执法单位审计实施方案

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1、精品范文模板 可修改删除撰写人：_日 期：_烟台市*局2010年度预算执行及其他财政财务收支审计实施方案根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作方案的要求，结合审前调查情况，制定本实施方案。一、审计目标烟台市审计局2010年度预算执行审计工作，坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路，紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况，增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性，进一步促进加强预算管理，提高财政资金使用效益。二、审计范围烟台市*局2010年度预算执行情况和其他财政收支情况，重大问题可追溯到以前年度。延伸审计烟台市副食品*调节基金征收管理办公室

2、、烟台市*监督检查局、烟台市*认证中心和烟台市*协会。其中：烟台市副食品*调节基金征收管理办公室与局机关为一套账核算，对2010年度副食品*调节基金的征管用情况，本次另行安排专项审计调查。三、审计内容、审计重点及审计措施（一）审计内容1预算编制及批复情况。关注部门单位预算编制是否真实、完整，财政拨款收入、预算外资金收入、其他收入、政府性基金收入以及上年结转资金等是否全部编入部门单位预算，有无漏编、少编预算等问题。工资福利支出、对个人和家庭补助、一般商品和服务支出，以及业务类、投资类、发展类项目支出等预算编制是否明细、真实。2非税收入收缴管理情况。纳入预算管理的行政性收费、罚没收入等是否按照“票

3、款分离”等规定，及时足额上缴市财政；单位是否存在房租或经营性收入，是否按规定纳入账内核算，应纳入财政专户管理的是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。关注部门单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。关注是否存在以会议费、劳务费、培训费、咨询费等名义套取资金，虚列支出转出资金，上下级单位之间相互转移资金等方式设立“账外账”、“小金库”等问题。3资金支出管理情况。关注各项支出核算和管理是否严格规范，有无混收混支以及通过往来款核算收支，结余资金长期挂账等问题；是否按照批准的预算和财政制度规定拨付使用资金，有无擅自提高标

4、准、自定项目和扩大范围发放奖金补贴，有无将部门支出事项转嫁到所属单位支出，以及虚列支出造成部门决算不真实等问题。关注部门单位是否严格执行国库集中支付制度，分析国库集中支付结余额度的结构、规模和原因，检查有无违规开设银行账户和通过二、三级单位转移挪用财政资金以及支出项目不落实，造成结余过大、资金闲置等问题。4票据管理使用情况。关注部门单位收取行政事业性收费、房租等使用票据以及发票报销等是否合规，报销发票的真实性，检查有无使用内容、金额与实际不符的发票报销，或使用不合规票据，虚列支出、套取资金等问题。5财政财务管理内控情况。关注部门单位是否根据本行业、本系统特点加强内部控制管理，资金和资产等管理制

5、度是否健全有效，执行财务管理和会计核算等制度是否严格，有无人为调节收支科目，编造虚假会计信息等问题。6资产管理情况。关注国有资产的管理制度和核算办法是否合规、有效，资产的建设、采购、验收、维修、出租、出借、处置及收益等是否合规、合法，国有资产是否统一管理，是否发挥相应的效益，有无因管理不善造成国有资产流失等问题。（二）审计重点烟台市*局作为主管全市*监督检查的工作部门，除对违价行为具有行政处罚权外，还有3项行政事业性收费。2010年收取收费许可证年度审验费121万元、*鉴证费15万元和副食品*调节基金60万元（本次另行安排专项调查），2010年上缴*罚没收入400万元。此外，其下属烟台市*协会

6、还收取会员费27万元。因此，本次审计应将行政事业性收费以及罚没款收缴情况作为审计重点，具体对5个方面进行重点审查，分别是：行政事业性收费的规范性情况、“票款分离”和“罚缴分离”执行情况、票据管理和使用情况、罚没款物的收缴及处置情况和下属协会收费情况五个方面进行重点审查。（三）重要审计事项和审计应对措施1.预算编制和批复审计（安排*、*负责，*同志为主，自2011年2月23日至2月28日对该事项实施审计，预计工作日4天）根据“三定方案”确定的人数和职责分工，对*局编制的支出预算进行审核，包括“一上”和“二上”的预算申报材料、财政批复的年初预算、变更预算以及有关报表等资料。重点关注：预算编制的合规

7、性和合理性，是否按照国家关于压缩预算支出的精神和财政部门核定的定额编制支出预算，有无采取虚增人数或虚报项目等增加财政拨款的问题；预算编制是否细化到项到支出科目，有无混淆预算科目编制预算的情况；上年预算结余是否纳入本年支出预算，从而核实全年预算指标的准确性。审计步骤和方法：序号审计内容审计步骤和方法1“一上”预算编制的审查1取得部门上年度预算和决算报表，了解和分析部门主要资金来源渠道和资金使用方向。2结合部门及所属单位银行账户情况及了解到的以往收支活动，分析部门“一上”收支预算申报是否包含了本部门收支的全部内容。3与部门上一年度预算和决算数据进行对比，审查部门申报预算时是否参考了上一年度的预算执

8、行情况，上年度结余资金在本年度使用的项目支出是否纳入预算申报。2“二上”预算编制的审查1与“一上”预算进行比较，审查“二上”预算在内容上是否存在调整，并分析调整的合法性与合理性。2取得财政部门下达部门的“一下”控制数文件，审查部门财务机构对所属各单位的控制数分配情况，核对与总数是否一致。3审查部门“二上”各项预算编制数是否与控制数一致，对于不一致的内容，抽查所属单位的“二上”预算并进行分析，找出不一致的原因，并判断其合法性和合理性。3主要收支预算编制的审查1收入预算的审查。（1）审查部门预算中收入预算的构成。（2）审查部门收入预算的数额，审查收入测算的科学性和准确性。2基本支出预算编制的审查。

9、（1）从单位的人事部门取得预算编制时单位的编制人数和实有人数资料，与部门报送的编制数和实有人数进行对比。（2）分析人员经费预算是否为编制内实有人数乘以定额标准，总数是否符合财政部门下达的预算控制数，有无虚报人数冒领财政资金的现象。（3）分析日常公用经费中以人员为计算对象的部分和以物耗为计算对象的部分，是否按照财政部门规定的方法和标准进行核定，有无虚报编制人数或者实有人数冒领财政资金的现象。（4）对比分析人员经费和日常公用经费预算，关注部门在两者之间有无擅自相互调整；。（5）对于没有基本支出财政拨款的单位，分析其基本支出预算安排的规模是否与单位收入规模、其他方面发展相适应，能否保证其资金来源。（

10、6）核对编制部门批复的各单位的性质，判断是否存在为自收自支事业单位申请基本支出财政拨款预算的问题。（7）分析基本支出预算的内容，关注有无应列入项目预算的支出，如专项业务费等。4预算调整的审查1调阅被审计单位相关预算申请材料，检查材料是否完整、审核预算申请理由是否充分。2审核部门主管单位是否对预算调整申请进行审核并提出具体审查意见。3分析调整预算与财政部门年初批复预算的关系，重点关注调整预算与“二上”预算中未被批复预算的关系，对年初未被批复又通过调整预算进行追加的情况，要重点分析预算调整的理由是否充分。4汇总财政部门批复的部门全年调整预算的金额，对比其与年初财政部门批复预算金额大小，分析调整预算

11、总体规模整体的合理性，是否属于国家政策调整或自然灾害等不可预见的因素，有无随意调整预算的行为。2.部门预算资金拨付审计（安排*、*两名同志负责，其中*同志为主，自2011年2月28日至3月1日对该事项实施审计，预计工作日2天）重点关注实行国库集中支付后，有无从零余额账户转来收入，用款计划是否与预算文件批复一致，财政政直接支付或授权支付资金明细与预算文件是否存在不一致等问题。审计步骤和方法：序号审计内容审计步骤和方法1账户管理1检查基本账户中有无从零余额账户转来的收入，如有，应逐笔检查是否合法合规，是否存在从零余额账户向基本账户非法转移资金的现象。2检查零余额账户和基本账户之间转拨款是否合法合规

12、。2用款计划1对照预算文件、直接支付和授权支付范围划分情况表，检查用款计划申报单位、类别、用途、金额是否一致。2检查用款计划是否与预算相关文件中相应数据一致。3对照预算文件、有关合同、协议等，检查基本支出用款计划是否按均衡原则、项目支出用款计划是否按进度申报。3支付业务1核对当年预算收入科目余额是否与批复的预算一致。2抽查部分直接支付和授权支付业务，判断有关资金支付业务是否按正确的会计期间和金额记入了恰当的会计科目。3检查年末直接支付额度注销的账务处理是否正确，是否依据本年度财政直接支付预算指标数与当年财政直接支付实际支出数的差额，分别记入当年预算收入科目和财政应返还额度科目。4检查年初年末的

13、直接支付和授权支付记录，检查有无巨额、异常支付情况，有无未按项目进度、提前支付款项情况，有无年末突击支付情况。5抽查部分数额较大或异常的支付业务的记账凭证和原始凭证，审查开支是否符合国家法律法规，直接支付申请书中资金用途、金额、收款人信息等于拨款申请文件是否一致。检查收款单位情况，有无向与部门关系密切的上下级单位，或有投资、控制关系的单位拨款情况。必要时，向收款单位进行函证，核实业务的真实性、正确性。6查看有关预决算文件、财务数据和预算执行情况分析表，检查资金拨付情况是否得到恰当地揭示和披露。3.部门预算基本支出审计（安排*、*两名同志负责，其中*同志为主，自2011年2月23日至2月28日对

14、该事项实施审计，预计工作日4天）要对照财政部门批复的预算，核对预算指标文件、支出明细账和年终报表，审查人员支出、商品和服务支出、对个人和家庭补助支出是否按照预算列报。重点关注公用经费支出中，财政核定定额的支出情况，有无超预算、调整预算科目等现象或因财政预算不足影响机关履行行政职责的问题；结合对发票使用情况的审计，落实会议费、招待费和办公费用支出是否真实，有无用真发票假业务或假发票假业务套取现金的问题；审核货币资金支出的合规性，采取查阅记账凭证、现场盘点现金库存、核对银行发生额对账单等方法，判断有无以虚假业务或借用账户提取现金的问题；购置政府采购目录内的商品是否实行了统一采购，购入的固定资产是否

15、及时转资实行专人管理审计步骤和方法：序号审计内容审计步骤和方法1人员经费支出审计1取得人员经费支出总账、明细账、会计报表、部门决算等资料，并将明细账、总账和会计报表有关项目进行核对，检查账表相符、账账相符情况。2将人员经费支出明细项的支出数与预算和上年支出数相核对，分析人员经费支出明细项的预算完成情况，有无异常波动。3抽查明细账、记账凭证及原始凭证，检查人员经费的明细科目设置是否合规，人员经费支出的各项费用的界限是否严格划分，开支范围是否合规，人员经费支出的资金来源是否合规，领取工资的人员是否为本部门人员，工资标准是否符合国家规定，领取福利的人员是否为本部门人员，各项福利支出业务超标准、超范围

16、发放的问题，离休费、退休费等对个人和家庭补助支出的内容是否合理，是否符合国家政策规定。4检查相关账簿和报表，确定人员经费支出是否按照实际发生额在部门财务报表和行政事业决算报表中得到恰当的揭示和披露。2日常公用经费支出审计1取得部门日常公用经费支出总账、明细账、会计报表、部门决算等资料，并将明细账、总账和会计报表有关项目进行核对，检查账表相符、账账相符情况。3实施分析性复核：将日常公用经费支出明细项的支出数与预算数和上年支出数相核对，分析支出明细项的预算完成情况，有无异常波动。3抽查明细账、记账凭证及原始凭证，检查日常公用经费的明细科目设置是否合规，日常公用经费支出的界限是否严格划分，开支范围是

17、否合规。日常公用经费支出的资金来源是否合规，是否应归属于本单位的支出，属政府采购的支出，其采购程序是否合规，属于固定资产购置的日常公用经费支出是否进行固定资产登记。4检查相关账簿和报表，确定日常公用经费支出是否在单位财务报表和行政事业决算报表中得到恰当的揭示和披露。4.部门非税收入收缴审计（安排*、*、*三名同志负责，其中*同志为主，自2011年3月2日至3月6日对该事项实施审计，预计工作日3天）要对照非税收入项目的批准文件，确认该项目的合法性，关注部门单位收取行政事业性收费是否合规，有无自定收费项目，超标准、超范围收费以及无证收费等问题。审查纳入预算管理的行政性收费、罚没收入等是否按照“票款

18、分离”等规定，及时足额上缴市财政；应纳入财政专户管理的是否及时足额上交财政专户，有无隐瞒、截留、转移、坐收坐支、私存私放等问题。审计步骤和方法：（1）行政事业性收费的规范性审计。主要采取5种方法：审查各项收费是否按照规定办理了收费许可证，有无擅自设立收费项目、提高收费标准、扩大收费范围、已经取消的收费项目继续收费的问题；是否存在强制性代下属协会收取会费等问题。是否存在行政机关、具有行政职能的事业单位向监管对象收取赞助问题。是否存在“搭车”收费和强制性收费的问题。除用常规的审计方法外，还应从外围入手，密切注意从其他渠道收集信息，例如，在被审计单位和因特网上公布举报电话、审计组工作电话等，收集问题

19、线索，将反映的问题查深查透。加大延伸审计调查力度，视审计情况，必要时对有关缴费单位进行延伸审计调查，及时取得有关强制收费的证据。（2）“票款分离”和“罚缴分离”执行情况的审计。主要采取5种方法：审查行政性收费、罚没收入是否按照规定实行“票款分离”和“罚缴分离”。收费和罚没收入是否按规定及时上缴。当场处罚款和罚没物资变价款等不能实施“罚缴分离”的，罚款是否按规定及时上缴，有无隐瞒、截留、坐支和私设“小金库”问题。审查款项的集中缴纳情况。小额的收费极易存在票款不分离的问题，对此应重点检查收费的集中缴纳是否及时，看是否由*人员代收后集中缴纳，有无滞留收费现金的问题。结合财务收支审计，看是否存在将收费

20、先存入单位的账户，然后由单位上缴情况。是否存在将超过规定的期限上缴的罚款和行政性收费长时间挂在应付款项的情况。（3）票据管理和使用情况的审计。主要采取7种方法：审查是否严格执行了财政部行政事业收费和政府性基金票据管理暂行规定的规定，是否建立了票据明细账，票据的领用、缴销手续是否完备、及时，是否存在票据用完后长期不缴销的情况，有无使用自制票据和其他不合规收据收费情况。依据有关规定，现场查看是否设专人保管、核算票据，票据的领用、缴销和保管等控制环节是否有严密的制约机制。通过盘点库存，查实发出数量。通过核对缴销登记簿，摸清缴销底数。通过对领用、发放、缴销等三个环节的审查，核实其实际使用的数量。审查票

21、据缴销的及时性，主要审查票据缴销的日期与收入实际入账的时间有无间隔过长的情况。若出现这种情况，则应注意其是否开有“过渡性”账户或存折的情况。审查有无领用收据长期不缴销的情况。一般来讲，单位开具了收据的同时就收取了现金或增加了银行存款。若票据不及时缴销，则存在着现金或银行存款未及时入账的问题。审查作废票据的情况。一是审查票据作废的原因，特别是已开出没有任何错误的票据作废了，或者票据作废后，未再重新出具票据，对这样作废票据就应追究其当初出具票据的初衷和票据作废的原因。二是已作废票据的所有联次是否保存完整，票据的出具手续是否合规，如所有联次是否一次套写，有无分别填写的问题。缴费使用票据的号码是否连贯

22、，缺号票据的保管是否符合规定，有无保管不善丢失或随意丢弃的问题；重点注意缺号票据是否存在收费后未上缴、截留收费的问题。（4）罚没款物的收缴及处置情况的审计。主要采取5种方法：审查罚没款物的收缴是否符合财政部罚没财物和追回赃款赃物管理办法的规定，没收物品的处置是否符合拍卖法和行政处罚法的有关规定。拍卖款项的管理是否严格，有无坐支不及时上缴的问题。抽查执法档案，核对案件处理决定的执行结果、罚款上缴、没收物品的记录等情况，看是否建立了没收物品登记台账。抽查没收物品具体登记记录，看没收物品的处理是否按照规定委托拍卖，拍卖价款扣除必要的费用外，是否及时、足额上缴；是否存在没收物品归单位或个人长期占用的问

23、题。对以上问题，应对委托拍卖没收物资的拍卖公司进行延伸审计调查，看拍卖所得价款是否全额入账，是否存在流入账外，或与拍卖公司存在关联交易等问题。（5）下属协会收费情况审计。主要采取2种方法：从审查票据入手，检查有无将行政事业性收费纳入社团核算，为局机关发放福利的情况。是否存在将预算内、外收入转为协会收入问题。对协会组织的收费，审查有无以捐赠、赞助和广告宣传等名义乱收费的行为，有无利用职权强制收费问题。5部门资产负债损益审计（安排*、*、*三名同志负责，其中*同志为主，自2011年3月2日至3月7日对该事项实施审计，预计工作日4天）目的是保障国有资产的安全完整，对照有关规定查看部门内部控制制度的健

24、全性。对资产类、负债类和结余类项目进行审计。审计步骤和方法：序号审计内容审计步骤和方法1固定资产审计1抽盘固定资产：依据固定资产明细账，抽取部分固定资产进行实地追查，证实会计记录中所列的固定资产是否实际存在，验证固定资产是否归被审计单位所有，有无账外固定资产。2检查本年度固定资产增加业务，对于外购的固定资产，检查有无资产购置的审批单、购货合同、发票等文件，审查计价和会计处理是否正确。检查政府采购预算、购货合同、发票等有关文件，审查是否执行政府采购。3检查本年度固定资产减少业务，审查资产减少的会计记录是否符合规定，会计处理是否正确，固定资产处置*是否合理、变价收入是否入账核算，入账金额是否准确。

25、4核对固定资产账面余额与会计报表有关项目是否一致，检查是否在报表中正确披露。2流动资产审计一、现金审计1核对现金日记账与总账的余额是否相符，检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。2抽查现金日记账、记账凭证和原始凭证，检查现金收支业务是否合法，账务处理是否正确，有无故意颠倒日期记账，以掩盖某些问题的情况，核对记账凭证、原始凭证相关内容是否一致，并鉴定原始凭证的真伪。3突击盘点库存现金，并将实存数与现金日记账余额进行核对。审签“库存现金盘点表”。库存现金清点工作结束后，出纳人员填制“库存现金盘点表”，并由审计人员、会计主管和出纳三方签字。验证实际库存与账面库存余额是否相符。

26、检查有无白条抵库、库外保留现金等现象。检查库存现金是否超库存限额。二、银行存款审计1核对银行存款日记账与总账的余额是否相符，检查账面余额与会计报表有关项目是否一致，是否在报表中正确披露。2抽查银行存款日记账、记账凭证和原始凭证，检查银行存款收付业务的真实、合法性。3审查银行存款余额。抽取部分银行账户的余额 ，将其与银行对账单进行核对，检查二者是否一致。对长期未达款项和重大金额的未达账项，检查银行收付款凭证，查明未达的原因。3应收款项审计1调阅与应收款项相关的借款合同、会议纪要等资料，检查应收款项是否确实发生。2对照有关会议核算规定，结合相关业务的实际情况，查明应收款项明细账的开设是否正确清晰，

27、是否按对方单位或个人姓名设明细账。3抽查应收款项总账、明细账、记账凭证、原始凭证，审查应收款项入账依据是否符合现行制度规定，会计处理是否正确，是否将纳入单位收入管理的款项列入或直接冲销应收款项，是否存在应收款项长期挂账未进行清理的情况。4抽取部分金额较大或长时间未收回的应收款项进行重点审查，很必要时追溯审查以前年度实际发生时原始单据，对重大款项可到对方单位进行调查。5审阅会计决算报表、总账、明细账，核对应收款项数字，检查应收款项是否已在会计报表上恰当披露。4应付款项审计1将应付款项明细账、总账和报表的有关项目进行核对。2抽查应付款项明细账、记账凭证和原始凭证，检查有无长期挂账的应付款项，检查有

28、无大额整数金额的应付款项和大额调整事项，是否存在虚列支出将资金转入应付款，有无通过应付款项核算收支，造成收支不真实的情况。3抽取部分金额较或长时间挂账的应付款项进行重点审查，必要时追溯审查以前年度实际发生时的原始单据，对重大款项可到对方单位进行调查。4审阅会计决算报表、总账、明细账，核对应付款项数字，检查应付款项是否已在会计报表中恰当披露。5非财政预算拨款资金审计1抽查有关原始凭证并追踪到会计账簿，结合分析性复核，核对是否将产生的全部非财政预算拨款资金按规定计入了有关账簿。2审查非财政拨款资金总账、明细账、记账凭证和原始凭证，审查其在编制预算时，是否将除财政预算拨款以外的其他各项收入编入预算，

29、资金的来源是否合法，资金是否全部纳入财务账内统一核算，是否存在通过往来款核算非财政预算拨款资金。3抽查收据存根联与记账联金额是否一致，复算收据存根联金额合计与非财政预算拨款资金金额是否一致。4审阅会计决算报表、总账、明细账，核对非财政拨款资金数字，检查非财政预算拨款资金是否已在会计报表中恰当披露。6财政拨款结余资金审计1审阅会计报表、总账、明细账、会议纪要及相关资料，检查结余资金是否确实存在。2抽查收入、支出、结余、往来款项总账和明细账，核对是否将产生的全部结余按规定记入有关账簿。3抽查原始凭证、记账凭证以及相关资料，核对总账、明细账，检查是否将收入、支出进行了正确的结转，结余的发生额和余额记

30、录是否准确。4审阅预算编制和批准文件，抽查结余、拨入经费、拨出经费和基本支出明细账，检查，部门及所属单位动用以前年度结余资金是否经过批准，有无追加、调整预算形成的结余。主要审查财政部门追加预算的内容和规模，分析追加调整预算对当年预算结余的影响，是否存在追加预算项目不落实、追加预算下达晚影响资金拨付使用，增加年末结余的问题；部门是否存在擅自调整预算造成预算资金结余的问题。有无将以前年度基本支出结余资金用于提高人员经费开支标准。有无预算资金拨付不及时形成的结存。5抽查结账日前后的有关业务记录，检查是否存在虚列支出或少计收入调节结余资金规模的情况。6审阅上年决算报表、本年预算报表、结余总账及明细账，

31、检查部门及所属单位上报的部门预算中本年期初结余数与上年决算期末结余数是否一致，本年决算报表中期初结余数字和期末结余数字与总账、明细账数字是否一致。6对上次审计决定执行情况和内控制度进行复核（安排*、*两人负责，其中*为主，自2011年2月28日至3月1日对该事项实施审计，预计工作日2天）（1）主要对照烟审行报200641号审计报告，逐项审核审计查处问题的整改情况，有无问题纠正后又重复出现的问题。（2）对局机关的内部制约机制的健全性和符合性进行复核，主要对涉及经济活动各个环节的控制制度是否健全、执行是否有效进行评价。7对下属单位的审计针对该局下属单位的不同情况，审计时要有不同的侧重点。（1）对财

32、政全额拨款的*认证中心审计，要重点审查该2010年度收取*鉴证费15万元的收缴情况。特别是鉴于市*局下属的*认证中心以前属差额拨款事业单位，应审查该单位在调整为财政全额拨款单位后，是否仍有经营性收入，是否存在违规经营问题，是否存在自主经营收入与行政性收费等项目相互混淆问题。安排*、*、*三名同志负责，其中*同志为主，自2011年3月8日至3月15日，预计工作日6天。（2）对财政全额拨款的*监督检查局的审计，要重点审计2010年罚没收入400万元的收缴情况。重点审查：罚没收入是否及时、足额上缴国库，有无自行开设银行账户存储或截留、挪用、坐支等问题。符合罚缴分离条件的罚没收入是否实行了罚缴分离。有

33、无利用收费票据收取罚没收入，预算内资金转为预算外资金等问题。安排*、*、*三名同志负责，其中*同志为主，自2011年3月8日至3月15日，预计工作日6天。（3）对*协会的审计。*部门作为执法部门，应对其所办社团予以关注。特别是对2010年度该协会收取的会费27万元，应重点关注是否存在变相收费、转移资金或为局机关发放福利等问题。此外，还应对原烟台市*学会注销后的账务处理情况进行审查。安排*、*、*三名同志负责，其中*同志为主，自2011年3月16日至3月17日，预计工作日2天。四、审计工作要求（一）开好审计进点会。一是人员要齐，与会人员包括延伸审计单位的主要领导、财务负责人和*局相关科室的负责人

34、及审计组的全体人员。二是审计组长介绍本次审计的目的、审计内容和要求，以及需要提供的有关资料。三是介绍审计纪律、保密纪律和廉政纪律，欢迎被审计单位监督执行。四是与*局和延伸审计单位签定审计承诺书。五是交接审计资料。（二）利用计算机辅助审计。本次审计以送达审计为主，结合就地审计。鉴于市*局会计核算实行了电算化，审计可运用AO现场审计实施系统实施计算机辅助审计，并与OA办公系统交互，随时将审计资料打包上传。（三）审计进度安排审计准备、实施和报告各阶段的时间见下表：项目实施阶段时间安排工作任务第一阶段2010年1月4日1月5日制定审计实施方案。第二阶段2月23日3月17日调账与现场审计相结合，编写并向

35、组长提交审计调查工作底稿。第三阶段3月20-3月22日草拟和修改审计报告征求意见稿。第四阶段3月23日将审计报告征求意见稿提交被调查部门征求意见。第五阶段3月25日根据被审计部门反馈意见，考虑修改审计报告，并将有关业务文书上交审计机关。按照前述审计方案确定的审计事项，实施阶段于2011年3月17日结束，各审计事项的具体实施时间为：审计事项名称实施时间预计工作人日实施人员1.调查了解总体情况2011-1-4至2011-1-53*2*、*、*2.预算编制和批复审计2011-2-23至2011-2-282*4*、*3.部门预算基本支出审计2011-2-23至2011-3-12*4*、*4.部门预算资

36、金拨付审计2011-2-28至2011-3-12*2*、*5.对非税收入收缴管理情况的审计2011-3-2至2011-3-63*3*、*、*6.对上次审计决定执行情况和内控制度进行审查2011-2-28至2011-3-12*2*、*7.*认证中心资产、负债、净资产及收支审计2011-3-2至2011-3-103*3*、*、*8.*监督检查局资产、负债、净资产及收支审计2011-3-11至2011-3-153*3*、*、*9.烟台市*协会资产、负债、净资产及收支审计2011-3-16至2011-3-173*2*、*、*合计81共81个工作日，人均27（二）审计组内部重要管理事项及职责分工审计组由

37、3人组成，具体分工如下：审计组成员审计分工组 长*负责本次审计的全面组织工作，具体包括人员分工、组织协调、时间安排、检查指导、质量把关。起草审计实施方案，归集审计工作记录和审计工作底稿，起草审计报告和审计决定书等文书，负责复核审计工作底稿和修改审计实施方案、审计报告等业务文书。并具体负责局机关及下属单位资产、负债、净资产审计，参与预算及支出审计。*协助组长负责本次审计的具体组织工作，协助组长负责审计项目的具体实施工作。就有关审计工作事项，负责审计组与被审计部门之间的协调沟通。并具体负责审计预算编制和批复、对非税收入收缴管理和部门预算资金拨付情况审计。*具体负责机关及下属单位支出及非税收入收缴管理情况审计。第 19 页 共 19 页免责声明：图文来源于网络搜集，版权归原作者所以若侵犯了您的合法权益，请作者与本上传人联系，我们将及时更正删除。