某年度财务会计与管理基础知识分析

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第37页 共37页2013基础会计计算分析题Sh3-1:某公司为增值税一般纳税企业，假设2007年12月发生如下经济业务：（1）12月1日，向工商银行借入期限为3年的借款60000元，年利率6%，借款到期还本付息，借入的款项存入银行。（2）12月8日，开出转账支票一张，向甲公司预付货款50000元。（3）12月12日，收到甲公司货物结算单，其中材料价款40000元，增值税6800元，材料已验收入库，货款已于本月8日预付，多余款项尚未退回。（4）12月23日，向预付货款的乙公司销售A产品200件，单位售价100元；B产品300件，

2、单位售价100元，增值税税率17%，其余款项尚未收回；公司另用银行存款为对方代垫运费500元。（5）12月24日，接到银行通知，本季度企业存款利息收入300元已划入企业账户（假设以前月份没有预计）。要求：根据上述经济业务，编制该公司12月份的会计分录。Answer：1. 借 银行存款 60000 贷 长期借款 600002. 借 预付账款 50000 贷 银行存款 500003. 借 原材料 40000借 应交增值税（进项税额） 6800 贷 预付账款 468004. 借 预收账款 59000 贷 主营业务收入 50000 贷 应交增值税（销项税额） 8500 贷 银行存款 5005. 借 银

3、行存款 300 贷 财务费用 300Sh3-2:A司为增值税一般税人，2009年月12月份发生下列业务:1、用银行存款支付公司下年度的报刊订阅费1200元；2、从市场购入一台设备价值100000元，设备已收到并交付生产使用，款项已通过银行支付；3、经计算本月份应提固定资折旧20000元，其中，厂部使用的固定资产应提折旧8000元，车间使用的固定资产应提折旧12000元;4、用银行存款240000元从其他单位购入一项专利权;5、采购原材料，价款20000元，款项通过银行转账支付，材料尚未验收入库。不考虑增值税等因素。要求:根据上述资料，使用借货记账法编制会计分录。Answer：1. 借 管理费用

4、 1200 贷 银行存款 12002. 借 固定资产 100000 贷 银行存款 1000003. 借 管理费用 8000借 制造费用 12000 贷 累计折旧 200004. 借 无形资产 240000 贷 银行存款 2400005. 借 材料采购 20000 贷 银行存款 20000Sh3-3:A公司为增值税一般纳税人，2009年月12月份发生下列业务:1、开出现金支票从银行提取现金2000元备用；2、用现金支付生产车间办公用品费440元；3、收到B公司前欠货款80000元，存入银行;4、向C工厂销售A产品一批，不合增值税的售价为100000元，增值税17000元，款项尚未收到，5、接到开

5、户银行的通知，收到D公司前欠货款150000元。要求:根据上述资料，使用借贷记账法编制会计分录。Answer：1. 借 库存现金 2000 贷 银行存款 20002. 借 制造费用 440 贷 库存现金 4403. 借 银行存款 80000 贷 应收账款 800004. 借 应收账款 117000 贷 主营业务收入 100000 贷 应交增值税（销项税额） 170005. 借 银行存款 150000 贷 应收账款 150000Sh3-4:某企业12月份发生下列有关存货的经济业务:112日，购入A材料50千克，每千克100元，计价款5000元，增值税进项税额850元，均已用银行存款支付，材料尚未

6、到达。212月5日，购入B材料200千克，每千克400元，计价款80000元，增值税进项税额13 600元，款项未付，材料已验收入库。312月6日，上月购入的C村料200千克，每千克200元，今日到达并验收入库。412月12日，销售给红光厂甲产品100千克，每千克2 000元，增值税销项税额34 000元，款项尚未收到。5. 12月17日，收到红光厂转来的货款234000元，存入银行。要求:根据上述资料，使用借贷记账去编制会计分录。Answer：1. 借 在途物资 5000借 应交增值税（进项税额） 850 贷 银行存款 58502. 借 原材料 80000借 应交增值税（进项税额） 1360

7、0 贷 应付账款 936003. 借 原材料 40000 贷 在途物资 400004. 借 应收账款 234000 贷 主营业务收入 200000 贷 应交增值税（销项税额） 340005. 借 银行存款 234000 贷 应收账款 234000Sh3-5:常红公司某年6月发生经济业务如下:1.出纳员向银行提取现金30000元，准备发放工资。2.以现金发放本月工资30000元。3.购入材料一批，金额3000元，材料已验收入库，货款尚未支付。4.购买汽车一辆，买价60000元，款项已通过银行存款支付。5.向银行申请2年借款100000元，借款已划入企业银行存款账户。要求:编制相关会计分录。Ans

8、wer：1. 借 库存现金 30000 贷 银行存款 300002. 借 应付职工薪酬 30000 贷 库存现金 300003. 借 原材料 3000 贷 应付账款 30004. 借 固定资产 60000 贷 银行存款 600005. 借 银行存款 100000 贷 长期借款 100000Sh3-6:东方公司对应收账款的减值处理采用备抵法，年末按5%计提坏账准备。2010年12月初，公司应收账款余额为800000元，坏账准备贷方余额30000元，10日，乙公司确实无法偿还欠款，报经批准，确认坏账损失35000元。15日，收回上年已计提丙公司坏账准备的应收款项20000元。20日，赊销货物一批，

9、价款240000元，增值税40800元，现金折扣为2/10,1/20,n/30，年末尚未收回款项。要求，根据上述材料回答：（1）10日，确认乙公司坏账损失，编制会计分录。（2）15日，收回丙公司款项，编制会计分录。（3）20日，赊销货物一批，编制会计分录。（4）计算当期计提的坏账准备。 800000*5%-30000（5）年末，资产负债表“应收账款”项目的期末余额。Answer：1. 借 坏账准备 35000 贷 应收账款 350002. 借 银行存款 20000 贷 坏账准备 200003. 借 应收账款 280800 贷 主营业务收入 240000 贷 应交增值税（销项税额） 408004

10、. 27290 5. 803510Sh3-7:华宇公司为增值税的一般纳税人，适用的增值税税率为17%,2007年发生以下业务:1、从甲公司购入原材料800公斤，单价600元，价税合计561 600元，款项已付，原材料已验收入库。2、以银行存款偿还长期借款90 000元。3、向B公司销售商品1 000件，单价460元，价税合计538 200元，款项尚未收到。4、购入设备一台，价款120 000元，价税合计140 400元，以银行存款支付。5、结转销售给B公司商品的销售成本320000元。要求:请编制有关会计分录。Answer：1. 借 原材料 480000借 应交增值税（进项税额） 81600

11、贷 银行存款 5616002. 借 长期借款 90000 贷 银行存款 900003. 借 应收账款 538200 贷 主营业务收入 460000 贷 应交增值税（销项税额） 782004. 借 固定资产 120000借 应交增值税（进项税额） 20400 贷 银行存款 1404005. 借 主营业务成本 320000 贷 库存商品 320000Sh4-1:绿地公司2012年4月份发生以下经济业务。(1) 2日，收到出租包装物租金现金900元。(2) 8日，以银行汇票存款支付采购材料价款20000元，增值税3 400元。(3) 20日，根据固定资产折旧计算表，本月固定资产折旧共计35 000元

12、。其中生产车间固定资产折旧23000元，管理部门固定资产折旧12000元(4) 28日，盘点库存现金时，发现属于无法查明原因的短款22元(5) 30日，本月实发工资560000元，通过银行账户存入职工银行卡。Answer：1. 借 库存现金 900 贷 其他业务收入 9002. 借 材料采购 20000借 应交增值税（进项税额） 3400 贷 银行存款 234003. 借 制造费用 23000借 管理费用 12000 贷 累计折旧 350004. 借 待处理财产损溢 22 贷 库存现金 225. 借 应付职工薪酬 560000 贷 银行存款 560000Sh5-1:广达公司2005年1月发生的

13、经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下要求:根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类账中空缺的数字填上(1)3日，向A企业购入甲材料800公斤，单价22元，价款17600元，购入乙材料700公斤，单价16元，价款11200元。货物已验收入库，款项尚未支付。(不考虑增值税，下同)(2) 6日，向B企业购入丙材料1000公斤，单价20元，货物已验收入库，款项尚未支付(3)12日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1200公斤，单价22元;领用乙材料1100公斤，单价16元。(4)21日，向A企业偿还前欠货款30000元，向B企业偿还前欠货款10000元，用银行存款支付

14、(5) 25日，向A企业购入乙材料1100公斤，单价16元，价款已用银行存款支付，货物同时验收入库Answer：1.20000 2.40000 3.44800 4.26000 5.28800Sh5-2:蓝天公司会计人员在结账前进行对账时，发现企业所做的部分账务处理如下:（1）预付原材料价款40000元，款项以银行存款支付，编制的会计分录为:借:应付账款40000 贷:银行存款40000(2)用银行存款预付建造固定资产的工程价款6000。元，编制的会计分录为:借:固定资产60000 贷:库存现金60000(3)用现金支付职工生活困难补助7000元，编制的会计分录为:借:管理费用7000 贷:库存

15、现金7000(4)计提车间生产用固定资产折旧4500元，编制的会计分录为:借:制造费用45000 贷:累计折旧45000(5)用现金支付工人工资65000元，编制的会计分录为:借:应付职工薪酬6500 货:库存现金6500要求:上述企业原账务处理在科目或金额上存在错误，请编制各项业务正确的会计分录。Answer：1. 借 预付账款 40000 贷 银行存款 400002. 借 在建工程 60000 贷 银行存款 600003. 借 应付职工薪酬 7000 贷 库存现金 70004. 借 制造费用 4500 贷 累计折旧 45005. 借 应付职工薪酬 65000 贷 库存现金 65000Sh7

16、-1:资料:1）XYZ公司2008年11月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1) 20日，开出支票#050计11 700元，用以支付购料款。(2) 21日，收到A公司开来的销货款转账支票35 100元。(3) 23日，开出支票#051计3 400元，支付购料的运杂费。(4)26日，开出支票#052计1 000元，支付下半年的报刊杂志费。(5) 29日，收到D公司开来的销货款现金支票5 850元。(6) 30日，银行存款日记账的账面余额为92 800元。2)银行对账单所列XYZ公司11月20日至月末的经济业务如下:(1) 22日，收到销售款转账支票35 100元。(2) 23日

17、，收到XYZ公司开出的支票#050，金额为11700元。(3) 25日，收到XYZ公司开出的支票#051，金额为3 400元。(4) 26日，银行为XYZ公司代付本月电话费1 280元。(5) 29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款6 800元。(6) 30日，结算银行借款利息650元。(7) 30日，银行对账单的存款余额数为92 820元。要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制Answer：1.6800 2.1930 3.97670 4.1000 5.97670Sh7-2:XYZ公司2008年10月31日银行对账单的存款余额为79 000元，10月底公司与银行

18、往来的其余资料如下: 10月30日收到购货方转账支票一张，金额为15 800元，已送存银行，但银行尚未入账。 本公司当月的水电费用425元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有3 350元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票8 200元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项10000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求:根据上述资料，完成下列XYZ公司的银行存款余额调节表。Answer：1.10000 2.425 3.99650 4.24000 5.99650 Sh7-3:XYZ公司

19、2008年10月最后三天的银行存款日记账和银行对账单的有关记录如下:（1）XYZ公司银行存款日记账的记录日期 摘要 金额10月29日 销售商品收到98 #转账支票一张 25 00010月29日 开出78#现金支票一张 80010月30日 收到A公司交来的355#转账支票一张 4 80010月30日 开出105#转账支票以支付货款 1170010月31日 开出106#转账支票支付明年报刊订阅费 700 月末余额 147800（2）银行对账单的记录日期 摘要 金额10月29日 支付78#现金支票 800 10月30日 收到98 #转账支票 2500010月30日 收到托收的货款 3500010月3

20、0日 支付105#转账支票 1170010月31日 结转银行结算手续费 100 月末余额 178600 要求:代XYZ公司完成下列银行存款余额调节表的编制。Answer：1.100 2.182700 3.4800 4.700 5.182700Sh7-4:XYZ公司2008年10月31日银行存款日记账为70 000元，银行对账单的存款余额数为73150元，经过双方逐笔核对后，发现存在以下未达账项:(1)公司因采购材料开出转账支票一张，金额为2000元，公司已入账，但持票人尚未到银行办理转账手续。(2)公司因销售商品收到购货方开来的转账支票一张，金额为5 850元，将支票送存银行后公司做收入入账，

21、但是银行尚未办理入账手续。(3)公司委托银行代收外地销货款12 000元，银行已收款入账，但公司尚未收到收款通知。(4)银行代为支付本月水电费5 000元，已入账，但是公司尚未收到付款通知。要求:根据上迷资料，完成以下银行存款余额调节表的编制。Answer：1.12000 2.77000 3.5850 4.2000 5.77000Sh7-5:资料:1）XYZ公司2008年7月20日至月末的银行存款日记账所记录的经济业务如下:(1)20日，收到销货款转账支票8800元。(2)21日，开出支票#05130，用以支付购入材料的货款20 000元。(3)23日，开出支票#05131，支付购料的运杂费1

22、 000元。(4)26日，收到销货款转账支票13 240元。(5)28日，开出支票#05132，支付公司日常办公费用2 500元。(6)30日，开出支票#05133，支付下半年的房租9 500元。(7) 31日，银行存款日记账的账面余额为241 800元。2)银行对账单所列XYZ公司7月20日至月末的经济业务如下:(1)20日，结算XYZ公司的银行存款利息1 523元。(2)22日，收到XYZ公司销售款转账支票8 800元。(3)23日，收到XYZ公司开出的支票#05130，金额为20 000元。(4)25日，银行为XYZZ公司代付水电费3 250元。(5)26日，收到XYZ公司开出的支票#0

23、5131，金额为1 000元。(6)29日，为XYZ公司代收外地购货方汇来的货款5 600元。(7)31日，银行对账单的存款余额数为244 433元。要求:根据上述资料，代XYZ公司完成以下银行存款余额调节表的编制。Answer：1.7123 2.245673 3.13240 4.12000 5.245673Sh7-6:甲公司2008年4月30日银行对账单的存款余额为269 000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下:1)4月30日收到购货方转账支票一张，金额为36 800元，已经送存银行，但银行尚来入账。2)本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。3)本公

24、司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。4)本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而退票，公司未接到通知。5)公司委托银行代收的款项100 000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调整后核对相符。Answer：1.100000 2.1325 3.269720 4.49040 5.269720Sh7-7:西井公司2009年4月30日银行存款余额为480000元，银行对账单余额为630000元，经查对有下列未达账项:(1)企业送存转账支票700000元，银行尚未入账。(2)企业开出转账支票450000元，银

25、行尚未入账.(3)委托银行代收的外埠货款440 000元，银行收到已经入账，企业未收到银行的收款通知，尚未入账。(4)银行代付水电费40000元，企业尚未收到银行的付款通知，尚未入账。根据上述资料编制银行存款余额调节表。Answer：1.440000 2.40000 3.700000 4.450000 5.880000Sh7-8:苏达公司2008年9月30日银行存款日记账余额为98 500元，9月底公司与银行往来的其余资料如下: 9月30日收到购货方转账支票一张，金额为12 600元，已经送存银行，但银行尚未入账。 公司当月的水电费用800元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。 本公司

26、当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有4 500元未兑现。 本公司送存银行的某客户转账支票35 000元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。 公司委托银行代收的款项22000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。要求:完成下列苏达公司的银行存款余额调节表。Answer：1.22000 2.119700 3.47600 4.4500 5.119700Sh8-1:X公司2008年12月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008年12月31日期末余额会计科目借方贷方库存现金370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000存货跌价准备3060固定

27、资产488000累计折旧4860固定资产清理5500短期借款25000应付账款24100预收账款4500长期借款100000实收资本450000盈余公积4500本年利润53000合计675870675870补充资料:1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45000元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款一A公司贷方余额5 800 应收账款一B公司借方余额270003.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款一C公司货方余额32 500 应付账款-D公司借方余额84004.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款一E公司贷方余额4 500要求:请根据上述资料，计算松

28、、司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)应收账款( )元;(2)存货( )元，(3)流动资产合计( )元;(4)预收款项( )元;(5)流动负债合计( )元。Answer：1.25650 2.99740 3.197660 4.10300 5.112800Sh8-2:X公司2008年12月31日总分类账户及明细账户的期末余额如下：总分类账户余额总分类账户名称借方余额贷方余额库存现金1895银行存款129800应收账款4000坏账准备200原材料72500库存商品62000生产成本18000固定资产358700累计折旧24700无形资产20000累计摊销3500预收账款8

29、500短期借款27500应付账款23000预付账款5000长期借款200000实收资本350000盈余公积18095利润分配16400合计671895671895有关明细账户余额单位：元账户名称余额方向金额应收账款借4000-A公司借5500-B公司贷1500预收账款贷8500-C公司贷10000-D公司借1500预付账款借5000-E公司借6200-F公司贷1200应付账款贷23000-G公司贷23000补充资料:长期借款中将于一年内到期归还的长期借款为60 000元。要求:根据上述资料，计算X公司2008年12月31日资产负债表的下列项目金额: (1)应收账款( )元 (2)资产合计( )

30、元 (3)应付账款( )元 (4)预收款项( )元 (5)流动负债合计( )元Answer：1.6800 2.647695 3.24200 4.11500 5.123200Sh8-3:X公司2008年9月30目有关总账和明细账尸的余额如下表:账户借或贷余额负债和所有者权益账户借或贷余额库存现金借4800短期借款贷160000银行存款借218000应付账款贷52000其他货币资金借69000-丙公司贷75000应收账款借80000-丁公司借23000-甲公司借120000预付账款贷5500-乙公司贷40000-C公司贷5500坏账准备贷1000应交税费贷14500预付账款借12000长期借款贷2

31、00000-A公司贷3000应付债券贷230000-B公司借15000其中一年到期的应付债券贷30000原材料借46700长期应付款贷100000生产成本借95000实收资本贷1500000库存商品借60000资本公积贷110000存货跌价准备贷2100盈余公积贷48100固定资产借1480000利润分配贷1900累计折旧贷6500-末分配利润贷1900无形资产借402800本年利润贷36700资产合计2458700负债及所有者权益合计2458700则X公司2008年9月末资产负债表的下列报表项目金额为:(1)预付款项( )元;(2)存货( )元;(3)应付账款( )元;(4)流动负债合计(

32、)元;(5)所有者权益合计( )元。Answer：1.38000 2.199600 3.78000 4.328000 5.1696700Sh8-4Answer：1.891500 2.78000 3.19700 4.540700 5.38600Sh8-5:X公司2008年9月余额试算平衡表如下: 余额试算平衡表 2008年9月30日期末余额会计科目借方贷方库存现金740银行存款168300应收账款85460坏账准备6500原材料66500库存商品101200存货跌价准备1200固定资产468900累计折旧3350固定资产清理5600长期待摊费用14500应付账款93000预收账款10000长期借

33、款250000实收资本500000盈余公积4500利润分配19300本年利润12150合计905600905600补充资料:1.长期待摊费用中合将于一年内摊销的金额8 000元。2.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为100 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款一A公司借方余额98 000 应收账款-E公司货方余额12 5404.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款一C公司贷方余额98 000 应付账款一D公司借方余额5 0005.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款一E公司贷方余额12 000 -F公司借方余额2 000要求:请代x公司完成下列资

34、产负债表的编制。资产负债表(简表)2008年9月30日制表单位：X公司 单位:元资产年初数年末数负债所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金169040应付账款（3）应收账款（1）预收账款（4）预付账款5000一年内到期的非流动负债100000存货（2）流动负债合计（5）一年内到期的非流动资产8000非流动负债：流动资产合计442040长期借款150000非流动资产：非流动负值合计150000固定资产465550负债合计372540固定资产清理-5600所有者权益：长期待摊费用6500实收资本500000非流动资产合计466450盈余公积4500未分配利润31450所有者权益合计

35、535950资产总计908490负债及所有者总计908490Answer：1.93500 2.166500 3.98000 4.24540 5.222540Sh8-6:已知X公司2008年末资产总额是年末流动资产的2倍，年末流动资产比年初流动资产多50000元，年末流动负债比年初流动负债多40000元。2008年末的资产负债表(简表)如下 资产负债表(表) 2008年12月31日制表单位：X公司 单位：元资产年初数年未数负债所有者权益年初数年未数流动资产：流动负债：货币资金5130047200短期借款2000050000应收账款11500（1）应付账款650018500其他应收款1000120

36、0应交税费（4）3500存货234200185800流动负债合计（5）72000流动资产合计29800（2）非流动负债：非流动资产：长期借款100000100000固定资产352000（3）所有者权益：实收资本500000500000盈余公积1800024000所有者权益合计518000524000负债及所有者权益650000696000要求：请填写完成上表括号中的数据。Answer：1.113800 2.348000 3.348000 4.5500 5.32000Sh8-7:中宁公司2008年12月初有关账户余额如下:账户名称借方余额账户名称贷方余额库存现金1280应付账款75400银行存款

37、223450短期借款100000应收账款87600应交税费15800库存商品158900累计折旧24600固定资产587570实收资本800000长期股权投资100000未分配利润143000合计1158800合计1158800中宁公司12月份发生以下业务:(1)收到其他单位前欠货款32000元，存入银行。(2)销售商品1 000件，每件售价100元，每件成本70元，增值税税率17%,款项已收，存入银行(3)采购商品一批，增值税专用发票列示的价款50000元，增值税税率17%，货已入库，款未付(4)开出转账支票支付上述销售商品的运杂费用2000元。(5)从银行存款户中归还短期借款50 000元

38、以及本月借款利息350元。(6)通过银行转账支付上述部分购料款38 500元。要求:请根据上述资料，代x公司完成下列资产负债表的编制。 资产负债表（简表）2008年12月31日制表单位：中宁公司 单位：元资产年初数年末数负债和所有者权益年初数年末数流动资产：略流动负债：略货币资金282880短期借款50000应收账款（1）应付账款（4）存货（2）应交税费（5）流动资产合计（3）流动负债合计169700非流动资产：所有者权益：长期股权投资100000实收资本800000固定资产562970未分配利润170650非流动资产合计662970所有者权益合计970650资产合计1140350负债及所有者

39、权益总计1140350Answer：1.55600 2.138900 3.477380 4.95400 5.24300Sh8-8:X公司所得税税率25%，该公司2008年的收入和费用有关资料，如下表所示。账户名称借方发生额借方发生额主营业务收入800000其他业务收入120000营业外收入15000投资收益20000主营业务成本460000其他业务成本80000营业税金及附加8000销售费用10800财务费用1700资产减值损失2000营业外支出4000请代为计算X公司2008年度的利润表中下列项目的金额。(1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元，(3)营业利润( )元;(4)利润总额(

40、 )元;(5)净利润( )元。Answer：1.920000 2.540000 3.364000 4.375000 5.281250Sh8-9:X公司为增值税一般纳税企业，主要生产和销售甲产品，适用增值税率17%,所得税税率25%，不考虑其他相关税费。该公司2008发生以下业务:(1)销售甲产品一批，该批产品的成本16万元，销售价格40万元，专用发票注明增值税6. 8万元，产品已经发出，提货单已交给买方。货款及增值税款尚未收到。(2)当年分配并发放职工工资40万元，其中生产工人工资24万元，车间管理人员工资8万元，企业管理人员工资8万元，(3)本年出租一台设备，取得租金收入8万元。(4)本年度

41、计提固定资产折旧8万元，其中计入制造费用的固定资产折旧5万元，计入管理费用的折旧2万元，出租设备的折旧1万元。(5)用银行存款支付销售费用1万元。(6)在本年年末的财产清查中发现账外设备一台，其市场价格2万元，经批准转作营业外收入。则X公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入( )元，(2)营业成本( )元(3)营业利润( )元，(4)利润总额( )元，(5)净利润( )元。Answer：1.480000 2.170000 3.200000 4.220000 5.165000Sh8-10:桦山公司所得税税率为25%0该公司2008年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月

42、底转账前备损益类账户的发生额如下:12月份发生数1月至11月累计发生数账户名称借方贷方借方贷方主营业务收入3180005000000主营业务成本2525002800000销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务成本750032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用440050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益20000则桦山公司2008年度利润表的下列报表项目金额为:(1)营业收入( )元;(2)营业成本( )元;(3)营业利润( )元，(4)利润总额( )元;(5)净利润( )元。Answer：1.53725

43、00 2.3092500 3.2170000 4.2160000 5.1620000Sh8-11:X公司2008年12月的试算平衡表如下： 试算平衡表 2008年12月31日期末余额会计科目借方贷方库存现金370银行存款63500应收账款21200坏账准备1350原材料46000库存商品56800存货跌价准备3060固定资产488000累计折旧4860固定资产清理5500短期借款25000应付账款24100预收账款4500长期借款100000实收资本450000盈余公积4500本年利润53000合计675870675870补充资料:1.长期借款期末余额中将于一年内到期归还的长期借款数为45 0

44、00元。2.应收账款有关明细账期末余额情况为:应收账款一A公司贷方余额5 800 应收账款一B公司借方余额27 0003.应付账款有关明细账期末余额情况为:应付账款一C公司贷方余额32 500 应付账款一D公司借方余额8 4004.预收账款有关明细账期末余额情况为:预收账款一E公司货方余额4 500要求:请根据上述资料，计算x公司2008年12月31日资产负债表中下列报表项目的期末数。(1)应收账款( )元，(2)存货 ( )元，(3)流动资产合计( )元，(4)预收款项( )元;(5)流动负债合计( )元Answer：1.25650 2.99740 3.197660 4.10300 5.11

45、2800Sh10-1:2009年，上地公司发生下列交易事项:(1) 2月1日，上地公司从银行向A证券公司划出资金30 000 000元，用于证券投资.(2) 3月12日，上地公司委托A证券公司从上海证券交易所购入B上市公司股票200 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用3 500元，上地公司将其划分为交易性金融资产进行核算(3) 4月16日，上地公司出售所持有的B公司全部股票，每股售价11元，另支付相关交易费用5 200元.要求:(1)编制上地公司向证券公司划出资金的会计分录；(2)编制上地公司以市价购入B公司股票的会计分录;(3)编制上地公司购入B公司股票时支付相关交易费用的会计分录；

46、(4)编制上地公司出售B公司股票的会计分录; (5)计算上地公司2009年度因上述交易或事项而确认投资收益的金额。Answer：1. 借 其他货币资金 30000000 贷 银行存款 300000002. 借 交易性金融资产 1600000 贷 其他货币资金 16000003. 借 投资收益 3500 贷 其他货币资金 35004. 借 其他货币资金 2194800 贷 交易性金融资产 1600000 贷 投资收益 5948005.591300Sh10-2:甲公司6月份发生以下业务:(1) 6月2日，用银行存款购入某上市公司股票20 000股，每股市价8元，另支付相关交易费用350元，甲公司将

47、其划分为交易胜金融资产进行核算。(2)6月4日，销售一批商品，开具的增值税专用发票上注明的售价为800 000元，增值税税额为136 000元。商品已发出，货款己收到并存入银行。该批商品的成本为600000元(3)6月10日，用银行存款实际支付职工工资100 000元(4)6月 28日，计算分配职工工资150 000元，其中:生产工人工资100 000元，车间管理人员工资20 000元，企业管理人员工资30000元(5)6月30日，计提固定资产折旧48 000元，其中管理用设备折旧10000元，生产设备折旧38000元除上述资料外，不考虑其他因素要求：逐笔编制甲公司上述业务的会计分录。Answ

48、er：1. 借 交易性金融资产 160000借 投资收益 350 贷 银行存款 1603502. 借 银行存款 936000 贷 主营业务收入 800000 贷 应交增值税（销项税额） 136000借 主营业务成本 6000003. 借 应付职工薪酬 100000 贷 银行存款 1000004. 借 生产成本 100000借 制造费用 20000借 管理费用 30000 贷 应付职工薪酬 1500005. 借 管理费用 10000借 制造费用 38000 贷 累计折旧 48000Sh10-3:甲企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。 20X9年发生固定资产业务如下:(1)1月20日企业管

49、理部门购入一台不需安装的A设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为550万元增值税为93. 5万元，另发生运输费10万元，款项均以银行存款支付(2)A设备经过调试后，于1月22日投入使用，预计使用10年，净残值为20万元，采用年限平均法计提折旧(3)7月15日，企业生产车间购入一台需要安装的B设备，取得的增值税专用发票上注明的设备价款为600万元，增值税为102万元，款项均以银行存款支付(4)8月19日，将B设备投入安装，以银行存款支付安装费3万元。B设备于8月25日达到预定使用状态，并投入使用(5)B设备采用工作量法计提折旧，预计净残值为3万元，预计总工时为5万小时。9月，B设备实际使用

50、工时为720小时.假设上述资料外，不考虑其他因素。要求:(1)编制甲企业20X9年1月20日购入A设备的会计分录；(2)编制甲企业20X9年2月计提A设备折旧额的会计分录；(3)编制甲企业20X9年7月15日购入B设备的会计分录;(4)编制甲企业20 X9年8月安装B设备及其投入使用的会计分录;(5)编制甲企业20 X9年9月计提B设备折旧额的会计分录.(答案中的金额单位用万元表示)Answer：1. 借 固定资产 560借 应交增值税（进项税额） 93.5 贷 银行存款 653.52. 借 管理费用 4.5 贷 累计折旧 4.53. 借 工程物资 600借 应交增值税（进项税额） 102 贷

51、 银行存款 7024. 借 在建工程 600 贷 工程物资 600借 在建工程 3 贷 银行存款 3借 固定资产 603 贷 在建工程 6035. 借 制造费用 8.64 贷 累计折旧 8.64Sh10-4:甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。生产中所需W村料按实际成本核算。2009年6月份发生的有关W村料业务如下:(1) 6月3日，持银行汇票300万元购入时W村料，增值税专用发票上注明的货款为216万元，增值税36.72万元，对方代垫包装费1.8万元，材料已验收入库，剩余票款退回并存入银行。(2)6月6日签发一张商业承兑汇票购入W材料，增值税专用发票上注明的货款为163万元，增值税额27.71万元，对方代垫保险费0.4万元，材料已验收入库(3) 6月10日，收到乙公司作为资本投入的W材料，并验收人库。投资合同约定该批原材料价值(不合可抵扣的增值税进项税额)为1415万元，增值税进项积额为240.55万元，乙公司开具增值税专用发票。假定合同约定的价值与公允价值相等，未发生资本溢价。(4)6月份，生产车间领用W材料560万元;车间管理部门领用W材料196万元;企业行政管理部门领用W材料126万元。要求:(1)编制甲公司持银行汇票购入材料的会计分录；(2)编制甲公司将剩余票款退回并存入银行的会计分录；(