奎克国民银行资产和负债管理案例

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1、编号：时间：2021年x月x日书山有路勤为径，学海无涯苦作舟页码：第7页 共7页奎克国民银行资产和负债管理案例背景情况1997年奎克国民银行的总资产为410 000 000美元。它在所服务的市场区域内有11家营业处，专职的管理人员和雇员有295名。1998年初马休基尔宁先生，该行的执行副总裁，正在检查他给ALCO收集的财务数据。基尔宁先生刚刚于1997年11月加入这家银行，同时还有布莱斯威尔逊先生，他被认为董事会主席和首席执行官。上任后不久，威尔逊先生指示基尔宁先生对国民银行检查官于1997年10月17日公布的检查报告做出回应，该报告严厉批评了该行监控风险头寸的政策和程序，威尔逊先生叫基尔宁先

2、生检查一下银行的经营状况，并要求一旦完成评估报告，就赶紧向ALCO提交正确的处理建议。1996年，国民银行检查官采用了一套新的风险监管程序，货币管理当局办公室（the Office of the Comptroller of the currency，OCC）手册将银行风险分为九类：信用、流动性、市场、利率、外汇、战略、交易、协调（compliance）和声誉风险。OCC之所以采取该套程序是为了在评估银行所承受的风险及它们的风险管理程序时重新调整检查的范围，新的检查程序适用于资产在10亿美元以上或资产具有特殊复杂性的银行。由于奎克国民银行很小，并不受这套检查程序的约束，但在社区内奎克国民银行相

3、对来说还是较大的，因而风险评估过程与上述程序所侧重的方面看起来应是类似的。在10月份的检查中，检查官发现许多值得注意的地方，他们还专门记下了三个应特别注意的地方：第一：他们认为相对于该行的资本强度和赢利状况，银行的信用、利率和流动性风险过大；第二：银行约有25%的资产的资金需求是通过发行大额存单来满足的，远远大于同类银行平均12%的水平；第三：银行的财务报告和涉及利率和流动性风险管理的政策说明书并未提及一些数据和具体的指标，而这些数字对银行制定合理的资产负债管理决策是十分必要的。在过去的几个星期里，基尔宁先生一直在评估奎克国民银行近来的经营状况和它的财务状况，同时他还忙于设计一个报告银行财务状

4、况的信息系统，已便于银行管理各种资源，又可以符合检查官的要求。在基尔宁先生对奎克国民银行经营状况的分析中，他收集了过去两年即1996年和1997年八家银行的财务数据。虽然这八家银行都不和奎克国民银行发生竞争关系，但各银行的规模很近，总资产从300 000 000美元到600 000 000美元不等，同时经挑选的这些同类银行都位于那些经济和地理特征类似于奎克国民银行所处地区的市场区域。图示1和图示2 给出了奎克国民银行和同类银行的资产负债表和损益表。图示3给出了奎克国民银行和同类银行的主要财务比率。基尔宁先生设计用来给管理人员制定资产和负债管理决策时使用两个主要的财务报表是利率敏感性报表（图示4

5、）和流动性报表（图示5），基尔宁先生向委员会的每位成员了解他们对1998年当地和全国经济前景的看法。ALCO成员一致预计第二季度末以前利率成下降趋势，接着在下半年利率将缓慢平稳地回升，图示6将给出基尔宁先生对这些预测的概括。 图示1 奎克国民银行以平均值编制的资产负债表 单位：千美元1997年1996年奎克同类银行奎克同类银行金额%金额%现金和存放同业27 42470368725 869716697银行同业存款中支付利息的存款8 3482143107 299202298售出的联邦基金和转售部分10 8842795249 683268495证券投资美国国库证券和联邦机构证券35 22690312

6、1735 9139941296州和地方政府证券24 65463279326 628737904其他证券5 9301521754 805133121用于投资的证券总额65 8101687218567 34618642321贷款和租赁商业贷款96 5892476170690 86725151703房地产贷款69 5161782235156 21815562159消费贷款82 9352126148774 24720551489其他贷款26 30641842917 776492482租赁融资1 053027035831023031贷款和租赁总额266 39968296008239 9396641586

7、4减：贷款损失准备金3 1990820732 746076066贷款和租赁净额263 20067475935237 19365655789银行营业场所和设备净值7 2951871697 045195184其他资产7 1391831906 865190207总资产390 1001000010000361 3001000010000赢利性资产总值351 44190099027324 26789758978不用支付利息的活期存款67 0581719171463 26417511732支付利息的活期存款29 37575382429 012803880普通储蓄21 10454178918 8605228

8、07货币市场存款账户44 1591132183938 87610761596金额在100 000美元以下的定期存款82 8572124238677 78821532457金额在100 000美元以上的定期存款90 0322513114988 04824371168存款总额342 58587828701315 84887428640购入的联邦基金14 55137347715 211421515其他负债7 2951871246 937192137负债总额364 43193429302337 99693559292股东权益25 66965869823 304645708负债和所有者权益总额390 1

9、001000010000361 3001000010000图示2 奎克国民银行损益表-以应税等价金额为基础-每个项目占总资产平均值的比例1997年1996年奎克同类银行奎克同类银行金额%金额%利息收入贷款和租赁30 46778168030 156835727用于投资的证券7 0011792337 667212264存于银行同业的可支付利息的存款689018027718020029售出的联邦基金775020038794022042利息总收入38 93299897839 34510891062利息支出存款利息18 82848347019 835549540短期借款利息9890250341 1560

10、32039总利息支出19 81750850420 991581579净利息边际值19 11549047418 354508483当期记提的贷款损失准备金2 1460550431 770049041调整后的净利息边际值16 96943543116 584459442非利息收入3 5110900943 324092097非利息支出人工费用6 6711711616 540181170经营场地和设备费2 3020590522 276063057其他非利息支出5 1101311244 91413612814 08336133713 730380355净日常开支10 57227124310 4042882

11、58税前收入6 3971641886 178171184应缴税的所的税2 8490730842 746076082净利润3 5480911043 432095102图示3 奎克国民银行主要的财务指标-平均余额和应税等价收入额1997年1996年奎克银行同类银行奎克银行同类银行盈利指标1资产收益率091%104%095%102%2收入净利率8369708048803资产周转率10881072118111594权益收益率13821490147314415权益乘数1520143315501412利差管理（占赢利性资产的比重）6净利息边际值544%525%566%538%7调整后的净利息边际值4834

12、775114928净运营费用率301269321287资产管理（占资产的比重）9售出的联邦基金与有息存放同业余额493%834%470%793%10美国国库和联邦机构证券9031217994129611州和地方政府证券63279373790412贷款和融资租赁净额674759356565579813经营场地和设备187169195184负债管理14无息活期存款1719%1714%1751%1732%15有息活期存款75382480388016普通和货币市场储蓄167326281598240317面额在100 000美元以下的定期存款212423862153245718面额在100 000美元以

13、上的定期存款251311492437116819短期存款373477421515费用控制20利息支出/资产508%504%581%579%21利息支出/有息负债68367578478022专职雇员平均占有的资产（千美元）1 3221 4851 2161 35223人工费用/资产171%0016100181001724其他运营费用/资产19017619918525当期计提的贷款准备金/资产055043049041资产赢利能力的指标26利息收入/资产998%978%1089%1062%27利息收入/赢利性资产110810831213118328非利息收入/资产09009409209729贷款收入/

14、贷款和租赁114411321257124030证券投资收益率1064106611401137信用质量（占贷款和租赁的百分比）31净核销额064%052%060%047%32预期贷款19315818917133变债务/资产288616262858168334贷款与租赁净额/核心存款107627859104127760利率敏感性指标（占资产的百分比）35在1年内需重新定价的资产5192%5195%5306%5224%36在1年内需重新定价的负债6037578359845504371年期敏感性缺口（845）（588）（678）（280）资本充足度和贷款损失抵补能力38权益资本/资产658%698%6

15、45%708%39贷款和租赁净额102585101881940贷款损失准备金/贷款和租赁120%122%114%113%41现金股利/净利润333438643390346742内源资本增长率921914974941指标术语表 调整后的净利息边际值 盈利性资产所实现的收益减去总利息支出和当期计提的贷款损失准备金之后所得的差额与盈利性资产平均额之比。资产周转率 营业总收入（应税等价利息收入加上非利息收入的和）与总资产平均额之比。核心存款 有息和无息活期存款、普通储蓄存款、货币市场存款和面额在100 000美元以下的存单。盈利性资产 有息资产，包括总贷款和租赁、证券投资、售出的联邦基金、存于其他银行

16、的有息存款以及其他货币市场工具。专职雇员 专职及类似于专职的雇员。敏感性缺口 一个特定的时间区间内利率敏感性资产与利率敏感性负债的差额。内源资本增长率 来源于未分配利润的普通股东权益年增长率。这个比率等于普通股股东平均权益的回报率与盈余保留率（保留的盈余占净利润的百分比）的乘积。杠杆或权益乘数 总资产平均余额与普通股股东权益之商。净贷款核销额 贷款的核销额与收回原先已核销的贷款额之差。净利息边际值 盈利性资产已实现的收益（可征税等价金额）减去利息费用所得的差额与盈利性资产平均额之商。贷款和租赁净额 贷款和租赁总额减去未实现的收入和贷款损失准备金的差。净营运费用率 非利息收入与非利息费用之间的差

17、额与盈利性资产平均额的比率。收入净利率 税后净利润与总营业收入（可征税等价金额）之商停止计息的贷款和租赁 利息的累计已经停止的贷款与租赁，通常这是由于借款人的财务困难造成的。非利息费用 除了利息费用和当期计提的贷款损失准备金之外所有的营业收入，包括工资、额外费用和场地占用费。非利息收入 除了盈利性资产收取的利息和服务费外的所有收入，包括信托部门的收入、存款服务费和其他服务收入。人工费用 薪金、工资及管理人员和员工的福利。资产收益率 税后净利润与资产平均总额的商。权益回报率 税后净利润与普通股股东平均权益的商。应税等价金额 收入，主要是州和地方政府证券的利息收入，不用缴纳联邦所得税。将该收入除以

18、（1-t），便可得到应税收入，这里t表示法定的所得税率。所有的收入计算应反映这个调整因素。临时性投资 存于同业银行的有息存款、售出的联邦基金、交易账户存款和剩余期限在1年或1年以内的证券投资。易变负债 大额存单和其他金额在100 000美元和以上金额的定期存款账户、购入的联邦基金、回购协议、国外分支机构存款、向美国财政部签发的有息活期存款本票和其他短期的借入资金。图示4 奎克国民银行-利率敏感性报告（1997年12月31日）1天7天8天30天31天60天61天90天91天120天121天150天151天180天181天365天365天以上总计现金和存放同业存放同业有息余额证券投资联邦基金出售和再出售协议商业贷款房地产贷款消费贷款其他贷款和融资租赁其他资产总资产无息活期存款有息活期存款第 7 页 共 7 页