据企业所得税法，企业从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过12个月的，按照()确认收入的实现。A.纳税年度内完成进度B.合同约定的收款日期C.实际收款日期D.工程或劳务全部完工日期正确答案：A57. 单选题：根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各项中，不属于城镇土地使用税计税依据的确定方法的是()。A.以省级人民政府确定的单位组织测定的土地面积为准B.尚未组织测定，以政府部门核发的土地使用证书确

19、定的土地面积为准C.尚未核发土地使用证书的，可以暂不缴纳土地使用税，待核发土地使用证书后再缴纳D.尚未核发土地使用证书的，由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整正确答案：C58. 多选题：下列情形中应当征收营业税的有（）。A.境外某公司向境内提供商标使用权B.境内某公司所转让的无形资产在境外使用C.境内保险机构提供的出口货物险D.境外保险机构以境内的物品为标的提供的保险劳务E.销售境外不动产正确答案：AD59. 多选题：银行吸收的存款不征收营业税，办理()应纳营业税。A.支票收入B.结算业务手续收入C.转贴现业务收入D.销售账单凭证收入E.办理贴现收入正确答案：ABDE60.

20、单选题：王先生取得稿酬收入10000元，则该笔收入应纳个人所得税为()。A.560元B.1120元C.1400元D.1600元正确答案：B61. 单选题：当社会总需求大于社会总供给时，财政预算应采取的政策是（）。A.收支相等的平衡政策B.全面扩张政策C.收大于支的结余政策D.支大于收的赤字政策正确答案：C62. 单选题：在按当月发放工资进行费用分配情况下，如果企业期末应付工资账户出现贷方余额时，它对当期生产成本的影响是（）。A.扩大成本，增加利润B.扩大成本，减少利润C.减少成本，增加利润D.减少成本，减少利润正确答案：B63. 单选题：财政补贴的对象是()。A.国家B.主管部门C.企业和居民

21、D.社会保障部门正确答案：C64. 单选题：对于交通、教育等支出项目，在衡量和提高财政支出效益时应采取的方法是()。A.“成本-效益”分析法B.投入产出评价法C.最低费用选择法D.“公共劳务”收费法正确答案：D65. 多选题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算正确答案：ACDE66. 单选题：符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权B.相关法律、政府文件或企业章

22、程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让C.将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人D.继承正确答案：C67. 单选题：下列所得中征收个人所得税的是()。A.军人的复员费B.独生子女补贴C.国际组织颁发的科学发明奖金D.个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得正确答案：D68. 单选题：短期公债的偿还期限一般是（）。A.1年以内B.12年C.23年D.35年正确答案：A69. 单选题：税务机关对税务登记证件实行定期验证制度，验证时间一般为（）一次。A.半年B.一年C.二年D.三年正确答案：B70. 多选题：下列所得项目中，不允许扣除任何费

23、用，直接以收入额为应纳税所得额来计算缴纳个人所得税的是()。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.利息、股息、红利所得D.偶然所得E.特许权使用费所得正确答案：CD71. 多选题：政策因素对税源的影响的调查内容包括（）。A.税收制度和税收政策的影响B.财政政策和财务制度的影响C.产业结构的变化D.税收征管法律、法规的健全程度E.产业政策的影响正确答案：ABE72. 单选题：纳税人委托加工应税消费品，如果没有同类消费品销售价格的，应按照组成计税价格计算应纳税额，计算公式为()。A.组成计税价格=（成本+利润）/(1-消费税税率)B.组成计税价格=（材料成本+加工费）（1-消费税税率）C.组成计税

24、价格=（成本+利润）(1+消费税税率)D.组成计税价格=（材料成本+加工费）/(1+消费税税率)正确答案：B73. 单选题：【2015年真题】关于公债的说法，错误的是（）。A.公债是国家以债权人的身份取得财政收入的一种形式B.中央政府发行的公债称为国债C.公债是有偿的财政收入D.公债与私债的本质区别在于发行的依据或担保物不同正确答案：A74. 多选题：A企业未按照规定的期限缴纳税款，并且逾期仍未缴纳，下列可以采取的措施有()。A.从其存款中扣缴税款B.跟企业负责人约谈C.扣押、查封其价值相当于应纳税款的商品D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的货物E.变卖其价值5000元以下的生活用品正确答案：A

25、CD75. 多选题：一揽子社会保障预算的缺点包括（）。A.政府参与过多B.涉及部门利益的重新调整，实施难度很大C.具体编制方法比较复杂D.容易使社会保障预算的编制流于形式E.受到福利刚性的影响，易给财政造成较大负担正确答案：BC76. 单选题：某企业于2011年9月1日采用分期收款方式销售产品，不含税价款105000元，合同规定贷款于2012年1月1日和5月1日两次等额支付，假定贴现率为5%，则企业发出产品时正确的账务处理为()。A.借：长期应收款105000；贷：主营业务收入105000B.借：长期应收款105000；贷：主营业务收入89743.59，应缴税费-应交增值税（销项税额）1525

26、6.41C.借：长期应收款105000；贷：主营业务收入100000，未实现融资收益5000D.借：长期应收款105000；贷：财务费用5000，主营业务收入100000正确答案：C77. 单选题：主管部门集中收入必须经()批准A.上级财政部门B.同级财政部门C.上级人民代表大会D.同级人民代表大会正确答案：B78. 单选题：中华人民共和国增值税暂行条例属于()。A.税收法律B.税收法规C.税收规章D.行政文件正确答案：B79. 单选题：企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的处理方法是()。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税600

27、元D.应计算缴纳增值税1700元正确答案：B80. 多选题：下列属于税收基本职能的有()。A.财政职能B.社会职能C.经济职能D.监督职能E.收入职能正确答案：ACD81. 单选题：制造产品所耗用的直接材料费用，应计入的会计账户为()。A.生产成本-基本生产成本B.生产成本-辅助生产成本C.制造费用D.管理费用正确答案：A82. 多选题：某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。A.计入营业外支出科目B.不得在税前列支C.计入利润分配科目D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支E.冲减营业外收入科目正确答案：AB83. 单选题：根据现行税法，下列行为中，应同时征税增值

28、税和消费税的是()。A.批发环节销售啤酒B.零售环节销售金基合金首饰C.生产环节销售普通护肤护发产品D.进口环节取得外国政府捐赠小汽车正确答案：B84. 单选题：支撑一国经济运行的基础部门是()。A.效益好的企业B.公有制企业C.基础设施D.金融企业.正确答案：C85. 单选题：对属于一般纳税人的自来水公司销售自来水按简易办法依照（）征收率征收增值税，不得抵扣其购进自来水取得增值税扣税凭证上注明的增值税税款。A.2%B.3%C.4%D.6%正确答案：B86. 单选题：根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，纳税人对超过应纳税额缴纳的税款，可以在一定期限内向税务机关要求退还。该期限是()。A.自

29、结算缴纳税款之日起1年内B.自结算缴纳税款之日起2年内C.自结算缴纳税款之日起3年内D.自结算缴纳税款之日起5年内正确答案：C87. 多选题：下列关于税收征收管理形式的说法正确的有()。A.行业管理适用于工商户集中、行业分工清楚、归口管理明确的一些城市的税收征收管理B.区域管理适用于大城市和县城的管理C.按经济性质管理适合于大中城市和县城工商业户的征收管理D.驻厂管理适用于农村和集贸市场的税收征管E.巡回管理适用于大型企业或重点税源单位的征管正确答案：ABC88. 单选题：Lily为A国居民，2011年度在A国取得所得200万元，在B国取得所得100万元。已知A国税率为30%，对本国居民来自境

30、外所得实行免税法；B国税率为20%。已知两国均实行属人兼属地税收管辖权。则Lily应在A国纳税（）万元。A.10B.24C.60D.90正确答案：C89. 多选题：社会主义市场经济体制下，社会公平的准则包括（）。A.公平优先、兼顾效率准则B.共同富裕准则C.效率与公平兼顾准则D.保证生存权准则E.要素投入与要素收入相对称准则正确答案：BCD90. 单选题：下列关于购买性支出和转移性支出对经济影响的说法中，正确的是（）。A.购买性支出直接影响生产和就业B.转移性支出间接影响国民收入分配C.购买性支出侧重执行财政的分配职能D.转移性支出对政府的效益约束是较硬的正确答案：A91. 单选题：采用预收货

31、款方式销售产品的，应于企业()时确认销售实现。A.收到货款B.汇出货款C.发出产品D.收到产品正确答案：C92. 单选题：财政政策所要实现的期望值指的是（）。A.财政政策体系B.财政政策手段C.财政政策工具D.财政政策目标正确答案：D93. 多选题：关于企业亏损补贴的说法，正确的有()。A.企业亏损补贴与工业生产资料有关B.企业亏损补贴是生产环节的补贴C.企业亏损补贴是直接列入财政支出的项目D.企业亏损补贴的直接受益人是相关企业E.企业亏损补贴仅限于国有企业正确答案：ABDE94. 单选题：一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业，2012年取得第一笔营业收入，2014年实现应纳税所得额（假设

32、仅是节能节水项目所得）150万元，假设该企业适用25%的企业所得税率，不考虑其他因素，则该企业2014年应纳企业所得税额为（）万元。A.0B.18.75C.37.5D.75正确答案：A95. 单选题：在天津一外商投资企业中工作的美国专家（为非居民纳税人），2014年6月份取得由该企业发放的工资收入10000元人民币。其应纳的个人所得税为（）元。A.745B.2000C.1040D.485正确答案：D96. 单选题：财政分权管理体制的典型代表是（）。A.一般公共预算B.分税制C.政府间转移支付制度D.政府性基金预算正确答案：B97. 单选题：西方经济学家将通过发行公债来弥补财政赤字的方法称为()

33、。A.债务平衡化B.赤字债务化C.债务软化D.债务硬化正确答案：B98. 单选题：某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为15%，则该笔收入应纳消费税为()元。A.2507.14B.1755C.1500D.750正确答案：D99. 单选题：下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是()。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B.自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C.委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D.采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天正确答案：B100. 多选题：按照财政支出的目的性分类，财政支出可以分为()。A.预防性支出B.创造性支出C.转移性支出D.购买性支出E.补偿性支出正确答案：AB