历年自考审计真题一二章考题

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1、1、为了充分体现审计的本质属性，在审计机构设置和实施审计过程中，必须遵循（ ）A、真实性原则B、独立性原则C、客观性原则D公正性原则2、我国注册会计师审计最早的法规会计师暂行章程出自于（）A、明朝政府B、北洋政府C、民国政府D清朝政府3、下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）A、注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的会计B、注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干C、注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票D注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳8、注册会计师努力达到形式上的独立性，以便（）A、保持公众对执业界的信任B、达到实质上的独立C、遵守审计准则D持

2、公正的、不偏不倚的精神状态21、政府审计隶属于议会的国家有（）A、美国B、英国C、加拿大D西班牙E、澳大利亚22、内部审计与注册会计师审计的一致性，主要表现在（ AD ）A、审计内容B、审计目标C、审计标准D审计方法E、审计形式1审计有别于其他管理活动的独特之处是（ ）A.审计目的B.审计客体C.审计依据D.审计特征2下列不属于 注册会计师审计特点的是（ ）A.审计的强制性B.审计的独立性C.审计的有偿性D.审计的委托性3 注册会计师审计是商品经济发展到一定阶段的产物， 其产生的直接原因是（ ）A.财产所有权与经营权的分离B.货币的产生C.垄断资本主义的产生D.借贷资本与产业资本的融合4注册会

3、计师的下列行为中，不违反 职业道德规范的是( )A.对自己的能力进行广告宣传B.不以个人名义承接一切业务C.承接了主要工作由其他专家完成的业务D.按服务成果的大小进行收费6注册会计师审计的最本质特性是()A.独立性B.客观性C.公正性D.科学性1审计监督区别于其他经济监督的根本特征是()A.及时性B.法律性C.独立性D.科学性2审计的最基本的职能是( )A.经济评价职能B.经济监督职能C.经济鉴证职能D.经济调节职能3注册会计师职业道德规范的基本原则中，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务的是( )A.独立客观公正B.专业胜任能力C.保密D.职业行为

4、21在 20 世纪初，审计应具有的特点包括( )A.审计对象扩大到资产负债表B.审计目的主要是判断信用状况C.审计报告使用人只有股东D.审计范围扩大到内部控制测试E.全面推行风险导向审计1如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了 ( )A,或有收费B.执行不相容的工作C.购买审计意见D.义务豁免2下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是( )A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的22下列关于前后任注册会计师沟通的

5、表述，不正确的有( )A.接受委托前，后任注册会计师与前任注册会计师进行必要沟通，并对沟通结果进行评价，以确定是否接受委托B.接受委托后，如果需要查阅前任注册会计师的工作底稿，须经其所在的会计师事务所的同意C.接受委托后的沟通与接受前沟通性质相同，都是必要程序D.前后任注册会计师沟通内容不包括是否发现被审计单位管理层存在诚信方面的问题E.前后任注册会计师沟通最有效的方式是举行会谈721、我国审计的确立阶段是（）A秦汉时期B、隋唐及宋C、元明时期D辛亥革命时期2、下列不是审计职能的是（）A、经济监督B、经济评价C、经济鉴证D证明作用3、鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，

6、或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（ ）A事务所取得的大额贷款B 、银行透支 C 、汽车贷款D 、信用卡余额贷款4、在确定收费时，会计师事务所不应当考虑的因素是（）A专业服务所需的知识和前提B、所需的专业人员的水平和经验C、每一专业人员提供服务所需的时间D鉴证的结果5、客户更换会计师事务所的时候，后任注册会计师必须与前任注册会计师进行沟通的是（ ）A接受委托前的沟通B、接受委托时的沟通C、接受委托后的沟通D出具报告时的沟通21、审计的特征是指审计区别于其他管理活动的独特之处。审计的特征有（ ）A独立性 B 、有偿性

7、C 、权威性 D、外部性 E 、单向性22、下列注册会计师审计与政府审计的区别，正确的有（）A、注册会计师的审计方法是受托审计，而政府审计的审计方法是强制审计B、注册会计师审计是会计师事务所进行的，是有偿审计，而政府审计主要是政府行为，且是无偿审计C、注册会计师审计是单向独立的，而政府审计是双向独立的D注册会计师审计的审计标准与政府审计的审计标准不同E、注册会计师审计的目标是对财务报表的合法性和公允性发表审计意见，而政 府审计的目标是对各级政府及其部门的财政收支及公共资金的收支、运用情况进行审计23、下列可能威胁独立性情形的有（）A、收费主要来源于某一鉴证客户B、与鉴证客户不存在专业服务收费以

8、外的经济利益C、为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录D鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理 人员E、受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围24、注册会计师可以披露客户有关信息的有（）A、取得客户的授权B 、根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据C、接受同业复核D 、接受注册会计师协会或监管机构依法进行的质量检查E、取得其他客户的要求2下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是（ ）A.内部审计是注册会计师审计的基础B.政府审计是独立性最强的一种审计C.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的

9、3下列各项中，属于注册会计师违反职业道德规范行为的是（ ）A.注册会计师可以在一定范围内对其能力进行广告宣传，但没有诋毁同行B.没有利用其知悉的客户信息为自己或他人谋取利益C.按照业务约定和审计准则的要求完成年报审计工作D.除有关法规允许的情形外，没有以或有收费形式为客户提供各种鉴证服务4会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（ ）A.法律服务B.纳税申报C.代编财务报表D. IT系统服务5我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务，原因不包括（）A.注册会计师的服务质量及能力无法由广告内容加以评估B.广告可能威胁专业服务的精神C.广告可能导致同行之间的不当竞争

10、D.广告可能对注册会计师进行丑化1.审计可以从不同角度进行分类，下列正确的有（）A.审计按与被审计单位的关系不同，可以分为内部审计和外部审计B.审计按目的的不同，可分为合理保证审计和有限保证审计C.审计按主体的不同，可分为政府审计、内部审计和注册会计师审计D.审计按目的和内容的不同，可分为财务报表审计、经营审计和合规性审计E.审计按实施的时间不同，可分为事前审计、事中审计和事后审计23 .下列有关审计方法的表述，正确的有（）A.风险导向审计的重心是审计风险的防止或发现并纠正B.账项基础审计的重心是发现和防止资产负债表错误与舞弊C.风险导向审计的重心是重大错报风险的识别、评估与应对 51D.制度

11、基础审计的重心是以内部控制为基础的抽样审计E.风险导向审计以账项基础审计为前提24 .下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）A.雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师B.对其能力进行广告宣传C.允许其他单位以本所的名义承办业务D.以降低收费方式招揽业务E.揭露被审计单位的重大舞弊行为1.注册会计师审计经历了四个发展阶段，其中最早的阶段为（）A.资产负债表审计阶段B.详细审计阶段C.会计报表审计阶段D.现代审计阶段2.下列关于审计独立性由强至弱的排序，正确的是（）A.社会审计、政府审计、内部审计B.政府审计、民间审计、内部审计C.政府审计、独立审计、内部审计D.内部审计、政府审计、注

12、册会计师审计3 .按照审计所依据 分类，可将其分为账项基础审计、制度基础审计、风险导向审计三类。（）A.实施时间B.执行地点C.基础和技术D.审计主体4 .下列属于审查书面资料的方法为（）A.监督盘点B.观察法C.调节法D.分析法5 .下列不属于注册会计师基本原则的是（）A.职业行为B.专业胜任能力C.保密D.廉洁21.以下属于审计经济职能的有（）A.监督B.预算C.鉴证D.评价E.决策31、盘点法答案：盘点法又称盘存法，是根据账簿记录对各项财产物资进行实地清查盘点， 以确定账存与实存是否相符的一种方法。四、简答题（本大题共2小题，每小题5分，共10分）33、在2013年3月，以下审计主体分别

13、接受委托人的委派进行审计：（1）王东、黎明是XYZ会计师事务所的注册会计师，接受东方股份有限公司董事 会的委托对该公司2012年财务报表进行审计； 赵丹、姚林是东方股份有限公司内部审计部的工作人员， 按照审计计划安排， 对该公司进行财务审计；王菲、赵敏是国家审计署的工作人员，接受审计署委派，对某大型电站的工 程资金运用情况进行审计。请回答：以上三类审计主体在承办各审计业务时的相似之处以及不同之处。 答案：上述审计分别为：注册会计师审计、内部审计、政府审计。相似之处：都对被审计单位会计资料及其相关资料进行审计，并发表审计意见， 对被审计单位起到监督作用，运用的审计方法大致相同。不同之处：（1）审

14、计方式不同。注册会计师审计是受托审计；内部审计根据本 部门、本单位经营管理的需要自行安排施行；政府审计是强制审计。（2）审计目标不同。注册会计师审计是对被审计单位财务报表的合法性和公允性依法进行审计；内部审计主要是检查各项内部控制的执行情况等，提出 各项改进措施；政府审计是对各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况进行审计。(3)独立性不同。注册会计师审计 双向独立；内部审计受本部门、本单位 直接领导，仅强调与所审的其他职能部门相对独立；政府审计机构隶属国务院 和各级人民政府领导，因此在独立性上体现为 单向独立，即仅独立于审计第二 关系人(被审计单位)。(4)审计标准不同。注册

15、会计师审计依据的标准是注册会计师法和中 国注册会计师协会制定的中国注册会计师执业准则；内部审计依据的标准是内 部审计准则；政府审计依据中华人民共和国审计法和审计署制定的国家审 计准则。31 .应有关注答案：要求注册会计师在执业过程中保持职业谨慎，以质疑的思维方式评价所 获证据的有效性，并对产生怀疑的证据保持警觉。32 .审计准则答案：是审计人员进行审计工作时所必需遵循的行为规范和衡量审计工作质量 的客观标准。四、简答题(本大题共 2小题，每小题5分，共10分)33.注册会计师审计和内部审计是两个不同的审计主体从事的审计，两者既有 区别，又有联系。就审计方式、审计目标说明两者的差异，并简要回答两

16、者的 三个主要方面的联系请将回答的内容填入答题纸的表中。注册会计师审计内部审计区别审计方式受托自行对卜审计目标合法性、公允性发表审计 意见内部控制执行，提出改进措 施联系123答案:注册会计师审计内部审计审计方式受托进行自行安排区别审计目标对财务报表的合法性、公允性发表审计意见主要检查内部控制的执行情况，提出各项改进措施联系1内部审计是单位内部控制的重要组成，注册会计师要对其测评，就必须了解其内部审计的设置和工作情况2审计内容、依据、方法都有一致之处3注册会计师利用内部审计工作成果可以提高工作效率，节约审计费用31、独立，性：是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受到有损于职业判断因素的影响， 能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。形式上的独立性要求注册会 计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三 方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、 客观或职业怀疑态度已经受到损害。