华中师范大学21秋《税法》在线作业三满分答案51

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1、华中师范大学21秋税法在线作业三满分答案1. 耕地占用税由( )负责征收。A.财政机关B.税务机关C.工商部门D.土地管理部门参考答案：B2. 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的无形资产摊销费用，准予扣除，但是下列无形资产不得计算摊销费用扣除( )。A、自行开发的支出已在计算应纳税所得额时扣除的无形资产B、与经营活动无关的无形资产C、自创商誉D、其他不得计算摊销费用扣除的无形资产参考答案：A,B,C,D3. 下列免税单位自用的房产免税的有( )。下列免税单位自用的房产免税的有(

2、 )。A、国家机关、人民团体、军队自用的房产B、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产C、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产D、个人所有非营业用的房产E、福利企业出租的房产参考答案：A,B,C,D4. 出口货物关税完税价格计算公式为( )。A.离岸价格(1+出口税率)B.离岸价格(1-出口税率)C.成交价格(1+出口税率)D.到岸价格(1-出口税率)参考答案：A5. 下列各项，属于房产税免税范围的有( )A.人民团体自用的房产B.事业单位的业务用房C.个个所有的非营业用房D.宗教寺庙出租的住房E.企业办的学校自用的房产参考答案：ACE6. 城建税的征税范围包括( )A、城市B、县城C、镇D

3、、农村E、工矿区参考答案：ABCDE7. 税法规制功能的基本内容包括( )A.规范功能B.约束功能C.强制功能D.确认功能和保护功能参考答案：ABCD8. 关税征税对象为准许进口的( )。A.货物B.物品C.商品D.货物和物品参考答案：D9. 纳税人提交的证件和资料齐全且税务登记表的填写内容符合规定的，税务机关应当自收到申报之日起20日内审核并发给税务登记证件。( )A.错误B.正确参考答案：A10. 根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于税收优惠的表述中，不正确的是( )。A.对增值税实行即征即退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税B.对出口产品退还增值税的，不征收城

4、市维护建设税C.对增值税实行先征后退办法的，除另有规定外，不予退还增值税附征的城市维护建设税D.海关对进口产品代征的增值税，不征收城市维护建设税参考答案：B11. 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：C12. 企业所得税的普通税率有25%和20%，优惠税率有20%和15%。( )A.错误B.正确参考答案：B13. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让

5、B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD14. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C15. 对高校开办的工厂、商店、招待所等占用的土地，不征收城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A16. 境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产是指( )A.提供或者接受应税劳务的单位或者个人在境内B.所转让的无形资产(不含土地使用权)的接受单位或者个人在境内C.所转让或者出租土地使用权的土地在境内D.所销售或者出租的不动产在境内参考答案：ABCD17. 下列关于资源税的表述中，

6、不正确的是( )。下列关于资源税的表述中，不正确的是( )。A.资源税是价内税B.所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致C.凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物D.除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收参考答案：B18. 某居民2008年10月从上市公司取得股息所得4 000元，应纳个人所得税为( )A.800元B.400元C.200元D.0元参考答案：B19. 资源税的作用有( )。A.合理调节资源级差收入水平B.促进企业公平竞争C.促进国有资源的合理开采、节约使用、有效配置D.取得一定的财政收入参考答案：ABCD20. 各项所得中，属于个人所得税免税项目的是( )。A.离退休

7、人员取得的工资B.个人取得的国债利息收入C.外籍个人以现金形式取得的住房补贴D.外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴参考答案：ABD21. 增值税实行凭增值税专用发票抵扣税款的制度，因此要求增值税纳税人会计核算健全，并能够准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。( )A.正确B.错误参考答案：A22. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项所得在计算应纳税所得额时不允许扣减任何费用的有( )。A.偶然所得B.利息、股息所得C.财产租赁所得D.特许权使用费所得参考答案：AB23. 1984年9月18国务院发布中华人民共和国资源税条例(草案)，从1984年10月1日起，对( )先行开征资源税A、原油

8、B、天然气C、煤炭D、铁矿石E、盐参考答案：ABC24. 根据契税法律制度的规定，下列说法中，符合契税纳税义务发生时间规定的是( )。A.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的30日内B.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的10日内C.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的7日内D.签订土地、房屋权属转移合同或合同性质凭证的当天参考答案：D25. 根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。根据企业所得税法的规定，下列收入中属于免税收入的有( )。A、非营利组织取得的收入B、国债转让收益C、居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益D、国债利息收入参考答案：C，D

9、26. 城建税一般以纳税人( )的增值税、消费税和营业税税额为税基。A.应当缴纳B.代征单位缴纳C.代征单位扣缴D.实际缴纳参考答案：D27. 我国现行商品税类的税种有( )。A.增值税B.营业税C.消费税D.车辆购置税E.关税参考答案：ABCDE28. “自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的( )。“自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人(简称外资企业)征收城市维护建设税”，在城建税征税问题上对内外资纳税人平等对待，这体现了税法基本原则中的(

10、)。A.税收法定原则B.税收公平原则C.税收效率原则D.实质课税原则参考答案：B29. 2007年12月29日，十届全国人大常委会第三十一次会议对该法进行了第五次修改，将工资、薪金所得的税前扣除额自2008年3月1日起由1600元提高到( )元。A.2000B.1800C.1900D.2200参考答案：A30. 个人所得税是以个人为纳税义务人，对个人( )的所得或收入课征的一种税。A.每次B.每月C.每年D.一定期间参考答案：D31. 某制药企业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。某制药企

11、业2017年产品销售收入1300万元，材料销售收入210万元，营业外收入30万元，业务招待费开支60万元，所得税前准予扣除的业务招待费为( )。A、7.55万元B、7.53万元C、7.7万元D、36万元参考答案：A32. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C33. 某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应

12、纳增值税( )元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.00参考答案：C34. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( )A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税参考答案：B35. 税务机关不予依法办理或答复的行为，包括( )A.不予审批减免税或出口退税B.不予退还税款C.不予抵扣税款D.不予颁发税务登记证、发售发票参考答案：ABCD36. 对出口货物退还增值税、消费税的，应同时退还已缴纳的城市维护建设税。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 某广告公司(小规模纳税人)2019年3月发生销售额(不含税，下同)62万元，另因发生服务中止而退还给服务接收方销售额

13、15万元，则该广告公司3月应纳增值额( )。A.1.41万元B.1.86万元C.1.54万元D.1.37万元参考答案：A38. 张女士2003年8月将位于市中心的一套一居室住房对外出租，每月租金1500元，并已按税法规定交纳了营业税、城建税、教育费附加。张女士2003年应纳房产税为( )A.290.1元B.300元C.360元D.348.12元参考答案：B39. 纳税人采取以旧换新方式销售货物的，不得从新货物销售额中减除收购旧货物的款额。( )A.正确B.错误参考答案：A40. 税目是对征税对象分类规定的具体的征税项目，反映具体的征税范围，是对课税对象质的界定。( )A.正确B.错误参考答案：

14、A41. 消费税是一种典型的间接税，无论在哪个环节征收，也无论实行价内税或价外税，消费品中所含消费税税款都会转嫁到消费者身上，由消费者负担。( )A.错误B.正确参考答案：B42. 某小型国有企业2005年亏损5万元，2006年确定的应纳税所得额为7万元，该企业2000年应适用18%的税率缴纳所得税。( )A.错误B.正确参考答案：B43. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。A.8160

15、0B.95472C.102000D.119340参考答案：D44. 国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A.12%B.15%C.18%D.20%参考答案：B45. 有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。有权制定税收部门规章的税务主管机关是( )。A、全国人大或人大常委会B、国务院C、财政部D、国家税务总局参考答案：C,D46. 根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中，免征个人所得税的有( )。A.安家费B.退休工资C.退职费D.离休工资及生活补助参考答案：AB

16、CD47. 进口关税的纳税义务人为进口货物的( )。A.收货人B.发货人C.出口商D.代理人参考答案：A48. 增值税一般纳税人购进的贷款服务不得抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A49. 纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。A、组成计税价格=成本(1+成本利润率)B、组成计税价格=成本(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本(1+成本利润率)参考答案：B50. 根据增值税的类型划分，我国现行增值税政策属于( )。根据增值税

17、的类型划分，我国现行增值税政策属于( )。A、生产型增值税B、消费型增值税C、收入型增值税D、产出型增值税参考答案：B51. 资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。资源税采取分期纳税形式，纳税义务人的纳税期限为( )。A.1日B.3日C.5日D.10日参考答案：ABCD52. 在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )A.正确B.错误参考答案：B53. 某粮油公司为增值税一般纳税人，主营各种杂粮、食用植物油，兼营烟、酒、食品、饮料、罐头食品。2002年7月取得杂粮、食和植物油含税销售收入870

18、000元，烟、酒含税销售收入30000元，食品、饮料、罐头食品销售收入240000元，该公司2002年7月的销项税额为( )。A.16545.03元B.139319.26元C.20884.5元D.14133.19元参考答案：B54. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B55. 纳税人转让无形资产应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税的有( )A、专利权B、非专利技术C、土地使用权D、著作权参考答案：ABD56. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )

19、A.正确B.错误参考答案：B57. 钻石及钻石饰品由生产环节、进口环节纳税。( )A.正确B.错误参考答案：B58. 甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300甲房地产开发企业，2013年12月销售商品房取得收入4500万元，并签订商品房销售合同;以市场价格300万元的商品房与乙生产企业等价交换生产用原材料一批，双方签订合同;与丙建筑公司签订一份建筑安装工程承包合同，合同上注明承包金额1200万元。已知购销合同印花税税率为0.3，产权转移书据印花税税率0.5，建筑安装工程承包合同印花税税率为0.3。甲房地产开发企业就上述业务应缴纳印花税( )万元。A.2.61B.2.7C.2.76D.2.85参考答案：D59. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B60. 增值税一般纳税人购进的旅客运输服务不可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：B