重庆会计案例分录(重庆成渝)

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1、-1、1日，取现备用40 000。借:库存现金* Z1 s$ Q# n2 i9 _中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。40 0002 E# s5 *& J* Q E. H& O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:银行存款-工行40 000; JI: u. C0 w. : 1 1 J中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2、1日，购现金支票，支付工本费20元.借:管理费用-办公费207 *- d6

2、S( M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:银行存款-工行 200 j u |6 6 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。3、1日，缴纳上月提取的养老保险、失业保险费18 000，用社会保险费专用缴款书转账支付。本月会计处理：( s8 f t% b- P! G中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借:应付职工薪酬-社会保险费 18 000贷:银行存款-工行18 000上月计提会计处理:借:管理费用

3、-社会保险费 18 000贷: 应付职工薪酬-社会保险费 18 0007 Ed+ r) S y4 i6 0 y4、1日，缴纳上月未交增值税85 000，营业税5 000，城市维护建立税6 300，教育费附加2 700。3 - o3 D) H$ ) I! * O中国会计社区本月会计处理:4 C3 n1 f/ V0 n8 K9 *中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借:应交税费应交营业税5 000-城市维护建立税6 3008 u6 S. |6 + 5 , Y4 -教育费附加2 7006 d( ) q0 5 T0 r+ P0 s, A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应

4、交税费未交增值税85 0001 j: $ ( j* k6 l中国会计社区贷:银行存款990009 - Z1 D7 v+ V, el% b上月计提会计处理:借:营业税金及附加 14 0007 D0 , $ N. J/ Iy5 t: |3 h7 Y中国会计社区贷:应交税费-应交营业税 5 0006 7 6 G) a8 O9 V* C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会 -城市维护建立税6 3007 v+ L. ; T5 H 5 . D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。-教育费附加2 700借:应交

5、税费应交增值税未交增值税转出8500% u+ f3 ( A! *! 4 |2 u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:应交税费未交增值税85 0005、; l6 t* G # b8 S7 J5 N! *( 2 D1日，销售布艺沙发300套给华福商场，单价3 000，税率17%，货已发出，税票已开，款未收到。借:应收账款-华福商场1 053 0007 v) |0 G! 6 3 M中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000应交税费应交增值税销项税额 153 0008 i7 g! z- B9 H* j+ k L8 中国会计社区引申：假

6、设本企业为小规格纳税人商业6%，会计分录为借:应收账款-华福商场954 000 L% n l$ k! I& O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:主营业务收入- 布艺沙发900 000# V+ $ f$ G1 5 m中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。应交税费应交增值税54 000: l8 T# r$ o2 t6、7 t7 B0 . 5 y& Sc5 c中国会计社区1日，从马家岩木材市场购入木料，增值税发票上注明该批木料30方，货款27 000，增值税4 590，转支付款。借:在途物资

7、- 木料27 000应交税费应交增值税进销税额4 590贷:银行存款- 工行31 5906 hm0 t1 f) *% K: W4 a( G中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区引申：假设本企业为小规格纳税人，会计分录为N! T$ U 8 A3 A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借:在途物资- 木料31 590贷:银行存款- 工行31 5907、8 d4 U Z. O& Kbbs.canet.2日，从重棉二厂购入布料5 000米，不含税价80 000，税率17%，发票等结算凭证已到，材料已

8、验收入库，货款及税款已转账支付。借:原材料- 布料80 000/ R$ Z/ 2 y, , G; H( J应交税费应交增值税进销税额13 6001 L* B8 e, M* I; S. v7 8 d2 I+ s *中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:银行存款- 工行91 360引申：如是企业取得的增值税发票为普通发票时，不能进展进项税抵扣，则应计入材料本钱借: 原材料- 布料91 360$ M& w: Qy! *( G; D2 _中国会计社区贷:银行存款- 工行91 360* s- E- f! z, H% A. 3 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区8、h. V

9、7 I! v& Y0 K/ A中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。2日，出售给个体户王渝报废的边角余料，收入现金100元。借:库存现金100 Q: Z) a; *1 C) 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷:其他业务收入100( o5 ub/ * U z4 u中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区9、2日，购置办公用胶水。借:管理费用-办公费250贷:库存现金25010、2日，收到临时工*岚交来押

10、金。借:库存现金250贷:其他应付款-*岚25011、2日，从*宜丰木材厂购入木料1 000方，不含税价890 000，税率17%，运费2 500，发票等结算凭证已到，材料已验收入库，款已转账支付。2 G4 s% q4 c7 1 o! i 0 L! N: n借:原材料-木料892 500应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300贷:银行存款-工行1 043 800* R4 / V8 W$ g0 *$ e中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区引申:如果企业取得运输发票并通过认证,按规定,可以运输和建立基金为基数,按7%进展抵扣.(运费不含装载费): g; e: fi; 7 y

11、 J0 O中国会计社区借:原材料-木料892 360(890 000+2 500-2000*7%)中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 440(151 300+2000*7%)- c& R3 u9 Y! z/ D% W贷:银行存款-工行1 043 800引申:如企业为商业企业,可如下核算：% c) i+ w4 / V: L+ w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借:原材

12、料-木料890 000, d KN$ + O c: 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。应交税收金-应交增值税(进项税额) 151 300贷:银行存款-工行1 041 300; H1 R, * G u+ K8 a l借:销售费用-运杂费2 500贷:银行存款-工行2 500# l+ n& M% G6 n! J# o$ e) L注：工业企业向废旧物资单位收购废旧物资进展生产时，可按收购凭证金额的10%进展抵扣，如是向农业生产者收购免税农产品，可按农产品收购凭证金额的13%进展抵扣。运七、废十、农十三! N

13、5 * L. Q( O/ h) k$ w中国会计社区12、3日，付电视台广告费。借:销售费用-广告费10 000 o! % Q1 D% b9 Q7 N% F# B: 中国会计社区贷:银行存款-工行10 0009 H$ d/ d5 R+ . p0 T( N0 a13、( J6 m9 T- P 6 G, G3日，销售给南亚家俱城办公桌椅1 000套，单价1 500，税率17%，双方合同规定，付款条件为2/10、1/20、N/30。借:应收账款-南亚家俱城1 755 000贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 0004 d# E7 *# M/ Z, *% C; Z1 J9 mbbs.canet.应交

14、税费应交增值税销项税额 255 000. Q5 h8 + d( |中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区引申:1、商业折扣；先折扣，后销售 t7 M) J. + 4 ! P中国会计社区2、现金折扣：为提前收款而给予优惠37题: G- U, ! _7 ybbs.canet.3、销售折让：先销售，后折让，前提是商品存在质量问题后，降价出售以减少损失。$ L: F! n7 m- Lbbs.canet.商业折扣账务处理：6折借:应收账款-南亚家俱城1 053 000: R( |* Z0 o( - K G1 B中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:主营业务收入- 公桌椅900

15、 000应交税费应交增值税销项税额 53 000销售折让账务处理：正常销售时：借:应收账款-南亚家俱城1 755 000贷:主营业务收入- 公桌椅1 500 000; y, w5 e0 f5 u# d% Q o中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应交税费应交增值税销项税额255 000发生销售折让时，做红字分录冲销G, o$ o, q8 T借:应收账款-南亚家俱城585 000贷:主营业务收入- 公桌椅500 000应交税费应交增值税销项税额 85 000- b4 r4 i! k8 n, t7 t5 u4 M8 R中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审

16、计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。14、3日，收到大华商场预订明年布艺沙发的货款30万。, 借:银行存款-工行300 0004 2 M+ s& Z5 3 B( ! d( P8 B7 F中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷:预收账款- 大华商场300 000 *6 & K6 l* p( W中国会计社区引申:实现销售收入时：借:预收账款-大华商场351 000贷:主营业务收入- 布艺沙发300 000应交税费应交增值税销项税额51 000收到对方补付货款* *8 F8 N& n

17、; q9 A5 F借:银行存款-工行510007 y% E* O3 c, % d8 s+ s7 j$ T中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:预收账款- 大华商场51 000引申:如企业涉及的预收账款不多，不用单独设置预收账款，发生预收账款，可记放应收账款的贷方借:银行存款-工行300 000! g: |5 f7 i! p$ z9 i% J& |bbs.canet.贷:应收账款- 大华商场300 000实现销售收入时：借:应收账款-大华商场351 000贷:主营业务收入- 布艺沙发300 000应交税费应交增值税销项税额51 000收到对方补付货款6 r* j# Z7 m; A

18、4 d; V: C+ y借:银行存款-工行51000贷:应收账款- 大华商场51 0006 7 0 d$ O0 u0 L中国会计社区15、* M% A1 I+ m$ D8 z# b1 *, 3日，销售布艺沙发80套给南亚家俱城，单价3 000，税率17%，销售当日收到南亚家俱城开出并承兑的面值280 800的商业汇票，汇票期限6个月，票面利率6%。! H) *- t* G( b3 d- k6 d借:应收票据-面值280 8005 h) *6 S* l8 w$ Y; w$ i: N: a贷:主营业务收入- 布艺沙发240 000 应交税费应交增值税销项税额40 800& & f( I+ g1 G

19、 p9 y. C- p引申：商业汇票分类：带息与不带息商业汇票，商业/银行承兑汇票) k) S9 $ E# l4 v# W( q中国会计社区银行汇票、银行本票、支票、商业汇票的区别：1 z1 d i2 u& R. *中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区其他货币资金：涉及银行汇票、银行本票结算业务科目银行存款：涉及支票结算业务科目应收付票据：涉及商业汇票结算业务科目16、6 j8 t$ A& D5 , |9 * * o$ 中国会计社区3日，持光明公司2008年9月3日开具的商业承兑汇票，到银行申请贴现。该票据的票面金额60万，期限为6个月，票面利率6%，贴现利率7.5%。& w$

20、Y: D! H, e+ b, j- R中国会计社区借:银行存款-工行606 412.505 H6 v( i, v, Y2 L7 *bbs.canet.贷:应收票据-光明公司600 000 财务费用-利息收支6 412.50引申：票据贴现实得额=票据到期价值-贴现息=618 000-11 587.50=606 412.50票据到期价值=票据面值*1+票据利率*票据期限=600 000*1+6%/12*6=618 000贴现息=票据到期价值*贴现率*贴现期=618 000*7.5%/12*3=11 587.50* o 0 Z- 3 c( P* C, U$ Hbbs.canet.商业渠汇票贴现设备查

21、账，企业贴现后仍负担连带责任。) E* 9 T- G7 R1 o$ W# U+ T; _- 中国会计社区如果以上贴现，商业汇票为不带息：借:银行存款-工行588 750& j# T. R: M) |5 D|财务费用-利息收支11 250600 000*7.5%/12*3贷:应收票据-光明公司600 000 不带息 f! y/ / n& k/ I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。如果带息票据每月计提利息; $ A0 S% *# t% U! f借: 应收票据-应计利息3 000600 000*6%/12*

22、14 n2 7 d% A+ 5 h5 *4 I- L% c贷: 财务费用-利息收支3 000每月计提利息3月后的贴现：2 R+ * n: T) r* ) A中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借: 银行存款-工行606 412.50财务费用-利息收支2 587.509 p9 g j, |7 c. ( c J, N中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷: 应收票据-面值600 000应收票据-应计利息9 000! 8 _/ n q% 3 e2 j17、 3日，以现金支付税收滞纳金1 000借: 营业支出-其他 1 000& q# i. J6 G2 J中国会计社区是国内

23、最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷: 库存现金 1 000. r4 Z+ F0 U) Q/ w# h; q中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。18、7 a7 i# c# N0 v- P中国会计社区4日，对光明公司的应收账款30万，由于光明公司发生财务困难而无法按原条件归还，经协商，同意光明公司用22万现金偿债，同时免除另8万的债务。, Q2 b 7 G4 *2 b5 1 v: 0 借: 银行存款-工行 220 000# z G

24、- A# V# 6 h: *) 5 ZW) y+ Q营业外支出-债务重组 80 000贷: 应收账款-光明公司 300 00019、4日，收回上年已转销的坏账20 000，系华福商场货款。8 m$ Y& *% D/ c- J0 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借:银行存款 20 000+ : J5 7 O- h+ s中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:坏账准备 20 000- H, A( Q/ A4 ! V: 引申：上年确认坏账时备抵法# Y+ K3 L6 j+ N7 J y中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考

25、试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借: 坏账准备20 000贷:应收账款- 华福商场20 000 k5 / u2 z* s% *bbs.canet.如果企业没有计提坏账准备直接冲销法借: 管理费用20 000/ f$ * o& *2 * g% k贷:应收账款-华福商场 20 0007 i% t2 R2 z. 7 M1 *5 E Obbs.canet.20、5日，木料因火灾被毁损，价值30 000，损失数量30方。保险公司已确认赔偿23 400，其余由企业自行承当。木料毁损时：4 Y% H6 H5 C0 J! ( O中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、

26、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借: 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 100; % ; m1 e* F; n/ * 9 Z: H中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:原材料-木料 30 000应交税金应交增值税进项税额转出5 1007 ( T2 b) 8 S6 q# |8 b! s2 m$ t中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区处理火灾损失木材： L& k9 b5 - *+ tbbs.canet.借: 其他应收款-保险公司 23 4004 u9 S( / Q8 d中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区营业外支出-非常损

27、失 11 700贷: 待处理财产损溢-待处理流动财产损溢35 1007 F4 B3 & b+ s& P( k w7 e21、8 w0 J: JZ! y# f* w: n- C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区6日，从华丰公司购入木料100方，不含税价900元/方，税率17%，发票等结算凭证已到，材料验收入库，货款及税款开具一*期限为三个月的带息票据，票面利率6%。借: 原材料-木料90 000应交税金-应交增值税进项税额15 300 H N. U% B l 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷:应付票据- 面值105 30022、# : ; j9 N; f7 S

28、 U H, A6日，销售给华丰家俱城布艺沙发400套，单价3 000，税率17%，货款及税款已在上月收到80万，余款用转支收讫。借: 预收账款 -华丰家俱城800 000银行存款 604 000& z7 1 m) a( p% Z- & L中国会计社区贷:主营业务收入- 布艺沙发1 200 000应交税金-应交增值税销销项税额204 00023、( b# wg2 B! 8 B中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。7日，销售给华福商场办公桌椅500套，单价1 000，税率17%，收到对方开具并承兑的商业汇票一

29、*，期限6个月，票面年利率6%。借: 应收票据-面值585 000贷:主营业务收入- 办公桌500 000. M, l( G/ G. n* f/ l: q% a应交税金-应交增值税销项税额85 0001 v: d/ n* ! |! b8 A, : g24、7日，销售一栋行政办公用房，原值50万，已提折旧20万，出售所得收入70万存入银行。用银行存款支付清理费用6 000，厂房已清理完毕，营业税率5%。结转出售时:8 D9 T, M- s* 5 j& |2 T* abbs.canet.借: 固定资产清理300 000累计折旧 200 000贷:固定资产-一栋行政办公用房500 000; i$ B

30、9 H0 g+ W$ 中国会计社区出售取得收入时:借:银行存款 70万9 D4 D+ A2 A0 v4 B# h3 nV1 w中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。货:固定资产清理 70万支付清理费用:$ j1 C& l E+ U *b2 d % *中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借:固定资产清理 6 0007 f* O5 cz$ h* P# 货:银行存款 6 000; d7 T/ c; j# Z) h交纳营业费用:9 W4 Q( T% ubbs.canet.借:固定资产清理 35 00

31、0(70万*5%)2 e U0 z K0 E& s0 O/ l2 i货: 应交税金-交应营业税35 000结转固定资产清理:6 |0 5 n9 N+ B2 Gbbs.canet.借:固定资产清理 35.9万(70-30-0.6-3.5)货: 营业外收入-出售固定资产收入35.9万 U+ 0 R j5 , M引申:1、凡涉及固定资产出售、转让、报废均要通过固定资产清理账户进展核算$ |; v( e7 $ o7 c, 9 H0 a f9 h2、净收入=清理收入-清理费用结转至营业外收入支出3 i, t% mV# Q: $ L3、出售、转让不动产、无形资产交纳5%营业税25、8日，从渝飞机器制造厂购

32、入一台机器设备，增值税34 000，设备价款20万，设备已到达并交付使用，款项用转支支付。借:固定资产- 机器设备234 000货: 银行存款-工行234 0002 y1 m+ D|, P0 Y h中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。引申：购入固定资产发生的增值税不能进展抵扣，应计入资产本钱。+ |1 _. + I( H8 |* S7 Y1 |* I中国会计社区26、8日，对外提供运输劳务收入10 000，营业税率3%。提供劳务收入：借：银行存款-工行 10 000贷：其他业务收入 10 000) s)

33、 Q3 Y# G1 + m3 d中国会计社区应交营业税金及附加：/ d2 2 3 l/ g. M+ z4 H中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：营业税金及附加 300) c: 8 2 O+ O0 t中国会计社区货：应交税金-应交营业税 300 支付税金：$ 1 jz$ O/ m/ / E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：应交税金-应交营业税 300贷：银行存款 3001 f; s$ o, c$ Y t- Y0 y% I% bbs.canet.27、9日，从长城公司租入全新办公用房一套，租期为3年，该办公用房账面原值30万，预计使用25年，租赁合同规定，租赁

34、开场日本企业向长城公司一次性预付租金3.6万。款项用存款支付，并摊销一年租赁费。* d( P$ n5 l( b支付房屋租金：! & *$ J2 D- O1 l) J2 f7 o: Z; t( |借：长期待摊费用-房屋租金 36 000: */ b. b9 *9 p; B! G- l中国会计社区贷：银行存款 36 000本年摊销租售费, W$ c- R: % j中国会计社区借：管理费用12 000V4 Z: s. r7 z, Y货：长期待摊费用-房屋租金12 000引申：如果企业支付一年的租金新会计准则已经无待摊费用科目6 n i; Q; C1 W R0 & 借：预付账款-房屋租金12 000贷

35、：银行存款 12 000如是融资租售借：固定资产0 l! m- o6 6 b. 未确认融资费用货：长期应付款* f2 u, ; g. G/ h1 U: O中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区28、9日，以现金支付行政办公室电脑维修费2 000。3 B# 4 B( h% W2 v0 hbbs.canet.借：管理费用-办公费2 000货：库存现金 2 00029、9日，供给科李钢出差归来，报销差旅费2 500，该部门实行定额备用金制度。借：管理费用-差旅费 2 5006 l& E# s: o* B2 g6 B1 e0 s# w中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区货：库

36、存现金 2 500如果企业为非定额备用金制度核算借款时：m% * A7 H0 U9 b% P8 g, 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：其他应收款-供给科李纲5 000$ J% j9 8 / - S( S. L中国会计社区贷：库存现金 5 000报销时：借：管理费用-差旅费 2500 t$ YC$ ( 0 Z5 B& J库存现金 2500货：借：其他应收款-供给科李纲5 00030、/ D2 g2 |6 V7 |2 z- u9日，以现金支付技术部门购技术书籍800。借：管理费用-办公费8001 B

37、$ q: . R& C3 e. l中国会计社区货：库存现金 80031、9日，经批准结转上月盘亏材料25 000不含税价，作为非常损失处理。! Y: / G* r5 I处理上月盘亏材料：借：营业外支出-非常损失29 2506 t1 e* e; / bbs.canet.货：待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 29 250引申：上材料损耗时借：待处理资产损溢-待处理流动资产损溢 29 250货：原材料 25 000应交税金-应交增值税进项税额转出4 2505 . N+ U( J; w) c3 N/ j% nbbs.canet.32、) a7 k2 4 r, w. i* o9日，一车间办公室购办公用

38、品2 000元，现金支付。0 R$ N% L W; j( y$ D% n6 I0 6 A借：制造费用-办公用品 2 0007 Bcl- * s4 N& y W- 货：库存现金 2 0009 g Q& S4 # Q2 5 8 q33、10日，以现金支付职工住院费15 000元。借：应付职工薪酬-职工福利15 000货：库存现金 15 0006 Q( l+ *: h. i& A- N34、0 A, 6 , a( h o5 h# i中国会计社区10日，收到电信局收费通知，存款支付费4 500。- H) r; 9 & V中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格

39、考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：管理费用-办公费 4500) t t+ K+ r, : N8 t( M中国会计社区货；银行存款 45003 ) Q& VB. 35、 l4 a9 p d R a8 s: R10日，从*塑料二厂购进泡沫2 000*，不含税价260 000，税率17%，运费1 500，运输途中合理损耗10*，材料验收入库，发生入库整理费300，有关款项转账支付。购入材料：借：原材料-泡沫 261 800260 000+1 500+3008 - u|: F2 b( a8 nbbs.canet.应交税金-应交增值税进项税额44 200260 000*17%! u3 L

40、p# Y! c) w货：银行存款-工行306 0005 A2 L) l$ t+ mWl2 W原材料采购本钱包括：买价、采购费用合理损耗、入库前挑理费用、运杂费、税费# g( N; S# i M+ E6 e中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区36、10日，采用分期收款方式向华华商场发出办公桌椅800套，单价1 500，税率17%，按合同规定发出产品时收取价款的40%，余额在明年收回。分期收款销售商品：; Q3 l+ V8 H$ u$ q7 i) p, 借：银行存款-工行561 600货：主营业务收入-办公桌椅480 00040%价款应交税金-应交增值税销项税额81 600: 2 R

41、% o6 _: A# U中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区月未结转发出商品本钱，分录在月未才进展，此涉及存货的计价方式。如企业发票一次开出：5 O5 ) U/ 8 Z! p/ C中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：银行存款-工行561 600应收账款-华华商场 122 400货：主营业务收入-办公桌椅480 00040%价款核算按会计处理应交税金-应交增值税销项税额204 0001 200 000*17%税费按税法处理 *, Q; l1 R) y$ BM& I中国会计社区37、10日，收到上述12月3日售给南亚家俱城货款及税款。# J$ S|: I1 C2 u

42、中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。以13题联系，存在现金折扣借：银行存款-工行1 725 000$ B1 p/ 2 % z/ - s财务费用-折扣费用 30 0001 500 000*2%现金折扣货：应收账款-南亚家俱城1 755 00038、11日，转让一项非专利技术给渝北家俱厂，取得收入50 000，营业税率5%，该项非专利技术账面价值20 000元。$ / d( _$ R/ K3 L! |. d9 , bbs.canet.转非专利技术：借：银行存款-工行50 000bbs.canet.3 F1

43、e: Y3 v; O% K8 . t- y! ! h7 w货：无形资产-非专利技术 20 000应交税金-应交营业税250050000*5%bbs.canet.Q. D7 *7 G0 f) N营业外收入-非专利转让收入27 500; r: j5 z- f/ n F! abbs.canet.引申：转让固定资产、无形资产时应交营业税不通过营业税金及附加账户核算，因其不属于日常经营活动，其收入计入营业外收入。39、8 G Y! P8 v4 R中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区11日，售给渝东家俱厂四面板100*，单价80，货发出，税票已开，货款及税款均收到。% n# o% z6 *

44、I; $ Z中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：银行存款-工行93605 a y# V J5 - ubbs.canet.货：其他业务收入-四面板8000% |1 v) $ s; R4 # h中国会计社区应交税金-应交增值税销项税额13609 Q* a 8 O3 N* l# U中国会计社区月未结转库存本钱。- W*& _ r w$ r, E+ 8 j中国会计社区40、 J$ ( h *& s/ k中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。11日，发生坏账损失150 000，系应收华亚商场账款。

45、. + B$ 3 |s, l% M; n. i9 Mbbs.canet.借：坏账准备150 000货：应收账款-华亚商场 150 00041、3 yA# L2 r& / t, p8 o- O11日，从*布厂购进沙发用布料15 000米，取得普通发票含税价225 000，款项已电汇汇出。借：原材料-布料225 000货：银行存款 225 000取得普通发票时入材料本钱42、) b9 |0 j& s( E* 3 *2 a7 L12日，假设收到银行通知，由于光明公司银行存款不够，本企业12月3日贴现的商业承兑汇票对方未付款。借：应收账款-光明公司 618 0002 % G6 i8 , O/ H. Q

46、货：银行存款-工行 618 000, B: F1 V% a|/ 引申：如果票据到期，光明公司无法支付账款，则光明公司账务处理16题借：应付票据-*新渝家俱厂618 0005 4 v9 1 F$ ; f# Q& Y* z, Y! S贷：应付账款-*新渝家俱厂618 00043、$ O5 w. Q8 d1 *5 Q; j13日，票据300 000到期付款.9月13日从*木材加工厂购入木料，价税合计30万，货款及税款开具一*期限为三个月的带息票据，票面利率为6%借：应付票据-面值 300 000财务费用-利息收支4 500300 000*6%/12*30 i* . o- L; Fy中国会计社区是国内

47、最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：银行存款-工行304 500; Y5 ; q7 V8 |+ W3 u. A# b中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。引申：如果企业每一个月都计提票据利息. U* J9 H5 i I7 g4 . . 4 T: zbbs.canet.借：财务费用 1500, ; l$ i j: W8 & sp4 sbbs.canet.贷：应付票据-应计利息 1500到期支付票据时借：应付票据-面值 300 00

48、0$ o: T. Q *+ U- K中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区 -应计利息 4 500% C5 z; y0 P, H_; K1 Nbbs.canet.贷：银行存款-工行 304 5005 44、13日，从马家岩木材市场购入木料5方，不含税价款4 500，税率17%，木料已验收入库。入库后将该批木料全部用于工程建立。借：工程物资-木料 5 265货：银行存款-工行 5 265 : r2 h$ E! w9 1 e9 K0 Z2 Z注意：1、增值税法规定：企业购入用于非应税工程如在建工程材料，其时项税额不得进展抵扣。- P0 *; : B% I2、在建工程、工程物资、固定资产

49、的入账价值包括；价、税、费。# s9 v. R E2 i$ M& S y中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区3、如企业把生产用的原材料改变用途，用于在建工程，需将增值税额进展转出。借：在建工程 5 265 货：原材料 4 500应交税金-应交增值税进项税额转出76545、13日，摊销本月应负担的报刊费500，企业财产保险费800元。借：管理费用-报刊费 500* W - : w9 v) 2 Fbbs.canet.-财产保险费 800$ T/ 1 E) b- U( w# w9 O$ q v中国会计社区货：预付账款-1300新准则无待摊费用46、7 M$ B0 _9 p+ o( Z6

50、 y( j/ R2 l中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。14日，从渝西机床厂购入生产用机床设备一台，发票注明设备买价105 000，增值税17 850，运杂费1 500元。款项已开出转支支付，设备运达企业投入安装。3 s2 6 r* y- l+ Q借：在建工程-机床124 350105 000+17 850+1 5005 d, R+ U) P1 O g8 K) d贷：银行存款 124 3506 s g) Z) q7 T47、14日，销售办公桌椅150套给华亚商场，单价2 000，税率17%，货已发出，

51、税票已开，本企业用银行存款垫付购货方运费500，全部货款暂未收到。借：应收账款-华亚商场351 5003 O, S7 * _1 I 贷：主营业务收入-办公桌椅300 000$ o$ q% o, c; R% 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区应交税金-应交增值税销项税额5 1000 q0 3 |5 y1 ( Pbbs.canet.银行存款- 500) z- _. B Z( W8 J8 E ( D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。48、2 O E# j- z* V( f; s; G7 V3

52、 * I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区15日，安装生产用机床设备领用工程木材1方，生产用辅料10 000元不含税价，付安装工人工资3 000元。7 4 o- z8 A Q: k4 a& K& y. j借：在建工程-机床12 753! ) e; Q5 + V. h7 mbbs.canet.货：工程物资-木料1 05344题中5265/55 H* Z: e5 T! E中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区原材料-辅料10 003 O5 u7 |$ z7 y7 g- H3 y) z+ e W中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业

53、资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。应交税金-应交增值税进项税额转出1 7008 I, r( r6 *: Hbbs.canet.支付人工费用借：在建工程-机床 3 0007 $ N5 r$ c , 3 Q4 p5 D A贷：库存现金 3 00049、+ # T% , 2 Y$ G. d中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。15日，投入安装机床设备已全部完工，结转其实际本钱。. T8 *4 _- T! 4 q; o C- T& G4 *中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：固定

54、资产-机床140 1033000+12753+1243506 k1 q4 b L5 w; B. f中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：在建工程-机床140 103引申：每增加固定资产时，应确定资产入账价值、预计使用年限、折旧方法、折旧率、预计净残值率5%3 q) z- |7 V+ R8 f4 I* L; b50、20日，发生房屋维修费用5 000，其中：一车间1 000，二车间1 500，行政办公室1 000，机修车间1 000，配电房500。借：管理费用 5 000新准则规定，凡涉及资产维修均入管

55、理费用* + Y9 C: T: Y# |% D# V: q) Y& 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：银行存款 5 0000 E# m5 T* |2 B0 t51、 ( B9 , W5 u( 5 |# J0 s2 bbs.canet.20日，用银行存款支付本月生产用电费8 500，水费9 500。借：制造费用 18 000贷：银行存款-工行 18 000- / Z# t: H z, P中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区52、* f( ! l$ m9 e2 i& lbbs.canet.20日，按合同规定，向长江木材加工厂预付四面板的货款150 000，用电汇汇

56、出。借：预付账款-长江木材加工厂 150 000- N/ 0 u* _+ f; g. ! hO中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：银行存款 工行 150 00053、/ Z. Q+ z; , Q21日，从长江木材加工厂购入四面板3 000*，不含税单价55，税率17%，有关款项于20日预付，缺乏局部转支付讫，材料验收入库，另支付运杂费3 000元。借：原材料-四面板168 000; 应交税金-应交增值税进项税额28 0504 _ : ; l( 3 T2 V6 L0 m! p贷：预付账款 -长江木材加

57、工厂150 000银行存款 46 05054、: P* u! f; Z0 q, I21日，向平安保险公司预付次年财产保险费50 000。借：预付账款-平安保险公司50 000货：银行存款 工行50 0005 r0 l- t9 yT# p中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。引申：如果企业需预付费用较小，如年未预付下年报刊费360元，可简单如下处理借：管理费用 360贷：银行存款 360 , p3 K$ T5 z6 |6 W中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区55、22日，从*家倶四厂以130

58、 000元购入一项专利技术，购置时发生的相关费用20 000，其中印花税13元，转支支付。购入技术时：0 / _$ y8 B) v9 6 A1 z借：无形资产-专利技术 150 000% a+ Y j1 * E( u# lbbs.canet.贷：银行存款 150 000支付印花税时：2 q; q+ i; V7 D4 f+ t; A/ R9 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区借：管理费用-印花税 13贷：银行存款 138 ) : iB9 V3 Y0 oE; Obbs.canet.引申：购入无形资产入账价值包括：价、税、费；但印花税、房产税、车船使用税、土地使用税均计管理费用4 J

59、) q# F* d6 : b3 H1 bbs.canet.56、23日，向宏远公司出租一项专利技术，获取该项专利技术的使用费10 000，存入银行，营业税税率5。( sA0 w9 F P 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：银行存款-工行10 0001 k4 UG/ C- w, P3 I$ j贷：其他业务收入10 000, 2 o% s: _$ f$ I6 s! N+ |8 P5 D支付营业税时：. / 9 i1 k: Q8 f* v* n中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税

60、务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。借：营业税金及附加 500- Y Y. m4 H. U$ D中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：应交税金-应交营业税 500& d6 T8 C& Q: b1 g) D中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区57、23日，向*大祺厂出租固定资产，取得收入500 000元，存入银行，营业税税率5。借：银行存款 500 000: m7 w$ m; d5 f% S贷：其他业务收入 500 000: h1 s5 K rm, 6 bb

61、s.canet.支付营业税时：借：营业税金及附加 25 000; Zy- I* k$ r4 L3 / # n. 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷：应交税金-应交营业税 25 000) I4 V4 L& h3 v* d0 i/ Ibbs.canet.58、中国会计社区- J2 M+ k# o9 . f$ M1 q23日，提取本月一车间仓库租金20 000元。借：制造费用-仓库租金 20 000贷：其他应付款-仓库租金 20 00059、24日，以现金支付业务招待费1 000元。借：管理费用-业务招待

62、费 10006 k7 v0 G6 A5 _4 中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区贷：库存现金 1000* # c: l0 L) ! Y$ E+ w60、& |0 R Z6 v* R3 Z* v2 o; M31日，支付本季度短期借款本金20万的利息，年利率7%，前两月利息已计提，该借款用于建造的工程已竣工。借：财务费用-利息收支 1 166.67应付利息 2 333.34) _; O( f( |! 0 * z* M$ 2 + U中国会计社区贷：银行存款 3 500(20万*7%/12*3) ) H( _5 f; L& % t; H( u# a( C中国会计社区,会计,注册会计师,

63、会计论坛,会计社区引申：借款用于在建工程，如果工程未完工则借款利息资本化处理计入在建工程，如工程已完工，则费用化处理，计入财务费用。61、) $ I3 / G4 + P/ I中国会计社区,会计,注册会计师,会计论坛,会计社区31日，接银行利息回单，本季度银行存款利息收入3 000元。2 O: y t) T$ w i! B借：银行存款-工行 3000贷；财务费用-利息收支 300062、2 T( FN# 8 M z- 中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。月末，财产清查中，发现库存现金缺少50元，并经查明由出纳员赔偿；盘亏固定资产计算机一台，原值20 000元，已提折旧10 000元，已批准转销。发现现金缺少时:借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 C- C0 P+ 3 G6 O; V Zy中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计师考试等行业话题。贷:库存现金 50处理现金缺少时;5 N/ r! _1 G h& y2 f7 o$ I中国会计社区是国内最知名、最火爆的会计论坛.讨论会计实务、税务、审计、会计从业资格考试、会计职称考试、注册会计