初级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案91

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1、初级经济师财政税收资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：从事生产经营的纳税人应自其领取工商执照之日起（）内按照规定设置账簿。A.10日B.15日C.30日D.1个月正确答案：B2. 单选题：下列资源项目中，不属于资源税征收范围的是（）。A.原油B.天然气C.液体盐D.成品油正确答案：D3. 单选题：下列说法不正确的是（）。A.用经济手段进行宏观调控比用行政法律手段更加直接有效B.经济手段可通过影响经济当事人的经济利益来诱导其经济行为C.行政手段在调解经济过程中往往扭曲了市场的作用D.法律作为宏观调控的手段具有普遍性和抽象性的特征正确答案：A4. 单选题：不单独建立单位预算和会计核算制

2、度的单位称为（）。A.一级预算单位B.二级预算单位C.基层单位D.报销单位正确答案：D5. 单选题：某百货商店2014年全年应税销售额600000元，2014年4月销售给消费者日用百货一批，收取全部货款为30900元，当月货物购进时取得增值税专用发票上注明的价款为26000元，则该百货商店当月增值税计税销售额为（）元。A.26410B.29712C.30000D.30900正确答案：C6. 多选题：下列关于资源税的表述中，正确的有（）。A.从量定额征收方式，决定了资源税以课税数量作为计税依据B.军工单位在我国境内开采矿产品，也需要缴纳资源税C.纳税人以自产的液体盐加工固体盐，按固体盐税额征税D

3、.纳税人开采不同税目的应税产品，应当从高适用税额E.资源税采用从量定额税率和从价比例税率正确答案：ABC7. 单选题：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政.税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%正确答案：A8. 单选题：【2017年真题】利用国家所有权取得的非税收入()A.罚没收入B.捐赠收入C.国有资源有偿使用收入D.政府现金收入正确答案：C9. 单选题：【2016年真题】王先生取得收入8000元，税法规定的免征额为5000元，王先生的应税所得

4、为（）元。A.0B.3000C.5000D.8000正确答案：B10. 多选题：下列情况中，应当征收增值税的有（）。A.某企业将自产货物分配给投资者B.某钟表眼镜商店为顾客修理眼镜C.某企业变卖厂房一栋D.汽车修理厂为本厂修理汽车E.某企业委托洒厂加工白酒，收冋后直接对外销售正确答案：ABE11. 多选题：进口关税的税率分为（）。A.普通税率B.高税率C.低税率D.优惠税率E.零税率正确答案：AD12. 单选题：下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房正确答案：A13. 多选题：在预算执行过程中，局部调

5、整经常发生，主要方法有()。A.动用备用费B.季度收支计划C.预算追加、追减D.经费流用E.预算划转正确答案：ACDE14. 单选题：下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.财政贴息D.生产资料价格补正确答案：C15. 多选题：价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（）。A.价格补贴直接与市场零售商品有关B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关C.价格补贴的直接受益人是居民D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业E.价格补贴是在生产环节上的补贴正确答案：ABCD16. 单选题：根据企业所得税规定，居民企业适用的企业所得税法定税率为()。A.15%B.

6、18%C.20%D.25%正确答案：D17. 多选题：财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出正确答案：AE18. 多选题：政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.利息税E.个人所得税正确答案：DE19. 多选题：纳税人销售或进口（），其增值税税率为16%。A.粮食.食用植物油B.图书.杂志C.农产品D.计算机E.服装鞋帽正确答案：DE20. 单选题

7、：下列属于购买性支出的是（）。A.政府各部门的行政管理费支出B.失业救济金C.养老保险D.债务利息正确答案：A21. 单选题：【2016年真题】下列政府非税收入中，不属于政府利用行政权力强制性取得的是（）。A.债务收入B.政府性基金C.罚没收入D.行政性收费正确答案：A22. 多选题：【2017年真题】关于非税收入特点的说法,错误的是()。A.非税收入具有灵活性B.非税收入具有补C.非税收入具有稳定性D.非税收入具有随意性E.非税收入具有管遍性正确答案：AB23. 单选题：在超额累进税率下，应纳税额的计算公式是（）。A.应纳税额应税所得额适用税率速算扣除数B.应纳税额应税所得额上一级税率速算扣

8、除数C.应纳税额应税所得额下一级税率速算扣除数D.应纳税额应税所得额适用税率速算扣除数正确答案：A24. 多选题：1984年的第二步“利改税”将原来已经简并过的工商税重新划分为（）。A.产品税B.盐税C.增值税D.营业税E.资源税正确答案：ABCD25. 多选题：【2017年真题】关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是()。A.纳税人采取预收货款结算方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天B.纳税人采取托收承付方式的,其纳税义务发生时间为发出应税消费品并办委托手续的当天C.纳税人采取委托加工应税消费品的,其纳税义务发生时间为纳税人提货的当天D.纳税人采取进口应税消费品的,其纳税义务

9、发生时间为报关进口的当天E.纳税人采取自产自用应税消费品的,其纳税义务发生时间为使用完的当天正确答案：ABCD26. 单选题：组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾正确答案：A27. 单选题：行政单位的支出不包括（）。A.经常性支出B.专项支出C.自筹基本建设支出D.经营支出正确答案：D28. 单选题：以财政收入的形式为标准分类，可将财政收入分为()。在我国财政统计工作中经常采用的就是这种分类方法，也将这种分类方法称为按财政收入项目分类的方法。A.税收收入和非税收入B.

10、强制性财政收入和非强制性财政收入C.公有经济收入和非公有经济收入D.中央财政收入和地方财政收入正确答案：A29. 单选题：充分就业中的“充分”是指（?）。A.100%的就业水平B.99%以上的就业水平C.98%以上的就业水平D.达到了某一社会认可的比率正确答案：D30. 多选题：下列表述中，符合营业税规定的有（）。A.主管部门将资金提供给所属单位收取的资金占用费不征收营业税B.将土地使用权转让给农业生产者用于生产的免征营业税C.纳税人营业额达到起征点的，应按营业税全额计算应纳税额D.营业税实行比例税率E.纳税人兼有不同税目应税行为，应分别核算不同税目的营业额，未分别核算营业额的，从高适用税率正

11、确答案：BCDE31. 单选题：计算税额的尺度是（）。A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入正确答案：B32. 单选题：法定减免具有的特点是（）。A.长期的适用性B.灵活性C.固定性D.适用范围普遍性正确答案：A33. 单选题：将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。A.征税标准B.征税对象C.税收与价格的关系D.税收负担能否转嫁正确答案：A34. 单选题：政府的预算资金的规模.来源.去向.收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这体现了政府预算的基本特征是（）。A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性正确答案：B

12、35. 单选题：按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A.纳税环节的多少B.应税额的多少C.征税对象的客观情况D.适用税率正确答案：A36. 单选题：社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚正确答案：A37. 多选题：公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C.推销机构被动接受公债的收益和价格条件D.拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行正确答案：ABCE38. 单选题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是发展()。A.国有商业银行B.国有股份制

13、银行C.政策性银行D.私营银行正确答案：C39. 多选题：下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款正确答案：ABCE40. 单选题：企业为开发新技术,新产品,新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。A.20%B.50%C.80%D.90%正确答案：B41. 单选题：【2016年真题】公债负担是指（）。A.当年公债发行总额/当年财政支出总额100%B.当年公债发行总额/国内生产总值100%C.公债余额/国内生产总值100%

14、D.当年公债还本付息额/当年财政收入总额100%正确答案：C42. 单选题：维持政府机构正常运转的支出是（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出正确答案：C43. 单选题：预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算D.编制决算正确答案：C44. 单选题：在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，其纳税所得额为（）。A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算正确答案：C45. 单选题：【2016年真题】政府发行公债的担保物是（）。A.国有企业资产B.国有自然资源C.政府税收D.政府信誉正确答案：D46. 单选题：

15、按支出的用途划分，文教科学卫生支出包括人员经费支出和公用经费支出，其中人员经费支出中最主要的内容是（）。A.工资B.职工福利费C.离退休人员费用D.奖学金正确答案：A47. 单选题：地方政府将一般债务收支纳入（）。A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理正确答案：A48. 多选题：下列构成政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴正确答案：ABCD49. 单选题：政府预算编制的政策依据是（）。A.党和国家一定时期的方针政策B.有关预算管理的各项制度C.国民经济和社会发展计划D.各项计划的实施情况正确答案：A50. 单选题：事业基

16、金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利正确答案：C51. 单选题：某企业3月份销售应税货物，缴纳增值税34万元、消费税12万元，出售房产缴纳营业税10万元、土地增值税4万元。已知该企业所在地适用的城市维护建设税税率为7%，则该企业3月份应纳的城市维护建设税税额为（）万元。A.4.20B.3.92C.3.22D.2.38正确答案：B52. 单选题：国债的最基本的功能是（?）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展正确答案：A53. 单选题：政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与

17、主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效率优先、兼顾公平原则正确答案：B54. 单选题：财政三大职能中最基本的职能是（）。A.宏观调控职能B.资源配置职能C.稳定经济职能D.收入分配职能正确答案：D55. 单选题：购销合同、建筑安装工程承包合同、技术合同的规定税率为（）。A.0.05B.0.3C.0.5D.1正确答案：B56. 单选题：目前预算收人的缴库方式主要是（）。A.直接缴库和分散汇缴B.直接缴库和集中汇缴C.间接缴库和集中汇缴D.间接

18、缴库和分散汇缴正确答案：B57. 多选题：下面属于中央政府与地方政府共享收入的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.增值税D.个人所得税E.印花税正确答案：CDE58. 单选题：在安排财政支出结构方面，必须遵循的原则是（）。A.量人为出B.量出为入C.统筹兼顾、全面安排D.厉行节约、讲求效益正确答案：C59. 多选题：【2017年真题】偿还公债资金的资金来源包括（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.暂缺正确答案：ABD60. 单选题：税收首要的和基本的职能是（）。A.政治职能B.经济职能C.财政职能D.社会职能正确答案：C61. 单选题：采用（）发行公债，国家

19、不仅明确规定发行价格,利息，还要规定认购条件。A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B62. 多选题：实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。A.直接缴库B.定时缴库C.委托缴库D.集中汇缴E.分散缴库正确答案：AD63. 单选题：下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船正确答案：B64. 多选题：我国社会保险的项目主要包括（）。A.养老保险B.失业保险C.医疗保险D.工伤保险E.商业保险正确答案：ABCD65. 单选题：【2017年真题】下列税种中，不属于调节企业利润说的税种是()A.消费税B.资源税C.房产税D.增

20、值税正确答案：D66. 单选题：下列属于土地增值税征收范围的是（）。A.建成后转让的合作建房B.企业兼并转让的房地产C.没有发生房地产权转让的房地产D.房地产代建房正确答案：A67. 单选题：某市儿童公园将其一房屋租给个体户王某开鲜花礼品店，根据房产税暂行条例的规定，对该房屋（）。A.征收房产税B.减征房产税C.免征房产税D.缓征房产税正确答案：A68. 多选题：社会保障的主要内容包括（）。A.社会保险B.社会救助C.社会优抚D.社会补贴E.社会关爱正确答案：ABC69. 多选题：收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平正确答案：AB70. 单选题：假

21、设某年公债发行额为6000亿元，当年公债还本付息额为4000亿元，财政收入额为72000亿元，财政支出额为78000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A.8,33B.7,69C.5,56D.5,13正确答案：C71. 单选题：按照我国当前对财政支出的划分，国家用于武装警察部队支出属于（）。A.一般公共服务支出B.国防支出C.公共安全支出D.行政管理支出正确答案：D72. 单选题：我国的价格补贴开始于（）年。A.1950B.1953C.1965D.1978正确答案：B73. 单选题：居民企业适用的企业所得税法定税率是（）。A.15%B.18%C.25%D.33%正确答案：C74. 单选题：土地增值

22、额超过扣除项目金额50%，未超过100%时，计算公式为（）。A.土地增值税增值额30B.土地增值税增值额40扣除项目金额5C.土地增值税增值额50扣除项目金额15D.土地增值税增值额60扣除项目金额35正确答案：B75. 单选题：居民企业来源于中国境外的应税所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照企业所得税法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后（）个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3B.5C.7D.10正确答案：B76. 多选题：企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收人的有（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入

23、C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.国债利息收入正确答案：DE77. 多选题：下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。A.在我国境内成立的股份制企业B.事业单位C.社会团体D.个人独资企业E.合伙企业正确答案：ABC78. 多选题：税收是由（）征收的。A.中央政府B.地方政府C.企业D.居民个人E.社会团体正确答案：AB79. 多选题：按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为（）。A.一次课征制B.二次课征制C.多次课征制D.重复课征制E.独立课征制正确答案：AC80. 单选题：税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产

24、品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式称为（）。A.查账征收B.查定征收C.查验征收D.定期定额征收正确答案：B81. 多选题：政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算正确答案：ACE82. 单选题：下列属于生产环节补贴的是（）。A.农业生产资料价格补贴B.农副产品价格补贴C.财政贴息D.税收支出正确答案：A83. 多选题：凡涉及省级与市.县级分成的政府非税收入，其分成比例应当由（）规定。A.国务院B.税务机关C.人大常委会D.省.自治区.直辖市财政部门E.省.自治区.直辖市人民政府正确答案：DE84. 多选题：营业税是

25、对我国境内（）的单位和个人所取得的营业额征收的一种货物和劳务税。A.提供应税劳务B.转让有形动产C.转让无形资产D.销售不动产E.销售货物正确答案：ACD85. 多选题：下列属于组织预算支出拨款原则的有（）。A.按预算计划拨款B.按事业进度拨款C.按核定的支出用途拨款D.按核定的收入来源拨款E.按预算级次拨款正确答案：ABCE86. 单选题：采用（）发行公债，国家不仅明确规定发行价格.利息，还要规定认购条件。A.公募法B.强制摊派法C.支付发行法D.出卖法正确答案：B87. 单选题：下列支出定额中，属于综合定额的是（）。A.办公费B.邮电费C.水电费D.公务费正确答案：D88. 单选题：【20

26、16年真题】财政分配的对象是（）。A.全部社会产品B.全部剩余产品C.全部国民收入D.剩余产品的一部分正确答案：D89. 多选题：我国社会保险主要包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.农业保险D.航空保险E.失业保险正确答案：ABE90. 单选题：下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A.尚未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器C.与经营活动无关的电脑D.单独估价入账的土地正确答案：A91. 单选题：下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人正确答案：A92. 多选题：影

27、响国债规模的因素有（）。A.国民经济宏观调控的任务B.国有企业的状况C.政府的偿债能力D.经济与社会发展战略E.金融市场的利率正确答案：ACD93. 单选题：由民政部门提供的对社会福利院的物质帮助，属于（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚正确答案：C94. 单选题：财政补贴与社会保障支出的区别主要体现在()。A.与价格的关系不同B.对象不同C.主体不同D.目的不同正确答案：A95. 单选题：下列关于营业税纳税地点的表述，不正确的是()。A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单

28、位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税正确答案：C96. 单选题：关于增值税起征点的幅度规定，下列说法错误的是（）。A.销售货物的，起征点为月销售额2000-5000元B.销售应税劳务的，起征点为月销售额1500-3000元C.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额150-200元D.按次纳税的起征点，为每次（日）销售额200-300元正确答案：D97. 多选题：下列选项中，属于财政支出的有（）。A.公共部门工作人员的工资B.公共费用C.国有企业职工工资D.价格补贴E.公共部门征用土地支出正确答案：ABD98. 单选题：企业取得的下列收入中，属于免税收入的是（）。A.财政拨款B.地方政府债券利息收入C.行政事业性收费D.政府性基金正确答案：B99. 单选题：增值税的纳税期限分别为1日.3日.5日.10日.15日.1个月或者1个季度。其中以（）为纳税期限的规定仅适用于小规模纳税人。A.10日B.15日C.1个月D.1个季度正确答案：D100. 多选题：按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额正确答案：AB