华中师范大学22春《税法》综合作业二答案参考45

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1、华中师范大学22春税法综合作业二答案参考1. 我国消费税主要采用从价定率计税和从量定额计税的方法计算应纳税额。( )A.错误B.正确参考答案：B2. 税收检查权包括查账权、场地检查权、责成提供资料权、询问权、查证权和查核存款账户权等。( )A.正确B.错误参考答案：A3. 某大型商场(增值税一般纳税人)周末实行“买一赠一”促销活动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。请问商场的此次促销活动销项税额是( )元A.81600B.102000C.95472D.119340参考答案：B4. 甲超市

2、(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。甲超市(增值税一般纳税人)直销某饮料厂的碳酸饮料系列，2010年4月份购进该厂的碳酸饮料一批，取得增值税专用发票注明增值税1700元。购进的碳酸饮料在该月全部销售，因此取得饮料厂的与销售量挂钩的返还收入2000元。此项业务，对甲超市的税务处理说明正确的是( )。A.返还收入缴纳营业税100元，可以抵扣增值税的进项税1700元B.返还收入不缴纳

3、营业税，可以抵扣增值税的进项税额为1700元C.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1360元D.返还收入计算冲减增值税的进项税额，可以抵扣增值税的进项税额为1409.40元参考答案：D5. 有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。有下列( )情形的纳税人，必须自行申报。A、从两处或两处以上取得工资、薪金所得的B、取得应税所得,没有扣缴义务人的,如个体工商户从事生产、经营的所得C、分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的D、取得应纳税所得,扣缴义务人未按规定扣缴税款的E、税务主管部门规定必须自行申报的参考答案：A,B,C,D,E6. 纳税

4、所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。( )A.错误B.正确参考答案：B7. 纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。纳税人符合减征或者免征契税规定的，应当在签订土地、房屋权属转移合同后( )日内，向土地、房屋所在地的契税征收机关办理减征或者免征契税手续。A、5B、7C、10D、30参考答案：C8. 现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。现行的营业税，是对在中国境内( )的单位和个人征收的一种税。A、提供应税劳务B、转让无形资产C、销售不

5、动产D、销售货物参考答案：A,B,C9. 税收的固定性是对强制性和无偿性的一种规范和约束。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 小规模纳税人法定增值税征收率为( )。小规模纳税人法定增值税征收率为( )。A、17%B、13%C、3%D、6%参考答案：C11. 从法律角度看，纳税人可以是法人，也可以是( )。A.个人B.企业C.事业单位D.自然人参考答案：D12. 定额税率的一个重要特点是( )。定额税率的一个重要特点是( )。A.按税目确定税额B.与课税数量成正比C.不受价格的影响D.与课税数量成反比参考答案：C13. 我国个人所得税法中所说的临时离境，是指在一个纳税年度中一次不超过30日

6、或者多次累计不超过90日的离境。( )A.错误B.正确参考答案：B14. 海关应当自受理退税申请之日起15日内查实并通知纳税人办理退税手续或者不予退税的决定。( )A.正确B.错误参考答案：B15. 纳税人的总机构与分支机构不在同一县(市)的，一般应在( )缴纳消费税。A.生产应税消费品的分支机构所在地B.总机构所在地C.货物销售地D.机构所在地参考答案：A16. 纳税人在发生下列行为时，应于缴纳相关税种的同时，缴纳城建税的是( )。纳税人在发生下列行为时，应于缴纳相关税种的同时，缴纳城建税的是( )。A.取得利息收入B.购买自行车C.提供运输劳务D.为本单位提供加工劳务参考答案：C17. 下

7、列选项中，属于消费税的作用的是( )。下列选项中，属于消费税的作用的是( )。A.保证国家财政收入稳定增长B.贯彻国家产业政策和消费政策C.调节消费水平，缓解社会分配不公D.寓禁于征，限制一些特殊消费品的生产参考答案：ABCD18. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B19. 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地180

8、0平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税

9、( )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C20. 根据车船税法律制度的规定，车船税纳税义务发生时间为取得车船税所有权或者管理权的当月。( )A.正确B.错误参考答案：A21. 税务代理具有以下不同于一般民事代理的特征( )A.主体资格的特定性B.法律约束性C.税收法律责任的不可转嫁性D.有偿服务性参考答案：ABCD22. 政府采取何种形式筹措财政资金，取决于其所提供的是纯公共物品还是准公共物品。( )A.错误B.正确参考答案：B23. 我国现行税率中的差别比例税率包括哪些?( )A.单一比例税率B.产品差别比例税率C.地区差别比例税率D.幅度差别比例税率参考

10、答案：BCD24. 下列不属于税收责任的构成要件的是( )A.行为人必须有税收违法行为B.行为人主观上无过错C.行为人必须具有责任能力D.违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系参考答案：B25. 对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税( )。A、可同时退库B、不允许同时退库C、可退库减免税额的50%D、以上答案均不正确参考答案：A26. 虚开、伪造和非法出售增值税专用发票，情节严重，构成犯罪的，中华人民共和国刑法的有关规定追究刑事责任。( )A.错误B.正确参考答案：B27. 外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管

11、税务机关申报办理税务登记。外国企业常驻代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起( )日内，持相关资料，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记。A.7B.15C.30D.45参考答案：C28. 根据增值税法律制度的有关规定，一般纳税人接受的下列服务中，不得抵扣进项税额的有( )。A.购进的居民日常服务B.购进的贷款服务C.购进的娱乐服务D.购进的旅客运输服务参考答案：ABC29. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业B.在中国境内成立的外商独资企业C.在中国境内成立的个人独资

12、企业D.在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业参考答案：C30. 下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。下列各项所得中，在计算个人所得税时，可以定额减除800元或者定率减除20%费用的是( )。A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.利息、股息、红利所得参考答案：C31. 消费税的退税率，就是该应税消费品消费额的征收率。( )A.错误B.正确参考答案：B32. 某纳税人向非金融机构借款1000万元，全年支付利息180万元，金融机构同类、同期贷款利率为13%，则企业应允许税前扣除利息支出( )。A.1

13、80万元B.130万元C.90万元D.65万元参考答案：B33. 出口货物关税完税价格计算公式为( )。A.离岸价格(1+出口税率)B.离岸价格(1-出口税率)C.成交价格(1+出口税率)D.到岸价格(1-出口税率)参考答案：A34. 自( )年1月1日起，金银首饰消费税由生产销售环节(亦包括进口环节)改为零售环节征收A.1994B.1995C.2000D.2001参考答案：B35. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC36. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所

14、得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A37. 所谓税目，就是税法规定的征税对象的具体项目，是征税的具体根据。( )A.错误B.正确参考答案：B38. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C39. 税务行政处罚的一般程序为( )A.立案与调查程序B.告知与听证程序C.审查程序D.税务行政处罚决定参考答案：ABCD

15、40. 我国个人所得税以支付所得的单位或者个人为( )A.纳税人B.代征人C.负税人D.扣缴义务人参考答案：D41. 税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月第二审的审理期限为3个月。( )A.正确B.错误参考答案：B42. 我国现行商品税类的税种有( )。A.增值税B.营业税C.消费税D.车辆购置税E.关税参考答案：ABCDE43. 纳税人在纳税期内没有应纳税款的或者享受免税待遇的，可以不办理纳税申报。( )A.正确B.错误参考答案：B44. 采取税收保全措施或者强制执行措施须要经( )局长批准。A.县级以上税务局(分局)B.市级以上税务局C.省级税务局D.国家税务总局参考答案：A45.

16、 李某将自有房屋出租给某公司使用，每月取得租赁收入2000元，则其每月应缴个人所得税( )。A.240元B.120元C.320元D.400元参考答案：B46. 按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。按照房产租金收入计算房产税所适用的税率是( )。A.1.2%B.12%C.10%D.20%参考答案：B47. 纳税人开采应税矿产品销售的，其资源税的征税数量为( )。A.销售数量B.开采数量C.计划产量D.实际产量参考答案：A48. 在税制要素当中，反映征税深度的是( )。A.税率B.纳税期限C.减免税D.纳税环节参考答案：A49. 征收耕地占用税的作用有( )。征收耕地占用税的作用有(

17、)。A、有利于保护和利用有限的土地资源B、保证农业生产用地C、促进农业生产发展D、有利于地方政府适当筹集一部分财政资金E、增加对农业的投入参考答案：A,B,C,D,E50. 纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。( )A.正确B.错误参考答案：A51. 按照现行营业税制度规定，下列行为应按服务业税目征收营业税的有( )A.企业之间因拆借周转金而收取资金占用费B.出租文化场所C.民政部门发行福利彩票取得收入D.建筑设计院进行工程设计参考答案：BD52. 车辆购置税的征收范围包括( )A.汽车B.自

18、行车C.电车D.农用运输车参考答案：ACD53. 企业所得税的普通税率有25%和20%，优惠税率有20%和15%。( )A.错误B.正确参考答案：B54. 税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。税收征管法规定税款征收应遵循的原则有( )。A、税务机关是征税唯一行政主体原则B、税款征收法定原则C、税收收入由税务机关按预算级次组织入库原则D、税款优先原则参考答案：A,B,C,D55. 教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。教育费附加的纳税期限与纳税人缴纳增值税、消费税、营业税的规定( )。A、一致B、不一致C、视不同情况而定D、以上答案均不正确参考答案：A56.

19、 除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )除税收实体法中规定的以外，各地均不得擅自停征全国性地方税种。( )A.正确B.错误参考答案：B57. 计税依据可分为从价和从量两类标准。从量计征是指以征税对象的( )等为计税依据。A.生产数量B.销售数量C.容积D.重量参考答案：ABCD58. 根据个人所得税法的规定，劳务报酬所得，属于同一项目连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次。( )A.正确B.错误参考答案：A59. 按税法规定，应征收增值税的是( )。按税法规定，应征收增值税的是( )。A.邮政部门的报刊发行费B.生产企业销售货物时收取的优质服务费C.招待所预定火车票的手续费D.银行经营融资租赁业务收取的租赁费参考答案：B60. 新征用耕地应缴纳的城镇土地使用税，其纳税义务发生时间是( )A.自批准征用之日起满3个月B.自批准征用之日起满6个月C.自批准征用之日起满1年D.自批准征用之日起满5年参考答案：C