2022年会计初级职称考前密押冲刺卷230

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1、2022年会计初级职称考前密押冲刺卷1. 单选题 根据社会保险法律制度的规定，下列情形应当视同为工伤的是( )。A 在工作时间和工作场所内，因工作原因受到事故伤害的B 患职业病的C 醉酒导致伤亡的D 在工作时间和工作岗位上，突发疾病死亡的答案 D解析 选项A、B所述情形应当认定为工伤；选项C所述情形不认定为工伤；选项D所述情形应视同为工伤。2. 单选题 下列关于记账凭证的表述，不正确的是（）。A 如果在填制记账凭证时发生错误，应当重新填制B 记账凭证中的数字只要正确即可，不需要清晰C 必须审核会计科目是否正确D 必须审核记账凭证项目是否齐全答案 B解析 记账凭证中的记录是否文字工整、数字清晰，

2、是否按规定进行更正等都属于记账凭证的审核内容。知识点：记账凭证的审核3. 判断题 根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一的方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应按各项商品的公允价值来确认各项商品的销售收入。（）A 错B 对答案 A解析 根据企业所得税法律制度的规定，企业以买一赠一等方式组合销售本企业商品的，不属于捐赠，应将总的销售金额按各项商品的公允价值的比例来分摊确认各项的销售收入。知识点：接受捐赠收入4. 单选题 下列各项中,属于事业单位期末应将“事业收入”科目本期发生额中的专项资金收入结转记入的会计科目是（ ）。A 非财政补助结转B 经营结余C 事业基金D 事业结余答案 A解析

3、根据“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“其他收入”科目，下各专项资金收入明细科目,贷记“非财政补助结转”科目,选项A正确。知识点：净资产5. 单选题 下列关于银行卡账户及交易管理要求的表述中，不正确的是()。A 单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存人B 单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入C 单位人民币卡账户不得存取现金D 单位人民币卡账户可以存入销货收入答案 D解析 (1)选项ACD：单位人民币卡账户的资金一律从其基本账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户;(2)选项B：单位外币卡账户的资金应从其单位的外汇账户转账存入，不得在境内

4、存取外币现钞。知识点：银行卡账户及交易管理要求6. 单选题 企业将持有的不带息商业汇票向银行申请贴现，支付给银行的贴现利息应记入的会计科目是（）。A 财务费用B 管理费用C 投资收益D 营业外支出答案 A解析 商业汇票的贴现利息记入财务费用核算。知识点：应收及预付款项7. 判断题 仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，应当提供担保。()A 错B 对答案 A解析 仲裁庭对追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金的案件，根据当事人的申请，可以裁决先于执行，移送人民法院执行，劳动者申请先于执行的，可

5、以不提供担保。本题中的表述错误。知识点：劳动争议仲裁的执行8. 单选题 甲公司2011年10月承接了一项安装劳务，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为500万元，合同价款已收取，甲公司采用完工百分比法确认劳务收入。2011年已经确认400万的收入，至2012年年底，该劳务的完工进度累计为70%。2012年甲公司应确认的劳务收入为()万元。A 1000B 700C 300D 500答案 C解析 2012年甲公司应确认的劳务收入=100070%-400=300（万元）。知识点：收入、费用和利润9. 判断题 一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表。（ ）

6、A正确B错误考点 财务报表组成解析 财务报表，是对企业财务状况，经营成果和现金流量的结构性表述。一套完整的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益（或股东权益）变动表以及附注。故本题表述错误。10. 判断题 企业从事海水养殖项目的所得，免征企业所得税。（）A 错B 对答案 A解析 企业从事海水养殖、内陆养殖取得的所得，减半征收企业所得税。知识点：企业所得税税收优惠11. 判断题 实行国库集中支付的事业单位，财政直接支付方式下发生的支出通过“零余额账户用款额度”科目核算。()A 错B 对答案 A解析 实行国库集中支付的事业单位，在财政授权支付方式下需要设置“零余额账户用款额

7、度”科目，财政直接支付方式下不需要。知识点：零余额账户用款额度12. 判断题 事业单位的固定资产均应计提折旧。()A 错B 对答案 A解析 事业单位应当按照事业单位财务规则或相关财务制度的规定确定是否对固定资产计提折旧。知识点：对固定资产计提折旧13. 单选题 下列各项中，关于会计档案的鉴定和销毁正确的是（ ）。A 会计档案鉴定工作应由会计主管牵头B 会计管理机构负责组织销毁工作C 未结清的债权债务原始凭证不得销毁D 监销人编制会计档案销毁清册考点 会计档案管理解析 选项A错误，会计档案鉴定工作应由单位档案管理机构牵头，组织单位会计、审计、纪检监察等机构或人员共同进行； 选项B错误，单位档案管

8、理机构（而非会计管理机构）负责组织销毁工作，并与会计管理机构共同派员监销； 选项C正确，保管期满但未结清的债权债务会计凭证和涉及其他未了事项的会计凭证不得销毁，纸质会计档案应当单独抽出立卷，电子会计档案单独转存，保管到未了事项完结时为止； 选项D错误，单位档案管理机构编制会计档案销毁清册。 故选C。14. 多选题 某医药制造企业，2017年的药品销售（营业）收入为1 000万元，当年发生的销售成本300万元，销售费用300万元，其中发生的广告费和业务宣传费为200万元。不考虑其他税费及相关支出，下列关于该医药制造企业的的表述中，正确的有（ ）。A 该医药制造企业税前可据实扣除广告费和业务宣传费

9、B 该医药制造企业税前可扣除广告费和业务宣传费为150万元C 该医药制造企业的应纳税所得额为400万元D 该医药制造企业的应纳税所得额为450万元考点 企业所得税应纳税所得额的计算解析 根据规定，自2016年1月1日起至2020年12月31日，对化妆品制造或销售、医药制造和饮料制造（不含酒类制造）企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。 选项A正确，选项B错误， 该医药制造企业的广告费和业务宣传费的扣除限额1 00030%300（万元）大于实际发生额200万元，则税前可按实际发生额200万元扣除，即可税前据实将广告

10、费和业务宣传费扣除； 选项C正确，选项D错误，广告费和业务宣传费可据实扣除，则无需纳税调整，不考虑其他税费及相关支出，该医药制造企业的应纳税所得额1 000300300400（万元）。 故选AC。15. 单选题 中大公司与杨某签订无固定期限劳动合同，其试用期不得超过（）。A 6个月B 2个月C 1个月D 3个月答案 A解析 劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月；劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过2个月；3年以上固定期限和无固定期限的劳动合同，试用期不得超过6个月。16. 判断题 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除

11、；超过部分准予在以后纳税年度结转扣除。（ ）A正确B错误考点 企业所得税应纳税所得额的计算解析 根据规定，烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除。 故本题表述错误。17. 多选题 根据我国劳动合同法律制度的规定，下列选项中，关于仲裁开庭程序，正确的有（）。A 申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的，可以按撤回仲裁申请处理B 申请人重新申请仲裁的，仲裁委员会不予受理C 被申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决D 被申请人收到书面开庭通知，未经仲裁庭同意中途退庭的，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席

12、裁决答案 A,B,C,D解析 本题考核劳动仲裁的相关知识点，申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的，可以按撤回仲裁申请处理；申请人重新申请仲裁的，仲裁委员会不予受理。被申请人收到书面开庭通知，无正当理由拒不到庭或者未经仲裁庭同意中途退庭的，仲裁庭可以继续开庭审理，并缺席裁决。选型ABCD表述均正确。18. 多选题 根据企业所得税法律制度的规定，企业提供的下列劳务中，按照开发或完成的进度确认收入实现的有()。A 广告制作费B 安装费C 服务费D 软件费答案 A,B,D解析 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入。知识点：提供劳务收入的确认19

13、. 单选题 某股份有限公司按法定程序报经批准后采用收购本公司股票方式减资，购回股票支付价款低于股票面值总额的，所注销库存股账面余额与冲减股本的差额应首先计入（）。A 盈余公积B 资本公积C 营业外收入D 利润分配答案 B解析 如果购回股票支付的价款低于面值总额的，所注销库存股的账面余额与所冲减股本的差额记入“资本公积股本溢价”科目。20. 单选题 2018年1月1日，A公司将其一项专利技术出租，每月租金10万元，租赁期2年。该无形资产是2014年3月31日研发成功并达到预定可使用状态，成本为200万元，预计使用年限为10年，预计净残值为零。该项业务对A公司2018年度损益的影响为()万元。A

14、120B 100C 150D 200答案 B解析 2018年租金收入：1012；2018年应摊销的金额：200/10；所以该业务对A公司2018年度损益的影响=1012-200/10=100（万元）。知识点：无形资产21. 单选题 张某共有2套房屋，2015年4月将第一套市价为80万元的房产与王某交换，并支付给王某15万元，2015年6月将第二套市价为60万元的房产折价给李某抵偿了50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，张某应缴纳契税( )万元。A 0.45B 1.95C 2.25D 2.85答案 A解析 土地使用权交换、房屋交换，以交换土地使用权、房屋的价格差额为计税依据。应纳契税=1

15、53% =0.45（万元）。22. 单选题 某棉纺企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2019年3月该企业发生有关交易事项如下:(1)5日,计提专设销售机构职工免费使用的10辆小汽车的折旧,每辆小汽车每月折旧额为1 000元。(2)14日,以自产的毛巾被作为非货币性福利发放给生产工人,该批毛巾被的市场售价总额为80 000元(不含增值税),成本总额为55 000元。(3)31日,预计由于职工累积未使用的带薪年休假权利而导致的预期支付的金额为15 000元,假定该企业实行累积带薪缺勤制度,适用范围仅限于中层以上管理人员。(4)31日,除上述职工薪酬外,本月确认的工资总额如下:车间生

16、产人员工资为750 000元,车间管理人员工资为400 000元,行政管理人员工资为125 000元,销售人员工资为150 000元,该企业职工基本医疗保险费和基本养老保险费计提的比例分别为工资总额的10%和12%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用元表示)根据资料(1),下列各项中,该企业关于职工非货币性福利的会计处理正确的是( )A、计提汽车折旧: 借:销售费用10 000 贷:累计折旧10 000B、计提汽车折旧: 借:应付职工薪酬-非货币性福利10 000 贷:累计折旧10 000C、确认为销售人员提供汽车的福利: 借:管理费用10 000 贷:

17、应付职工薪酬-非货币性福利10 000D、确认为销售人员提供汽车的福利: 借:销售费用10 000 贷:应付职工薪酬-非货币性福利10 000答案 BD解析 解析：确认为销售人员提供汽车的福利: 借:销售费用10 000 贷:应付职工薪酬-非货币性福利10 000 计提汽车折旧: 借:应付职工薪酬-非货币性福利10 000 贷:累计折旧10 00023. 判断题 房地产开发费用中的开发间接费用，是指直接组织.管理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动保护费和周转房摊销等。 （ ）A 错B 对答案 A解析 开发间接费用属于房地产开发成本，不属于房地产开发费

18、用。知识点：房地产开发成本24. 单选题 税务机关调查税收违法案件时，查询案件涉嫌人员储蓄存款的，应经()。A 税务所所长批准B 稽查局(分局)局长批准C 县以上税务局(分局)局长批准D 设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准答案 D解析 税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。知识点：税务检查25. 单选题 甲公司长期拖欠乙公司货款，双方发生纠纷，期间一直未约定纠纷的解决方式，为解决该纠纷，乙公司可以采取的法律途径是（ ）。A 提起行政诉讼B 提请仲裁C 提起民事诉讼D 申请行政复议考点 经济纠纷的概念与解决途径解析 （

19、1）平等主体之间的经济纠纷采用仲裁和民事诉讼方式解决；（2）申请仲裁的前提是存在有效仲裁协议，有效的仲裁协议可以排除法院的管辖权，只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权。在本题中，货款纠纷属于平等主体之间的经济纠纷，由于当事人之间一直未约定纠纷解决方式（说明当事人之间不存在仲裁协议），故不能提请仲裁，只能提起民事诉讼。 故选C。26. 多选题 下列属于企业营业收入的有（ ）。A 销售商品收入B 处置设备的净收C 接受其他企业的捐赠收入D 出租包装物的租金答案 A,D解析 选项BC，计入营业外收支，属于企业利得。知识点：收入的概述、销售商品的账务

20、处理27. 单选题 根据关税法律制度的规定，下列关于出口货物关税完税价格的计算公式中，正确的是（ ）。A 关税完税价格=离岸价格（1-出口税率）B 关税完税价格=离岸价格（1+出口税率）C 关税完税价格=离岸价格（1-出口税率）D 关税完税价格=离岸价格（1+出口税率）答案 B解析 知识点：关税法律制度28. 多选题 劳动者因用人单位拖欠劳动报酬发成劳动争议申请仲裁的，应当在仲裁时效期间内提出。关于该仲裁时效期间的下列表述中，正确的有（）。A 从用人单位拖欠劳动报酬之日起1年B 从用人单位拖欠劳动报酬之日起2年C 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，无仲裁时效期间限制D 劳动关系终止的自

21、劳动关系终止之日起1年答案 C,D解析 劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制；但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。29. 单选题 下列有关法的本质与特征的表述中，正确的是（）。A 法既体现统治阶级意志，也体现被统治阶级意志B 法是统治阶级每个成员个人意志的直接加总C 法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力D 法是经过全国人民代表大会制定和认可后形成的规范答案 C解析 选项A错误：法律反映统治阶级的意志，并不意味着法律就完全不顾及被统治阶级的愿望和要求，法律也会在一定程度上照顾被统治阶级的利益；选项B错误：法体现的是统治阶级

22、的整体意志和根本利益，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加；选项D错误：法是经过国家“制定”或“认可”才得以形成的规范（法的制定机关不仅仅包括全国人民代表大会）。30. 多选题 根据增值税法律制度的规定，下列各项中，说法正确的有（ ）。A 工程勘察勘探服务属于建筑服务B 航道疏浚服务属于建筑服务C 航空运输的湿租业务属于交通运输服务D 无运输工具承运业务属于交通运输服务考点 增值税征税范围解析 选项A 表述错误，工程勘察勘探服务属于现代服务中的研发和技术服务，除此之外还包括研发服务、合同能源管理服务和专业技术服务； 选项B表述错误，航道疏浚服务不属于建筑服务，属于现代服务中的物流辅助服务，

23、除此之外还包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、装卸搬运服务、仓储服务和收派服务。 故选CD。31. 多选题 下列存款人，可以申请设立基本存款账户的有（）。A 单位附属独立核算的食堂B 单位附属独立核算的幼儿园C 业主委员会D 美国驻华机构答案 A,B,C,D解析 下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人；非法人企业；机关.事业单位；团级(含)以上军队.武警部队及分散执勤的支(分)队；社会团体；民办 非企业组织;异地常设机构；外国驻华机构(选项 D)；个体工商户；居民委员会.村民委员会.社区委员会；单位设立的独立核算的附属机构，包括食堂. 招待所.幼儿园（选项 AB

24、）；其他组织，即按照现行的法律.行政法规规定可 以成立的组织，如业主委员会.村民小组等组织(选项 C)。知识点：基本存款账户32. 单选题 为给女儿上大学准备资金，张先生连续10年于每年年初存入银行10000元。若银行存款年利率为2%，则张先生在第10年年末能一次取出本利和（）元。已知（F/A，2%，10）=10.950。A 109500B 111690C 10200D 12000答案 B解析 FA=A（F/A，i，n）（1+i）=10000（F/A，2%，10）（1+2%）=1000010.9501.02=111690（元）。知识点：预付年金终值33. 多选题 下列各项中，关于费用的说法不正

25、确的有（）。A 费用会导致资产的增加或负债的减少B 企业报废固定资产的净损失应确认为企业的费用C 费用最终会导致所有者权益的减少D 企业向投资者分配利润发生的现金流出应确认为企业的费用答案 A,B,D解析 选项A，费用会导致资产的减少或负债的增加；选项B，报废固定资产的净损失属于企业非日常活动产生的损失，不属于企业的费用；选项D，向投资者分配利润发生的现金流出不属于企业的费用。34. 判断题 无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定订立时间的劳动合同。()A 错B 对答案 A解析 本题考核劳动合同的类型。无固定期限劳动合同，是指用人单位与劳动者约定无确定终止时间的劳动合同。知识点：劳

26、动合同期限35. 判断题 城市维护建设税的计税依据，是纳税人当期应缴的增值税、消费税税额。（ ）A 错B 对答案 A解析 城市维护建设税的计税依据，是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额。知识点：城市维护建设税的计税依据36. 判断题 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起30日，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。（ ）A正确B错误考点 票据权利与责任解析 公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起“60日”，涉外票据可根据具体情况适当延长，但最长不得超过90日。 故本题表述错误。37. 判断题 在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场

27、价格，从而低估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。()A 错B 对答案 A解析 在市场物价持续上升时，发出存货采用先进先出计价法会导致期末存货的成本背离近期市场价格，从而高估资产负债表中存货项目的价值和利润表中当期营业利润。知识点：存货38. 单选题 区别产品成本计算方法的最主要标志是（）。A 产品成本计算对象B 产品成本计算期C 完工产品与在产品之间的费用分配D 要素费用的归集与分配答案 A解析 各种产品成本计算方法的区别，主要在于成本计算对象的不同。按照产品品种计算产品成本的方法叫品种法；按照产品批别计算产品成本的方法叫分批法；按照产品的生产步骤计算产品成本的方法叫分步法。知

28、识点：产品成本计算方法概述39. 多选题 下列法律责任形式中，属于民事责任的有( )。A 罚款B 赔偿损失C 赔礼道歉D 没收财产答案 B,C解析 承担民事责任的主要形式有：停止侵害、排除妨碍、消除危险、返还财产、恢复原状、修理重作更换、继续履行、赔偿损失、支付违约金、消除影响恢复名誉、赔礼道歉等。选项A属于行政责任、选项D属于刑事责任。40. 多选题 下列各项中，属于流动资产的有（ ）。A 货币资金B 存货C 固定资产D 一年内到期的非流动资产考点 资产负债表中资产项目的填列说明解析 选项ABD符合题意， 资产负债表中列示的流动资产项目通常包括：货币资金、以公允价值计量且其变动计入当期损益的

29、金融资产、应收票据、应收账款、预付款项、应收利息、应收股利、其他应收款、存货和一年内到期的非流动资产等； 选项C，固定资产属于非流动资产。 故选ABD。 41. 单选题 下列各项中，应计入销售费用的是（ ）。A 企业为了鼓励客户多买进行的商业折扣B 结转的随商品出售且不单独计价的包装物成本C 销售商品的现金折扣D 结转的随商品出售且单独计价的包装物成本考点 期间费用解析 选项A，商业折扣在销售时即已发生，并不构成最终成交价格的一部分，确认收入时直接扣减，也不计入销售费用； 选项B，结转的随商品出售且不单独计价的包装物成本计入销售费用； 选项C，现金折扣应在实际发生时计入财务费用； 选项D，结转

30、的随商品出售且单独计价的包装物成本计入其他业务成本。 故选B。42. 单选题 某企业年初“坏账准备”科目的贷方余额为20万元，本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，经减值测试并确定“坏账准备”科目年末贷方余额应为30万元。不考虑其他因素，该企业年末应计提的坏账准备为（）万元。A 5B 10C 15D 30答案 A解析 本年收回上年已确认为坏账的应收账款5万元，分录为借：应收账款5贷：坏账准备 5借：银行存款5贷：应收账款 5此时坏账准备贷方金额=20+5=25（万元），因年末坏账准备科目贷方余额为30万元，故年末应计提坏账准备金额=30-25=5（万元）。知识点：应收账款减值43. 单选题

31、 2018年4月1日，吴某到甲公司担任高级技术人员，月工资15000元，2018年7月1日，吴某得知公司未依法给他缴纳基本养老保险，随后通知甲公司解除劳动合同，并要求支付补偿。已知甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元。则下列正确的是（）。A 甲公司向吴某支付补偿6000元B 甲公司无需补偿C 甲公司向吴某补偿7500元D 甲公司向吴某补偿2000元答案 A解析 工作期间是3个月，不满6个月，所以是支付0.5个月的工资作为经济补偿金。而劳动者月均工资高于当地职工月均工资3倍的，是按照当地职工月均工资3倍计算。所以是4000312000是1个月工资，那么半个月工资就是6000元作为经济补偿

32、金。答案是A。44. 判断题 股份有限公司是以发行股票的方式筹集股本的，在我国股票可以平价发行，也可以溢价发行，还可以折价发行。（ ）A正确B错误考点 实收资本概述解析 股份有限公司是以发行股票的方式筹集股本的，股票可以平价发行，也可以溢价发行，但在我国不允许折价发行。故本题表述错误。45. 单选题 根据资源税法律制度的规定，下列各项中，不正确的是（ ）。A 开采原油过程中，用于加热、修井的原油免税B 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，可以直接免税C 对依法在建筑物下、铁路下、水体下通过充填开采方式采出的矿产资源，资源税减征50%D 低丰度油气田资源

33、税暂减征20%答案 B解析 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因意外事故或者自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市人民政府酌情决定减税或免税。【知识点】资源税税收优惠【知识点】资源税纳税人46. 判断题 劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。 （）A 错B 对答案 B解析 劳动者开始依法享受养老保险待遇的，劳动合同终止。知识点：劳动合同终止的情形47. 单选题 2018年9月甲电子公司销售一批产品，含增值税价格46.4万元。由于购买数量多，甲电子公司给予购买方9折优惠。已知增值税税率为16%，甲电子公司在计算企业所得税应纳税所得额时，应确认的产品销售收入为（）。A 40万

34、元B 41.76万元C 46.4万元D 36万元答案 D解析 （1）商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣后的金额确定销售商品收入金额；（2）应确认的产品销售收入46.4（116%）90%36（万元）。48. 多选题 根据个人所得税法律制度的规定，发生下列（ ）情形的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。A 年所得10万元以上的B 从中国境内两处取得劳务报酬所得的C 从中国境外取得所得的D 取得应纳税所得，没有扣缴义务人的答案 C,D解析 选项A：年所得12万元以上的纳税人，应当按照规定自行到主管税务机关办理个人所得税纳税申报；选项B：从中国境内两处或者两处以上取得“工资、

35、薪金所得”的，应当按照规定自行到主管税务机关办理纳税申报。49. 判断题 甲公司收到乙公司一张支票，该支票记载了“不得转让”字样，该记载事项不影响甲公司将该支票背书转让。（）A 错B 对答案 A解析 “不得转让”事项为“任意记载事项”，根据规定，任意记载事项，不记载时不影响票据效力，记载时则产生票据效力的事项。本题中，支票上已经记载了“不得转让”字样，那么该支票就是不得转让的。知识点：支票的相关规定50. 判断题 已建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当自用工之日起1个月内订立书面劳动合同。（）A 错B 对答案 B解析 知识点：劳动合同订立的形式51. 判断题 征税对象的数额未达到起征点

36、的不征税，达到或超过起征点的就其全部数额征税。（）A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。知识点：起征点52. 多选题 下列各项中，属于政府财务报告使用者的有（ ）。A 各级人民代表大会常务委员会B 各级政府及其有关部门C 社会公众D 政府会计主体自身考点 政府会计基本准则解析 政府财务报告的目标是向财务报告使用者提供与政府财务状况、运行情况和现金流量等有关信息，反映政府会计主体公共受托责任履行情况，有助于财务报告使用者作出决策或者进行监督和管理。政府财务报告使用者包括各级人民代表大会常务委员会（选项A）、债权人、各级政府及其有关部门（选项B）、政府会计主体自身（选项D）和其他利益相关者。 故

37、选ABD。53. 单选题 下列各项中，经批准计入营业外支出的是()。A 计算差错造成的存货盘亏B 管理不善造成的存货盘亏C 固定资产盘亏D 出售原材料结转的成本答案 C解析 计算差错造成的存货盘亏和管理不善造成的存货盘亏应计入管理费用；固定资产盘亏净损失应计入营业外支出；出售原材料结转的成本应计入其他业务成本。54. 单选题 下列各项中，应按“产权转移书据”计征印花税的是()。A 非专利技术转让所书立的合同B 专利申请转让所书立的合同C 大型机器设备销售合同D 专利权转让答案 D解析 专利权转让应按“产权转移书据”计征印花税。知识点：印花税55. 判断题 已经发生的劳务成本预计全部能够得到补偿

38、，应按已收或预计能够收回的金额确认提供劳务收入，并且结转已经发生的劳务成本。()A 错B 对答案 B56. 单选题 根据营业税改征增值税试点相关规定，下列各项中，不属于免税项目的是（）。A 养老机构提供的养老服务B 装修公司提供的装饰服务C 婚介所提供的婚姻介绍服务D 托儿所提供的保育服务答案 B解析 选项ACD：免征增值税。知识点：增值税税收优惠57. 单选题 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为()。A 12个月B 6个月C 18个月D 24个月答案 A解析 失业人员失业前用人单位和本人累计缴费满1年不足5年的，领取失业保险金的期限最长为12个月

39、；累计缴费满5年不足10年的，领取失业保险金的期限最长为18个月；累计缴费10年以上的，领取失业保险金的期限最长为24个月。知识点：失业保险金的领取期限58. 多选题 下列关于交易性金融资产会计处理的表述中，正确的有（）。A 购入的交易性金融资产实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应计入交易性金融资产的成本B 为购入交易性金融资产所支付的相关费用，不计入该资产的成本C 为购入交易性金融资产所支付的相关费用，应计入该资产的成本D 交易性金融资产在持有期间，取得的现金股利，应确认投资收益答案 B,D解析 购入的交易性金融资产实际支付的价款中包含的已宣告

40、但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券利息，应单独确认为一项应收账款；支付的相关费用应计入投资收益借方；取得的现金股利应确认为投资收益。知识点：交易性金融资产59. 判断题 根据关税法律制度的规定，出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格作为完税价格。（ ）A 错B 对答案 A解析 出口货物应当以海关审定的货物售予境外的离岸价格，扣除出口关税后作为完税价格。知识点：出口货物的完税价格60. 判断题 国内信用证结算方式只适用于转账结算，不得支取现金。（ ）A正确B错误考点 国内信用证解析 国内信用证结算适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的结算服务。商品交易产生的货款

41、结算，并且只能用于转账结算，不得支取现金。 故本题表述正确。 61. 判断题 固定资产计提减值准备后，如果以后期间减值因素消失，那么可以转回之前计提的固定资产减值准备。()A 错B 对答案 A解析 固定资产减值准备一经计提，不得转回。知识点：固定资产减值62. 单选题 企业在遭受自然灾害后，对其受损的财产物资进行的清查，属于()。A 局部清查和定期清查B 全面清查和定期清查C 局部清查和不定期清查D 全面清查和不定期清查答案 C解析 企业在遭受自然灾害后进行的清查，主要是对其受损的财产物资进行的清查，所以清查是局部的、不定期的。知识点：财产清查63. 多选题 “预收账款”科目借方登记（）。A

42、预收货款的金额B 企业向购货方发货后冲销的预收账款的金额C 收到购货单位补付货款的金额D 退回购货方多付货款的金额答案 B,D解析 本题考核预收账款科目借方登记的内容。“预收账款”科目借方登记企业向购货方发货后冲销的预收货款的金额和退回购货方多付货款的金额，贷方登记预收货款的金额和购货单位补付货款的金额。64. 判断题 将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告，应按照“广告服务”税目计缴增值税。（ ）A 错B 对答案 A解析 将建筑物、构筑物等不动产或者飞机、车辆等有形动产的广告位出租给其他单位或者个人用于发布广告，按照经营租赁服务缴纳增值税。【知识点】增值税征税范围65. 多选题 下列行政

43、责任形式中，属于行政处罚的有（）。A 撤职B 行政拘留C 没收非法财物D 开除答案 B,C解析 选项AD，属于行政处分。知识点：税务管理相对人实施税收违法行为的法律责任66. 案例分析题 材料全屏 甲公司为增值税一般纳税人，增值税税率为17%，20172018年度发生的有关固定资产经济业务的资料如下： （1）2017年1月10日，外购一台需要安装的生产用机器设备A，增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税额17万元，用银行存款支付其他安装费用5万元，增值税税额0.85万元。 （2）2017年1月30日，该设备达到预定可使用状态，采用直线法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为9万元。

44、 （3）2017年12月20日，公司管理层决定对现有设备A进行更新改造，以提高其生产能力。其中被更换部件的账面价值为30万元，更换新部件的价值为50万元。2017年12月31日，该更新后的设备A达到预定可使用状态。预计尚可使用8年，预计净残值为5万元。 （4）2018年1月1日，将该设备A对外经营出租，租期为1年，每月租金为5万元。 （5）2018年2月2日，企业将另一台设备B出售，该设备原值为200万元，已计提折旧50万元，取得处置收入180万元存入银行，支付清理费用5万元，假定不考虑相关税费。 要求：根据上述条件，不考虑其他因素，分析回答下列问题。（答案中的金额单位用万元表示） 26 【不

45、定项选择题】 根据资料（1），下列账务处理正确的是（ ）。 A 计入资产的合计金额为105万元B 外购需要安装的生产线计入在建工程C 支付的其他安装费用，计入管理费用D 外购需要安装的机器设备直接计入固定资产考点 考点：固定资产的取得解析 选项A正确，选项C错误，外购设备A支付的安装费用应计入在建工程，则在建工程1005=105（万元）； 选项B正确，选项D错误，由于设备A需要安装，需要通过在建工程核算，而不应直接计入固定资产。 故选AB。67. 单选题 根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于税务行政复议管辖的表述中，不正确的是 （）。A 对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向国家税

46、务总局申请行政复议B 对被撤销的税务机关在撤销以前所作出的具体行政行为不服的，向继续行使其职权的税 务机关的上一级税务机关申请行政复议C 对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议D 对两个以上税务机关共同作出的具体行政行为不服的，向共同上一级税务机关申请行政 复议答案 C解析 选项 C：对计划单列市国家税务局的具体行政行为不服的，向“国家税务总局” 申请行政复议；对计划单列市地方税务局的具体行政行为不服的，可以选择向“省地方税 务局或者本级人民政府”申请行政复议。知识点：税务行政复议管辖68. 判断题 房地产开发项目中同时包含普通住宅和非普通住宅的，应分别计算土地

47、增值税的增值额。（）A 错B 对答案 B解析 本题表述正确。知识点：土地增值税征收管理69. 多选题 根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税征税范围的有（ ）。A 土地使用权出让合同B 土地使用权转让合同C 商品房销售合同D 房屋产权证考点 印花税征税范围解析 印花税的征税范围包括经济合同、产权转移书据、营业账簿、权利、许可证照和经财政部门确认的其他凭证。 选项ABC属于产权转移书据； 选项D属于权利、许可证照。 故选ABCD。 70. 简述题 【例4-5】甲公司为增值税一般纳税企业，212年3月1日销售A商品10 000件，每件商品的标价为20元（不含增值税），每件商品的实际成本为

48、12元,A商品适用的增值税税率为17%；由于是成批销售，甲公司给予购货方10%的商业折扣，并在销售合同中规定现金折扣条件为2/10，1/20，N/30;A商品于3月1日发出，符合销售实现条件，购货方于3月9日付款。假定计算现金折扣时考虑增值税。解析 (1)3月1日销售实现时：借：应收账款210 600 贷：主营业务收入180 000 应交税费应交增值税（销项税额）30 600借：主营业务成本(12 x10 000) 120 000 贷：库存商品120 000(2)3月9日收到货款时：借：银行存款 206 388 财务费用 4 212 贷：应收账款 210 600若购货方于3月19日付款，则享受

49、的现金折扣为2 106 (180 000+30 600)1%元，收到货款时，甲公司应编制如下会计分录：借：银行存款 208 494 财务费用 2 106 贷：应收账款210 600若购货方于3月底才付款，则应按全额付款。收到贷款时，甲公司应编制如下会计分录：借：银行存款 210 600 贷：应收账款 210 600知识点：收入、费用和利润71. 多选题 下列各项中，期末应当列示在“递延收益”项目的有（ ）。A 确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额B 经营租入固定资产的租金C 销售材料收入D 售后租回形成的融资租赁的售价与资产账面价值的差额答案 A,D解析 “递延收益”项目，反映尚待确认

50、的收入或收益。本项目核算包括企业根据政府补助准则确认的应在以后期间计入当期损益的政府补助金额、售后租回形成的融资租赁的售价与资产账面价值差额等其他递延性收入。【知识点】负债项目的填列说明递延收益72. 单选题 下列各项中，不属于政府单位净资产业务的是（）。A 累计盈余B 应缴财政专户款C 专用基金D 无偿调拨净资产答案 B解析 选项B属于事业单位的负债。知识点：净资产业务73. 简述题 乙企业基本生产车间生产A、B两种产品，共发生生产工人职工薪酬2 700万元，按生产工时比例分配，A产品的生产工时为500小时，B产品的生产工时为400小时。解析 生产工资费用分配率=2 700(500 +400

51、) =3A产品应分配的职工薪酬=5003 =1500（万元）B产品应分配的职工薪酬=4003=1 200（万元）74. 单选题 根据企业所得税法律制度的规定，企业缴纳的下列税金中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是()。A 增值税B 消费税C 印花税D 房产税答案 A解析 本题考核企业所得税税前扣除项目。增值税属于价外税，不在扣除之列。75. 多选题 根据烟叶税法律制度的有关规定，下列说法正确的有（ ）。A 在境外收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人B 在境内收购晾晒烟叶的单位为烟叶税的纳税人C 烟叶税实行定额税率D 纳税人应当于纳税义务发生月终了之日起15日内申报并缴纳税款答案 B,D

52、解析 选项A：在中华人民共和国境内收购烟叶的单位为烟叶税的纳税人。所称烟叶，包括晾晒烟叶、烤烟叶。选项C：烟叶税实行比例税率，税率为20%。知识点：烟叶税相关知识76. 单选题 根据支付结算办法的规定，银行本票的提示付款期限是()。A 自出票日起1个月B 自出票日起2个月C 自出票日起3个月D 自出票日起6个月答案 B解析 根据规定，银行本票的提示付款期限是自出票日起2个月。知识点：银行本票的提示付款期限77. 单选题 某企业实行标准工时制。2015年3月，为完成一批订单，企业安排全体职工每工作日延长工作时间2小时，关于企业向职工支付加班工资的下列计算标准中，正确的是()。A 不低于职工本人小

53、时工资标准的100%B 不低于职工本人小时工资标准的150%C 不低于职工本人小时工资标准的200%D 不低于职工本人小时工资标准的300%答案 B解析 用人单位依法安排劳动者在日标准工作时间以外延长工作时间的,按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150%支付劳动者工资。知识点：劳动报酬与支付78. 多选题 下列各项中，属于增值税征税范围的有( )。A 汽车维修B 手机修配C 金银首饰加工D 电力销售答案 A,B,C,D解析 知识点：增值税征税范围79. 简述题 甲公司的基本生产车间领用专用工具一批，实际成本为100 000元，不符合固定资产定义，采用分次摊销法进行摊销。该专用工具

54、的估计使用次数为两次。甲公司应编制如下会计分录：(1)领用专用工具时：(2)第一次领用时摊销其价值的一半：(3)第二次领用时摊销其价值的一半：做会计分录解析 (1)领用专用工具时：借：周转材料低值易耗品在用100 000 贷：周转材料低值易耗品在库100 000(2)第一次领用时摊销其价值的一半：借：制造费用50 000 贷：周转材料低值易耗品摊销50 000(3)第二次领用时摊销其价值的一半：借：制造费用50 000 贷：周转材料低值易耗品摊销50 000同时：借：周转材料低值易耗品摊销100 000 贷：周转材料低值易耗品在用100 000知识点：存货80. 单选题 根据行政复议法律制度的

55、规定，下列各项中，不属于行政复议参加人的是（）。A 申请人B 被申请人C 第三人D 行政复议机关答案 D解析 本题考核行政复议参加人。行政复议参加人包括申请人、被申请人和第三人。选项D不属于行政复议参加人。81. 多选题 下列关于事业单位报表附注的内容，正确的是（）。A 单位整体财务状况、业务活动情况的说明B 重要资产处置情况的说明C 重大投资、借款活动的说明D 以前年度结转结余调整情况的说明答案 A,B,C,D解析 全部正确。知识点：政府财务报告82. 多选题 下列各项中，属于单位可依据法定程序进行经济性裁员的情形有（ ）。A 企业转产，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的B 依照企业破产法规定

56、进行重整的C 企业重大技术革新，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的D 生产经营发生严重困难的答案 A,B,C,D解析 经济性裁员的情形包括：（1）依照企业破产法规定进行重整的（选项B）；（2）生产经营发生严重困难的（选项D）；（3）企业转产、重大技术革新或者经营方式调整，经变更劳动合同后，仍需裁减人员的（选项AC）；（4）其他因劳动合同订立时依据的客观经济情况发生重大变化，致使劳动合同无法履行的。知识点：劳动合同的解除和终止83. 单选题 应付账款附有现金折扣的，因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减（）。A 应付账款B 管理费用C 银行存款D 财务费用答案 D解析 应付账款附有现金折扣的，企业应按照扣除现金折扣前的应付账款总额入账。因在折扣期限内付款而获得的现金折扣，应在偿付应付账款时冲减财务费用。知识点：应付账款84. 单选题 企业按照短期奖金计划向职工发放的奖金属于短期薪酬；按照长期奖金计划向职工发放的奖金属于（）。A 离职后福利B 辞退福利C 其他长期职工福利D 长期带薪缺勤答案 C解析 企业按照长期奖金计划向职工发放的奖金属于其他长期职工福利。知识点：职工薪酬的内容85. 单选题 根据支付结算法律制度的规定，下列票据欺诈行为中，属于伪