2022年会计初级职称考试模拟卷含答案第269期

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1、2022年会计初级职称考试模拟卷含答案1. 单选题 政府会计准则基本准则确立了“双功能”“双基础”“双报告”的政府会计核算体系，其中“双报告”指的是（ ）。A 预算报告和财务报告B 决算报告和财务报告C 绩效报告和预算报告D 预算报告和决算报告答案 B解析 “双报告”指的是决算报告和财务报告。知识点：政府会计核算模式2. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，关于确定来源于中国境内、境外所得的下列表述中，正确的是()。A 提供劳务所得，按照劳务发生地确定B 销售货物所得，按照交易活动发生地确定C 股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定D 转让不动产所得，按照转让不动产的企业或

2、者机构、场所所在地确定答案 A,B,C解析 转让不动产所得，按照不动产所在地确定。知识点：来源于中国境内、境外所得的确定原则3. 不定项选择题 甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16%，所得税税率为25%，2019年甲公司发生如下经济活动：（1）1月10日，甲公司向乙公司销售一批商品，售价为500万元，该批商品实际成本为300万元。甲公司给予乙公司15%的商业折扣并开具了增值税专用发票，合同中规定的现金折扣为：2/10、1/20、n/30，甲公司已于当日发出商品，乙公司于1月25日付款，假定计算现金折扣时不考虑增值税。（2）5月，销售一批商品给丙公司，开出的增值税专用发票上注明的售价为

3、100万元，增值税税额为16万元。该批商品的成本为50万元。丙公司收到货后发现质量不符合要求，要求在价格上给予10%的的折让。甲公司检测后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已经确认了该批商品的收入，尚未收到货款，发生的销售折让允许扣减当期的增值税销项税额。（3）7月，甲公司销售原材料收入10万元（不含税），成本为8万元。（4）8月，出租包装物租金收入2万元，出租无形资产租金收入6万元，罚款收入3万元。要求：根据上述资料，不考虑其他相关因素，分析回答下列问题（答案中金额单位用万元表示）。4.根据资料(4)，下列说法中正确的是（）。A 应计入主营业务收入的金额为8万元B 应计入其他业务收入的金额

4、为8万元C 应计入其他业务收入的金额为3万元D 应计入营业外收入的金额为3万元答案 B,D解析 应计入其他业务收入的金额=2+6=8（万元），选项B正确；罚款收入应计入营业外收入，选项D正确。4. 单选题 2016年7月10日，刘某上班，9月10日发现公司拖欠工资，2017年1月10日终止劳动关系，下列关于仲裁时效说法正确的是（）。A 2016年7月10日起3年内有效B 2017年1月10日起1年内有效C 2016年9月10日起1年内有效D 2016年9月10日起3年内有效答案 B解析 劳动仲裁申请仲裁的时效期间为1年。劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期

5、间的限制，但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。5. 多选题 开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。任何单位和个人不得（）。A 为他人开具与实际经营业务情况不符的发票B 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票C 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票D 安装税款装置的单位和个人，应当按照规定使用税控装置开具发票答案 A,B,C解析 选项ABC为虚开发票的行为。知识点：发票的开具和使用6. 不定项选择题 2017年1月，甲公司与乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。双方在合同中约定：甲公司于4月1日交货，乙公司于4月10日付款

6、。4月1日，甲公司按合同约定交货，乙公司验收入库。4月10日乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月1日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，记载付款日期为9月11日，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于9月2日将该支票背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支票无法兑付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为丙公司，即将票据交付。9月3日丙公司委托开户银行Q向乙公司开户银行P银行提示付款，P

7、银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是（）。A 甲公司名称是支票的必须记载事项B 甲公司名称可以授权补记C 该行为会导致支票无效D 背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏答案 B,D解析 选项A，支票的必须记载事项共六项，无收款人名称；选项BC，支票的金额和收款人名称可以由出票人授权补记，而不会导致支票无效；选项D，授权补记事项，未补记前不得背书转让和提示付款。7. 单选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ ）

8、。A 转让非专利技术B 转让土地使用权C 转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权D 转让域名答案 C解析 选项ABD：属于“销售无形资产”。8. 多选题 下列项目中，应计入企业存货成本的有（）。A 进口原材料支付的关税B 自然灾害造成的原材料净损益C 原材料入库前的挑选整理费用D 原材料入库后的保管费用答案 A,C解析 选项B，自然灾害造成的存货净损失计入营业外支出。选项D，原材料入库后的保管费用，计入管理费用。知识点：一般企业取得存货成本的确定9. 判断题 商业承兑汇票既可以由付款人签发，也可以由收款人签发，但银行承兑汇票只能由付款人签发。()A 错B 对答案 B解析 商业承兑汇票是指由收款

9、人签发、经付款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据；银行承兑汇票是由在承兑银行开立账户的“付款人”签发，由开户银行承兑付款的票据。知识点：商业承兑汇票、银行承兑汇票10. 单选题 根据消费税法律制度的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。A 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B 纳税人委托加工应税消费品的，为支付加工费的当天C 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D 纳税人销售应税消费品采取预收款方式的，为发出应税消费品的当天答案 B解析 纳税人委托加工应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为纳税人提货的当天。知识点：消费税纳税义务发生时间11. 单选题 下列

10、各项中，关于管理会计的表述正确的是（ ）。A 管理会计侧重于对外部相关单位和人员提供财务信息B 管理会计侧重在“创造价值”，其职能是解析过去、控制现在与筹划未来的有机结合C 管理会计采用的程序和方法比较固定D 管理会计是独立于会计的一个新学科考点 管理会计指引体系解析 选项A表述错误，管理会计主要是为强化单位内部经营管理、提高经济效益服务，属于“对内会计”； 选项B表述正确； 选项C表述错误，管理会计采用的程序与方法灵活多样，具有较大的可选择性； 选项D表述错误，管理会计是会计的重要分支，是会计工作的重要组成部分。 故选B。12. 单选题 根据行政复议法的规定，行政复议机关应当自受理申请之日起

11、一定时间内作出行政复议决定。该时间为（）。A 30日B 45日C 60日D 90日答案 C解析 行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定；但是法律规定的行政复议期限少于60日的除外。知识点：行政复议申请和受理13. 单选题 下列各项中，关于政府决算报告的表述不正确的是（ ）。A 主要以收付实现制为编制基础B 以预算会计核算生成的数据为准C 是政府综合财务报告的重要组成内容D 综合反映政府会计主体预算收支的年度执行结果答案 C解析 政府决算报告与政府综合财务报告的主要区别14. 单选题 下列各项中，属于行政处罚的是()。A 恢复原状B 拘役C 暂扣或者吊销许可证和执照D 支付违约

12、金答案 C解析 行政处罚的形式主要有警告、罚款、行政拘留、暂扣或者吊销许可证和执照、责令停产停业、没收非法财物等。拘役是刑事责任，恢复原状和支付违约金是民事责任。知识点：法律责任的种类15. 多选题 下列各项关于账务处理程序的说法中，不正确的有（）。A 汇总记账凭证账务处理程序适合于规模较小、经济业务量较少的单位B 记账凭证账务处理程序的优点是简单明了，易于理解，总分类账可以较详细地反映经济业务的发生情况C 科目汇总表账务处理程序的优点是减轻了登记总分类账的工作量，易于理解，方便学习，并可做到试算平衡D 科目汇总表账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷

13、方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工答案 A,D解析 记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位，汇总记账凭证账务处理程序，适合于规模较大、经济业务较多的单位，选项A不正确；汇总记账凭证账务处理程序的缺点是当转账凭证较多时，编制汇总转账凭证的工作量较大，并且按每一贷方账户编制汇总转账凭证，不利于会计核算的日常分工，科目汇总表账务处理程序的缺点是不能反映各个账户之间的对应关系，不利于对账目进行检查，选项D不正确。知识点：账务处理程序16. 单选题 下列各项中，不属于政府单位财务会计收入的是（）。A 捐赠收入B 利息收入C 非同级财政拨款收入D 事业预算收入答案 D解析

14、 选项D属于政府单位预算会计预算收入。知识点：收入和预算收入17. 多选题 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列说法中，正确的有（ ）。A 城建税的计税依据为纳税人应缴纳的增值税、消费税税额B 对实行增值税期末留抵退税的纳税人,不允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额C 城市维护建设税按月或者按季计征。不能按固定期限计征的,可以按次计征D 实行按月或者按季计征的,纳税人应当于月度或者季度终了之日起15日内申报并缴纳税款答案 C,D解析 选项A：城市维护建设税的计税依据为纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额以及出口货物、劳务或者跨境销售服务、无形资产增值税免抵税额；选项B：对实行

15、增值税期末留抵退税的纳税人,允许其从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额。【知识点】城建税征收管理18. 单选题 根据我国民事诉讼法的规定，因保险合同纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民法院是（）。A 合同签订地人民法院B 原告住所地人民法院C 被告住所地人民法院D 纠纷发生地人民法院答案 C解析 因保险合同纠纷提起的诉讼，由被告住所地或保险标的物所在地人民法院管辖。19. 多选题 下列属于企业财务报告附注中应披露的内容有（ ）。A 企业基本情况B 财务报表的编制基础C 重要会计政策和会计估计D 遵循企业会计准则的声明考点 附注的主要内容解析 企业财务报告附注中应披露的内容有：企业的基本情

16、况、财务报表的编制基础、遵循企业会计准则的声明、重要会计政策和会计估计、会计政策和会计估计变更以及差错更正的说明、报表重要项目的说明、其他需要说明的重要事项等。 选项ABCD均属于企业财务报告附注中应披露的内容。 故选ABCD。20. 单选题 甲房地产开发企业开发小区居民楼，实际占地面积20 000平方米，建筑面积40 000平方米，容积率为2.0，甲房地产开发企业缴纳的城镇土地使用税的计税依据为（ ）。A 20 000平方米B 40 000平方米C 36 000平方米D 60 000平方米考点 城镇土地使用税计税依据解析 根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人占用的土地面积。城镇土地使用

17、税的计税依据与建筑面积、容积率无关。 故选A。21. 单选题 根据会计法规定，作为记账凭证编制依据的必须是（）的原始凭证和有关资料。A 经办人签字B 领导批准C 金额误D 经过审核答案 D解析 记账凭证应当根据经过审核的原始凭证和有关资料编制。知识点：会计凭证和会计账簿22. 单选题 根据土地增值税法律制度的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后的一定时期内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，该期限为()日。A 5B 7C 10D 15答案 B解析 纳税人应在转让房地产合同签订后7日内,到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报,并向税务机关提交房屋及建筑物产权、土地使用权证书,土地转让、房产

18、买卖合同、房地产评估报告及其他与转让房地产有关的资料,然后在税务机关规定的期限内缴纳土地增值税知识点：纳税申报23. 判断题 进口卷烟的企业属于消费税的纳税人。（）A 错B 对答案 B解析 单位和个人进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税。知识点：进口应税消费品24. 单选题 仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。这体现仲裁的原则是（）。A 自愿原则B 一裁终局C 两审终审制D 仲裁组织依法独立行使仲裁权答案 B解析 仲裁裁决作出后，当事人就同一纠纷，不能再申请仲裁或向人民法院起诉。但是裁决被法院依法裁定撤销或不予执行的，当事人可以重新达成仲裁协议，也可以向人民法院

19、起诉。知识点：仲裁的基本原则25. 多选题 下列各项中，属于企业财务会计报告组成部分的有（ ）。A 会计报表B 年度财务计划C 会计报表附注D 财务情况说明书答案 A,C,D26. 多选题 根据民事诉讼法的规定，下列情形中，属于两审终审制度的例外情况的有（ ）。A 适用特别程序审理的案件B 适用督促程序审理的案件C 高级人民法院所作的一审判决D 适用公示催告程序审理的案件考点 民事诉讼解析 根据民事诉讼法的规定，两审终审制度的例外有：适用特别程序（选项A）、督促程序（选项B）、公示催告程序（选项D）和简易程序中的小额诉讼程序审理的案件，实行一审终审；最高人民法院所作的一审判决、裁定，为终审判决

20、、裁定。 选项C不属于，应该为“最高”人民法院所作的一审判决，为终审判决。 故选ABD。27. 单选题 下列各项中.会引起负债和所有者权益同时发生变动的有（ ）。（2015年）A 以盈余公积补亏B 以现金回购本公司股票C 宣告发放现金股利D 交易性金融资产公允价值发生变动答案 C解析 选项A.以盈余公积补亏仅仅是所有者权益内部的此增彼减；选项B使得所有者权益减少.资产减少；选项C使得所有者权益减少.负债增加；选项D对公允价值变动损益产生影响不涉及负债和所有者权益。知识点：负债和所有者权益变动28. 判断题 单位内部机构不能单独应用管理会计。（）A 错B 对答案 A解析 单位内部机构如果是责任中

21、心，也可以成为管理会计应用主体。29. 单选题 A公司为增值税一般纳税人，2011年12月31日购入不需安装的生产设备一台，当日投入使用。该设备价款为300万元，增值税税额为51万元，预计使用寿命为5年，预计净残值为零，采用年数总和法计提折旧。该设备2012年应计提的折旧额为( )万元。A 100B 120C 80D 60答案 A解析 当月增加的固定资产当月不计提折旧，从2012年1月开始计提折旧。年折旧率=（预计使用寿命-已使用年限）预计使用寿命（预计使用年限+1）/2100%=5/15，,该设备2012年应计提的折旧额=3005/15=100（万元）。知识点：固定资产计提折旧年数总和法30

22、. 多选题 下列各项中，属于税务行政主体渎职行为，应当承担法律责任的违法行为的有（ ）。A 利用职务便利，收受纳税人财物B 滥用职权，故意刁难纳税人C 玩忽职守，少征税款D 对检举税收违法行为的纳税人进行打击报复考点 税务行政主体实施税收违法行为的法律责任解析 选项ABCD均属于税务行政主体的渎职行为。 故选ABCD。 【补充】 渎职行为的法律责任： （1）税务人员徇私舞弊，对依法应当移交司法机关追究刑事责任的不移交，情节严重的，依法追究刑事责任； （2）税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者牟取其他不正当利益，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政

23、处分； （3）税务人员徇私舞弊或者玩忽职守，不征或者少征应征税款，致使国家税收遭受重大损失，构成犯罪的，依法追究刑事责任；未构成犯罪的，依法给予行政处分； （4）税务人员滥用职权，故意刁难纳税人、扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予行政处分； （5）税务人员对控告、检举税收违法行为的纳税人、扣缴义务人以及其他检举人进行打击报复的，依法给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任。31. 单选题 根据规定，下列各项中，可以受理失票人公示催告申请的人民法院是（ ）。A 票据收款地法院B 票据支付地法院C 失票人所在地法院D 出票人所在地法院答案 B解析 失票人应当在通知挂失止付后的3日内，也可

24、以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。知识点：票据权利丧失补救32. 单选题 某企业于年初存入银行2000元，假定年利息率为12%，每年复利两次，已知(F/P，6%，5)=1.3382，(F/P，6%，10)=1.7908，(F/P，12%，5)=1.7623，(F/P，12%，10)=3.1058，则第五年年末的本利和为()元。A 26764B 35816C 35246D 62116答案 B解析 每年复利两次，五年共复利10次。所以复利终值系数用(F/P，6%，10)。第五年年末的本利和=P(F/P，6，10)=2000(F/P，6%，10)=20001.7908=3581.

25、6(元)。知识点：复利终值33. 多选题 下列项目中，属于不定期并且全面清查的有()。A 单位合并、撤销以及改变隶属关系B 年终决算之前C 企业股份制改制前D 单位主要领导调离时答案 A,C,D解析 年终决算之前进行的全面清查是每年必须进行的，是定期清查，其他三种都属于不定期并且全面清查。知识点：财产清查34. 单选题 下列各项中，关于无形资产摊销表述不正确的是（）。A 使用寿命不确定的无形资产不应摊销B 出租无形资产的摊销额应计入管理费用C 使用寿命有限的无形资产处置当月不再摊销D 无形资产的摊销方法主要有直线法和生产总量法答案 B解析 出租的无形资产的摊销额记入“其他业务成本”科目，不是“

26、管理费用”。故答案选B。知识点：无形资产的摊销35. 单选题 会计法律制度是指（）制定的，各种法律、法规、规章和会计规范性文件的总称。A 国家权力机关B 行政机关C 国家权力机关和行政机关D 司法部门答案 C解析 会计法律制度是指国家权力机关和行政机关制定的，用以调整会计关系的各种法律、法规、规章和规范性文件的总称。知识点：会计法律制度的概念36. 单选题 下列各科目的期末余额，不应在资产负债表“存货”项目列示的是（）。A 库存商品B 生产成本C 工程物资D 发出商品答案 C解析 工程物资应该单独列示，不计入存货项目。知识点：综合运用各种填列方法分析填列37. 多选题 在托收承付结算方式下，付

27、款人在承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有( )。A 收款人在未经协商的情况下提前交货的B 收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的C 验货付款，经查验货物与合同规定不符的D 货款计算有错误的答案 A,B,C,D解析 以上四个选项都属于付款人可向银行提出拒绝付款的理由，除了上述情形外，对于没有签订购销合同的，未按合同规定的到货地址发货的款项，代销、寄销、赊销商品的款项等情形，付款人在承付期内，也可以向银行提出全部或部分拒绝付款。38. 案例分析题 下列关于企业辅助生产费用分配方法的表述中，正确的有（ ）。A 采用直接分配法，辅助生产费用无需对内分配B 计划成本分配法适用于辅助车间相互提供产品

28、或劳务较多的情形C 采用顺序分配法，辅助生产车间受益多的先分配，受益少的后分配D 采用交互分配法，辅助生产费用需要经过两次分配完成考点 考点：辅助生产费用的归集和分配解析 选项A表述正确，采用直接分配法，辅助生产费用直接进行对外分配，无需对内进行分配； 选项B表述错误，交互分配法适用于辅助车间相互提供产品或劳务较多的情形，计划成本分配法适用于辅助生产劳务计划单位成本比较准确的情形； 选项C表述错误，采用顺序分配法，辅助生产车间受益少的先分配，受益多的后分配； 选项D表述正确，采用交互分配法，辅助生产费用需要经过对内和对外两次分配完成。 故选AD。 39. 单选题 根据支付结算法律制度的规定，临

29、时存款的有效期限最长不得超过（）。A 6个月B 1年C 2年D .3年答案 C解析 临时存款账户有效期限最长不得超过2年。知识点：临时存款账户的使用40. 判断题 企业为取得固定资产而缴纳的契税，应计入固定资产的入账价值。()A 错B 对答案 B解析 企业为取得固定资产所实际支付的购买价款、相关税费以及使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可归属于该项资产的运输费、装卸费、安装费和专业人员服务费等，作为固定资产的入账价值。知识点：固定资产41. 案例分析题 根据材料（2），甲公司应编制的会计分录正确的是（ ）。A 借：应收账款 468 贷：主营业务收入 400 应交税费应交增值税（销项税额）

30、68 B 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 C 借：银行存款 460 财务费用 8 贷：应收账款 468 D 借：银行存款 460 管理费用 8 贷：应收账款 468考点 考点：销售商品收入解析 现金折扣实际上是企业为了尽快回笼资金而发生的理财费用，应在实际发生时计入当期财务费用。正确分录编制如下： 销售实现，确认收入时： 借：应收账款 468 贷：主营业务收入 400 应交税费应交增值税（销项税额） 68 同时结转成本： 借：主营业务成本 300 贷：库存商品 300 发生现金折扣并收到款项时： 借： 银行存款 460 财务费用 8 贷：应收账款 468 故选ABC。 42.

31、多选题 企业发生以下行为，不应确认收入的有（）。A 将自产货物无偿赠送他人B 处置企业原材料C 将自产产品用于建造职工俱乐部D 将购买的货物分配给投资者答案 A,C解析 选项A.借记“营业外支出“，贷记“库存商品“、“应交税费应交增值税（销项税额）“知识点：收入43. 案例分析题 材料全屏 甲公司为股份有限公司（以下简称甲公司），适用的企业所得税税率为25%，2017年度甲公司的有关资料如下： （1）1月1日，所有者权益的总额为200万元，其中股本为150万元（每股面值1元），资本公积（股本溢价）为30万元，盈余公积为15万元，未分配利润为5万元。 （2）6月28日，经股东大会批准，甲公司按每

32、股3元的价格回购本公司股票10万股并注销。 （3）截止到12月31日，甲公司实现营业收入165万元，发生营业成本95万元，税金及附加17万元，销售费用8万元，管理费用10万元，财务费用4万元，营业外支出1万元。 （4）年末经股东大会批准，甲公司本年度按净利润的10%提取法定盈余公积，发放现金股利7万元。 要求：根据上述资料，假定不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示） 26 【不定项选择题】 根据资料（1）和（2），下列表述中正确的是（ ）。 A 回购股票使库存股增加30万元B 回购股票使库存股减少30万元C 注销股票使股本减少30万元D 注销股票使股本减少10万元考点

33、 考点：实收资本的账务处理解析 股份有限公司采用收购本公司股票方式减资，通过“库存股”科目核算回购股票的金额，库存股是所有者权益的备抵科目，借方表示增加，则库存股增加的金额10330（万元）；注销时，按股票面值和注销股数计算的股票面值总额冲减股本，即注销时使股本减少的金额10110（万元）。本题账务处理为： 回购时： 借：库存股 300 000 贷：银行存款 300 000 注销时： 借：股本 100 000 资本公积股本溢价 200 000 贷：库存股 300 000 故选AD。44. 多选题 免征契税的有（）。A 国家机关承受房屋用于办公B 纳税人承受荒山土地使用权用于农业生产C 军事单位

34、承受土地用于军事设施D 城镇居民购买商品房用于居住答案 A,B,C解析 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税知识点：契税税收优惠45. 单选题 当事人双方达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在特定的期间内提交仲裁协议的，人民法院应该驳回起诉，否则视为放弃仲裁协议，人民法院应该继续审理，该提交的期间为（）。A 一方起诉的同时B 人民法院受理后C 首次开庭前D 一审判决前答案 C解析 当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉，但仲裁协议无效的除外；另一方在首次开庭前未对

35、人民法院受理该案提出异议，视为放弃仲裁协议，人民法院应当继续审理。46. 多选题 下列各项中，不应计入产品成本的有（）。A 生产车间管理人员的工资B 专设售后服务网点的职工薪酬C 支付的矿产资源补偿费D 企业负担的生产职工养老保险费答案 B,C解析 选项A，计入制造费用，最终转入生产成本计入产品成本；选项B，计入销售费用；选项C，计入税金及附加；选项D，计入生产成本。47. 判断题 用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知用人单位，解除劳动合同。（ ）A正确B错误考点 劳动合同的解除和终止解析 用人单位未及时足额支付劳动报酬的，劳动者可以随时通知用人单位，解除劳动合同，无需提前通知

36、用人单位，用人单位需向劳动者支付经济补偿。 故本题表述正确。48. 多选题 2017年甲企业取得销售收入8000万元，当年发生的与生产经营相关的业务招待费60万元，上年因超支在税前未能扣除的与生产经营相关的业务招待费支出5万元；当年发生的与生产经营相关的广告费500万元，上年因超支在税前未能扣除的符合条件的广告费200万元。根据企业所得税法律制度的规定，甲企业在计算当年应纳税所得额时，下列关于业务招待费和广告费准予扣除数额的表述中，正确的有（）。A 业务招待费准予扣除的数额为39万元B 业务招待费准予扣除的数额为36万元C 广告费准予扣除的数额为500万元D 广告费准予扣除的数额为700万元答

37、案 B,D解析 选项AB：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除（6060%=36万元），但最高不得超过当年销售（营业）收入的5（80005=40万元），超出限额的部分不得结转以后年度在税前扣除，业务招待费准予扣除的数额为36万元；选项CD：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分（800015%=1200万元），准予扣除；在本题中，该企业当年实际发生广告费（500万元）+上年结转广告费（200万元）=700（万元），未超过扣除限额1200万元，则2017年甲企业税前准予扣除的广告费为

38、700万元。49. 多选题 下列各项表述中，正确的有（ ）。A 交纳以前期间未交的增值税通过“应交税费应交增值税（已交税金）”核算B外购原材料用于个人消费应作进项税额转出处理C 收回委托加工的应税消费品继续生产应税消费品，消费税计入应交税费应交消费税D 收回委托加工的应税消费品直接对外销售，消费税计入委托加工物资的成本考点 应交增值税,应交消费税解析 选项A表述错误，交纳以前期间未交增值税通过“应交税费未交增值税”核算，借记“应交税费未交增值税”科目，贷记“银行存款”科目； 选项B表述正确，外购原材料用于个人消费，不视同销售，应作进项税额转出处理； 选项C表述正确，收回委托加工的应税消费品继续

39、生产应税消费品的，由受托方代收代缴的消费税计入应交税费应交消费税； 选项D表述正确，收回委托加工的应税消费品直接对外销售，由受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的成本。 故选BCD。50. 多选题 根据支付结算法律制度的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户的有（ ）。A 奖金收入B 赠与款项C 稿费收入D 保险退还款项考点 各类银行结算账户的开立和使用解析 个人银行结算账户用于办理个人转账收付和现金存取。下列款项可以转入个人银行结算账户:（1）工资、奖金收入（选项A）；（2）稿费、演出费等劳务收入（选项C）；（3）债券、期货、信托等投资的本金和收益；（4）个人债权或产权转让收益；（5）个人

40、贷款转存；（6）证券交易结算资金和期货交易保证金；（7）继承、赠与款项（选项B）；（8）保险理赔、保费退还等款项（选项D）；（9）纳税退还；（10）农、副、矿产品销售收人；（11）其他合法款项。 故选ABCD。51. 单选题 甲公司为增值税一般纳税人，2018年8月1日向乙公司销售一批商品，开出增值税专用发票上注明售价为20万元，增值税为3.2万元，成本为15万元，甲公司因为货款的回收上存在不确定性所以未确认收入，乙公司收到商品后发现质量不合规要求在价格上给予5%的折让，甲公司同意并办妥手续，乙公司承诺2个月后付款，甲公司应确认收入的金额为（）万元。A 20B 19C 22.04D 23.2答

41、案 B解析 甲公司应确认收入的金额为20（1-5%）=19（万元），选项B正确。52. 多选题 下列各项中，应确认为企业利得的有（）。A 原材料的盘盈B 出租厂房取得的收入C 接受捐赠收入D 无法查明原因的现金溢余答案 C,D解析 原材料的盘盈应冲减管理费用；出租厂房取得的收入通过“其他业务收入”科目核算。53. 单选题 甲、乙因某不动产发生纠纷，甲欲通过诉讼方式解决。其选择诉讼管辖法院的下列表述中，符合法律规定的是()。A 甲只能向甲住所地法院提起诉讼B 甲只能向乙住所地法院提起诉讼C 甲只能向该不动产所在地法院提起诉讼D 甲可以选择向乙住所地或该不动产所在地法院提起诉讼答案 C解析 本题考

42、核诉讼管辖。因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地法院管辖。54. 多选题 下列关于固定资产确定计税基础的叙述正确的有()。A 通过捐赠、投资、非货币性资产交换等方式取得的应以重置完全价值为计税基础B 自行建造的以竣工结算前发生的支出为计税基础C 以债务重组方式取得的以公允价值和支付的相关税费为计税基础D 融资租入的，如果合同未约定付款总额，以该资产的市场价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为基础答案 B,C解析 通过捐赠、投资、非货币性资产交换、债务重组等方式取得的固定资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础；融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁

43、合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础。知识点：固定资产的税务处理55. 多选题 根据社会保险法律制度的规定，参加职工基本养老保险的下列人员中，基本养老保险费全部由个人缴纳的有()。A 城镇私营企业的职工B 无雇工的个体工商户C 未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员D 实行企业化管理的事业单位职工答案 B,C解析 本题考核基本养老保险的覆盖范围。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。56. 单选题

44、 会计人员放弃原则，做“老好人”，致使会计信息失真，违背了（）的职业道德。A 廉洁自律B 参与管理C 提高技能D 坚持准则答案 D解析 暂无解析知识点：会计职业道德的主要内容57. 多选题 下列各项中，企业可以采用的发出存货成本计价方法有（ ）。A 先进先出法B 移动加权平均法C 月末一次加权平均法D 计划成本分配法考点 发出存货的计价方法解析 选项ABC符合题意，发出存货成本的计价方法包括个别计价法、先进先出法、月末一次加权平均法和移动加权平均法等； 选项D不符合题意，计划成本分配法属于辅助生产费用的分配方法。 故选ABC。 58. 单选题 甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1

45、日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是（）。A 10万元B 6万元C 5万元D 0万元答案 B解析 凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，其不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除。（10020）106/124（万元），不可以扣除的，可以扣除的是1046（万元）。知识点：借款费用、利息费用的扣除标准59. 单选

46、题 下列科目中，工业企业期末需要将各科目的期末余额转入生产成本的是（）。A 管理费用B 销售费用C 财务费用D 制造费用答案 D解析 制造费用在期末转入生产成本，管理费用、销售费用和财务费用属于期间费用，影响当期损益，不转入生产成本。60. 判断题 企业对报表重要项目的说明，可以按任意顺序，采用文字和数字描述相结合的方式进行披露。（ ）A 错B 对答案 A解析 企业对报表重要项目的说明.应当按照资产负债表.利润表.现金流量表.所有者权益变动表及其项目填列的顺序.采用文字和数字描述相结合的方式进行披露.报表重要项目的名字金额合计.应当与报表项目金额相连接。知识点：企业对报表重要项目的说明61.

47、单选题 某企业有原值为2500万元的房产，2017年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限为10年，承担投资风险。已知，当地政府规定的房产原值扣除比例为20%。根据房产税法律制度的规定，该企业2017年度应缴纳房产税（）万元。A 30B 24C 22.80D 16.80答案 D解析 用于对外投资联营的部分，由于该企业承担投资风险，视同将房屋产权转移到被投资方，由被投资方以房产余值计算缴纳房产税；剩余部分由该企业以房产余值为计税依据计算缴纳房产税，应纳税额=250070%（1-20%）1.2%=16.80（万元）。62. 判断题 所有者权益的内部结转项目，反映企业构成所有者权益组成部分

48、之间的增减变动情况。()A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。知识点：所有者权益的内部结转63. 单选题 根据车辆购置税法律制度的规定，下列各项中，不属于车辆购置税征税范围的是（）。A 电动自行车B 三轮农用运输车C 挂车D 无轨电车答案 A解析 车辆购置税的“应税车辆”包括：汽车、摩托车、电车、挂车、农用运输车，不包括电动自行车。知识点：车辆购置税的征税范围64. 判断题 境内承受转移土地、房屋权属的单位和个人为契税的纳税人，但不包括外商投资企业和外国企业。（ ）A 错B 对答案 A解析 契税纳税人包括外商投资企业.、外国企业、外籍人员。知识点：契税纳税人65. 多选题 根据资源税法律制度

49、规定，下列各项中，属于资源税征税范围的是（）。A 海盐B 人造石油C 以已税原煤加工的洗煤D 煤层气答案 A,D解析 知识点：资源税的征税范围66. 判断题 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，也不征收土地增值税。（ ）A 错B 对答案 A解析 对于一方出地，一方出资金，双方合作建房，建成后按比例分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征收土地增值税。知识点：土地增值税征税范围67. 单选题 关于房产税纳税人的下列表述中，不符合房产税法律制度规定的是（）。A 房屋出租的，承租人为纳税人B 房屋产权所有人不在房产所在地的，房产

50、代管人为纳税人C 房屋产权属于国家的，其经营管理单位为纳税人D 房屋产权未确定的，房产代管人为纳税人答案 A解析 房屋出租的，出租人为房产税的纳税人。知识点：房产税的纳税人68. 判断题 甲公司2017年的实发工资总额为950万元，支出的职工福利费为150万元，在计算该公司2017年的应纳税所得额时，支出的职工福利费用应据实扣除。（ ）A正确B错误考点 企业所得税应纳税所得额的计算解析 根据规定，企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，超过的部分不得扣除。 本题中，职工福利费的扣除限额=95014%=133（万元），实际发生额为150万元大于133万元，则只能在税前

51、按限额扣除133万元，不能据实扣除。 故本题表述错误。69. 单选题 根据车船税法律制度的规定，下列车船，不免征车船税的是（ ）。A 捕捞、养殖渔船B 军队专用车船C 依法不需要在车船登记管理部门登记的，在加工厂内行驶的车船D 国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船答案 C解析 依法不需要在车船登记管埋部门登记的机场、港口、铁路站场内部行驶或者作业的车船，自车船税法实施之日起5年内免征车船税，但在加工厂内行驶不需要登记的车船不享受免税规定。【知识点】车船税税收优惠70. 单选题 下列关于城镇土地使用税的说法中，不正确的是（ ）。A 凡由省级人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的土地面积

52、为准B 尚未组织测定，但纳税人持有政府有关部门核发的土地使用证书的，以证书确定的土地面积为准C 尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，并据以纳税，待核发土地使用证书后再作调整D 对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，应免征城镇土地使用税答案 D解析 对于纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应照章缴纳城镇土地使用税。【知识点】城镇土地使用税计税依据71. 单选题 下列关于会计凭证的填制要求的相关说法中，不正确的是（）。A 记账凭证填制完成后合计数上的空行处划线注销，如有空行，应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销B 反映付款业务的会计凭证应由出纳人员进行

53、连续编号C 出纳人员在办理收款或付款业务后，应在原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”的戳记，以免重收重付D 除结账和更正错账可以不附原始凭证外，其他记账凭证必须附原始凭证答案 B解析 为便于监督，反映付款业务的会计凭证不得由出纳人员编号。72. 单选题 甲企业为创业投资企业，2016年2月采取股权投资方式向乙公司（未上市的中小高新技术企业）投资300万元，至2018年12月31日仍持有该股权。甲企业2016年在未享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策前的企业所得税应纳税所得额为2 000万元。已知企业所得税税率为25%，甲企业享受股权投资应纳税所得额抵扣的税收优惠政策。计算甲企业2018年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A （2000-300）25%425万元B （2000-30070%）25%447.5万元C 200070%25%350万元D （200070%-300）25%275万元答案 B解析 （1）创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的，可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额；当年不足抵扣的，可以在以后纳税年度结转抵扣。（2）甲企业2018年度应缴纳企业所