注册会计师《税法》复习考核全真模拟试题附答案参考13

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1、注册会计师税法复习考核全真模拟试题附答案参考1. 单选题：实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为（）。A.直接申报B.间接申报C.简并征期D.简易申报正确答案：D2. 单选题：根据现行政策，下列表述不正确的是()。A.半挂牵引车不需要缴纳车船税B.拖船按照发动机功率每1千瓦折合净吨位0,67吨计算征收车船税C.非机动驳船按照船舶税额的50%计税D.挂车按照货车税额的50%计算正确答案：A3. 多选题：下列关于纳税义务发生时间的陈述，正确的有（）。A.进口货物，增值税纳税义务发生时间为报关进口的当

2、天B.纳税人销售货物或者应税劳务先开具发票的，为开具发票的当天C.增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天D.采取预收货款方式销售货物、提供应税服务，纳税义务发生时间一律为货物发出或服务提供的当天正确答案：ABC4. 单选题：下列车辆中，应缴纳车船税的是（）。A.纯电动汽车B.挂车C.武装警察专用的车辆D.外国驻华使领馆人员使用的车辆正确答案：B5. 单选题：【2014年真题】某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品，经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴

3、纳的消费税为（）。A.9万元B.12.86万元C.14.79万元D.15.28万元正确答案：D6. 多选题：税务机关对按规定需核定纳税人应纳所得税额的，有权采取下列方法核定征收企业所得税（）。A.参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定B.按照营业收入或者成本加合理的费用方法核定C.按照购进的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定D.按照应税收入额或成本费用支出额定率核定正确答案：AD7. 单选题：【2016年真题】下列有关职业判断的说法中,错误的是(）A.注册会计师恰当记录与被亩计单位的相关决策结论进行沟通的方式与时间,有利于提高职业判断的可辨性B.如果有关决

4、策不被该业务的具体事实的情况所支持,职业判断并不能作为注册会计师作出不恰当决策的理由C.职业判断涉及与具体会计处理和亩计程序相关的决策,但不涉及与遵守职业道德要求相关的决策D.保持职业怀疑有助于注册会计师提高职业判断质量正确答案：C8. 多选题：下列关于税款优先原则，表述正确的有（）。A.税收优先于无担保债权B.纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行C.税收优先于罚款、没收非法所得D.留置权发生在欠税之前的，税收优先于抵押权正确答案：ABC9. 单选题：下列项目中，应征收房产税的是()。A.高校的学生公寓B.个人拥有的营业用房C.公园里的办公用房D.经营公租房的租金收入正确

5、答案：B10. 多选题：下列应该按服务业征收营业税的有（）。A.饭店提供外卖的快餐B.对福利彩票机构以外的代销单位销售福利彩票取得的手续费收入C.纳税人受托进行建筑物拆除、平整土地并代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的过程中，其代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为D.金融经纪业务正确答案：BC11. 多选题：下列各项中，不适用税收征收管理法的有（）。A.营业税B.关税C.车辆购置税D.教育费附加正确答案：BD12. 多选题：下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的有（）。A.逾期归还银行贷款而支付的罚息B.无形资产开发支出未形成资产的部分C.以经营租赁方式租入固定

6、资产的租金支出D.企业之间支付的管理费正确答案：ABC13. 单选题：关于企业年金个人所得税的征收管理规定，按照现行政策规定下列表述不正确的是（）。A.个人取得单位支付的企业年金计入个人账户的部分作为工资薪金所得单独计算缴纳个人所得税B.个人缴费的部分，在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除C.年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，个人暂不缴纳个人所得税D.个人达到国家规定的退休年龄以后按月领取的年金，全额按照工资薪金所得项目计征个人所得税正确答案：A14. 单选题：根据税收征收管理法的规定，税收保全措施适用的情形是（）。A.从事生产、经营的纳税人B

7、.非从事生产、经营的纳税人C.扣缴义务人D.纳税担保人正确答案：A15. 多选题：以下不符合契税的有关政策的有（）。A.城镇职工按规定第一次购买公有住房免征契税B.张三缴纳契税后，在办理房屋权属变更登记前退房的，不予退还已纳契税C.承受荒山用于建造果园免征契税D.个人购买90平方米及以下普通住房的，契税税率统一为1%正确答案：BD16. 单选题：下列所得中，免征个人所得税的是（）。A.年终加薪B.拍卖本人文字作品手稿原件的收入C.个人取得的保险赔款D.从投资管理公司取得的派息分红正确答案：C17. 多选题：生产企业出口外购的产品，同时符合下列（）条件的，可视同自产产品办理退税。A.与本企业生产

8、的产品名称、性能相同B.使用本企业注册商标或外商提供给本企业使用的商标C.出口给进口本企业自产产品的外商D.必须经过本企业的加工或组装正确答案：ABC18. 单选题：外商投资企业外国企业和外籍个人开始征收城市维护建设税和教育费附加的时间是()。A.2011年1月1日B.2010年12月1日C.2010年10月1日D.2012年1月1日正确答案：B19. 多选题：企业合并，当事各方下列处理正确的有（）。A.企业合并应按账面价值确定接受被合并企业各项资产和负债的计税依据B.被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理C.被合并企业的亏损可以在合并企业结转弥补D.被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补

9、正确答案：BD20. 多选题：下列各项符合关税延期纳税规则的有（）。A.因不可抗力或在国家税收政策调整的情形下造成无法按期纳税B.经海关总署批准C.经当地海关关长批准D.期限最长不得超过3个月正确答案：AB21. 单选题：下列各项中，符合进口关税完税价格规定的是（）。A.留购的进口货样，以海关审定的留购价格为完税价格B.转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价格为完税价格C.准予暂时进1=1的施工机械，以同类货物的价格为完税价格D.运往境外加工的货物，应以加工后入境时的到岸价格为完税价格正确答案：A22. 多选题：按照个人所得税法的规定，在一个纳税年度内不扣减在华居住天数的临时离境包括（）。A.

10、一次离境不超过30天B.一次离境不超过90天C.多次累计离境不超过90天D.多次累计离境不超过183天正确答案：AC23. 单选题：2014年4月，某企业将其与办公楼相连的地下停车场和另一独立的地下建筑物改为地下生产车间，停车场原值100万元，地下建筑物原价200万元，该企业所在省财政和地方税务部门确定地下建筑物的房产原价的折算比例为50%，房产原值减除比例为30%。该企业以上两处地下建筑物2014年4月至12月应缴纳房产税（）万元。A.0.95B.1.15C.1.26D.1.89正确答案：C24. 多选题：下列各项中，属于车辆购置税应税行为的有()。A.购买使用行为B.进口使用行为C.受赠使

11、用行为D.获奖使用行为正确答案：ABCD25. 多选题：纳税人可以采用的纳税申报方式有（）。A.邮寄申报B.电话语音申报C.直接申报D.网上申报正确答案：ABCD26. 多选题：下列关于税法原则的表述中，正确的有()。A.新法优予旧法原则属于税法的适用原则B.税法主体的权利义务必须由法律加以规定，这体现了税收法定原则C.税法的原则反映税收活动的根本属性，包括税法基本原则和税法适用原则D.税法适用原则中的法律优位原则明确了税收法律的效力高于税收行政法规的效力正确答案：ABCD27. 单选题：自2011年11月1日起，增值税纳税人销售货物按次纳税的，起征点为（）。A.150-200元B.200-3

12、00元C.300-500元D.500-1000元正确答案：C28. 单选题：依据关税法的有关规定，出口货物的纳税义务人应当自出口货物运抵海关监管区后装货的（）向货物出境地海关进行出口申报。A.24小时以前B.24小时以后C.14日D.15日?正确答案：A29. 单选题：某外贸公司3月份购进及出口l情况如下：第一次购电风扇500台，单价150元，台；第二次购进电风扇200台，单价148元台(均已取得增值税专用发票)。将二次外购的电风扇700台报关出口，离岸单价20美元台，此笔出口已收汇并做销售处理。(美元与人民币比价为1：7，退税率为15)。该笔出口业务应退增值税为（）。A.15750元B.17

13、640元C.1168.50元D.15690元正确答案：D30. 单选题：根据企业所得税法的规定，以下适用25%税率的是（）。A.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业B.在中国境内虽设立机构、场所但取得所得与其机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内设立机构、场所且取得所得与其机构、场所有实际联系的非居民企业D.所有的非居民企业正确答案：C31. 单选题：下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的是（）。A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的B.发生纳税义务，未按规定的期限办理纳税申报，经税务机关提醒后已缴纳税款的C.纳税人申报的计税依据明显偏低，但有正当理由

14、的D.依照法律、行政法规的规定依法设置账簿的正确答案：A32. 多选题：下列各项中，符合房产税优惠政策规定的有（）。A.个人所有的非营业用房产免征房产税B.宗教寺庙、名胜古迹自用的房产免征房产税C.国家机关附属招待所使用的房产免征房产税D.在基建工地为基建服务的临时性工棚在施工期间免征房产税正确答案：ABD33. 单选题：2014年9月1日，居民企业直接或间接持有外国企业股份或有表决权股份达到（）以上，且按照中国会计制度可确认的，应当在办理企业所得税预缴申报时向主管税务机关填报居民企业参股外国企业信息报告表。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：A34. 多选题：下列关于耕地占用税

15、的表述中，正确的有（）。A.耕地占用税由财政局负责征收B.农村居民占用耕地新建住宅，按照当地适用税额减半征收耕地占用税C.建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的，不征收耕地占用税D.获准占用耕地的单位或者个人，应当在获准占用耕地之日起30日内缴纳耕地占用税正确答案：BC35. 多选题：下列关于印花税的纳税地点的表述，正确的有（）。A.一般实行就地纳税B.由主管税务机关决定纳税人的纳税地点C.对地方主办、不涉及省际关系的商品展销会上所签合同，印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定D.全国性商品展销会上所签合同在展销会所在地就地纳税正确答案：AC36. 单选题：某学校将一栋闲置不用的

16、房产转让给临近的公司，房产价值500万元，土地使用权当年以无偿划拨方式取得的。按规定下列说法正确的是（）。A.学校和公司各负担一半的契税B.学校在转让时不缴纳契税C.应当由受让公司缴纳契税D.学校补交土地使用权的契税，公司缴纳房屋买卖的契税正确答案：D37. 单选题：采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于企业所得税实施条例第六十条规定折旧年限的（）。A.60%B.50%C.40%D.30%正确答案：A38. 多选题：下列各项所得，按工资、薪金所得缴纳个人所得税的有（）。A.非任职单位的董事费收入B.退休后再任职取得的收入C.年终加薪和劳动分红D.年终一次性奖金正确答案：BCD39. 单选

17、题：下列属于企业所得税的视同销售收入的是（）。A.将产品用于在建工程B.房地产企业将开发房产用于经营酒店C.某酒厂将产品用于捐赠D.某工业企业将产品用于管理部门使用正确答案：C40. 单选题：某电器修理部（小规模纳税人）2015年3月取得含税修理收入20600元，当月出售一台使用过的进口旧设备，收取价税合计金额123600元，该修理部当月应纳增值税（）元。A.600B.2953.85C.3000D.4200正确答案：C41. 单选题：A公司采取预收货款方式向B公司销售货物，双方于2014年3月18日签订了一份买卖合同，合同约定B公司于4月28日向A公司预付货款。但A公司在4月10日就收到B公司

18、的预付货款；A公司于5月30日发出货物。按我国增值税暂行条例及其实施细则的规定。A公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。A.3月18日B.4月10日C.4月28日D.5月30日正确答案：D42. 单选题：下列关于税务行政处罚设定和实施主体的陈述，不正确的是（）。A.按照我国现行规定，实施税务行政处罚的主体主要是县以上的税务机关B.全国人民代表大会及其常务委员会可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚C.国务院可以通过行政法规的形式设定除限制人身自由以外的税务行政处罚D.国家税务总局可以通过规章的形式设定警告但不可以设定罚款正确答案：D43. 多选题：下列关于税收法律关系的构成，说法正确的有（）。

19、A.税收法律关系中权利主体另一方的确定，在我国采取的是属地兼属人原则B.税法是引起税收法律关系的前提条件，并能产生具体的税收法律关系C.税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂D.税收法律关系是由权利主体、客体和税收法律关系内容三方面构成正确答案：ACD44. 单选题：税务代理试行办法的法律级次属于（）。A.国务院制定的税收行政法规B.全国人大授权国务院立法C.国家税务总局颁布的税收部门规章D.全国人大制定的税收法律正确答案：C45. 多选题：根据企业所得税法的规定，企业的下列各项支出，在计算应纳税所得额时，准予从收入总额中直接扣除的有（）。A.会议费及差旅费B.软件生产

20、企业的职工培训费用C.固定资产的减值准备D.子公司支付的母公司以管理费形式提取的费用正确答案：AB46. 多选题：【2011年真题】下列各项中，应当计入进口货物关税完税价格的有（）。A.由买方负担的购货佣金B.由买方负担的境外包转材料费用C.由买方负担的境外包转劳务费用D.由买方负担的进口货物视为一体的容器费用正确答案：BCD47. 单选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2014年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。该酒厂本月应缴纳消费税（）。A.64000元B.64680元C.67000元D.67680元正确答案

21、：C48. 单选题：某供热企业占地面积82500平方米，其中厂房63000平方米(有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用)，行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各l000平方米，厂区内绿化用地3000平方米，厂区外绿化用地2500平方米；2012年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收入。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2012年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元正确答案：B49. 单选题：【2013年真题】年所得在12万元以上

22、的个人自行申报纳税时，应当填写个人所得税纳税申报表，填写该表时应对各项所得计算年所得。下列关于年所得计算的表述中，正确的是()。A.股票转让所得不计算填报年所得B.工资薪金所得按照已减除费用及附加费用后的收入额计算年所得C.劳务报酬所得允许减除纳税人在提供劳务时缴纳的有关税费后计算年所得D.纳税人一次取得跨年度财产租赁所得，应全部视为实际取得所得年度的所得正确答案：D50. 单选题：【2011年真题】201年11月20日，甲公司购进台需要安装的A设备。取得的增值税专用发票注明的设备价款为950万元，可抵扣增值税进项税额为1615万元，款项已通过银行支付。安装A设备时，甲公司领用原材料36万元(

23、不含增值税额)，支付安装人员工资14万元。201年12月30日，A设备达到预定可使用状态。A设备预计使用年限为5年，预计净残值率为5，甲公司采用双倍余额递减法计提折旧。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答各题。15.甲公司A设备的人账价值是（）。查看材料A.950万元B.986万元C.1000万元D.1111.5万元正确答案：C51. 单选题：下列各项中，不适用税收征收管理法的是（）。A.城市维护建设税B.海关代征的增值税C.消费税D.房产税正确答案：B52. 多选题：企业为如下员工支付的报酬，应作为企业工资、薪金支出并按企业所得税法规定在企业所得税税前扣除的有（）。A.为车间生产雇用季节

24、工B.为宣传产品雇用临时工C.为销售部门储备人才招用实习生D.为职工食堂返聘退休厨师正确答案：ABC53. 单选题：消费税纳税义务人规定中的在中华人民共和国境内，是指生产、委托加工和进口属于应当征收消费税的消费品的（）在境内。A.生产地B.使用地C.起运地或所在地D.销售地正确答案：C54. 单选题：个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，符合规定的，可在房屋原值（）的比例内扣除。A.5%B.10%C.15%D.20%正确答案：C55. 多选题：以下关于税务登记的规定中，正确的表述有（）。A.有独立经营权、在财务上独立核算并定期向发包人上交承包费的承租人，应当自纳税义务发生之日起30

25、天内申报办理税务登记B.从事生产、经营的纳税人外出经营的，自其在同一县（市）实际经营或提供劳务之日起30日内，向生产、经营所在地税务机关申报办理税务登记C.从事生产、经营的纳税人领取工商营业执照的，应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记D.境外企业在中国境内承包勘探工程和提供劳务的，应当自项目合同或协议签订之日起30日内，向项目所在地税务机关申报办理税务登记正确答案：CD56. 单选题：设在某县城的某建筑公司，6月份收取建筑收入200000元，其中包括分包给其他建筑公司的分包款150000元，收取提前竣工奖10000元。该建筑公司应缴纳城建税（）。A.135元B.120元C.75

26、元D.90元正确答案：D57. 单选题：下列关于土地增值税预征率（除保障性住房外）的规定，不正确的是（）。A.全国平均预征率为5%B.东部地区省份预征率不得低于2%C.中部地区和东北地区省份预征率不得低于1.5%D.西部地区省份预征率不得低于1%正确答案：A58. 多选题：企业下列项目的所得免征企业所得税的有（）。A.麻类种植B.油料种植C.林木种植D.远洋捕捞正确答案：ABCD59. 多选题：根据营改增的相关规定，下列各项属于交通运输业的有（）。A.水路运输服务B.航空运输服务C.快递服务D.装卸搬运服务正确答案：AB60. 单选题：【2013年真题】企业处置资产的下列情形中，应视同销售确定

27、企业所得税应税收入的是()。A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁正确答案：A61. 单选题：【2011年真题】下列案件中，属于税务行政处罚听证的范围是()。A.对法人做出1万元以上罚款的案件B.对公民做出1000元以上罚款的案件C.对法人做出没收非法所得处罚的案件D.对法人做出停止出口退税权处罚的案件正确答案：A62. 单选题：甲公司和乙公司签订一份加工合同，甲公司提供价值50万元的辅料并收取加工费20万元，代乙公司购买加工用原材料100万元。该笔加工业务，甲公司应缴纳印花税（）元。A.400B.850C.350D.

28、550正确答案：D63. 多选题：下列车船中，可以享受法定减免车船税的有()。A.使用新能源的车辆B.捕捞渔船C.农民拥有的农业用三轮汽车D.机场内部行驶作业车正确答案：ABC64. 多选题：【2014年真题】下列凭证中,属于印花税征税范围的有（）.A.银行设置的现金收付登记簿B.个人出租门店签订的租赁合同C.电网与用户之间签订的供用电合同D.出版单位与发行单位之间订立的图书订购单正确答案：BD65. 多选题：依据企业所得税的相关规定，下列资产中，可采用加速折旧方法的有()。A.常年处于强震动状态的固定资产B.常年处于高腐蚀状态的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.由于技术进步原因产

29、品更新换代较快的固定资产正确答案：ABD66. 多选题：下列合同中，应按财产租赁合同计税贴花的有（）。A.出租设备的合同B.出租机动车辆的合同C.出租柜台的合同D.土地使用权转让合同正确答案：ABC67. 单选题：迈克尔先生受美国某机构委托来华工作，于2012年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向迈克尔先生支付工资10000元，同时其所在美国机构每月支付工资折合人民币60000元；迈克尔先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额（）元。A.2432.34B.2311.39C.2333.25?D.2334.26正确答案：A68. 多选题：以下不符合税收征收管理法规定

30、的有（）。A.履行保证责任的期限为60日，即纳税保证人应当自收到税务机关的纳税通知书之日起60日内履行保证责任，缴纳税款及滞纳金B.鉴于金融危机带来的严峻局势，省级税务机关可以决定开征新税种或提前征收部分税款C.纳税保证期间内税务机关未通知纳税保证人缴纳税款及滞纳金以承担担保责任的，纳税保证人免除担保责任D.纳税质押是指纳税人或纳税担保人不转移不动产等财产的占有，将该财产作为税款及滞纳金的担保，纳税人逾期未缴清税款及滞纳金的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款及滞纳金正确答案：ABD69. 单选题：在汇总缴纳企业所得税时，企业境外所得超过规定抵免限额的部分，可以在以后（）内，用每年度抵免限额

31、抵免当年应抵税额后的余额进行抵补。A.3个年度B.5个年度C.8个年度D.10个年度正确答案：B70. 单选题：下列各项中，属于涉税鉴证业务范围的是（）。A.外汇收支鉴证B.企业会计报表鉴证C.银行储蓄存款鉴证D.企业所得税财产损失鉴证正确答案：D71. 单选题：甲企业从某拍卖公司通过拍卖购进两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价60000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。甲企业应纳车辆购置税为（）元。A.6000B.6500C.12000D.24000正确答案：C72. 单选题：下列车辆，不属于车辆购置税

32、征税范围的是（）。A.摩托车B.无轨电车C.半挂车D.电动自行车正确答案：D73. 多选题：下列各项中，属于税务行政执法人员当场做出税务行政处罚决定所需要遵循的程序的有（）。A.向当事人出示税务行政执法身份证件B.告知当事人受到税务行政处罚的违法事实、依据和陈述申辩权C.听取当事人陈述申辩意见D.填写具有预定格式、编有号码的税务行政处罚决定书，并当场交付当事人正确答案：ABCD74. 多选题：【2013年真题】下列关于特殊进口货物关税完税价格确定的表述中，符合我国关税规定的有()。A.某高校转让2年前免税进口的检测设备，以原入境到岸价作为完税价格B.某外商在境内参展时直接出售给顾客的参展化妆品

33、，以海关审定留购价作为完税价格C.某医院接受香港赛马会无偿捐赠的救护车辆，以一般进口货物估价办法估定完税价格D.某石油企业以支付租金方式从境外承租的海上钻井平台，以海关审定的租金作为完税价格正确答案：BCD75. 单选题：某工厂与某派出所建立了警民共建关系，由派出所将其一占地20平方米的平房布置成工厂的产品展示厅，由工厂无偿使用。下列关于这20平方米土地及对应房产的税务处理正确的是（）。A.派出所拥有土地使用权，该土地及对应房产不缴纳城镇土地使用税和房产税B.由派出所缴纳城镇土地使用税和房产税C.由工厂缴纳城镇土地使用税，派出所缴纳房产税D.由工厂缴纳城镇土地使用税和房产税正确答案：D76.

34、单选题：某演员2015年2月参加演出的出场费为税后10000元，则其应纳个人所得税为（）。A.1600元B.1800元C.1904.76元D.2000元正确答案：C77. 多选题：下列关于个人所得税的规定表述正确的有（）。A.个人取得保险赔款应计征个税B.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位取得的奖金，免征个人所得税C.对延长退休年龄的高级专家从其劳动人事关系所在单位之外的其他地方取得的讲课费和顾问费，按规定计征个人所得税D.生育妇女按规定取得的生育津贴、生育医疗费，免征个人所得税正确答案：BCD78. 单选题：【2011年真题】206年6月9日，甲公司支付价款855万元(含交易费

35、用5万元)购入乙公司股票100万股，占乙公司有表决权股份的15，作为可供出售金融资产核算。206年12月31日，该股票市场价格为每股9元。207年2月5日，甲公司宣告发放现金股利1000万元。207年8月21日，甲公司以每股8元的价格将乙公司股票全部转让。甲公司20X7年利润表中因该可供出售金融资产应确认的投资收益为()。A.40万元B.55万元C.90万元D.105万元正确答案：A79. 单选题：2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。

36、该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。A.73.5B.150C.157.5D.300正确答案：C80. 单选题：甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2015年8月9日支付烟叶收购价款80万元，另对烟农支付了价外补贴。下列纳税事项的表述正确的是（）。A.烟草公司应在9月10日申报缴纳烟叶税B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税17,6万元C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日正确答案：B81. 多选题：下列个人所得应按工资、薪金所得项目征税的有（）。A.企业高管人员在行使认购权时的行权价低于购买日市场价之间的差额B.公司职工取得

37、的用于购买企业国有股权的劳动分红C.出租企业经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或者承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入D.企业为员工支付各项免税之外的保险金正确答案：ABCD82. 单选题：位于某市甲地板厂为外商投资企业，2010年8月份购进一批木材，取得增值税专用发票注明不含税价格800000元，当月委托位于县城的乙工厂加工成实木地板，支付不含税加工费150000元。乙工厂11月份交付50%的实木地板，12月份完工交付剩余部分。已知实木地板消费税税率为5%，乙工厂交代收代缴城市维护建设税（）。A.1250元B.1750元C.2500元D.3500元正确答案：A83. 多选题：下列

38、能独立区分的项目不计入进口货物关税完税价格的有（）。A.机械进口后的维修费B.货物运抵境内输入地点前的运输费C.进口关税D.进口消费税正确答案：ACD84. 单选题：下列项目中，不符合企业所得税优惠政策的是（）。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，减按90%计入应纳税所得额B.新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税C.企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，免征企业所得税D.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企

39、业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税正确答案：C85. 单选题：王某2014年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2013年度的利润方案为每10股送3股，并于2014年6月份实施，该股票的面值为每股1元。取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，注册会计师认为，上市公司应扣缴王某的个人所得税（）元。A.300B.600C.1500D.3000正确答案：A86. 单选题：某市一家酒店2015年3月取得客房收入25000元，餐饮收入30000元。当月销售非现场消费的手工月饼，取得含税收入25000元。则该酒店3月份应缴纳的城建税、教育费附加和地方教育附加合计为（）

40、元。（假设酒店不经常发生增值税应税行为）A.275B.550C.417.38D.330?正确答案：D87. 多选题：下列行为应计征契税的有（）。A.以购买方式取得土地使用权B.等价交换土地使用权C.以受赠方式取得土地使用权D.以抵债方式取得土地使用权正确答案：ACD88. 单选题：根据规定，进出口货物放行后，如因纳税人违反规定造成的少征或者漏征税款，海关应当自缴纳税款或者货物放行之日起（）内可以追征。A.1年B.2年C.3年D.5年正确答案：C89. 多选题：下列各项中，可由省、自治区、直辖市地方税务局确定减免城镇土地使用税的有（）。A.免税单位职工家属的宿舍用地B.集体和个人办的各类学校用地

41、C.个人所有的居住房屋及院落用地D.免税单位无偿使用纳税单位的土地正确答案：ABC90. 多选题：【2012年真题】企业生产销售的下列货物中，应当征收消费税的有()。A.食用油B.生物柴油C.甲醇汽油D.航空煤油正确答案：BCD91. 多选题：下列税金中，可在企业所得税前扣除的有（）。A.可抵扣的增值税B.土地增值税C.出口关税D.资源税正确答案：BCD92. 单选题：以下符合水资源税征收管理规定的是（）。A.水资源税的纳税义务发生时间为纳税人取用水资源的次日B.水资源税统一按季征收C.纳税人应当自纳税期满或者纳税义务发生之日起15日内申报纳税D.跨省（区、市）调度的水资源，由调出区域所在地的

42、税务机关征收水资源税正确答案：C93. 单选题：依据企业所得税法的规定，下列各项所得中，按负担、支付所得的企业或机构、场所所在地或者个人的住所所在地确定所得来源地的是（）。A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得正确答案：D94. 多选题：【2014年真题】某房地产开发企业被税务机关要求提供纳税担保，该企业拥有的下列资产中，可以用作纳税抵押品的有（）。A.小轿车B.写字楼C.库存钢材D.土地所有权正确答案：ABC95. 单选题：下列各项中，不得作为纳税保证人的是（）。A.有纳税担保能力的组织B.有纳税担保能力的自然人C.纳税信誉等级被评为C级以下的D.企业法人的分

43、支机构（有法人书面授权）正确答案：C96. 单选题：下列各项中，不属于印花税纳税人的是()。A.合同代理人B.合同担保人C.合同鉴定人D.合同证人正确答案：D97. 多选题：根据车辆购置税的规定，下列车辆中可以免征车辆购置税的有（）。A.外国驻华使馆自用车辆B.长期来华定居专家进口1辆自用小汽车C.回国服务的留学人员购买自用的进口小汽车D.四轮农用运输车正确答案：AB98. 单选题：契税的纳税地点是（）。A.企业的核算地B.纳税人的居住地C.单位的注册地D.土地、房屋所在地正确答案：D99. 多选题：下列关于纳税期限的说法中，正确的有（）。A.纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税B.以一个季度为纳税期限的规定仅适用于一般纳税人C.纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日其15日内申报纳税D.以l日、3日、5日、10日或者15日为l个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款正确答案：ACD100. 单选题：【2017年真题】纳税人对税务机关作出的下列行政行为中,应当先向行政复议机关申请复议后,才可以向人民法院提起行政诉讼的是().A.税收保全措施B.强制执行措施C.没收违法所得D.计税依据确认正确答案：D