税务征管评估业务知识考试模拟试卷二资料

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1、征管评估业务知识考试模拟试卷二一、单项选择题（每题只有一个正确答案，将正确的答案填在括号内， 每题1分，共25题）1. 下列有关减免税的叙述，不正确的是（）。A. 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，未按规定备案的，一 律不得减免税B. 减免税分为报批类减免税和备案类减免税C. 税务机关对享受报批类税收优惠纳税人的纳税评估每年不得少于2次D. 执罚部门查处货物赴理后取得的收入属于免征增值税优惠的不 需要备案2. 税务机关依法拍卖或者变卖抵税财物，对于拍卖或者变卖所得在支付扣押、查封、保管、拍卖、变卖等费用并抵缴税款、滞纳金、罚 款后，剩余部分应当自办理入库手续之日起（）个工作日内退还被执行人。

2、A. 1B.3C.5D.73. 下列各项中，关于纳税保证人说法不正确的是 （）。A. 学校、医院等事业单位可以为纳税保证人B. 企业法人的职能部门不得为纳税保证人C. 纳税信誉等级C级以下的纳税人不得为纳税保证人D. 无民事行为能力的自然人不得为纳税保证人4. 公告机关公告个体工商户和其他个人欠税应 （）。A. 每月公告一次B.每季公告一次C.根据实际需要随时公告D.每半年公告一次5. 按照纳税评估管理办法规定，评估人员在对评估对象评估分析后，对于通过约谈仍然无法全部消除涉税疑点的评估对象，应直接转入（）环节。A约谈说明B实地核查C评估处理D税务稽查6. 下列关于发票开具的说法，不正确的是（）

3、。A. 销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对 外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票B. 填开发票的单位和个人必须在发生经营业务确认营业收入时开 具发票C. 开具发票不必使用中文，也可只使用当地通用的一种民族文字D. 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性 如实开具并加盖发票专用章7. 根据发票管理办法，下列各项中，由税务机关责令改正，可以 处1万元以下罚款的是（）。A. 扩大发票使用范围B.私自印制、伪造、变造发票C.非法制造发票防伪专用品D.转借、转让、介绍他人转让发票8纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票的是 （）。A. 企业购买劳保用品

4、B. 消费者个人购买电脑C. 商店零售化妆品D.购货方购买免税药品9. 某生产果酒企业为增值税一般纳税人，2014年7月销售收入为140.4万元（含税），当期随同销售果酒收取包装物押金 4. 68万元， 当期逾期未收回果酒包装物没收押金 2. 34万元。该企业7月份应申 报的销项税额为（）万元。A. 20.4B. 20. 74C. 21.08D. 21.4210. 一般纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为（）。A. 按合同约定的收款日期的当天B. 发出货物并办妥托收手续的当天C. 发出货物的当天D. 收到货款并将提货单交给买方的当天11. 2014年6月，某公司因财

5、务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率多缴了税款，分别为2008年1月与2012年5月的账 目，马上向税务机关提出退税。据此，以下说法正确的是（）。A. 2008年和2012年的多缴税款均可退税B. 2012年的多缴税款可以退税C. 2008年的多缴税款可以退税D. 2008年和2012年的多缴税款均不可退税12. 下列关于纳税人放弃免税权的说法，正确的是 （）。A .纳税人可根据不同销售价格选择部分货物或劳务放弃免税权B. 纳税人可根据不同销售对象选择部分货物或劳务放弃免税权C. 纳税人可根据不同销售时间选择部分货物或劳务放弃免税权D. 纳税人一经放弃免税权，其生产销售的全部增值税

6、应税货物或劳务均应按照适用税率征税.36个月内不得再申请免税13. 2014年1月，某纳税人发生下列损失，按照增值税暂行条例， 不属于非正常损失的是（）。A .因管理不善造成霉烂变质的损失B. 因管理不善造成被盗的损失C. 因管理不善造成丢失的损失D. 因自然灾害造成的损失14. 某卷烟厂2014年6月收购烟叶生产卷烟，收购凭证上注明价款50 万元，向烟叶生产者支付了 10%价外补贴，并缴纳了 11万元的烟叶 税。该卷烟厂6月份收购烟叶可抵扣的进项税额为（ ）万元。A. 6.5B. 7. 15C. 8. 58 D. 8.8615. 下列行为中，必须视同销售货物征收增值税的是（）。A. 将自产、

7、委托加工或购买的货物用于职工福利B. 将自产、委托加工或购买的货物用于对外赞助C. 将自产、委托加工或购买的货物用于个人消费D. 将自产、委托加工或购买的货物用于非增值税应税项目16. 某金店采取以旧换新方式销售的金耳环，其征收消费税的计税依据是（）。A. 金店同类新金耳环的销售价格B. 金店实际收取的含增值税的全部价款C. 金店实际收取的不含增值税的全部价款D. 金店同期新金耳环的平均销售价格17. 下列各项中，不属于消费税征收范围的是（）。A. 农用拖拉机、收割机和手扶拖拉机专用轮胎B. 以黄酒为酒基生产的配制或泡制酒C. 用原油或其他原料加工生产的用于内燃机、机械加工过程的润 滑产品D.

8、 航空煤油18纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向（）主管税务机关申报缴纳车辆购置税。A. 纳税人所在地B.车辆实际使用地C.车辆登记注册地D.车辆购置地19下列各项中，根据企业所得税法及其实施条例规定，可以提 取折旧的是（）。A. 单独估价作为固定资产入账的土地B. 融资租赁方式租出的固定资产C. 未使用的机器设备D. 经营租赁方式租出的固定资产20.根据企业所得税法及其实施条例规定，企业发生的（）业务， 不应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。A. 非货币性资产交换B.将货物用于在建工程C.将货物用于捐赠D.将货物用于偿债21某居民企业为非高新技术企业，在2014年年度取

9、得符合企业所得 税税收优惠条件的技术转让所得 800万元，则该笔所得应缴纳企业所 得税（ ）万元，A. OB. 37.5C.75D.10022. 某企业为增值税小规模纳税人，2016年4月购进货物取得普通发 票，共计支付120 000元，提供服务，取得含税价款 206 000元，假 设该企业当月没有涉及其他业务。已知适用的征收率为 3%,该企业 当月应缴纳的增值税税额为（）元。A. 11 660. 38B. 7923. 08C. 6000D. 29 931.623. 下列各项执法过错责任的追究形式中，（）适用于执法过错行为 性质一般，后果较轻但发生频率较高的责任人。A.批评教育B.责令作出书面

10、检查C.通报批评D.责令待岗24. 下列各项中，税务代保管资金的支付范围不包括（）。A.退还多缴税款B.退还纳税保证金C.缴入国库D.依法支付拍卖费、保管费25. 税务行政赔偿请求人在法定期限内提出赔偿请求后，负有赔偿义务的税务机关应自收到申请之日起（）个月内依照规定给予赔偿。逾期不赔的，赔偿请求人可自期限届满之日起 3个月内向人民法院提 起诉讼。A.2B.3C.4D.6二、多项选择题（每题有2个或2个以上正确答案，将正确的答 案填在括号内，多选、少选均不得分，每题1.5分，共10题）1 .根据国家赔偿法规定，行政赔偿方式有 （）。A.支付赌偿金B.返还财产C.修理修补D.恢复原状2. 税务具

11、体行政行为侵犯股份制企业合法权益的，（）可以以企 业的名义申请行政复议。A.总经理 B.股东代表大会C.董事会 D.股东大会3. 下列各项中，（）不属于行政诉讼的受案范围。A.国家行为B.抽象行政行为C.内部行政行为D.终局行政裁决行为4. 下列各项中，属于待缴库税款内容的有（）。A.从异地（含国外）汇款缴纳到国库的税款B. 税务机关行使代位权向次债务人收取欠款缴库的款项C. 人民法院、检察院和公安机关扣收的纳税人涉税资金中，需缴库 的款项D.纳税人的资金被冻结，用第三方支付给纳税人的支票缴纳税款 的款项5. 按照出口货物退（免）税的企业（人员）范围，出口商通常包括（）A. 特定退（免）税的企

12、业和人员B. 没有出口经营资格而委托出口的生产企业C. 没有出口经营资格而从事对外贸易经营活动的个体工商户D. 对外贸易经营者6. 下列收入中，不征税收入包括（）。A .依法收取并纳入财政管理的政府性基金B. 财政拨款C. 国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财 政性资金D. 国债利息收入7. 在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是 （）。A. 土地增值税税款B.税收滞纳金C.企业所得税税款D.向环保部门缴纳的罚款8准予从消费税应纳税额中扣除原料已纳消费税税款的凭证有（）。A. 代扣代收税款凭证B. 主管税务机关代开的增值税专用发票C. 海关进口消费税专用缴款书D. 增值税

13、专用发票抵扣联（含销货清单）9. 一般纳税人销售自产的下列（）货物，可选择按照简易办法依照 6%征收率计算缴纳增值税。A. 县级及县级以下小型水力发电单位生产的电力B. 建筑用和生产建筑材料所用的砂、土、石料C. 所有商品混凝土D. 自来水公司销售的自来水10下列可以作为纳税抵押物的有（）。A. 土地所有权B. 抵押人所有的机器、交通运输工具和其他财产C. 抵押人依法有权处分的国有的房屋和其他地上定着物D. 公益性学校的教育设施三、判断题（判断正误，在正确的题后括号内打“，错误的题后 括号内打“X” ，每题1分，共10题）1. 行政复议机关以原具体行政行为违反法定程序为由，判决重新作 出具体行

14、政行为的，行政机关可以以同一事实和理由作出与原具体行 政行为相同或者基本相同的具体行政行为。（）2. 纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得 超过1个月。（）3. 根据个体工商户税收定期定额征收管理办法规定，定期定额户的销售（营业）额连续 3个月超过或低于主管税务机关核定定额 20% （含）的，应当向主管税务机关申请重新核定定额。（）4. 违反发票管理办法，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗 取税款的，由税务机关没收违法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取 的税款1倍以下的罚款。（）5. 按照欠税管理的有关规定，税务机

15、关征收税款，税收一律优先于 抵押权、质权、留置权执行。（）6. 根据增值税暂行条例实施细则，个体经营者年应税销售额达到 一般纳税人标准但不申请办理一般纳税人认定手续的， 应按销售额依 照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税 专用发票。（）7. 纳税人生产销售的卷烟、白酒和小汽车的计税价格明显偏低并无正当理由的，由省、自治区和直辖市国家税务局核定其计税价格。（）8车辆购置税的征收范围包括汽车、摩托车、电瓶车、挂车、农用运输车。（）9. 企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，可以按规定免征、减征企业所得税。（）10. GDP是指一个国家（或地区）所有国民在一定时期内

16、新生产的产品和服务价值的总和。（）四、综合分析题（第1题10分、第2题20分、第3题20分，共 3题）1. 某县国税局甲税务分局2014年7月对辖区内经销服装的定期 定额个体工商业户经营情况摸底调查后，发现A纳税户的月定额明显 偏低，决定对该业户从8月份起调整定额，由原月定额 5100元调整 为7000元，并于7月20日向A纳税户下达了 “调整定额通知书”， 告知其从8月1日起执行新定额。该纳税户认为定额太高，自己获利 减少，对此次定额调整不满，并在同行业户中说7月底前欲将此店迁 往其他县经营，同时准备7月份应缴的增值税也不缴了。甲税务分局 得知这一消息后，于7月21日书面责令A纳税户必须于7

17、月25日前 将7月份的应缴增值税缴纳入库。7月22日，甲税务分局发现A纳 税户已开始转移货物，于是当日派税务人员李某和协税人员王某扣押 了 A纳税户一辆价值250 000元的小汽车，并向该纳税户开具了清单。请根据以上资料回答下列问题：(1) 甲税务分局在本案中存在哪几处错误？(2) 提出正确的处理意见并加以分析。2. 甲机械有限公司(以下简称甲公司)是一家成立于2005年3月的 外资企业，位于某市经济开发区，法人代表徐甲，税务登记号XXX XX, 2005年12月办理一般纲税人资格认定，增值税税率为17%,主要从事压滤机等产品的生产销售，为化工行业的碱厂及水泥建材企 业提供专用机械设备，属于专

18、用设备制造业。从主体税种的管辖看， 增值税、所得税均由A市国税局某分局负责征管，所得税实行查账征 收，户管员张某。省局公布的同期同行业平均销售毛利率 30%，平均 物耗率(原材料费用占产品成本的比重)75%,平均销售运输费用率 5%,另据行业协会提供信息反映该行业生产经营周期一般为120天左右。2015年6月18日，主管税务机关根据税源管理平台的异常信息 提示和纳税评估工作安排，将该纳税人列入增值税纳税评估对象，并取得该纳税人2014年会计报表数据、增值税纳税申报数据和发票开 具情况，具体如下：(1) 2014年利润表部分数据：主营业务收入718万元，主营业务成本1205万元，其他业务利 润-

19、106万元，营业费用83万元，管理费用617万元，财务费用41 万元，利润总额为- 1338万元，所得税为O万元，净利润为-1338万 丿元。(2) 2014年资产负债表部分数据如下：单位：万元项目名称年初年末存货45621应付味款4151264(3) 2014年发票开具情况:专用发票开具销售额1361方元，普通发票开具销售额20万元， 不开票销售额9万元(2014年8月申报)，全年销售额(不含税)共 计1390万元。2014年增值税纳税申报情况： 该企业2014年各月增值税纳税申报均为负申报。 年初留抵税额0. 19万元，销项税额209.4万元，进项税额269.3 万元，其中：运输进项税额9

20、. 58万元；海关专用缴款书进项税额243. 78万元；其余均为专用发票进项税额。年末留抵税额 60. 09万元。要求：请根据上述资料对甲公司 2014年增值税纳税情况进行评 估分析，指出该企业在2014年增值税纳税申报中可能存在的异常或 问题，并初步确定约谈的主要内容。3. 甲有限责任公司于(以下简称甲公司)2006年1月注册成立， 系增值税一般纳税人，增值税率17%,所得税税率25%，所得税实行 查账征收，该企业根据企业会计制度进行会计核算。2013年的企业所得税年度纳税申报表反映纳税调整后所得为-100万元。根据企业财务会计报告和有关账务处理，2014年年度企业有关财务资料如下：(1)

21、销售产品取得不含税收入 6000万元，产品销售成本4050万 丿元。(2) 向乙公司转让一项商标使用权，双方约定按乙公司每年销售收 入的10%收取使用费，使用期10年，乙公司2014年实现销售收入 120万兀，并按规定支付了使用费。(3) 销售原材料取得收入50万元，原材料成本40万元。(4) 2014年1月，以经营租赁方式出租一整套设备，租赁期限3 年，合同约定每年租金100万元，承租方于租赁期结束时一次性付清。 甲公司按受益期平均每年确认租赁收入 100万元。该出租设备每年提 取折旧费用24万元(符合税法规定)，计人其他业务支出。(5) 甲公司应付丙公司材料款50万元，合同到期后因甲公司发

22、生 财务困难.无力支付全部货款，经双方协商进行债务重组，甲公司以现金资产30万元支付上述丙公司货款，不足支付部分丙公司予以豁免。(6) 全年发生的营业税金及附加300万元。(7) 全年发生销售费用500万元，其中含广告及业务宣传费300万元：另据备查登记资料，上年结转待扣除广告费50万元。(8) 全年发生管理费用600万元，其中含业务招待费100万元，支 付母公司摊派的管理费用50万元，存货跌价损失计提额 50万元。(9) 全年发生财务费用300万元，其中，1月1日与其他企业签订 1年期借款合同，借款600万元，支付利息费用40万元，同类同期 银行贷款的年利息率为5%。(10) 企业机器设备原

23、值1000万元，净残值率5%,以直线法按8 年计提折旧，本年度计提折旧118. 75万元，但税法规定折旧年限不 得低于10年。(11) 全年发生的投资收益800万元，包括： 取得国债利息收入60万元。 购买企业债券取得利息40万元。 2014年3周，投资1000万元购买境内上市公司 A企业股票， 当年10月份取得A企业分配的股息100万元，当年11月转让所持A 企业所有股票取得转让所得500万元。 当年从境内甲居民企业(2007年1月1日投资)取得股息性 所得100万元。(12) 营业外支出200万元，其中包括因消防设施不合格，被处以罚款5万元；银行借款超期罚息2万元；税款滞纳金1万元；给购货 方的回扣50万元；非广告性赞助支出6万元。(13) 本年度购置并实际投入使用节能节水专用设备一台，该设备 属于节能节水专用设备企业所得税优惠目录 范围，取得普通发票， 价税合计11.7万元。除以上提供的财务资料可能涉及纳税调整事项外，企业其他业务 的会计处理与税收规定相一致。要求：请根据上述资料计算甲公司 2014年年度利润总额和应缴 纳的企业所得税。