项目核算办法

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1、精品范文模板 可修改删除撰写人：_日 期：_1 目的1.1为项目管理者和公司管理层提供有价值的工程信息、财务信息和财务建议；实现项目常见问题从各类科学数据得到体现，从而实现对管理中存在的关键问题的精准定位，使项目管理者以最小的精力实施准确的管理，把问题消灭在萌芽状态，提高内部管理工作效率，节省精力投入到项目整体经营和协调工作；同时使各岗位的工作绩效清晰化，有助于项目管理者对各岗位的工作评价。1.2规范公司所属自营项目的财务、成本核算，统一核算口径和核算方法；1.3通过财务处理技巧，达到合理规避审计和涉税风险的目的。2 管辖范围公司所属的自营及依照自营项目管理的项目依本规定进行财务核算。3 职责

2、分配与管理权限划分3.1总经理公司第一责任人，负责核算办法的审批，检查项目管理层的财务核算，并对其工作作出评价。3.2生产副总经理公司项目管理层第一责任人。负责核算办法的审核；负责督促各项目经理部的核算到位；对公司所属项目经理部核算的真实性、准确性、及时性负责；检查所属项目经理部的财务核算工作，并对其作出评价；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。3.3总工负责完善核算办法，确定项目成本预算，检查监督项目核算工作。3.4财务部3.4.1负责核算办法的起草、技术研讨，根据项目情况和外部环境及时、准确的更新、改进核算办法；3.4.2负责项目初期财务手续的办理和财务核算的交底、建账设计，

3、负责对项目部成本单价（含预算单价）、利润指标、标后预算的审核；对各项目部上报的成本、费用分解和成本、费用的分期、总额指标进行审核；3.4.3负责组织、指导项目财务人员进行财务核算，规范处理帐务，在相关部门配合下负责对项目部的项目财务进行审核、检查，配合监察审计部对项目部实施审计；3.4.4负责项目核算工作的培训、日常管理，负责对各项目经理进行核算和财务专业知识的培训；3.4.5负责公司财务部与项目财务部之间的对接和技术衔接。3.5管理者代表负责在生产副总的安排督促各项目经理部按公司核算办法组织核算；根据核算成果，组织各部门、相关项目部采取措施纠偏。3.6工程经济部负责项目经理部标后预算和产值审

4、核；3.7项目经理项目财务核算第一责任人。负责组织本项目经理部的核算工作，对本项目经理部核算的真实性、准确性、及时性、完整性负责。根据核算成果，组织各部门采取措施纠偏。3.8项目总工室为工程量清单成本核算（含每月预结算）主要责任人。负责本项目经理部的预算的起草和产值审定，并对成本和预算的差异组织相关人员进行分析，追查差异产生的原因,提出成本改进的技术措施,并负责组织实施；负责核算对象的确定。3.9项目生产副经理负责机械作业台班的统计、整理。负责组织、审核施工队预结算。3.10项目工程部负责派工单、隐蔽工程确认单的收集整理，负责产值统计、施工队结算资料原始资料的收集、整理、汇总。3.11项目仓管

5、部门负责材料收发存的管理及其单据的整理、传递；负责建立健全材料收发存台帐。负责材料价格调整证明（或协议）的收集、传递。3.12项目合约部负责与供应商、施工队伍、租赁商的月预结算。3.13项目财务部工作职责：3.13.1在项目经理的领导下，在公司财务部的指导下负责组织财务预算,财务核算。3.13.2负责项目经理部各类资产、负债、损益的核算，保证核算依据充分、合规、真实、准确。3.13.3负责管理费用开支的归类统计。3.13.4按月向项目经理和公司财务部报送财务报表及财务分析报告等资料；按季、年度报送财务决算。3.13.5对核算工作的相关要求，在项目部做好培训、推广工作。4 管理内容与控制程序4.

6、1核算流程：确定核算对象、确定核算成果的报表格式 收集相关基础素材 各职能部门按时按质完成专项核算，形成专项核算报表 各职能负责人根据报表，作出汇总报表，作出分析报告，提出风险预警和处理方案 召开项目经理办公会决策纠偏。4.1.1确定核算对象、确定核算成果的报表格式：核算对象：各合同对象（包括：业主、总部、项目部的各供应商）的往来（包括：资金、材料、设备、人工）；项目的资产、负债、损益。核算必须与计划并存，否则无从比较，失去意义，因此对需要核算的目标必须给出标杆。项目开工后，各项目经理部应在项目部成立一个月内根据工程量清单、施工地当地资源调查的结果、施工工艺等，起草符合实际的标后预算，标后预算

7、应报公司工程经济部和公司财务部审核，经生产副总批准后作为核算的标准执行，标后预算由项目总工根据工程变更的情况及时进行修订；在分包合同签订后的三日内，由项目总工根据分包合同确定统一核算对象和核算的范围，经项目经理批准后在项目部各岗位统一实施。4.1.2收集相关基础素材及基本要求：项目部各岗位均为项目核算成员，对各自管理的事项，履行如实准备基础资料、上报、审核、审批等职能。项目部对外经济合同合约部，成本预算总工，材料收、发、存原始资料机料部，民工工资定额、数量、发放表-合约部，各分包对象已完成实体工程量（按清单分合同工程及变更工程，其中含隐蔽工程确认单、计日工确认凭证）-工程部；实体工程的材料、人

8、工定额数量合约部，民工数量统计表施工员，计量分解表（超计量部分应严格区分，避免超付）-合约部，管理费用开支明细财务部，资金支付记录和凭证财务部。具体如下：原始单据类型责任岗位上交（送达）日期上交（送达）人备注各类合同、协议合约部部长合同签订后三天内财务部部长原件一份标后预算总工项目部进场后一个月内财务部、合约、工程部部长年度费用预算表项目经理1月底之前项目财务部、总部财务部合同交底合约部部长合同签订后三天内各部门负责人讲解统一核算对象通知总工合同签订后三日内各部门负责人资源配置计划工程部部长下达生产指令同时各部门负责人讲解出、入库、转仓单机料部长开具的当天成本会计记帐联砼配合比试验室主任生产砼

9、前三天拌和场负责人、总工砼出库汇总表拌和场场长每月26日成本会计、合约部租赁机械使用评价工程部部长每月26日合约部长民工考勤表施工员、专业工程师每月26日工程部部长民工考勤汇总表工程部部长每月28日合约部部长机械台班日记机车驾驶员每月26日机料部长原件月机械台班费用分摊表机料部长每月30日财务、合约部长计日工确认表施工队伍每月26日前合约部长原件隐蔽工程签认单施工队伍每月26日前合约部长原件工程量计算草图、测量数据、影像资料等工程部每月30日前合约部长原件完工数量统计表工程部每月30日前合约部长、总工施工队完工产值统计合约部每月30日前财务部长、总工、项目经理租赁商预结算表合约部每月30日前财

10、务部长、机料部长、项目经理供应商预结算表合约部每月30日前财务、机料部长、项目经理材料收、发、存报表成本会计每月30日前财务、机料部长物资变动报告表成本会计每月30日前财务、机料、合约部长施工队伍预结算合约部长次月2日前财务、总工、生产副经理、项目经理成本分解表合约部长、财务部长次月2日前总工、生产副经理、项目经理主营业务成本分析表合约部长、财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部材料成本分析表财务部长、机料部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部主营业务成本汇总表合约部长、财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部现场管理费及财务费用明细表财务部长季度末次月8日前总工、项目

11、经理总部财务部资产负债表、损益表、资金到位及占用情况表财务部长季度末次月8日前总工、项目经理总部财务部单车单机核算汇总表财务部长季度末次月8日前生产副经理、项目经理、总部财务部供应商、施工队伍往来情况表财务部长季度末次月8日前项目经理、总部财务部计量分解表合约部季度末次月8日前总工、项目经理、总部财务部、工程部计量与分包结算对比表合约部季度末次月8日前总工、项目经理、总部财务部、工程部产值完成情况表合约部季度末次月8日前总工、项目经理、总部财务部、工程部主要材料价格变动成本会计月末项目经理、总部财务部核算工作会议记录项目经理次月10日前总部财务部、生产副总、总经理各项目部可根据本项目部的实际情

12、况进行部门和人员的分工的调整，以及核算表格类型的增加等。4.1.3各职能部门工作人员按岗位职责，按时按质完成各项目规定的专项核算，形成专项核算报表。见报表清单及报表说明。4.1.4各职能部门负责人根据基础报表，进行报表汇总、作出分析报告、提出风险预警和处理方案。各汇总表见报表清单及说明。4.1.5召开项目经理办公会纠偏：每月初项目经理部应召开核算专题工作会议，对以前核算工作存在的问题、存在哪些要解决的事项、怎么解决、核算结果与标准后预算的偏差进行分析和解决、解决和部门提出的风险预警等。项目部应将每月办公会议纪要上传公司生产副总和总经理。4.2会计核算的账务设置和相关财务账务处理办法：见附件4.

13、3各基础资料形成流程图:后附4.4奖罚措施4.4.1各项目经理部项目经理为本项目核算工作第一责任人，对核算的真实性、及时性、完整性、准确性负责。公司财务部、工程经济部、纪检审计委员会、生产副总和总经理发现项目经理部核算不真实、不及时、不完整、不准确时，有权对项目经理进行2000-10000元的处罚，处罚通知单经生产副总审批后，由项目财务人员在当月执行，并将处罚金额上交公司财务部。年度经公司职能部门评比为核算先进项目部的，由公司给予1-5万元的奖励，由项目经理根据核算工作业绩进行奖金分配。4.4.2涉及对处罚问题有争议的，在下达处罚通知单的15天内，可以向生产副总提出书面复议申请，生产副总必须在

14、接到书面复议申请的15天内作出回复，生产副总的回复为公司的最终决定。所有处罚事宜均由工程部综合处专项归档，向总经理办公室报备。4.4.3各项目经理部应根据本项目经理部的实际情况，合理分配、明确各岗位的核算工作职责，并制定详细可行的操作细则和奖罚制度，确保核算工作的顺利进行，达到核算的目地和要求。5 关联文件 5.1 MSC/CW -2010项目财务核算规定6 关联表格6.1 MSF/CW -2010隐蔽工程计算表6.2 MSF/CW -2010合同内工程计算表6.3 MSF/CW -2010日机械台班原始记录表6.4 MSF/CW -2010计日工原始记录表6.5 MSF/CW -2010计日

15、工、机械台班确认表6.6 MSF/CW -2010施工队伍预结算表6.7 MSF/CW -2010工程预结算汇总表6.8 MSF/CW -2010物资变动报告表6.9 MSF/CW -2010机械作业费用分摊表6.10 MSF/CW -2010材料供应商预结算表6.11 MSF/CW -2010租赁商预结算表6.12 MSF/CW -2010完工产值统计表6.13 MSF/CW -2010统一核算对象和范围表1. 预结算流程开始工程量计算草图施工员每月25日前工程量计算表施工员每月25日前影像资料、说明施工员每月25日前隐蔽工程计算表（表1）工程部每月25日前合同内工程计算表（表2）工程部每月

16、25日前计日工、台班确认单（表3）工程部每月30日前施工队伍预结算表（表4）合约部每月30日前工程预结算汇总表（表5）合约部每月30日前结束计日工原始记录（附表1）机械台班原始记录（附表2）2. 成本分解流程开始材料物资出库单仓管理员每天计日工、机械台班确认表（表7工程部每月28日前机械台班汇总表（签字确认）或提供燃料、租赁发票台班使用记录或租赁评价单（机料部核对）物资变动报告表（施工队伍签字确认）出库单汇总表（机料部核对）民工工资花名册（施工队伍提供）民工考勤记录（工程部核对）每月30日前施队物资变动报告表每月28日前合约部施工队伍预算表（表4）每月30日前财务部物资变动报告表（表6）每天施

17、工员、机车责任人计日工、机械台班原始记录表（表1、2）施工队伍算表（表4）工程部每月30日前成本分解表合约部、财务部每月30日前结束3. 材料结算流程开始工程量计算表过磅单（磅房）数量清点保管员每批/每天施工员质量检验单实验室每批/每天每月25日前合同内工程计算表（表2）工程部每月25日前入库单保管员每天采购合同协议合约部随时供应商结算单（表8）合约部每月30日前供应商提供发票合约部、财务部审核每月30日前结束4. 租赁结算流程开始工程量计算表租赁合同协议合约部及时施工员出具租赁评价单使用部门及时每月25日前合同内工程计算表（表2）工程部每月25日前租赁商结算单（表9）合约部及时租赁商提供发票

18、合约部、财务部审核每月30日前供应商结算单（合约部时间：结束5.产值计算流程开始工程量计算表施工员达到计量状态的工程完工数量统计表施工员及时每月25日前合同内工程计算表（表2）工程部每月25日前完工数量汇总表（表10）工程部及时工程量清单（清单单价）合约部及时供应商结算单（合约部时间：完工产值统计表（表11）合约部每月30日前结束6.标后预算流程开始工程量计算表施工员工程量清单合约部及时每月25日前合同内工程计算表（表2）工程部每月25日前资源配置计算表工程部及时市场调查资源单价采购部、合约部及时供应商结算单（合约部时间：标后预算总工项目开工后一个月内结束7.核算对象的确定流程开始工程量计算表施工员分包合同签订合约部及时每月25日前根据合同约定及工程量清单筛选工程量和范围合约部及时合同内工程计算表（表2）工程部每月25日前统一核算对象和范围（表12）总工及时供应商结算单（合约部时间：下发项目部各部门总工合同签订后三日内结束第 14 页 共 14 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。