纳税基础与实务试题答案

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第23页 共23页纳税基础与实务 一、单选题 1、（C）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 A、税收B、税法C、税制D、税制结构 2、税法规定必须征税的客观对象即（B），是区分不同类型税种的主要标志。 A、纳税义务人B、征税对象C、税目D、税率3、下列油类产品中，应征收资源税的为（D）A、人造石油B、柴油C、加热油井使用的原油D、天然原油4、纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。 A、用于在建工程的应税消费品B、用于职工福利、奖励的应税消费品 C、用于生产非应税消费品D、用于连续生产应税消费

2、品的5、（A）是税收三性的核心。 A、无偿性B、强制性C、特殊性D、固定性6、现行流转税中（A）属于从量税。 A、柴油B、黄油C、工业酒精D、中药7、目前我国采用的增值税类型属于（C）。 A、消费型增值税B、收入型增值税C、生产型增值税D、混合型增值税 8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（C）。A、增值税B、营业税C、消费税D、土地增值税 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（B）A、2元B、5元C、4元D、3元10、（C）可以开具增值税专用发票。 A、向消费者销售应税项目B、销售已报关出口的货物C、生产者向批发商出售应税货物D、将货物用于非应税项目二、多选题 1

3、、我国税收制度的法律级次有（ABCDE）。 A、由全国人民代表大会和全国人大常委会制定的税收法律B、由国务院制定的税收行政法规 C、由国务院税务主管部门制定的税收部门规章D、地方人代会及常委会制定的税收地方性法规E、地方政府制定的税收地方规章2、现行税制中（BDE）实行累进税率。 A、企业所得税B、个人所得税中的生产、经营所得C、个人所得税D、土地增值税E、个人所得税中的工资、薪金所得。3、我国现行税制中（BCE）属于中央税。A、增值税B、消费税 C、关税D、印花税E、车辆购置税4、单位和个人提供的（AC）劳务，应征增值税。A、汽车修理B、房屋装潢C、受托加工服装D、提供咨询服务E、提供存、货

4、款服务 5、增值税的纳税期限为（ABCDE）A、1日B、3日 C、5日D、10日E、15日或1个月四、论述题 1、论述税率有哪些形式，各自有何特点？ 答：税率是应纳税额与计税金额之间的比例，是计算应纳税额的尺度，它体现了征税的深度。我国现行税率分为三种：（一） 比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。 比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。 比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。（二）定额税率 定额税率又称固定税额

5、，是按征税对象的计量单位规定固定税额。如原盐税，直接规定每吨盐税额多少。定额税率计算简便，适用于从量计征的税种，这种税种的征税对象应该是价格固定，质量和规格标准较统一的产品。 （三）累进税率 累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算

6、征收。 全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。 超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。 2、你是如何理解个人所得税的居民纳税人和非居民纳税人。答：在个人所得税中，居民纳税人和非居民纳税人是非常重要的概念。对居民纳税人征税依据的是属人主义税收管辖权；对非居民征税依据的是属地主义税收管辖权，凡来源于本国的所得均要纳税。因此，居民纳税人与非居民纳税人的划分，直接关系到个人所得税的征税范围。 居民纳税人是在中国境内有住所，或者无住所，而

7、在境内居住满一年的个人。 非居民纳税人指的是在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满一年的。 所谓满一年，是指一个纳税年度内（公历每年1月1日起至12月31日止）在我国境内居住满365日的个人，在纳税年度临时离境，不扣减日数。所谓临时离境，是指在一个纳税年度内一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境。五、计算题 1、 某日化工厂2005年2月份生产、销售化妆品取得销售收入58500元，销售工业用清洁剂250000元，销售民用洗衣粉和洗涤灵200000元（以上销售收入均为含增值税的收入），1月份未抵扣完的进项税额1.9万元，支付动力费用取得专用发票上注明的税金0.01万元。根据以

8、上资料计算该日化工厂2月份应缴纳的消费税金和增值税金。 （1）销售的化妆品应按不含增值税金的价格计算消费税=58500（1+17%）30%=15000（元）（2）销售的化妆品及其他货物都应缴纳增值税：销项税额=（58500+250000+200000）（1+17%）17%=73884.6（元） （3）增值税额73884.6-19000-10054784.6（元） 2、上海某金融机构二季度取得贷款业务利息收入200万元，取得转贷业务利息收入520万元，支付转贷业务借款利息400万元。请计算该机构二季度应纳营业税税款。 应纳税营业额=200+(520400)=320（万元）应纳营业税税款=3205

9、%=16（万元） 3、某企业职工刘某2002年5月参加房改第一次购入本单位住房一套，支付购房款75300元，2004年，该企业因其贡献突出奖励其住房一套，市场价值为240000元；刘某后将该住房与李某交换，支付差价款78000元。计算刘某2002年和2004年应纳契税税额（该地区契税税率为5%）。 （1） 刘某2002年第一次购买公有住房免税。（2） （2）2004年应纳契税=2400005%+780005%=15900（元） 纳税基础与实务 作业二 一、单选题 1、房产税按（A）征收，分期缴纳。A、年B、月C、季D、日 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳

10、税地点选择是（D）。 A、两收入来源地分别申报B、税务局指定地点C、纳税人户籍所在地D、纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税3、 纳税人自产自用的（D）不缴纳消费税。A、用于管理部门的应税消费品B、用于馈赠的应税消费品C、用于广告的应税消费品D、用于连续生产应税消费品的 4、（D）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。A、存款利息B、股票转让收入所得C、有奖销售中奖所得D、租赁财产所得5、下列税种中属于直接税的是（C）。A、消费税B、增值税C、财产税D、营业税6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得

11、税（C）。 A、7920元B、7290元C、6000元D、6200元 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（C）。A、定额税率B、比例税率C、超额累进税率D、全额累进税率 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（D）。A、营业收支B、经营成本C、管理费用D、应纳税所得额9、一般纳税人销售货物，（B）适用13%税率。A、销售机床B、销售图书C、销售化妆品D、销售轮胎10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（B）。 A、实际负税人B、扣缴义务人C、纳税义务人D、税务机关二、多选题1、 给予免税照顾的车船有（ABCDE）。 A、人民团体自用的车船B、军队自用的车船C、载重量不

12、超过1吨的鱼船D、专供存货用的趸船 E、残疾人的专用车辆 2、下列属于印花税纳税人的有（BCD）。 A、发放专利证书的专利局B、设立并使用营业账簿的商店 C、签订加工承揽合同的中外合资企业D、领受房屋产权证的个人 E、合同鉴定人3、按税法规定，应征车船使用税的范围包括（ABCDE）。A、非机动船B、机动船C、马车D、乘人汽车E、载重汽车4、 下列货物免征增值税的有（ABDE）。 、古旧图书、避孕药品和用品、饲料、化肥、农药、农机、农膜、农业生产者销售的自产农产品 、直接用于科学实验的仪器 5、 下列项目中属于企业所得税暂行规定的收入总额的有（ACDE）。 A、生产经营收入B、纳税人购买国库券的

13、利息收入 C、股息收入D、特许权使用费收入 E、财产转让收入四、论述题1、 请问你是如何理解累进税率和比例税率。答：（一）比例税率 比例税率是是指对同一征税对象不论数额大小，都按某百分比征税。 比例税率可分为：1、统一的比例税率；2、行业差别比例税率；3、产品差别比例税率；4、地区差别比例税率；5、幅度比例税率。 采用比例税率，税率不随所得额的增减而变化，征收简便，但对大小不等的所得额用同一比例征税，不能照顾到各种纳税人的负担水平，失之公平 （二）累进税率 累进税率是指按征税对象数额的大小，划分若干等级，每个等级由低到高规定相应的税率，征税对象数额越大，税率越高，征税对象数额越小，税率越低。累

14、进税率的特点是税率等级与征税对象数额等级同方向变动，体现了量能负担的原则。累进税率对于调节纳税人收入，有着特殊的作用，各种所得税一般都采用累进税率。累进税率的形式：全额累进税率和超额累进税率 全额累进税率是累进税率的一种，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。 全额累进税率在调节收入方面，较之比例税率更合理，但是使用全额累进税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。 超额累进税率是指不同等级征税对象的数额每超过一个级 别的部分按照与之相适应的税率，分别计算税额。采用累进税率可以使税率随所得额的增减而升降，可以照顾到纳税人的负担能力，体

15、现税负公平的原则，但计税比较麻烦。 合理的税率，可以形成一种激励机制，最大程度地刺激纳税人提高生产效率。 2、请论述你是如何理解“两税合并”（企业所得税和外商投资企业和外国企业所得税）问题的？ 答：统一内外资企业所得税制，要求按照统一税法、公平税负的原则，改变现行对内资和外资在税收上给予不同待遇的做法，为各类市场经济主体创造公平竞争的税收环境。其主要内容包括：（1）实现两法合并，制定适应社会经济发展和企业制度改革要求的规范的企业所得税法。（2）降低企业所得税税率。针对我国目前内外资企业实际税负水平，参照国际企业所得税改革经验，与调整企业所得税优惠政策相协调，在“两法”合并中适度降低企业所得税法

16、定税率。 （3）统一规范企业所得税税基。参照国际惯例，规范税前扣除范围和标准，统一内外资企业税前扣除项目，做到税基界定科学、规范。 （4）调整规范企业所得税优惠政策。改变现行按投资来源、投资区域设定税收优惠的政策取向，以贯彻国家科教兴国战略、可持续发展战略和国家基本产业政策为导向，考虑到我国区域经济不平衡发展的国情，调整税收优惠政策，优化税收优惠方式。（5）保持政策的连续性。在实现两法合并、调整税收优惠政策的过程中，为减轻政策变化对企业投资的影响，维护我国政府已有的承诺，需要采取相应的措施，保持税收政策的连续性，更好地促进投资环境的优化。五、计算题 1、沿海某盐场9月自产液体盐加工固体盐400

17、0吨，当月全部售出；以外购液体盐1000吨加工固体盐650吨，当月全部售出；另外还直接销售自产液体盐600吨，当月全部售出。请计算该盐场当期应纳资源税税额。（该盐场固体盐单位税额10元/吨，液体盐单位税额3元/吨） （1）自产液体加工固体盐应纳资源税税额=400010=40000（元）（2）外购液体盐加工固体盐应纳资源税税额=6501010003=3500（元） （3）销售自产液体盐应纳资源税税额=6003=1800（元）（4）该盐场共缴纳资源税税额=40000+3500+1800=45300（元）2、某企业2005年应税房地产原值为480万元，据当地规定，可减除房产原值25%。试计算该企业2

18、005年度应纳的房产税。（房产税税率为1.2%） （1）应税房产余值为：480（1-25%）=360（万元）（2）1999年应纳房产税为：3601.2%=4.32（万元）3、某商场（为一般纳税人）7月份销售各种家电取得不含税销售额200万元，销售化妆品取得不含税销售额150万元，销售各类食品等取得不含税销售额100万元，商场为顾客送货上门服务收取的运费、安装费4000元未单独核算。购进运货汽车用油6000元，取得专用发票注明的税金1020元；向小规模纳税人购买为安装售出货物所需小零件585元，取得的是普通发票。根据以上业务计算A商场7月份应缴纳的增值税税金。（1） 当期销项税金：（200+15

19、0+100）17%+0.4(1+17%)17%=76.558（万元） （2）当期进项税金：1020元=0.102（万元）（2） 当期应纳税金：76.558-0.102=76.456（万元） 纳税基础与实务 作业三 一、单选题 1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（B）A、各税种的税率B、各税种的征税对象C、税率D、纳税人2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围(A)A、税目B、计税依据C、税率D、纳税人3、营业税采用的税率为(B) A、单一比例税率B、行业差别比例税率C、幅度比例税率D、地区差别比例税率4、征收教育费附加的目的是(A) A、发展地方教育事业B、发展地方农业C、调节收入D

20、、限制过多收入 5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是(D) A、按年计征B、按期纳税C、按次纳税D、按生产周期主征 6、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较(B)A、实际税率一致B、全累负担重C、难以比较D、超累负担重6、 在累进级距的临界点附近(A)A、全累负担不合理B、税收机构设置C、两种负担一致D、两者负担依临界点而定 8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（B）征税 A、按单一定额税率B、按利润划分级距C、按比例税率征税D、无所谓哪一种 9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为(B)A、幅度定额和分类分项定额税率B、地区差别定额和分类分项定

21、额税率C、分类分项定额和地区差别定额税率D、分类分项定额和幅度定额税率10、与流转税比较所得税属于(C) A、直接税，可转嫁B、间接税，可转嫁C、直接税，不可转嫁D、间接税，不可转嫁二、多选题 1、税收法律关系主体由（AD)构成，其资格由法律规定A、征税主体B、执法主体C、监督机构D、纳税主体E、税收法律关系 2、在我国，（ABC)属于征税主体A、财政机关B、国家税务总局C、海关D、法院E、工商局3、纳税主体的权利主要包括(ABCDE)A、延期纳税权 B、申请减免税权及多缴税款申清退还权C、委托税务代理权D、申请复议权E、提起诉讼权 4、税收的要素包括：(ABCDE)A、征税对象B、纳税人 C

22、、税率D、纳税环节和纳税期限E、税收优惠 5、确定征税范围，体现征税广度的税收要素是(AB)A、纳税对象B、纳税人C、税率D、纳税环节E、纳税期限 三、计算题（每小题10分，共30分） 1、某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2007年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2007年7月的销项税额为。 870000（1+13%）13%+（30000+240000）（1+17%）17%=139319.26元。 本题应注意的是：有适用基本税率和低税率

23、两种情况；含税销售额需换算为不含税销售额。 2、某进口公司进口一批化妆品，已知该批进口化妆品的关税完税价格为20万美元，当日外汇牌价为1：8.3。假设进口关税税率是40%，消费税税率是30%。 计算该批化妆品应纳的增值税和消费税。 组成计税价格=208.3（1+40%）/（1-30%）=332（万元）应纳增值税=33217%=56.44（万元）应纳消费税=33230%=99.6（万元） 纳税基础与实务 作业四 一、单选题 1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（A）为基础审查确定。 A、成交价格B、租金C、离岸价格D、到岸价格2、国家征税凭借的是（C） A、财产权利B、物质权利

24、C、政治权利D、生命权利 3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（C）。 A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税4、下列产品中不征消费税的产品有（B）。A、烟B、高档皮鞋C、酒D、实木地板 5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。 A、基建工程B、生产本企业的产品C、在建职工家属楼D、部分毁损6、契税实行（B）。 A、定额税率B、幅度比例税率C、累进税率D、超额累进税率、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（B） A、受托方，委托方B、委托方，受托方C、委托方，委托方D、受托方，受托方 8、（

25、C）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。 A、城镇土地使用税B、企业所得税C、契税D、土地增值税 9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（D）。A、取得索取销售款凭据的当天B、收取销售款的当天C、发出应税消费品的当天D、销售合同规定收款日期的当天10、现行流转税中（A）属于从量税。 A、汽油B、黄油C、工业酒精D、中药二、多选题 1、税收制度的基础性要素有（ACD）。 A、纳税人B、纳税期限和地点C、课税对象D、税率E、税收优惠 2、下列项目能够在企业所得税前扣除的有（ABDE） A、城市建设维护税B、资源税C、增值税D、

26、消费税E、营业税 3、企业的下列支出，不得从收入总额中扣除的有（ABDE）A、企业发放的职工工资，超过规定的计税工资标准的部分B、各项税收的罚金和罚款 C、为取得应税收入而发生的直接成本和间接成本 D、各种非广告性质的赞助支出E、非公益、救济性捐赠4、房产税的计税依据是（AC） A、房产余值B、房产市价C、房租收入D、房产净值E、房产原值 5、印花税的具体纳税人有（ABC） A、经济合同的立合同人B、各种产权转移书据的立据人C、营业帐簿的立帐簿人D、经济合同的鉴定人E、经济合同的保人三、计算题 1、某百货商店为一般纳税人，其于2006年8月购进一批货物，含税进价为1350万元。当月将其中一部分

27、货物分别销售给某宾馆和某个体零售户（小规模纳税人），取得含税销售收入1250万元和250万元。个体零售户当月再将购入的货物销售给消费者。取得含税销售收入310万元。 要求：请分别计算百货商店和个体零售户当月应缴纳的增值税。 解百货商店应纳的增值税=（1250+250）（1+17%）17%-1350（1+17%）17% =21.79（万元） 个体户应纳增值税=310（1+4%）4%=11.92（万元） 2、某酒店本月发生下列经济业务：餐厅部当月营业收入11万元，歌舞厅营业收入项目：门票收入5000元，台位费、点歌费收入4000元，烟酒、饮料、水果的收费7000元，其他特殊服务费收入6000元。客

28、房部房费收入20万元。试计算该酒店当月应纳的营业税税额。解： 该酒店当月营业税税额=歌舞厅营业收入合计20%+餐厅部、客房部营业收入合计5%=（5000+4000+7000+6000）20%+（110000+200000）5%=19900（元） 1、某食品厂既从事农产品初级加工销售，又有成品食品的销售，二者不分开核算，该厂在计算应纳增值税时应按成食品适用税率计算。 2、直接税就是直接由纳税人交纳的税种。 3、负税人是最终承担税收负担的单位和个人，它与纳税人既有联系，又有区别。 4、“未交增值税”借方余额反映企业应交未交的增值税。5、值税是对资产增值部分征收的税。X 6、“未交增值税”贷方余额反

29、映企业留待抵扣的增值税。X7、个人通过非营利性的社会团体和国家机关向遭受严重自然灾害地区的捐赠，准予在缴纳的个人所得税前的所得额中全额扣除。8、自产产品无偿赠送他人不需缴纳消费税。X 9、凡进口国内生产急需货物，如果纳税确有困难的，海关可以酌情减免关税。X 10、税法折旧大于会计折旧形成的差额部分构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。11、某企业因丢失购销合同正本，签订合同的另一方拒不履行合同，该公司便以合同副本为证据，通过法院为自己讨回公道。此时，该合同副本也应贴花。12、资产的账面价值大于计税基础形成的差额部分可能构成可抵扣暂时性差异，会计上以递延所得税负债核算。X 13、企业

30、购买的房产暂时空置，空置期间不需缴纳房产税。X14、根据会计电算化规定，电脑账簿可以不设置总账，而且以表替代因此，企业可不就总账贴花。X 15、海关对进口产品代征的增值税，消费税，要征收城建税和教育费附加。X 1.人事生产经营的纳税人应自领取营业执照之日起30日内到主营税务机关办理开业税务登记。（V） 2.事业单位不需要办理开业税务登记（X） 3.税种认定登记一般仅发生在开业税务登记之后。（X） 4.某企业由于意外灾害，资金困难，需要延期缴纳税款，必须携带税务登记证件（V） 5.企业名称不改变仅改变法人代表不需要办理变更登（X） 6.通达公司于2008年成立，为小规模纳税人，当年销售额超过小规

31、模纳税人标准，应在2009年4月底前申请增值税一般纳税人认定登记手续。（X） 7.从事生产经营的纳税人应当自领取营业执照之日起30天内建立账簿X） 8.扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日是，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿（ 9.对于生产经营规模小确无建账能力的纳税人，可以聘请经批准从事会计代理业务的专业机构或者经税务机关认可的财会人员代为建账和办理财务。（）10.总账、明细账必须采取订本式账簿。（X） 11.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起15日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案（X） 12.记账时，必须按账户页次逐行

32、登记，不得隔页、跳行。（13.赊销未约定收款日期的，应当在货物发生的当天开具发票。（ 14.纳税人领购的发票只能在本省或本县、市范围内开具。（15.企业可以自行决定使用电子计算机开具发票。（X） 16.增值税一般纳税人取得的货物运输发票上如果分别注明运费和杂费的，可以根据运费计算低扣进项税。（ 17.不能向税务机关准确提供有关增值税计税资料者，不得领购增值税专用发票。（ 18.商品房销售发票应当由国家税务局管理。（X） 19.税款缴纳是纳税人按照税法规定的期限和内容向税务机关提交有关纳税事项书面报告的法律行为。（X）20.直接申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行到税务机关办理纳税申报手

33、续，是一种传统的申报方式（ 21.邮寄申报以税务机关收到纳税人申报材料日期为准。X）22.延期申报的批准期限一般不得超过3个月。（X） 23.纳税申报的及时性原则是纳税申报的第一要则。（X）24.纳税人可以按照本企业实际情况自行确定的方式缴纳税款（X） 25.我国现行增值税对所有纳税人都实行凭发票注明税款进行低扣的购进抵扣法X） 26.增值税的零税率就是对某项货物免税。（X） 27.企业在销售过程中，为了鼓励购货方及早偿还货款，给予购货方的现金折让，可从货物销售额中减除以后再计征增值税。（X） 28.购进货物支付的运费，均为按7%的扣除率计算进项税额。（X） 29.非固定业户销售货物或者应税劳

34、务，应当向其销售地主管税务机关申报缴纳增值税。（ 30.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”这两种情况，在一个企业的同一纳税期内不会同时存的（ 31.纳税人生产的应税消费品，由生产者入库时纳税。（X）32.某商城销售金银首饰，由于不属于生产销售，所以不缴纳消费税。（X） 33.进口的应税消费品，由进口报关者于报关进口时纳税。（34.汽车属于消费税应税项目（X） 35.“应交消费税”明细科目的借方发生额反映企业实际缴纳的消费税和待抵扣的消费税。（ 36.烟草应税消费品消费税纳税申报表中“销售数量”为当期企业销售烟类应税消费品所有销售数量（X） 37.经营娱乐业的营业税计征额为向顾客收取的各项费

35、用减去营业支出后的余额（X） 38.个人将私有住房赠送他人的，不缴纳营业税。（X） 39.征收营业税的劳务不征收增值税，征收增值税的劳务不征收营业税。（ 40.某饭店物业管理部门将饭店营业面积中的一部分出租开设商场，则该饭店发生货物销售行为，应缴纳增值税（X）41.递延所得税负债一定会影响当期所得税费用（X） 42.资产的账面价值与计税基础不同产生暂时性差异的原因，主要是由于会计和税收对资产的入账价值不同所生产的。（X） 43.未作为资产和负债确认的项目，如按照税法规定可以确定其计税基础，则该计税基础与其账面价值之间的差额应属于暂时性差异。（ 44.资产账面价值大于其计税基础，产生可抵扣暂时性

36、差异；负债账面价值小于其计税基础，产生应纳税暂时性差异。（X）45.企业对于产生的可抵扣暂时性差异均应确认相关的递延所得税资产。 46.资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，应当减记递延所得税资产的账面价值，并且按照资产减值准备的规定，在以后期间不得恢复其账面价值。（X） 47.在个人所得税中，“境内居住满一年”，是指在中国境内住满365日。（X） 48.“工资、薪金所得”不包括劳动分红（X） 49.个人领取的原提存的住房公积金、医疗保险、基本养老保险金，免征个人所得税。50.纳税人在享受减税、免税待遇期间，不心办理纳税申报。（X）51.纳税人

37、、扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人、扣缴义务人的情况保密 52.控告、检举权是宪法赋予公民的一项基本权利。（53.纳税人、扣缴义务人对税务机关所作出的决定，享有陈述权但不享有申辩权。（X） 54.税务行政赔偿请求人包括受害的纳税人和其他税务当事人。（X） 55.对税务机关作出的具体行政行为为服的，向其上一级税务机关申请行政复议。（ 56.复议机关应当自受理之日起30日后作出行政复议决定。（X）1、税法构成要素中，用以区分不同税种的是（A课税对象）。2、税收采取的是（A、强制征收）方式。 3、税收法律关系中的权利客体是指（、征税对象）。、下列回合销售行为中，应当征收增值税是（、零售商店销售家具

38、并实行有偿送货上门、某汽车城能分别核算销售额和营业额，本月取得汽车销售收入元，取得驾驶培训收入元，本月该汽车城的应税销售额是（、元 、下列销售行为中，应当征收营业税的是（、宾馆提供住宿服务并有偿提供一次性牙刷 、以销售数量作为计税依据的是（C、汽油）。 8、现行消费税的计税依据是（、含消费税不含增值税的销售额 、现金折扣销售正确的会计处理是（、不冲减销售收入也不冲减销项税 、进口货物增值税的组成计税价格是（、关税完税价格关税消费税、我国年颁布的企业会计准则规定，企业所得税的核算方法是、资产负债表债务法 、以下不得在所得税税前扣除的是（、违反环保法规的罚款损失 、某企业会计利润为万元，其中包括国

39、债利息收入万元，已扣除固定资产减值准备万元，多计提的折扣万元，赞助支出万元，该企业的应纳税所得额为（）万、企业持有的无形资产账面余额为万元，企业对该无形资产摊销了万元，期末该无形资产可收回金额为万元，则账面价值为（、）万元。、几个单位共同拥有一块土地的使用权，则每个单位应按（、实际使用土地面积占总面积的比例）纳税。 、印花税应税凭证应当于（D、书立或领受时）贴花。17、下列直接享受房产税优惠政策的项目是（C、企业办的医院）。 18、某著名主持人受邀支持某公司的大型庆典晚会，当晚取得收入20000元。则该主持人当晚应纳个人所得税的计税所得额为（C、16000元）。 19、下列各项个人所得中，应当

40、征收个人所得税的有（D、参加企业集资取得的利息）。 20、甲公司某月缴纳增值税50000元，营业税2500元，城建税税率为7%，该企业当月应纳的城建税税额为（B、3675）元。 1.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关变更之日起（C）日内持有关证件向税务机关申报办理变更。C30 2.办理以下哪个涉税事宜不必携带税务登记证件？（A缴纳税款） 3.宏大化工厂因环境污染严重被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（B15）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。 4.某增值税一般纳税人的企业机构所在地为A地，其分支机构在B地，应向（C各自机构所在地）主

41、管税务机关申请办理一般纳税人认定登记手续。 5.纳税人遗失税务登记证件的，应当在（B15）日之内局面报送税务机关，并登报声明作废。6.从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（B15）日内按照国家7.当纳税人、扣缴义务人的会计核算处理办法与税收的计算与缴纳办法发生冲突和矛盾时，以（C税收法规）为标准进行税收的计算与征收。 8.从事生产、经营的纳税人应当自领取（D税务登记证件，15）之日起（）日内，将财务、会计制度向主管税务机关备案。9.美洁日化销售货物开具增值税专用发票属于（A原始凭 证）。 10.某企业销售货物一批，收到一张商业汇票，对此笔业务应当填制（D转账凭证 11.

42、下列属于专业发票的是（B国有邮政电信企业的电报收据）。 12.领购下列行业发票中的（C加工修理业务发票）应向国税局办理领手续。 13.增值税纳税人使用的发票由（A各级国税局）管理，如增值税专用发票。 14.对于发票的开具使用，以下说法错误的是（C一律不得拆本使用发票）。 15.特殊情况下，可以由付款方向收款方开具发票，以下属于这种情况的是（A食用油厂向农业生产者收购花生）。16.下列发票中不属于专业发票的是（A某客运公司洗车票）。 17.广通公司采用邮寄申报的方式，2008年6月6日编制好财务报表及纳税申报表，由于恰逢7日、8日显周末，该企业于9日寄出纳税申报资料，税务机关于6月11日纳税申报

43、资料，则该公司纳税申报日期应为（C6月9日）。 18.税务机关接到延期申报申请审批表后，纳税人报送的资料齐全且符合法定条件的，自受理申请之日起（B3）个工作日内给予审批。 19.延期申报的批准期限一般不得超过1个月，最长不超过（B3）个月。 20.纳税申报的第一要则是（B）。A及时性原则B真实性原则C纳税申报不得减略性原则D谨慎性原则21.纳税人可申报延期缴纳税款，但最长不得超过（c3）个月。 22.纳税人未按规定期限缴纳税款的，扣缴义务人、代征人未按规定期限解缴税款的，除按税务机关确定的期限缴纳或者解缴税款外，还应从滞纳款之日起，按日计算缴纳滞纳（BB、0.5）税款的滞纳金。 23.下列项目

44、的进项税额可从销项税额中抵扣的是（AA用于生产免税产品的原材料）。 24.防伪税控专用发票进项税额抵扣的时间规定为（专用发票开具之日起90天内通过认证的当 25.下业务中免征增值税的是（A农业生产者销售自产农业产品）。 26.某汽车贸易公司从上海大众汽车生产有限公司购进汽车，将汽车销售给科通科技公司，则消费税的纳税义务人应是（B上海大众汽车生产有限公司）。 27.下列不属于消费税应税项目的有（高档摄像机）。28.烟丝的税率形式为。A比例税率 29.某手表厂将价值20000元手表赠送给客户，应于（BB移送）纳税。 30.企业进口应税消费品，应当自海关填发税款缴款书的次日起（B7）日内缴纳。 31

45、.下列项目中，属于营业税计税依据的是（C歌舞厅收取的各项收入）。 32.在下列经营者中，属于营业税纳税人的是（B转让土地使用权的单位 33.下列经营活动中应缴纳营业税的是（A银行收取的罚息） 34.某运输企业某月运营收入100万元，联运业务支出80万元，该公司应纳营业税为（0.6万元）。 35.A公司于2007年12月31日“预计负债-产品质量保证费用”科目贷方余额在50万元，2008年实际发生产品质量保证费用40万元，2008年12月31日预提产品质量保证费用50 元，2008年12月31日该项负债的计税基础为（A0）。36.大海公司2008年12月31日收到客户预付的款项100万元，若按税

46、法规定，该预收款项计入2008年应纳税所得额。2008年12月31日该项预收账款的计税基础为（B0）万元。37.A公司2007年12月31日一固定资产的账面价值这10万元，重估的公允价值为20万元，会计和税法规定都按直线法计提折旧，剩余使用年限为5年，净残值为0.会计按重估的公允价值计提折旧，税法按账面价值计提折旧。则2010年12月31日应纳税暂时差异余额为（D4）万元。 38.某企业采用年数总和法计提折旧，税法规定按平均年限法折旧。2008年税前利润为310万元，按平均年限法计提折旧为90万元，按年数总和法计提折旧为180万元，所得税税率为25%。2008年应交所得税款为（100（310+

47、90）25）。39.扣缴义务人每月所扣缴的税款，应当于次月（B7）内缴入国库。 40.某人取得劳务报酬所得50000元，其应纳个人所得税（C12000）元。 41.个体工商户与企业联营而分得的利润，应按（B按利息、股息、红利所得项目）征收个人所 42.下列项目中，不构成工资薪金所得的项目是（C独生子女补贴）。 43.以下不属于纳税人的义务的是（B申请复议）。 44.我国税法明确规定纳税人的义务包括（B依法办理税务登记）。 45.下列项目中，属于纳税人权利的是（C申请减免税）。46.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（B6）个47.复议机关

48、收到行政复议申请后，应当在（A5）日内进行审查，决定是否受理。 48.复议机关应当自受理申请之日起（C60）内作出行政复议决定。 49.纳税人对税务机关做出的（A减税、免税及退税）征税行为不服的，必须进行行政复议。1、（税制）是国家或政府通过立法程序公布实施的各税的法律制度和税收征收管理制度的总称。 2、税法规定必须征税的客观对象即（征税对象），是区分不同类型税种的主要标 3、下列油类产品中，应征收资源税的为（天然原油） 4、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 5、（无偿性）是税收三性的核心。6、现行流转税中（柴油）属于从量税。 7、目前我国采用的增值税类型属于（生产型

49、增值税）。8、以特定应税消费品为课税对象所征收的一种流转税是（消费税）。 9、税法规定，对权利许可证照和其它营业账簿每件贴花（5元） 10、可以开具增值税专用发票。生产者向批发商出售应税货物1、房产税按（年）征收，分期缴纳。 2、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点选择是纳税人可选择并固定在一地税务机关申报纳税）。 3、纳税人自产自用的（用于连续生产应税消费品的）不缴纳消费税。 4、（租赁财产所得）计征个人所得税时，允许在税前扣除一部分费用。 5、下列税种中属于直接税的是（财产税）。 6、张三2005年1月将其自有住房出租，租期3年。该人每月取得租金收入3

50、300元，全年租金收入39600元。该人年应纳个人所得税（6000元）。 7、一个征税对象同时适用几个等级税率的税率形式是（超额累进税率）。 8、计征企业所得税时，超过规定标准列支的招待费，应计入（应纳税所得额）。 9、一般纳税人销售货物，（销售图书）适用13%税率。10、负有代扣代缴义务的单位、个人是（扣缴义务人）。1、划分消费税，增值税和所得税等的依据是（各税种的征税对象） 2、体现征税对象的具体内容，明确具体征税范围（税目3、营业税采用的税率为（行业差别比例税率4、征收教育费附加的目的是（发展地方教育事业 5、我国现行税制的纳税期限有三种形式，下列不为其中的是（按生产周期主征 6、在名义

51、税率相同的条件下，全累与超累相比较(全累负担重7、在累进级距的临界点附近（全累负担不合理 8、为降低规模大，而利润低的国有大企业的税收负担，宜采取（按利润划分级距）征税 9、土地使用税和车船使用税采用的定额税率分别为（地区差别定额和分类分项定额税率 10、与流转税比较所得税属于（直接税，不可转嫁 1、海关法规定，进出口货物的完税价格，由海关以该货物的（成交价格）为基础审查确定。2、国家征税凭借的是（政治权利） 3、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位征收的税是（营业税）。 4、下列产品中不征消费税的产品有（高档皮鞋）。 5、某增值税一般纳税人，外购货物用于（生产本企业的产

52、品）可以作为进项税额抵扣。 6、契税实行（幅度比例税率）。 7、根据消费税制度的规定，委托加工的应税消费品的纳税人和代收代缴义务人分别为：（委托方，受托方） 8、（契税）是以所有权发生变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。9、消费税的纳税人销售应税消费品，采取分期收款结算方式的，其纳税义务发生时间是（销售合同规定收款日期的当天）。 10、现行流转税中（汽油）属于从量1、某作家2005年3月因其作品选集出版，获得稿酬10000元，2006年1月因作品选集加印，又得稿酬1000元。该作家应纳个人所得税为（D、1232元 2、对在我国境内销售应税劳务，转让无形资产或不动产的个人和单位

53、征收的税是（C、营业税）。 3、企业发生的（B）借款利息，在计算应纳税所得额时准予列支。 B、借款用于购进原材料而发生的不高于一般商业贷款利率计算的利息 4、（药品）不属于税法规定免征增值税的项目。5、（B）可以免征个人所得税。 B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金6、以租借或租赁方式进境的货物，应以海关审查确定的货物（租金）作为完税价格。 7、与国境相比，关境（不一定） 8、采取直接收款方式销售货物，增值税纳税义务发生的时间为（C）。 C、收讫销售额或取得索取销售款凭据的当天 9、个体工商户和个人独资、合伙企业投资者的取得的生产、经营所得应纳税款，分月预缴的，纳税人在每月终了后（B

54、）。B、每月终了后7日内 10、某增值税一般纳税人，外购货物用于（B）可以作为进项税额抵扣。 B、生产本企业的产品1、营业税起征点幅度为（C） C、按期纳税的起征点为每月营业额200800元 2、稿酬所得，适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征B、30%） 3、车船使用税的纳税地点是B、纳税人所在地）。 4、企业所得税规定纳税人在纳税年度内，就下列情况，应当主管税务机关报送所得税申报表（C）C、无论盈利或亏损 5、下列产品不适用13%增值税率的是（计算机） 6、职工的工资、薪金所得，应缴纳个人所得税的时间是（次月7日内）。 7、（B）可以免征个人所得税。 B、个人举报、协查各种违法犯罪行为而获得的奖金 8、在名义税率相同的条件下，全累与超累相比较、全累负担重) 9、下列（商品消费者）是消费税收负担的归宿。 10、我国增值税对购进农产品的扣除税率为（C）C、13%2、价内税的价格组成为（D）D、成本+利润+税金3、国内企业所得税率为33%，某企业去年应税利润为90万元，则其应纳企业所得税额为（A）A、29.7万元 4、某化妆品生产企业2006年9月销售日用化妆品30万元，另向本企业职工提供价值5万元的产品作为福利，该企业9月份应税销售额为（C）C、35万元 5、下列收入征营业税的有（、搬家公司收取的搬家费用D）6、与国境相比，关境（D）D、不一定 7、几个单位共同拥有一场土地