初级经济师《财政税收》考试历年真题汇编（精选）含答案28

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1、初级经济师财政税收考试历年真题汇编（精选）含答案1. 单选题：下列财政支出项目中，属于积累性支出的是（）。A.国家物资储备支出B.文教科学卫生事业费支出C.社会福利救济费支出D.国防费支出正确答案：A2. 单选题：下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。A.三轮汽车B.火车C.摩托车D.养殖渔船正确答案：B3. 多选题：收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平正确答案：AB4. 多选题：【2017年真题】下列财政收入中,属于非强制性收入的有()。A.规费收入B.国有个业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税正确答案：AC5. 单选题：【2016

2、年真题】刘某将一套自己使用过的原价为10000元的音响出售，取得收入5120元，下列涉税处理中，正确的是（）。A.免征增值税B.缴纳194.17元的增值税C.缴纳291.26元的增值税D.缴纳300元的增值税正确答案：A6. 多选题：现收现付制的养老保险筹资模式的特点有（）。A.可以减轻国家财政负担B.可以以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值正确答案：ABCE7. 单选题：政府的预算资金的规模.来源.去向.收支结构比例和平衡状况，由国家按照社会公共需要和政治经济形势的需要，从国家全局整体利益出发进行统筹安排，集中分配。这

3、体现了政府预算的基本特征是（）。A.预测性B.集中性C.综合性D.公开性正确答案：B8. 多选题：下列商品中，应缴纳消费税的有（）。A.销售价格为8000元的手表B.啤酒C.土甜酒D.成套化妆品E.石脑油正确答案：BCDE9. 多选题：进口关税的税率分为（）。A.普通税率B.高税率C.低税率D.优惠税率E.零税率正确答案：AD10. 单选题：下列情况不征收房屋买卖契税的是（）。A.以房产抵债B.以房产作为投资或股权转让C.以自有房产作股投入本人独资经营企业D.翻建新房正确答案：C11. 单选题：财政分配的主体是（）。A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人正确答案：A12. 多选题：下列企业从

4、事的农林牧渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植正确答案：DE13. 单选题：政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为三种形式，其中典型的形式是（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.长期预算正确答案：A14. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务成本取得的财政收入（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入正确答案：D15. 单选题：【2016年真题】在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（）。A.财政部B.国家

5、税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关正确答案：A16. 单选题：政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指的是（）。A.投资性支出B.财政补贴支出C.社会保障支出D.政府消费性支出正确答案：D17. 单选题：维持政府机构正常运转的支出是（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出正确答案：C18. 单选题：计算税额的尺度是（）。A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入正确答案：B19. 多选题：影响国债规模的因素有（）。A.国民经济宏观调控的任务B.国有企业的状况C.政府的偿债能力D.经济与社会发

6、展战略E.金融市场的利率正确答案：ACD20. 多选题：对于邮电业务，不征收营业税的有（?）。A.集邮商品的生产、调拨B.邮政部门销售集邮商品C.个人发行报刊D.电信部门销售移动电话，并提供电信服务E.个人销售集邮商品正确答案：ACE21. 单选题：下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.财政贴息D.生产资料价格补正确答案：C22. 单选题：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下正确答案：A23. 单选题：按所有制结构划分，增

7、值税下有国有企业增值税集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费.文化行政事业性收费等。这是按收入的（）分类的。A.性质B.形式C.来源D.功能正确答案：C24. 单选题：【2017年真题】关于委托爪王枣热品的说法,正确的是()。A.委托方支付加工费,受托方提供原料和主要材料B.委托方支付加工费,受托方购买原材料城主要材料再卖给委托方进行加工C.委托方支付加工费,受托方以委托方的名义购买原料或主要原料D.委托方提供原料撑主要材料,受托方代垫部分辅助材料并收取加工费正确答案：D25. 单选题：政府预算按内容划分为（）。A.预算编制和预算审议批准B.预算编制和审议批

8、准C.经常预算和资本预算D.中央预算和地方预算正确答案：C26. 单选题：纳税人销售旧货，其增值税税率为（）。A.一般纳税人4%B.小规模纳税人3%C.3%征收率减半D.适用税率正确答案：C27. 单选题：下列货物适用17%税率的是（）。A.生产销售啤酒B.生产销售居民用煤气C.生产销售石油液化气D.生产销售暖气正确答案：A28. 多选题：2009年5月份，某增值税一般纳税人取得的下列凭据中，可据以计算进项税额，准予从销项税额中抵扣的有（）。A.购进个人用小轿车所取得的增值税专用发票B.购进免税农产品取得的普通发票C.进口零配件取得的海关完税凭证D.购进车床一台，发生运费取得的运费结算单据E.

9、购进生产用原材料所取得的增值税专用发票正确答案：BCDE29. 单选题：企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.应纳税利润总额D.应纳税净利润额正确答案：A30. 单选题：农业部门直接提供的财政收入主要表现为（）。A.农（牧）业税B.契税C.耕地占用税D.农业特产税正确答案：A31. 单选题：某汽车配修厂为小规模纳税人，2005年1月取得汽车修理收入20000元，其应纳增值税为（）元。A.1132.08B.800C.1200D.769.24正确答案：A32. 单选题：财政收入的取得，凭借的是国家的（?）。A.政治权力B.财产权力C.政治权力和财产权力D.管理权力正确答案

10、：C33. 多选题：以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。A.工业部门收入B.农业部门收入C.建筑业收入D.私营经济收入E.个体经济收入正确答案：ABC34. 多选题：实行国库集中收付制度后，财政收入的缴库方式包括（）。A.直接缴库B.定时缴库C.委托缴库D.集中汇缴E.分散缴库正确答案：AD35. 单选题：某外资企业进口一批汽车轮胎，海关核定关税完税价格为600万元，已知关税税率为60，消费税税率为10，则该企业应纳消费税为（）万元。A.1066.67B.96C.106.67D.60正确答案：C36. 多选题：财政是随着国家的产生而产生的，以下属于财政产生的条件的是（）。A.

11、生产力的发展B.剩余产品的出现C.公有制D.阶级的出现E.国家的出现正确答案：ABDE37. 单选题：下列各项固定资产中，在计算所得税时可以计算折旧扣除的是（）。A.尚未投入使用的厂房B.以经营租赁方式租入的机器C.与经营活动无关的电脑D.单独估价入账的土地正确答案：A38. 单选题：主要的国债规模的衡量指标不包括（）。A.国债依存度B.财政偿债率C.国债负担率D.国债的利率正确答案：D39. 单选题：编制决算草案的具体事项，由国务院（）部署。A.审计部门B.统计部门C.财政部门D.监察部门正确答案：C40. 多选题：下列构成政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收

12、入E.补贴正确答案：ABCD41. 单选题：企业亏损补贴的补贴环节是（）。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节正确答案：A42. 多选题：公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债依赖率D.国民经济偿债率E.公债发行额占国内生产总值的比率正确答案：ABDE43. 多选题：事业单位的调剂性支出是指（）。A.事业支出B.经营支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出E.专项支出正确答案：CD44. 单选题：在中国境内两处或者两处以上取得工资,薪金所得，其纳税所得额为（）。A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算正确答案：C45. 单选题

13、：社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救济C.社会福利D.社会优抚正确答案：A46. 单选题：【2016年真题】根据企业所得税法，企业转让股权收入的实现时点是（）。A.转让协议生效时B.取得股权转让款时C.企业进行会计处理时D.转让协议生效且完成股权变更手续时正确答案：D47. 单选题：【2017年真题】以黄金为计量单位发行并偿还的公债是()A.折实公债B.实物公债C.货币公债D.记账式公债正确答案：B48. 单选题：执行预算收支的主管机构是（）。A.各级政府财政部门B.国务院C.地方各级人民政府D.税务部门正确答案：A49. 多选题：政府采购的基本原则主要包括（）。A.公开透明原则

14、B.公平竞争原则C.公正原则D.诚实信用原则E.重点性原则正确答案：ABCD50. 多选题：政府预算包括预算编制，预算审议批准，预算执行和决算编制,审议批准，下列属于预算编制内容的是（）。A.具体编制B.收支预测C.收支执行D.编制决算表格E.预算编制准备正确答案：ABE51. 多选题：下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法正确答案：AB52. 单选题：非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25

15、%D.10%正确答案：A53. 单选题：完全竞争状态下所达到的帕累托最优效率是（）。A.市场效率B.经济效率C.生产效率D.供给效率正确答案：A54. 多选题：【2017年真题】属于国家权力取得的非税收入（）。A.特许经营收入B.罚没收入C.政府性基金D.行政性收费E.国有企业上缴利润正确答案：ABCD55. 多选题：经批准从事有形动产融资性售后回租业务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（）。A.价外费用B.向承租方收取的有形动产价款本金C.对外支付的外汇借款利息D.发行债券利息E.对外支付的人民币借款利息正确答案：BCDE56. 单选题：个体工商户的生产.经营所得应纳的税款，按年计算，分月预

16、缴，由纳税人在（）预缴。A.本月15日B.本月最后一天内C.次月15日内D.次月最后一天内正确答案：C57. 单选题：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。A.早期萌芽阶段B.早期形成阶段C.中期发展阶段D.后期成熟阶段正确答案：B58. 单选题：进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格=(关税完税

17、+价格关税)/(1+消费税税率)正确答案：C59. 单选题：【2017年真题】下列税种中,属于财产税的是()A.资源税B.车辆购置税C.消费税D.房产税正确答案：D60. 多选题：下列税种中，对内外资企业都适用的有（）。A.印花税B.城市维护建设税C.车船税D.城镇土地使用税E.消费税正确答案：ABCDE61. 单选题：下列不属于特定减免税情形的是（）。A.科教用品B.残疾人专用品C.加工贸易产品D.供安装.检测设备时使用的仪器正确答案：D62. 单选题：（）是由“社会公共需要”决定的。A.财政支出B.财政收入C.转移性支出D.税收收入正确答案：A63. 多选题：我国个人所得税的纳税人包括（）

18、。A.中国公民B.个体工商户C.个人独资企业D.股份有限公司中的个人投资者E.在华取得所得的外籍人员正确答案：ABCE64. 单选题：公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本（）。A.等于0B.大于0C.小于0D.等于1正确答案：A65. 单选题：按（），将税收课征制度划分为一次课征制和多次课征制。A.纳税环节的多少B.应税额的多少C.征税对象的客观情况D.适用税率正确答案：A66. 单选题：【2016年真题】2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万

19、元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。A.20B.40C.80D.120正确答案：C67. 多选题：下列关于税制要素的表述，正确的有（）。A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围正确答案：BCE68. 单选题：下列关于累进税率的表述中不正确的有（?）。A.全额累进税率计算较为简单?B.全额累进税率下税收负担不够合理C.全额累进税率下税收负担比较合理D.超额累进税率下税收负担

20、比较合理正确答案：C69. 单选题：由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应正确答案：C70. 单选题：行政事业单位的存货要定期进行盘查，每()至少一次。A.月B.季度C.半年D.年正确答案：D71. 单选题：美国等经济界发达国家财政支出中比重占第一位的是（）。A.经济建设支出B.社会管理支出C.社会保障支出D.基础设施支出正确答案：C72. 单选题：下列关于测算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是（）。A.基数法也称为基数增减法B.它可

21、以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额某项预算收入或支出的当年基数计划年度各种增减因素对预算收支的影响正确答案：D73. 单选题：下列行为中，属于视同销售缴纳消费税的是（）。A.委托加工收回的珠宝玉石直接销售B.自制的小汽车用于本企业管理部门C.外购已税烟丝连续加工成甲类卷烟D.委托加工收回的化妆品继续加工成化妆品正确答案：B74. 单选题：下面选项中，不正确的是（）。A.行政经费属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于国家的存在是十分重要的正确答案：C75. 单选题

22、：出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。A.12小时B.24小时C.2日D.10日正确答案：B76. 单选题：行政事业单位的投资不包括()。A.公共部门征用土地支出B.办公经费支出C.建造办公楼D.购买交通工具正确答案：B77. 单选题：【2017年真题】关于耕地占用税的说法,正确的是()A.免征后,纳税人改变原占地用途,不再属于免征情形的需要补缴税款B.耕地占用税纳税人不包括外商投资企业C.耕地占用税纳税适用比例税率D.耕地占用税纳税人不包括个人正确答案：A78. 多选题：下面属于中央政府与地方政府共享收入的有()。A.消费税B.城镇土地使用税C.增

23、值税D.个人所得税E.印花税正确答案：CDE79. 多选题：以财政收入来源中的部门结构为标准，将财政收入分为（）。A.工业部门收入B.农业部门收入C.建筑业收入D.私营经济收入E.个体经济收入正确答案：ABC80. 多选题：政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC81. 单选题：下列不属于财政支出过程中遇到的矛盾的是（）。A.财政支出与财政收入的矛盾B.财政支出中各项支出之间的矛盾C.财政支出如何讲究支出效益的问题D.财政支出中各项收入之间的矛盾正确答案：D82. 单选题：政府非税收入管理范围不包括()。A.行政事业性收费B

24、.政府性基金C.国有资产有偿使用收入D.定向捐赠货币收入正确答案：D83. 多选题：享受附加减除费用的个人包括()。A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外籍代表正确答案：ABCE84. 单选题：纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关正确答案：D85. 单选题：从静态的角度看，财政收入是（）。A.一定量的社会产

25、品B.征税和收费的过程C.政府筹集财政资金的过程D.用货币表现的一定量的社会产品价值正确答案：D86. 多选题：经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（）。A.价外费用B.支付的借款利息C.发行债券利息D.保险费E.安装费正确答案：BCDE87. 单选题：各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债正确答案：D88. 多选题：企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。A.财政拨款B.接受捐赠收入C.在500万元以下的年度技术转让所得D.符合条件的非营利性组织的收入E.

26、国债利息收入正确答案：DE89. 单选题：【2016年真题】个人购买家庭唯一住房，面积为90平米以下的，使用的契税税率为（）。A.0.5%B.1%C.3%D.5%正确答案：B90. 多选题：对邮政部门坐落在（）的房产，应当依法征收房产税。A.城市内B.城市外C.县城内D.县城外E.工矿区正确答案：ACE91. 多选题：下列商品中，应缴纳消费税的有（）。A.销售价格为8000元的手表B.啤酒C.土甜酒D.成套化妆品E.石脑油正确答案：BCDE92. 多选题：公债的利率主要参照（）来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况正确答案：ACE93. 单选题：下列关于测

27、算预算收支指标的基数法的说法，不正确的是()。A.基数法也称为基数增减法B.它可以以报告年度预算收支的执行数为基础C.它可以以预计执行数为基础D.计算公式为：计划年度某项预算收入或支出数额=某项预算收入或支出的当年基数+计划年度各种增减因素对预算收支的影响正确答案：D94. 单选题：维持政府机构正常运转的支出是（）。A.经济建设支出B.社会文教支出C.行政管理支出D.国防支出正确答案：C95. 单选题：金融保险业营业税税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%正确答案：B96. 多选题：经批准从事提供除有形动产融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务的试点纳税人，其应税销售额中不包括（）

28、。A.价外费用B.支付的借款利息C.发行债券利息D.保险费E.安装费正确答案：BCDE97. 单选题：当前，我国在财政补贴上应采取的措施不包括（）。A.加大补贴力度B.调整补贴重点C.减少补贴项目D.改革补贴方式正确答案：A98. 单选题：【2017年真题】下列货物中，适用了17%增率()。A.儿童玩具B.报纸C.石油液化气D.食用植物油正确答案：A99. 单选题：事业基金中的一般基金主要用于（）。A.对外投资B.固定资产购置C.弥补以后年度收支差额D.增加单位职工福利正确答案：C100. 单选题：【2016年真题】国家征税凭借的权力是（）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利正确答案：A