2022年证券专项考前难点冲刺押题卷含答案182

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1、2022年证券专项考前难点冲刺押题卷含答案1. 单选题 甲公司2011年1月1日购买乙公司80的股权，为非同一控制下企业合并，2011年3月3日，乙公司将自已生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用，乙公司销售该产品的销售收入为2000万元，销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25，甲公司已支付款项，甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理，该固定资产不需要安装，当月投入使用，折旧年限为4年，预计净残值为零。采用直线法计提折旧，假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录，处理正确的有（ ）。.

2、2011年抵消营业收入2000万元.2011年确认递延所得税资产475万元.2012年抵消年初未分配利润1425万元.2012年抵消管理费用60万元 A .B .C .D .考点 长期股权投资及合营安排解析 （1）2011年抵消分录:抵消内部交易借：营业收入 2000 贷：营业成本 1760 固定资产原价 240 抵消多提的折旧借：固定资产累计折旧 45 （2404129） 贷：管理费用 45 确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借：递延所得税资产 48.75 （240-45）25 贷：所得税费用 48.75（2）2012年抵消分录 :抵消年初数: 借：未分配利润年初 240 贷：固定资产

3、原价 240 借：固定资产累计折旧 45 贷：未分配利润年初 45 借：递延所得税资产 4875 （240-45）25 贷：未分配利润年初 4875抵消本年多提的折旧: 借：固定资产累计折旧 60 （240-4） 贷：管理费用 60确认本年递延所得税资产借：递延所得税资产 15 6025贷：所得税费用 152. 单选题 某中小板上市公司于2012年3月10日首发上市，张某为该上市公司董事，上市前持有该公司600万股股份，承诺上市后三年内不减持股份，限售解禁后，张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，2016年3月25日增持该公司100万股股份。不考虑其他权益变动及限制性因

4、素，2016年10月26日，张某最多可出售的该公司的股份数为（ ）。A 162. 5万股B 137. 5万股C 237. 5万股D 0股考点 规范运作解析 上市公司董事、监事和高级管理人员所持本公司股份及其变动管理规则第7条规定，因上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等各种年内新增股份，新增无限售条件股份当年可转让25%，新增有限售条件的股份计入次年可转让股份的计算基数。根据上交所上市公司董事、监事、高级管理人员、股东股份交易行为规范问答规定，上市公司董事、监事和高级管理人员每年可转让股份数量可以按照如下情况计算

5、：可转让股份数量的基本计算公式。在当年没有新增股份的情况下，按照“可减持股份数量=上年末持有股份数25%”的公式计算上市公司董事、监事和高级管理人员可减持本公司股份的数量；不超过1000股的，可一次全部转让，不受25%比例之限制。对当年新增股份的处理：当年新增股票应分别两种情况处理：a.因送红股、转增股本等形式进行权益分派导致所持股票增加的，可同比例增加当年可减持的数量。b.因其他原因（上市公司公开或非公开发行股份、实施股权激励计划，或因董事、监事和高级管理人员在二级市场购买、可转债转股、行权、协议受让等）新增股票的，新增无限售条件股票当年可转让25%，新增有限售条件股票不能减持，但计入次年可

6、转让股票基数。对当年可转让未转让股份的处理。对于当年可转让但未转让的本公司股份，不得累计到次年自由减持，而应当按当年末持有股票数量为基数重新计算可转让股份数量。本题中，张某于2016年3月25日增持该公司100万股股份，则该部分新增无限售条件股份在当年（2016年）可转让25%，即可转让100万股25%=25万股；张某于2015年10月15日在二级市场出售该公司50万股股份，则在2015年末，张某持有该公司股份为550万股，其在2016年可以转让的公司股份数目按照“可减持股份数量=上年末持有股份数量25%”的公式计算应为550万股25%=137. 5万股。故2016年张某最多可出售的该公司的股

7、份数为137. 5万股+25万股=162. 5万股。3. 单选题 某公司某年现金流量表显示其经营活动产生的现金净流量为4000000元，投资活动产生的现金净流量为4000000元，筹资活动产生的现金净流量为6000000元，公司当年长期负债为10000000元，流动负债4000000元，公司该年度的现金债务总额比为（ ）。A 0.29B 1.0C 0.67D 0.43考点 公司主要财务比率指标分析解析 现金债务总额比是经营现金净流量与负债总额的比值，即：故本题选A选项。4. 单选题 以下满足非上市公众公司条件的有（ ）。.股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人，且其股票未在证券交易

8、所上市交易.股票向特定对象发行或者转让导致股东累计超过200人，或其股票未在证券交易所上市交易.股票公开转让，且其股票未在证券交易所上市交易.股票不公开转让，或其股票未在证券交易所上市交易A .B .C .D .考点 非上市公司股份公开转让解析 非上市公众公司监督管理办法（2013年修订）第2条规定，本办法所称非上市公众公司是指有下列情形之一且其股票未在证券交易所上市交易的股份有限公司：股票向特定对象发 行或者转让导致股东累计超过200人；股票公开转让。 5. 单选题 关于印发中小企业划型标准规定的通知由下列哪些部门联合出台（ ）。.发改委.工信部.财政部.证监会A .B .C .D .考点

9、公司债券解析 为发改委、工信部、财政部和国家统计局。 6. 单选题 以资本增值为目标，投资风险较大的证券组合是（ ）。A 收入型证券组合B 增长型证券组合C 收入和增长混合型证券组合D 避税型证券组合考点 证券组合的概述解析 证券组合按不同的投资目标可以分为避税型、收入型、增长型、收入和增长混合型、货币市场型、国际型及指数化型等。其中，增长型证券组合以资本增值为目标，投资风险较大。故本题选B选项。7. 单选题 技术分析中的棒形图，竖棒右边的横线代表（ ）。A 成交价格B 成交量C 开盘价D 收盘价考点 技术分析使用的线形图、棒形图、阴阳矩形图和点数图解析 技术分折中的棒形图，竖棒右边的横线代表

10、收盘价。故本题选D选项。8. 单选题 以下在银行间债券市场发行的非金融企业债务融资工具中，有待偿还余额不得超过企业净资产的40%的规定的有（ ）。.短期融资券.中期票据.超短期融资券.中小企业集合票据A .B .C .D .考点 企业债券解析 .银行间债券市场非金融企业短期融资券业务指引第四条：“企业发行短期融资券应遵守国家相关法律法规，短期融资券待偿还余额不得超过企业净资产的40。”.银行间债券市场非金融企业中期票据业务指引第四条：“企业发行中期票据应遵守国家相关法律法规，中期票据待偿还余额不得超过企业净资产的40。”.银行间债券市场非金融企业超短期融资券业务规程（试行）规定，超短期融资券，

11、是指具有法人资格、信用评级较高的非金融企业（以下简称企业）在银行间债券市场发行的，期限在270天以内的短期融资券。未作出“待偿还余额不得超过企业净资产的40”不得超过40的限制，超短融可突破40的限制。.银行间债券市场中小非金融企业集合票据业务指引第五条：“企业发行集合票据应遵守国家相关法律法规，任一企业集合票据待偿还余额不得超过该企业净资产的40。”银行间债券市场非金融企业债务融资工具非公开定向发行规则规定，在银行间债券市场以非公开定向发行方式发行的债务融资工具称为非公开定向债务融资工具，证券法中仅对公开发行公司债券有“累计债券余额不超过公司净资产百分之四十”的限定，对非公开发行债券并无明确

12、规定，因此定向工具规模可突破净资产40的限制。 9. 单选题 证券投资顾问业务的原则不包括（ ）。A 忠实诚信B 勤勉尽责C 获利保证D 善良管理人注意原则考点 证券投资顾问业务的原则解析 证券投资顾问业务的原则：（1）忠实诚信；（2）勤勉尽责；（3）善良管理人注意原则；（4）专业胜任；（5）保密原则。故本题选C选项。10. 单选题 以下有关收入的说法正确的有（ ）。 A 包括在商品售价内可区分的服务费，应当在销售商品时一次确认收入B 安装费，安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日按照完工进度确认收入C 广告制作的收费，在相关广告出现于公众面前时确认收入D 建造合同按照完工进度确认收入

13、考点 收入、费用和利润解析 包括在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间内分期确认收入。安装费，安装工作是商品销售附带条件的，在确认商品销售实现时确认安装费收入；安装工作不是商品销售附带条件的，在资产负债表日根据安装的完工进度确认收入。广告制作的收费，在资产负债表日根据制作广告的完工进度确认收入；宣传媒介的收费，在相关的广告或商业行为开始出现于公众面前时确认收入。建造合同，建造合同的结果能可靠估计的，企业应根据完工百分比法在资产负债表日确认合同收入和合同费用；不能可靠估计，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本金额予以确认，合同成本在其发生的当期确认为合同费用；合同成本不可

14、能收回的，应在发生时立即确认为合同费用，不确认合同收入。 11. 单选题 若实际年收益率为20%，则对于一年期半年付息一次的债券而言，其半年的实际收益率为（ ）。A 9. 54%B 0.1C 0.12D 0.14考点 债券估值解析 12. 单选题 在采用支付手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点为（ ）。A 委托方发出商品时B 受托方销售商品时C 委托方收到受托方开具的代销清单时D 受托方收到受托代销商品的销售货款时考点 收入、费用和利润解析 采用支付手续费方式委托代销商品时，委托方应在收到受托方开具的代销清单时确认收入。委托方应在收到受托方开具代销清单时确认收入。 13. 单

15、选题 （ ）假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布（通常为正态分布），然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差一协方差、相关系数等。A 历史模拟法B 方差一协方差法C 压力测试法D 蒙特卡洛模拟法考点 久期分析、风险价值、压力测试、情景分析的基本原理和适用范围解析 方差一协方差法假定投资组合中各种风险因素的变化服从特定的分布（通常为正态分布），然后通过历史数据分析和估计该风险因素收益分布方差一协方差、相关系数等。在选定时间段里组合收益率的标准差将由每个风险因素的标准差、风险因素对组合的敏感度和风险因素间的相关系数通过矩阵运算求得。该方法是所有计算VaR的方法中最简单的，是局部估

16、值法，只反映了风险因素对整个组合的一阶线性和二阶线性影响，无法反映高阶非线性特征。故本题选B选项。14. 单选题 消极的股票风格管理的特点有（ ）。 .投资风格不随市场发生任何变化 .节省交易成本 .节省研究成本 .避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题 A 、B 、C 、D 、考点 股票投资风格绩效评价的指标体系和计算方法解析 消极的股票风格管理是指选定一定投资风格后，不论市场发生何种变化均不改变这一选定的投资风格。它的特点主要有：（1）投资风格不随市场发生任何变化；（2）节省交易成本、研究成本、人力成本；（3）避免了不同风格股票收益之间相互抵消的问题。故本题选A选项。15. 单选题 以下

17、属于间接法编制现金流量表应调整的项目有（ ）。.固定资产处置收益.应收账款增加.支付现金股利.资产减值损失转回 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .支付现金股利，虽然不影响净利润，但其影响的是筹资活动现金流，不影响经营性现金流变动，无需调整。16. 单选题 以下情形中，创业板上市公司需要对半年度报告进行审计的有（ ）。.拟在下半年分配股票股利.拟在下半年实行公积金转增股本.拟在下半年以盈余公积弥补亏损.因最近两个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定意见的审计报告其股票被暂停上市后的首个半年度报告A .B .C .D .考点 持续信息披露解析 根据深圳证券交易所创业板股票上市规则（

18、2014年修订）第6. 8条第2项规定，公司半年度报告中的财务会计报告可以不经审计，但有下列情形之一的，公司应当聘请 会计师事务所进行审计：拟在下半年进行利润分配、公积金转增股本或者弥补亏损的；因最近2个年度的财务会计报告均被注册会计师出具否定或者无法表示意见的审计报告其股票被暂停上市的中国证监会或者本所认为应当进行审计的其他情形。17. 单选题 上市公司发行债券后，（ ）等财务指标是上升的。 .负债总额 .总资产 .资产负债率 .资本固定化比率 A 、B 、C 、D 、考点 财务分析解析 发行债券后，公司的负债总额将增加，同时总资产也增加，资产负债率将提高，、项正确；资本固化率，即被固化的资

19、产占所有者权益的比重。债券发行，对所有者权益没有影响，而固化资产和债券发行没有关系，所以不对其造成影响。 项错误。故本题选C选项。18. 单选题 根据流动性偏好理论，投资者将认识到：如果投资于长期债券，基于债券未来收益的（ ），所以他们要承担较高的价格风险。A 下降B 提高C 不变D 不确定考点 期限结构的影响因素及利率期限结构理论解析 如果投资于长期债券，基于债券未来收益的不确定，所以他们要承担较高的价格风险。故本题选D选项。19. 单选题 以下不会引起速动比率变化的有（ ）。.短期借款还应付账款.现金买存货.现金买固定资产.现金买交易性金融资产 A .B .C .D .考点 财务比率分析解

20、析 速动比率=速动资产流动负债，应非常清楚哪些是速动资产，哪些是非速动资产，哪些是长期资产。20. 单选题 组建证券投资组合时，个别证券选择是指（ ）。A 考察证券价格的形成机制，发现价格偏高价值的证券B 预测个别证券的价格走势及其波动情况，确定具体的投资品种C 对个别证券的基本面进行研判D 分阶段购买或出售某种证券考点 投资组合管理概述解析 构建证券投资组合主要是确定具体的证券投资品种和在各证券上的投资比例。主要注意三点：（1）个别证券选择。主要是预测个别证券的价格走势及其波动情况；（2）投资时机选择。预测和比较各种不同类型证券的价格走势和波动情况（例如，预测普通股相对于公司债券等固定收益证

21、券的价格波动）；（3）多元化。是指在一定的现实条件下，组建一个在一定收益条件下风险最小的投资组合。故本题选B选项。21. 单选题 以下关于客户风险承受能力的评估方法说法正确的是（ ）? .商业银行分支机构理财产品销售部门负责人或经授权的业务主管人员应当定期对已完成的客户风险承受能力评估书进行审核 .确定客户风险承受能力评级，由低到高至少包括四级，并可根据实际情况进一步细分 .定期或不定期地采用当面或网上银行方式对客户进行风险承受能力持续评估 .制定统一的客户风险承受能力评估书 A 、B 、C 、D 、考点 客户风险承受能力的评估方法解析 客户风险承受能力的评估方法包括：（1）确定客户风险承受能

22、力评级，由低到高至少包括五级，并可根据实际情况进一步细分。（2）在客户首次购买理财产品前在银行网点进行风险承受能力评估。（3）定期或不定期地采用当面或网上银行方式对客户进行风险承受能力持续评估。（4）制定统一的客户风险承受能力评估书。商业银行应当在客户风险承受能力评估书中明确提示，如客户发生可能影响其自身风险承受能力的情形，再次购买理财产品时应当主动要求商业银行对其进行风险承受能力评估。（5）为私人银行客户和高资产净值客户提供理财产品销售服务应当按照规定进行客户风险承受能力评估。（6）商业银行分支机构理财产品销售部门负责人或经授权的业务主管人员应当定期对已完成的客户风险承受能力评估书进行审核。

23、（7）商业银行应当建立客户风险承受能力评估信息管理系统，用于测评、记录和留存客户风险承受能力评估内容和结果。项错误，确定客户风险承受能力评级，由低到高至少包括五级，并可根据实际情况进一步细分。故本题选A选项。22. 单选题 以下情形中需要联合一家无关联保荐机构共同保荐的有（ ）。.保荐机构持有发行人8%的股份.保荐机构的实际控制人持有发行人8%的股份.保荐机构的重要关联方持有发行人8%的股份.发行人持有保荐机构8%的股份.发行人的控股股东持有保荐机构8%的股份A .B .C .D .考点 资格管理解析 证券发行上市保荐业务管理办法（2009年修订）第43条规定，保荐机构及其控股股东、实际控制人

24、、重要关联方持有发行人的股份合计超过7%，或者发行人持有、控制保荐机构的股份超过7%的，保荐机构在推荐发行人证券发行上市时，应联合1家无关联保荐机构共同履行保荐职责，且该无关联保荐机构为第 一保荐机构。23. 单选题 有价证券作为虚拟资本的载体，其价格运动形式具体表现为（ ）。 .市场价值由证券的预期收益和市场利率决定 .市场价值随职能资本价值的变动而变动 .市场价值与预期收益的多少成正比，与市场利率的高低成反比 .价格波动，既决定于有价证券的供求，也决定于货币的供求 A 、B 、C 、D 、考点 股票估值原理解析 作为虚拟资本载体的有价证券，其价格运动形式具体表现为：（1）其市场价值由证券的

25、预期收益和市场利率决定，不随职能资本价值的变动而变动；（2）其市场价值与预期收益的多少成正比，与市场利率的高低成反比；（3）其价格波动，既决定于有价证券的供求，也决定于货币的供求。项错误，故本题选C选项。24. 单选题 上市公司不得以下列方式将资金直接或间接地提供给控股股东及其他关联方使用（ ）。.有偿或无偿地拆借公司的资金给控股股东及其他关联方使用.通过银行或非银行金融机构向关联方提供委托贷款.委托控股股东及其他关联方进行投资活动.为控股股东及其他关联方开具没有真实交易背景的商业承兑汇票A .B .C .D .考点 规范运作解析 略。 25. 单选题 在外汇标价中，中间汇率是指（ ）。 A

26、即期汇率与远期汇率的中间数 B 银行买入汇率与卖出汇率的平均数 C 外汇市场开盘价与收盘价的中间数 D 一定时期内汇率的中位数考点 汇率制度及汇率变动对证券市场的影响解析 银行买入汇率是银行从同业或客户买入外汇时所使用的汇率。卖出汇率是银行向同业或客户卖出外汇时使用的汇率。中间汇率是买入汇率和卖出汇率的平均数。故本题选B选项。26. 单选题 下列事项中，有助于提高企业短期偿债能力的是（ ）。A 利用短期借款增加对流动资产的投资B 为扩大营业面积，与租赁公司签订一项新的长期房屋租赁合同C 补充长期资本，使长期资本的增加量超过长期资产的增加量D 提高流动负债中的无息负债比率考点 财务比率分析解析

27、选项A会使流动负债、流动资产同时增加，营运资本不变；选项B会使企业实际的偿债能力降低；选项D不会提高短期偿债能力；只有选项C，可以使营运资本增加，因而会提高短期偿债能力。 27. 单选题 证券发行审核过程中，需要进行预先披露的文件是（ ）。A 招股说明书摘要B 招股说明书（申报稿）C 发行保荐书D 发行保荐工作报告考点 首次公开发行股票解析 略。 28. 单选题 保荐机构的注册登记事项包括（ ）。.董事、监事和高管人员情况.保荐业务负责人情况.主要股东情况.保荐机构内核负责人情况A .B .C .D .考点 资格管理解析 中国证监会对保荐机构和保荐代表人实行注册登记管理，其中保荐机构的注册登记

28、事项包括：保荐机构名称、成立时间、注册资本、注册地址、主要办公地址和法定代表人；保荐机构的主要股东情况；保荐机构的董事、监事和高级管理人员情况；保荐机构的保荐业务负责人、内核负责人情况；保荐机构的保荐业务部门负责人情况；保荐机构的保荐业务部门机构设置、分工及人员配置情况；保荐机构的执业情况；中国证监会要求的其他事项。29. 单选题 下列关于相对价值估价模型适用性的说法中，错误的是（ ）。A 市净率估价模型不适用于资不抵债的企业B 市净率估价模型不适用于固定资产较少的企业C 市销率估价模型不适用于销售成本率较低的企业D 市盈率估价模型不适用于亏损的企业考点 股票估值解析 C项，市销率估价模型主要

29、适用于销售成本率较低的服务类企业，或者销售成本率趋同的传统行业的企业。30. 单选题 下列关于编制2008年第二季度财务报告的说法正确的是（ ）。.附注以2008年4月初至2008年6月末为基础编制.重要性判断以2008年全年预计的财务数据为基础.中期会计计量以2008年年初至2008年6月末为基础.可以不编制所有者权益变动表 A .B .C .D .考点 财务报告解析 .附注应当以年初至本中期末为基础编制。即应以2008年年初至2008年6月末为基础编制；.重要性程度的判断应当以中期财务数据为基础，不应当以预计的年度财务数据为基础。这里所指的“中期财务数据”，既包括本中期的财务数据，也包括年

30、初至本中期末的财务数据；.中期会计计量应当以年初至本中期末为基础，而不应当以本中期作为会计计量的期间基础；.资产负债表、利润表、现金流量表和附注是中期财务报告至少应当编制的法定内容。所有者权益变动表不是中期财务报告必须编制的内容。31. 单选题 如会计师事务所对深交所主板上市公司内部控制有效性出具非标准审计报告，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明的内容不包括（ ）。A 所涉及事项的基本情况B 该事项对公司内部控制的影响程度C 公司董事会、监事会对该事项的意见D 消除该事项及其影响的具体措施考点 规范运作解析 深圳证券交易所主板上市公司规范运作指引（2015年修订）第8.

31、 7.11条规定，如会计师事务所对上市公司内部控制有效性出具非标准内部控制审计报告或者指出公司非财务报告内部控制存在重大玦陷的，公司董事会、监事会应当针对所涉及事项作出专项说明，专项说明至少应当包括下列内容：所涉及事项的基本情况；该事项对公司内部控制有效性的影响程度；公司董事会、监事会对该事项的意见；消除该事项及其影响的具体措施。32. 单选题 关于销售商品收入的确认和计量，下列说法中正确的有（ ）。.采用以旧换新方式销售商品的，销售的商品应当按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理.对于订货销售，应在收到款项时确认为收入.对视同买断代销方式，委托方一定在收到代销清单时确认

32、收入.对支付手续费代销方式，委托方于收到代销清单时确认收入 A .B .C .D .考点 收入、费用和利润解析 对于订货销售，应在发出商品时确认收入，在此之前预收的货款应确认为负债；对视同买断代销方式，委托方可能在发出商品时确认收入，也可能在收到代销清单时确认收入。33. 单选题 多元投资组合投资工具适合生命周期的（ ）阶段。A 探索期B 建立期C 维持期D 高原期考点 生命周期各阶段特征、需求和目标解析 维持期适用的投资工具为多元投资组合。A项，探索期的投资工具主要为活期、定期存款、基金定投；B项，建立期的投资工具主要为活期存款、股票、基金定投；D项，高原期的投资活动最主要目的为降低投资组合

33、风险。故本题选C选项。34. 单选题 公司经营管理能力分析的主要内容包括（ ）。 .公司业务人员的素质和创新能力分析 .公司管理人员的素质和能力分析 .公司区位特征分析 .公司法人治理结构分析 A 、B 、C 、D 、考点 公司分析的主要内容解析 公司经营能力分析包括以下内容：（1）公司法人治理结构；（2）公司管理层的素质；（3）公司从业人员素质和创新能力。、项正确，故本题选D选项。35. 单选题 以下资产中企业计提的资产减值损失，以后期间可以转回的有（ ）。.高速公路收费权.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产.可供出售金融资产（股票投资）.可供出售金融资产（债券投资） A .B .C

34、 .D .考点 资产减值解析 .高速公路收费权属于无形资产，适用资产减值准则，不能转回；.采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产无需计提资产减值准备，不存在转回情形：.可供出售权益工具通过资本公积转回；.可供出售债务工具通过“资产减值损失”转回。36. 单选题 2016年12月31日，甲公司持有的某项可供出售权益工具投资的公允价值为2200万元，账面价值为3500万元。该可供出售权益工具投资前期已因公允价值下降减少账面价值1500万元。考虑到股票市场持续低迷已超过9个月，甲公司判断该资产价值发生严重且非暂时性下跌。甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额为 （ ）。A 700万元B 1300

35、万元C 1500万元D 2800万元考点 所有者权益解析 可供出售金融资产发生减值时，原直接计入其他综合收益中的因公允价值下降形成的累计损失，应予以转出计入当期损益。则甲公司对该金融资产应确认的减值损失金额=（3500-2200）+1500=2800（万元）。 37. 单选题 证券公司应当统一组织回访客户，对新开户客户应当在_个月内完成回访，对原有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数（不含休眠账户及中止交易账户客户）的_。（ ）A 2；10%B 1；15%C 2；15%D 1；10%考点 证券投资顾问业务客户回访机制解析 证券公司应当统一组织回访客户，对新开户客户应当在1个月内完成回访，对原

36、有客户的回访比例应当不低于上年末客户总数的10%。回访内容应当包括但不限于客户身份核实、客户账户变动确认、证券营业部及证券业从业人员是否违规代客户操作账户、是否向客户充分揭示风险、是否存在全权委托行为等情况。客户回访应当留痕，相关资料应当保存不少于3年。故本题选D选项。38. 单选题 流动性缺口是指（ ）。A 60天内到期的流动性资产减去60天内到期的流动性负债的差额B 60天内到期的流动性负债减去60天内到期的流动性资产的差额C 90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额D 90天内到期的流动性负债减去90天内到期的流动性资产的差额考点 流动性比率法、现金流分析法、缺口分析法

37、和久期分析法等流动性风险评估方法解析 根据我国银监会制定的商业银行风险监管核心指标，流动性缺口率=（流动性缺口+未使用不可撤销承诺）/到期流动性资产100%。流动性缺口为90天内到期的流动性资产减去90天内到期的流动性负债的差额。故本题选C选项。39. 单选题 消极的债券组合管理策略不包括（ ）。 .指数策略 .债券互换 .满足单一负债要求的投资组合免疫策略 .应急免疫 A 、B 、C 、D 、考点 消极型债券组合管理策略解析 在债券投资组合管理过程中，通常使用两种消极管理策略：（1）指数策略，目的是使所管理的资产组合尽量接近于某个债券市场指数的表现；（2）免疫策略，包括满足单一负债要求的投资

38、组合免疫策略、多重负债下的组合免疫策略和多重负债下的现金流匹配策略。项债券互换和项应急免疫属于积极债券组合管理策略。故本题选A选项。40. 单选题 （ ）分析方法的应用法则是选择市盈率和市净率较低的股票。 .低市盈率 .DDM .股利贴现模型 .P/E比率 A 、B 、C 、D 、考点 积极型股票投资策略操作方法解析 低市盈率又叫P/E比率，是以基本分析为基础的投资策略之一。选择“双低”即低市盈率和低市净率的股票的理论基础在于，这两类股票的股价有较高的实际收益的支持。故本题选D选项。41. 单选题 贴现现金流量法的计算步骤有（ ）。 .预测公司的未来现金流量 .预测公司的残值或永续价值 .计算

39、公司资本成本 .计算公司价值 A 、B 、C 、D 、考点 现金流贴现法解析 贴现现金流量法的计算步骤：（1）预测公司的未来现金流量（2）预测公司的残值或永续价值（3）计算公司资本成本（4）计算公司价值故本题选C选项。42. 单选题 （ ）统计软件是国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。A SASB SPSSC EXCELD S-plus考点 常用统计软件及其运用解析 SAS是目前国际上最为流行的一种大型统计分析系统，被誉为统计分析的标准软件。尽管价格不菲，SAS已被广泛应用于政府行政管理、科研、教育、生产和金融等不同领域，并且发挥着愈来愈重要的作用。故本题选A选项。

40、43. 单选题 证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间的（ ），防止存在利益冲突的部门及人员利用发布证券研究报告牟取不当利益。A 自动回避制度B 隔离墙制度C 事前回避制度D 分类经营制度考点 业务主体的主要职责、业务流程管理与合规管理解析 根据发布证券研究报告暂行规定第十四条，证券公司、证券投资咨询机构应当严格执行发布证券研究报告与其他证券业务之间的隔离墙制度，防止存在利益冲突的部门及人员利用发布证券研究报告谋取不当利益。故本题选B选项。44. 单选题 2010年三季报应该包括以下哪些报表（ ）。.2009年12月31日的资产负债表和2010年9月30日的资

41、产负债表.2009年1-9月的利润表和2010年1-9月的利润表.2009年7-9月的利润表和2010年7-9月的利润表.2009年1-9月的现金流量表和2010年1-9月的现金流量表 A .B .C .D .考点 财务报告解析 略45. 单选题 套利定价模型在实践中的应用一般包括（ ）。 .检验资本市场线的有效性 .分离出那些统计上显著地影响证券收益的主要因素 .检验证券市场线的有效性 .明确确定某些因素与证券收益有关，预测证券的收益 A 、B 、C 、D 、考点 套利定价模型的应用解析 套利定价模型在实践中的应用一般包括：（1）运用统计分析模型对证券的历史数据进行分析，以分离出那些统计上显

42、著影响证券收益的主要因素。（2）确定影响证券收益的因素，回归证券历史数据以获得灵敏度系数，再运用公式预测证券的收益。故本题选C选项。46. 单选题 下列关于安全边际和边际贡献的表述中，错误的是（ ）。A 边际贡献的大小，与固定成本支出的多少无关B 边际贡献率反映产品给企业做出贡献的能力C 提高安全边际或提高边际贡献率，可以提高利润D 降低安全边际率或提高边际贡献率，可以提高销售利润率考点 本量利分析解析 销售利润率=安全边际率边际贡献率，安全边际率或边际贡献率，与销售利润率同方向变动，故D不正确。 47. 单选题 关于收入确认，下列说法中正确的有（ ）。.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠

43、估计的，合同成本能够收回的，合同收入根据能够收回的实际合同成本予以确认.在资产负债表日，建造合同的结果不能可靠估计的，合同成本不可能收回的，不确认合同收入.企业建造房地产，房地产购买方能够在建造过程中决定主要结构变动的，企业应当遵循建造合同准则确认收入.企业建造房地产，房地产购买方影响房地产设计能力有限的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入 A .B .C .D .考点 投资性房地产解析 房地产购买方影响房地产设计能力有限（如仅能对基本设计方案做微小变动）的，企业应当遵循收入准则中商品销售收入的原则确认收入。48. 单选题 反转突破形态包括（ ）。 .圆弧顶 .三重顶 .头肩底

44、.双重顶 A 、B 、C 、D 、考点 各主要反转形态和整理形态的定义、特性及应用解析 反转突破形态主要有头肩形态、双重顶（底）形态、圆弧顶（底）形态、喇叭形以及V形反转形态等多种形态。其中，三重顶（底）形态是双重顶（底）形态的扩展形式，也是头肩顶（底）形态的变形。故本题选D选项。49. 单选题 弧弹性适用于（ ）的场合。A 价格和需求量变动较小B 价格和需求量变动较大C 价格变动较大，需求量变动较小D 价格变动较小，需求量变动较大考点 需求函数、需求曲线和需求弹性的基本内容解析 本题考查弧弹性的应用。需求价格弹性分为：（1）点弹性，表现的是一点上的弹性，适用于价格和需求量变动较小的场合；（2

45、）弧弹性，表现的是两点之间的弹性，适用于价格和需求量变动较大的场合。B选项符合题意，故本题选B选项。50. 单选题 发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐，情节特别严重的，撤销其保荐代表人资格（ ）。.证券上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符.公开发行证券并在主板上市当年净利润比上年下滑50以上.首次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更.首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组.上市公司公开发行新股之日起12个月内累计50以上资产或者

46、主营业务发生重组A .B .C .D .考点 职业规范解析 保荐办法第七十二条发行人在持续督导期间出现下列情形之一的，中国证监会可根据情节轻重，自确认之日起3个月到12个月内不受理相关保荐代表人具体负责的推荐；情节特别严重的，撤销相关人员的保荐代表人资格：（一）证券上市当年累计50以上募集资金的用途与承诺不符：（二）公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下降50以上；（三）酋次公开发行股票并上市之日起12个月内控股股东或者实际控制人发生变更；（四）首次公开发行股票并上市之日起12个月内累计50以上资产或者主营业务发生重组：（五）上市公司公开发行新股、可转换公司债券之日起12个月内累计50以

47、上资产或者主营业务发生重组，且未在证券发行募集文件中披露：（六）实际盈利低于盈利预测达20以上；（七）关联交易显失公允或者程序违规，涉及金额较大；（八）控股股东、实际控制人或其他关联方违规占用发行人资源，涉及金额较大：（九）违规为他人提供担保，涉及金额较大：（十）违规购买或出售资产、借款、委托资产管理等，涉及金额较大：（十一）董事、监事、高级管理人员侵占发行人利益受到行政处罚或者被追究刑事责任：（十二）违反上市公司规范运作和信息披露等有关法律法规，情节严重的；（十三）中国证监会规定的其他情形。选项，应为公开发行证券并在主板上市当年营业利润比上年下滑50以上。51. 单选题 行业分析方法中，历史

48、资料研究法的不足之处是（ ）。A 缺乏客观性B 不能反映行业近期发展状况C 只能囿于现有资料开展研究D 不能预测行业未来发展状况考点 行业分析方法解析 本题考查历史资料研究法的缺点。历史资料研究法的缺点是只能被动地囿于现有资料，不能主动地去提出问题并解决问题，C选项符合题意。A、B、D选项不符合题意，故本题选C选项。52. 单选题 某可转换债券的面值为1000元，转换价格为40元。标的股票的市场价格为45元，可转债的市场价格为1 100元，则下列说法正确的有（ ）。.转换贴水率2770.转换平价44元.转换升水率22.转换价值1125元A .B .C .D .考点 债券估值解析 转换比例=10

49、0040=25；转换价值=25.45=1125；转换平价=110025=44；转换贴水率=（45-44）45=2.2253. 单选题 根据投资组合理论，如果甲的风险承受力比乙大，那么（ ）。A 甲的无差异曲线的弯曲程度比乙的大B 甲的最优证券组合的风险水平比乙的低C 甲的最优证券组合比乙的好D 甲的最优证券组合的期望收益率水平比乙的高考点 有效证券组合的含义和特征解析 无差异曲线向上弯曲的程度大小反映投资者承受风险的能力强弱。（1）曲线越陡，投资者对风险增加要求的收益补偿越高，投资者对风险的厌恶程度越强烈；（2）曲线越平坦，投资者的风险厌恶程度越弱。投资者的最优证券组合为无差异曲线簇与有效边界

50、的切点所表示的组合。由于甲的风险承受能力比乙大，因此甲的无差异曲线更平坦，与有效边界的切点对应的收益率更高，风险水平更高。故本题选D选项。54. 单选题 关于证券市场线，下列说法错误的是（ ）。A 定价正确的证券将处于证券市场线上B 证券市场线使所有的投资者都选择相同的风险资产组合C 证券市场线为评价预期投资业绩提供了基准D 证券市场线表示证券的预期收益率与其系数之间的关系考点 资本市场线和证券市场线的定义、图形及其经济意义解析 B项，资本市场线使所有的投资者都选择相同的风险资产组合。故本题选B选项。55. 单选题 下列说法正确的有（ ）。.首次公开发行股票，可以通过发行人与主承销商自主协商直

51、接定价方式确定发行价格.与发行人或主承销商有实际控制关系的询价对象的自营账户不得参与本次发行股票的询价、网下配售及网上发行.战略投资者可以参与首次公开发行股票的初步询价和累计投标询价，并应当承诺获得本次配售的股票持有期限不少于12个月.询价对象与发行人、承销商可自主约定网下配售股票的持有期限为12个月A .B .C .D .考点 股票发行与销售解析 项，2012年修订的证券发行与承销管理办法第19条规定，与发行人或其主承销商具有实际控制关系的询价对象的自营账户，不得参与本次发行股票的询价、网下配 售，可以参与网上发行。该规定已于2013年修订时删除。项，证券发行与承销管理办法（2015年修订）

52、第14条第3款规定，战略投资者不参与网下询价，且应当承诺 获得本次配售的股票持有期限不少于12个月，持有期自本次公开发行的股票上市之日起计算。56. 单选题 按照现行规定，可发行公司债券的主体有（ ）。.上交所上市公司.发行境外上市外资股的境内股份有限公司.深交所中小板上市公司.深交所创业板上市公司A .B .C .D .考点 公司债券解析 管理办法相对于原公司债券发行试点办法发行主体由原来限于境内证券交易所上市公司、发行境外上市外资股的境内股份公司、证券公司扩大到所有公司制法人。原证监会公告201129号规定的创业板上市公司只能非公开发行公司债券废止。 57. 单选题 可能会降低企业的资产负

53、债率的公司行为有（ ）。 .公司配股行为 .公司增发新股行为 .公司发行债券行为 .公司向银行贷款行为 A 、B 、C 、D 、考点 公司主要财务比率指标分析解析 本题考查公司增资行为对财务的结构影响：（1）配股增资对财务结构的影响：公司通过配股融资后，由于净资产增加，而负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债将降低，减少了债权人承担的风险，而股东所承担得风险将增加。（2）增发新股对财务结构的影响：增发新股后，公司净资产增加，负债总额以及负债结构都不会发生变化，因此公司的资产负债率和权益负债率都降低。（3）债券发行增资对财务结构的影响：发行债券后，公司负债总额将增加，同时总资产也

54、增加，资产负债率将提高。（4）其他增资行为对财务结构的影响：除了股权融资和发行债券外，公司其他的增资方式还有向外借款等。如果公司向银行等金融机构以及向其他单位借款，则形成了公司的负债，公司的权益负债和资产负债率都将提高。故本题选D选项。58. 单选题 按研究变量的多少划分，相关关系分为（ ）。 .一元相关（也称单相关） .多元相关（也称复相关） .线性相关 .非线性相关 A 、B 、C 、D 、考点 多元分布函数及其数字特征解析 一般来说，相关关系有如下分类：（1）按研究变量的多少划分，有一元相关（也称单相关）和多元相关（也称复相关）；（2）按照变量之间依存关系的形式划分，有线性相关和非线性相

55、关；（3）按变量变化的方向划分，有正相关和负相关；（4）按变量之间关系的密切程度区分：当变量之间的依存关系密切到近乎于函数关系时，称为完全相关；当变量之间不存在依存关系时，就称为不相关或零相关。故本题选A选项。59. 单选题 以下经全体独立董事的12以上同意后可以行使的特别职权有（ ）。.向董事会提议召开临时股东大会.提议召开董事会.向董事会提议解聘会计师事务所.独立聘请财务顾问A .B .C .D .考点 法人治理解析 ,独立董事可以独立聘请外部审计机构和咨询机构；管理层收购时，需要全体独立董事的23以上同意后提交股东大会审议。 60. 单选题 某期间市场无风险报酬率为10%，市场平均风险股

56、票必要报酬率为16%，股票的值为1.2，则股票的成本为（ ）。A 0.1B 0.16C 0.166D 0.26考点 股票估值解析 61. 单选题 外国投资者并购境内企业安全审查内容包括（ ）。.并购交易对社会基本生活秩序的影响.并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响.并购交易对国防安全的影响.并购交易对国家经济稳定运行的影响A .B .C .D .考点 涉外并购解析 根据国务院办公厅关于建立外国投资者并购境内企业安全审查制度的通知规定，外国投资者并购境内企业安全审查内容包括：并购交易对国防安全，包括对国防需要的国内产品生产能力、国内服务提供能力和有关设备设施的影响；并购交易对国家经济稳定运行的影响；并购交易对社会基本生活秩序的影响；并购交易对涉及国家安全关键技术研发能力的影响。62. 单选题 关于积极型债券组合管理策略中的债券互换所包括的内容，正确的是（ ）。 .替代互换 .市场间利差互换 .税差激发互换 .市场间利率互换 A 、B 、C 、D 、考点 积极型债券组合管理策略解析 本题考查债券互换的类别。债券互换就是同时买入和卖出具有相近特性的两个以上债券品种，从而获取收益级差的行为。不同债券品种在利息、违约风险、期限（久期）、流动性、税