中级经济师《财政税收》试题21含答案

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1、中级经济师财政税收试题含答案1. 【多选题】下列关于城市维护建设税减免的规定表述正确的有（）。A.城市维护建设税原则上不单独减免B.海关对进口产品代征的增值税、消费税，不征收城建税C.对于因减免税而需要进行三税退库的，城建税不可同时退库D.对三税实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，城建税一律给予退（返）还E.城建税按减免后实际缴纳的三税税额计征，即随三税的减免而减免【正确答案】ABE2. 【多选题】在计算缴纳营业税时，下列营业收入属于全额纳税的收入是()。A.旅游企业组织旅游团到境外旅游，在境外改由其他旅游企业接团取得的收入B.银行的手续费收入C.装潢公司为客户包工包料装饰房

2、屋的工程收入D.典当业收取的劳务收入E.娱乐业的门票收入【正确答案】BCDE3. 【单选题】【真题】纳税人在进行货物或劳务的交易时，通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为（）。A.前转B.后转C.混转D.消转【正确答案】A4. 【单选题】【真题】某个体商户从事餐饮业务，其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务，导致该辆汽车费用难以分清生成经营与家庭用途，2015年该辆汽车共发生相关费用95000元，在计算个人所得税时，准予税前扣除的费用是（）元。A.38000B.42000C.47500D.57000【正确答案】A5. 【单选题】上海市符合征收房产税规定的，

3、税率分两种情况暂定为()。A.0.1%和0.4%B.0.2%和0.4%C.0.4%和0.6%D.0.5%和0.6%【正确答案】C6. 【单选题】目前，我国增值税的应税劳务限定为（）。A.饮食业服务B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物【正确答案】C7. 【多选题】税收的职能包括（）。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能【正确答案】ABE8. 【单选题】下列选项中，不属于选择性政策工具的是()。A.消费者信用控制B.不动产信用控制C.证券市场信用控制D.直接信用控制【正确答案】D9. 【多选题】税率的基本形式有（）。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.

4、名义税率E.实际税率【正确答案】ABC10. 【单选题】对于委托加工应税消费品业务，正确的涉税处理为()。A.委托方就加工收入计算缴纳消费税B.受托方就计算缴纳消费税C.委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税D.受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税【正确答案】C11. 【单选题】我国长期以来采用的政府间转移支付模式是()。A.纵向的转移支付模式B.纵横交错的转移支付模式C.收入能力均等化模式D.支出均衡模式【正确答案】A12. 【单选题】对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息，正确的涉税处理为()。A.应按5%的税率计算缴纳营业额B.应按3%的税率计算缴纳营

5、业额C.应按收取的利息收入全额计算增值税D.应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税【正确答案】D13. 【单选题】公债依存度是指（）。A.当年公债发行总额与当年财政支出总额的比率B.当年公债还本付息额与当年财政收入的比率C.公债余额与GDP的比率D.公债发行额与GDP的比率【正确答案】A14. 【单选题】根据“公共劳务”收费法，对繁华地段的机动车停车收费应采取的政策是()。A.免费B.平价政策C.高价政策D.低价政策【正确答案】C15. 【单选题】衡量国有资产管理目标实现程度的工具是()。A.国有资产管理绩效评价B.国有资产清产核资C.国有资产管理统计分析D.国有资产产权界定【正确答案】A1

6、6. 【单选题】【真题】下列房产中，不属于房产税征税范围的是（）。A.位于城市的房产B.位于县城的房产C.位于农村的房产D.位于建制镇的房产【正确答案】C17. 【多选题】在政府采购的基本方式中，按照招标公开的程度，招标采购可分为（）。A.国际竞争性招标采购B.公开招标采购C.选择性招标采购D.国内竞争性招标采购E.限制性招标采购【正确答案】BCE18. 【多选题】属于资源税征税范围的资源有（）。A.水资源B.矿产品C.森林资源D.盐E.土地资源【正确答案】BD19. 【多选题】下列固定资产中不得计算折旧扣除的有()。A.以融资租赁方式租出的固定资产B.未投入使用的房屋C.以经营租赁方式租入的

7、固定资产D.以融资租赁方式租入的固定资产E.自行建造的固定资产【正确答案】AC20. 【多选题】下列关于企业所得税的纳税申报表的说法中正确的有()。A.企业所得税按纳税年度计算，分月或者分季预缴B.企业应当自月份或者季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款C.企业应当自年度终了之日起4个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴D.企业应当自年度终了之日起5个月内.向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款E.企业应当自年度终了之日起6个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款【正确答案】

8、AD21. 【多选题】财政实施社会公平主要包括的方面有()。A.在组织财政收入方面B.在安排财政支出方面C.在实行社会保障方面D.在发行国债方面E.在实行财政体制方面【正确答案】ABC22. 【单选题】对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则【正确答案】B23. 【单选题】经()批准，税务检查人员可凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人，扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户。A.主管税务人员B.税务所所长C.省财政局局长D.县级以上税务局（分局）局长【正确答案】D24. 【单选题】以产业结构为调整

9、对象，努力实现产业结构合理化的财政政策是()。A.微观财政政策B.紧缩性财政政策C.宏观财政政策D.中观财政政策【正确答案】D25. 【多选题】根据中华人民共和国税收征收管理法的规定，对纳税人的下列行为，税务机关可以处以2000元以下罚款的有()。A.未按规定的期限申报办理税务登记的（情节不严重）B.虚假申报或不进行纳税申报的（情节不严重）C.未按规定的限期办理纳税申报的（情节不严重）D.未按规定安装、使用税控装置的（情节不严重）E.未按规定使用税务登记证件的【正确答案】AC26. 【多选题】按照对经济周期的调节作用划分，财政政策分为（）。A.扩张性财政政策B.紧缩性财政政策C.自动稳定的财政

10、政策D.中性财政政策E.相机抉择的财政政策【正确答案】CE27. 【单选题】企业辅助生产工人工资及福利费应通过()科目处理。A.制造费用B.产品成本中的直接工资C.销售费用D.管理费用【正确答案】A28. 【单选题】在我国预算管理权限的划分中，审批和决算的机关是（）。A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级人大常委会D.各级财政部门【正确答案】A29. 【多选题】【真题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出【正确答案】BCDE30. 【多选题】关于营业税计税规定的说法，正确的有()。A.企业出租公有住房以租金为

11、计税依据的，按1%计算缴纳营业税B.单位转让购置的不动产，按转让价格减去购置不动产原价后的余额计算缴纳营业税C.广告代理业以向委托方收取的全部价款和价外费用为营业额计算缴纳营业税D.旅游企业组织旅游团在境内旅游改由其他旅行社接团的，以全程旅游费收入减去付给接团企业的旅游费后的余额计算缴纳营业税E.邮政电信单位与其他单位合作，共同为用户提供邮政电信业务及其他服务并由邮政电信单位统一收取价款的，以全部收入减去支付给合作方价款后的余额为营业额【正确答案】BDE31. 【单选题】财政补贴的性质是()。A.实现某种特定的政治目标B.实现某种特定的经济目标C.实现某种特定的社会目标D.进行一种社会财富的再

12、分配【正确答案】D32. 【单选题】具有稳定经济功能，被称为自动稳定器的税种是（）。A.增值税B.消费税C.房产税D.所得税【正确答案】D33. 【多选题】（）被称为自动稳定器。A.累进税制度B.比例税制度C.政府采购制度D.转移支付制度E.社会保障制度【正确答案】AD34. 【多选题】关于营业税的说法正确的有()。A.娱乐业中的营业额包括门票收入、台位费、点歌费、饮酒和饮料费B.娱乐行业的营业税额为20%C.营业税实行分行业比例税率，主要有3%、5%、20%三个档次D.建筑业、服务业的税率为3%E.销售不动产、转让无形资产的税率为5%【正确答案】ABCE35. 【单选题】【真题】根据企业所得

13、税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是()A.货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方B.收入的金额能够可靠地计量C.相关的经济利益很可能流入企业D.己发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算【正确答案】C36. 【单选题】从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照（含临时工商营业执照）的，应自领取工商营业执照之日起()日内申报办理税务登记。A.10B.15C.20D.30【正确答案】D37. 【多选题】下列属于个人住房房产税改革中的试点城市的有（）。A.北京B.上海C.广州D.天津E.重庆【正确答案】BE38. 【单选题】关于税法立法解释的说法，正确的是()。A

14、.税法立法解释不具有法律效力B.税法司法解释的主体是国家税务总局C.税法行政解释的主体是最高人民法院D.税法行政解释不能作为法庭判案的直接依据【正确答案】D39. 【单选题】【真题】在政府间事权划分中，国防、外交般由中央政府负责，这体现了（）。A.受益范围原则B.效率原则C.法律规范原则D.公平性原则【正确答案】A40. 【单选题】在宏观调控中，处于基础地位的是()。A.投资政策B.货币政策C.财政政策D.产业政策【正确答案】C41. 【单选题】关于营业税的纳税期限说法正确的是()。A.金融业的纳税期限为一个月B.保险业的纳税期限为一个季度C.金融业的纳税期限为一个季度D.保险业的纳税期限为1

15、0日【正确答案】C42. 【多选题】下列关于税收本质的表述中正确的有()。A.税收是国家、社会、集团、社会成员之间形成的特定分配关系B.税收分配的主体是国家C.税收分配的客体是税收收入D.税收分配的目的是为实现国家职能服务E.税收分配关系是社会整个生产关系的有机组成部分【正确答案】ABDE43. 【单选题】工资、薪金所得适用个人所得税的()。A.超额累进税率B.超额累退税率C.比例税率D.减免税率【正确答案】A44. 【多选题】下列行为中，属于税款征收措施的有()。A.委托代征B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.采取税收保全措施E.由主管税务机关核定应纳税额【正确答案】BCDE45. 【单选题

16、】在税收收入划分方式中，“总额分成”属于()。A.分割税制B.分割税种C.分割税率D.分割税额【正确答案】D46. 【单选题】根据个人所得税法，税务机关应于年度终了()个月内，为已经实行扣缴申报后的个人按其全年实际缴纳的个人所得税额开具中华人民共和国个人所得税完税证明。A.2B.3C.5D.6【正确答案】B47. 【多选题】下列项目中征收城镇土地使用税的是()。A.某市政府办公楼所占用的土地B.某国有企业绿化所占用的土地C.农业用地D.林业用地E.商场所占用的土地【正确答案】BE48. 【多选题】国债的特征包括()。A.自愿性B.无偿性C.灵活性D.风险性E.有偿性【正确答案】ACE49. 【

17、单选题】甲国对乙国居民在甲国取得的专利收入征收所得税，并对甲国居民在乙国取得的专利收入同样征税的规定遵循了()。A.属地主义原则B.属入主义原则C.属地兼属入主义原则D.全面征税原则【正确答案】C50. 【单选题】某作家程某写作的一本小说出版，取得稿酬收入30000元，后来又在报刊上连载，取得稿酬收入10000元。程某应缴纳的个人所得税为()元。A.6400B.4480C.8000D.1920【正确答案】B51. 【多选题】行政单位国有资产管理的主要任务是()。A.监管已经脱钩的经济实体的国有资产B.推动国有资产的合理配置和有效使用C.保障国有资产的完全和完整D.建立和健全行政单位国有资产管理

18、的各项规章制度E.实现国有资产的保值增值【正确答案】BCDE52. 【单选题】政府间的财政关系主要通过（）具体体现。A.政府行政管理体制B.权利的分配C.财力分配D.政府预算管理体制【正确答案】D53. 【单选题】()的财政政策是政府利用国家财力有意识干预经济运行的行为。A.自动稳定B.相机抉择C.宏观D.微观【正确答案】B54. 【单选题】()是指分别设立中央税和地方税两个相互独立的税收制度和税收管理体系。A.分割税额B.分割税制C.分割税种D.分割税率【正确答案】B55. 【多选题】关于消费税纳税义务发生时间的说法，正确的有（）。A.自产自用的应税消费品，为该货物生产的当天B.进口应税消费

19、品的，为报关进口的当天C.委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天D.采取分期收款结算方式的，为发出货物的当天E.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天【正确答案】BCE56. 【单选题】()可以促进社会成员最大限度地使用这些“公共劳务”，使之获得极大的社会效益。A.免费和低价政策B.平价政策C.高价政策D.平均成本定价法【正确答案】A57. 【单选题】个人所得税中企业、事业单位的承包、承租经营所得，所得税的计算适用()。A.5%45%的超额累进税率B.5%35%的超额累进税率C.20%的比例税率D.5%45%的超率累进税率【正确答案】B58. 【多选题】国债的特征主要有()A.有偿性B.自愿性C.灵活性D.无偿性E.固定性【正确答案】ABC59. 【单选题】用抽查法进行纳税检查时，抽查效果的好坏，关键在于（）。A.抽查方法的确定B.抽查对象的多少C.抽查对象的确定D.抽查人员的素质【正确答案】C60. 【多选题】行政单位国有资产评估项目实行（）。A.注册制B.审批制C.核准制D.干预制E.备案制【正确答案】CE