《2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）第119期》由会员分享，可在线阅读，更多相关《2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）第119期（10页珍藏版）》请在装配图网上搜索。
1、2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）1. 单选题企业所得税法关于特别纳税调整的规定在本质上体现了问题1选项A.实质课税原则B.诚实信用原则C.类推适用原则D.翻及课税原则【答案】A【解析】2. 单选题增值税小规模纳税人应纳增值税的计算方法为问题1选项A.扣税法B.扣额法C.抵免法D.简易征税法【答案】D【解析】3. 多选题依据关税征税的目的不同，关税可以分为问题1选项A.选择关税B.收入关税C.保护关税D.复合关税E.滑动关税【答案】B;C【解析】4. 单选题属于中央政府固定收入的税种是()问题1选项A.增值税B.企业所得税C.消费税D.资源税【答案】C【解析】中央政府
2、的固定收入包括：国内消费税、关税、海关代征增值税和消费税。5. 多选题我国税法规定应按特许权使用费所得征收个人所得税的事项有()问题1选项A.专利权使用费所得B.商标权使用费所得C.非专利技术使用费所得D.提供著作权的使用权所得(包括稿酬所得)E.提供著作权的使用权所得(不包括稿酬所得)【答案】A;B;C;E【解析】特许权使用费所得，是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术以及其他特许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。6. 单选题我国土地增值税采用的税率形式是()问题1选项A.超额累进税率B.超率累进税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率【答案】B
3、【解析】我国土地增值税采用的税率形式是超率累进税率。7. 案例题案例：刘某2018年2月支出情况如下：购买650元化妆品一套;购买羽绒服一件，支出500元;购买图书，支出300元;支付水、电、煤气费用，合计150元;在餐馆请家人、朋友吃饭，支出2000元。问题:刘某的上述消费支出涉及哪些税?试说明法律依据。【答案】刘某的消费支出，涉及的税收有：(1)根据消费税暂行条例规定，购买化妆品，应缴纳消费税，同时又属于增值税暂行条例规定的应税货物，应缴纳增值税，个人在零售环节购买的商品，消费税、增值税均包含在化妆品的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(2)根据消费税暂行条例规定，购买羽绒服应缴纳增值
4、税，税金包含在500元的价格中，但由销售方作为法定纳税人缴纳。(3)根据增值税暂行条例规定，购买书籍应缴纳增值税，税金包含在300元内的，但由销售方缴纳。(4)根据增值税暂行条例规定，使用水、电、煤气，应缴纳增值税，税金包括在150元内，但由水、电、煤气销售方缴纳增值税。(5)根据增值税暂行条例规定，餐馆属于服务业，应缴纳增值税，税金包含在2000元价格中，但由餐馆缴纳。(6)根据城市维护建设税暂行条例，征收教育费附加暂行规定，交纳增值税、消费税的纳税人以增值税、消费税的税额乘以规定税率，缴纳城市维护建设税和教育费附加。所以刘某的每项支出，销售方还必须缴纳城市维护建设税和教育费附加。8. 单选
5、题依据我国税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限()问题1选项A.不得低于10年B.不得高于10年C.不得低于5年D.不得高于5年【答案】A【解析】根据企业所得税法规定，计算企业所得税时无形资产的摊销年限不得低于10年。9. 单选题我国在生产销售环节征收消费税的商品有问题1选项A.金项链B.铂金手链C.黄金镶钻戒指D.翡翠手镯【答案】D【解析】金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税已经由生产销售、进口环节改为零售环节征收。10. 多选题王某系某高校教授，其取得的收入中依法应当缴纳个人所得税的项目包括( )问题1选项A.国务院规定的政府特殊津贴B.所在学校发给的特殊岗位津贴C.撰写科普读物获得的
6、稿酬D.为科协培训班授课获得讲课费E.被所在院系评为优秀教师获得的资金【答案】B;C;D;E【解析】按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院士津贴、资深院士津贴，以及国务院规定免纳个人所得税的其他补贴、津贴，都属于个人所得税免税优惠项目。因此A项不选。11. 单选题甲向乙出售一幢价值200万元的房屋，该房屋买卖交易中契税纳税人是问题1选项A.甲B.乙C.甲和乙都是纳税人D.由税务机关指定甲或乙纳税【答案】B【解析】房屋买卖交易中契税纳税人是买方，即产权承受人。12. 单选题依据税法规定，应当计入应税所得额缴纳企业所得税的项目有()问题1选项A.国债利息收入B.企业接受的捐赠收入C.依法收取并纳入财
7、政管理的行政事业性收费D.政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款【答案】B【解析】国债利息收入、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府对纳入预算管理的事业单位的财政拨款均为免税收入。13. 多选题属于流转税类的税种有问题1选项A.增值税B.消费税C.关税D.车船税E.房产税【答案】A;B;C【解析】14. 单选题马克思指出，政府机器的经济基础是()问题1选项A.发债B.收费C.赋税D.罚款【答案】C【解析】政府的经济基础是税收。15. 单选题我国税法对居民企业所得税国际重复征税的解决方法是问题1选项A.免税B.税收饶让C.全额税收抵免D.限额税收抵免【答案】D【解析】居住国政府对其居民企
8、业来自国内外的所得一律汇总征税，但允许抵扣该居民企业在国外已纳的税额以避免国际重复征税，这种方法被称为限税收抵免。16. 多选题税收征收管理法规定税务机关有权核定纳税人应纳税额的情形有问题1选项A.纳税人可以不设置账簿的B.纳税人捎自销毁账簿的C.纳税人拒不提供纳税资料的D.依法应当设置账簿但未设置的E.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的【答案】A;B;C;D;E【解析】17. 多选题我国实行定额税率的税种有()问题1选项A.契税B.车船税C.土地增值税D.城镇土地使用税E.城市维护建设税【答案】B;D【解析】定额税率，又称固定税率，是接单位课税客体直接规定固定税的一种税率形式，一般适用于从量计征的税种或某一税种的某些税目，如消费税、印花税的某些税目，车船税、城镇土地使用税等。18. 单选题依法应当征收车船税的车辆是问题1选项A.110专用车B.邮政专用车C.军队训练车D.武警消防车【答案】B【解析】19. 单选题我国个人所得税法(第七次修正案)规定,收入额减按百分之七十计算的项目为问题1选项A.转让房产所得B.转让股权所得C.劳务报酬所得D.网络小说稿酬所得【答案】D【解析】20. 案例题简述税法解释的主要方法。【答案】税法解释的方法主要有：文义解释法、系统解释法、目的解释法、历史解释法、合宪性解释法。(注：每点1分，答对任意4点给满分。)
2022年会计-注册会计师考前拔高综合测试题（含答案带详解）第119期
