华中师范大学21秋《税法》在线作业二满分答案8

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1、华中师范大学21秋税法在线作业二满分答案1. 车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。车船税的纳税地点由省级人民政府根据当地实际情况确定。跨省、市、自治区使用的车船纳税地点为( )。A.车船的登记地B.车船的购买地C.车船的使用地D.车船的所在地参考答案：A2. 下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。下列所得中，以每次收入额为应税所得额的有( )。A.利息B.红利C.偶然所得D.劳务报酬所得参考答案：ABC3. 进口应税消费品的，由进口人或其代理人向报关地的海关申报纳税。( )A.错误B.正确参考答案：B4. 设在某县城的白鹭旅

2、行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( )A.25元B.75元C.100元D.150元参考答案：A5. 某工业企业2003年转让一幢新建办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，缴纳与转让办公楼相关的税金277.5万元(其中印花税金2.5万元)。该企业应缴纳土地增值税( )A.96.75万元B.97.50万元C.306.75万元D.307.50万元参考答案：C6. 车辆购置税是( )1月1日我国出台的新税种。A.1994年B.20

3、00年C.2001年D.2002年参考答案：C7. 下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：ABCD8. 下列税种由地税负责征管的有( )。A.消费税B.车船税C.契税D.屠宰税E.筵席税参考答案：BCDE9. 进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险费及增值税。( )进口货物的完税价格包括货物的货价、货物运抵我国境内输入地起卸前的运输及其相关费用、保险

4、费及增值税。( )A.正确B.错误参考答案：B10. 根据个人所得税法律制度的规定，职工个人取得按国家统一标准发放的下列收入项目中，免征个人所得税的有( )。A.安家费B.退休工资C.退职费D.离休工资及生活补助参考答案：ABCD11. 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位，自领取营业执照之日起( )内，持有关证件，向生产、经营地或者纳税义务发生地税务机关申报办理税务登记。A、10日B、15日C、30日D、一个月参考答案：C12. 工资、薪金所得超过2000元至5000元部分适用税率为20%。( )A.错误B.正确参考答案：A13. 关税的

5、征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )关税的征税对象是贸易性商品，不包括入境旅客携带的个人行李和物品。( )A.正确B.错误参考答案：B14. 税法的体系主要包括税收实体法与税收程序法两大组成部分。为保证税法主体权利义务的实现，税法的体系还应包括( )。A.财产税法B.流转税法C.所得税法D.税收救济法参考答案：D15. 税收行政赔偿诉讼案件第一审的审理期限为2个月第二审的审理期限为3个月。( )A.正确B.错误参考答案：B16. 下列属于化妆品税目征收范围的有( )A.香粉B.口红C.指甲油D.影视演员化妆用的上妆油参考答案：ABC17. 某钨矿企业2010年10月

6、共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0.6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税( )元。A.30000B.42000C.45600D.33600参考答案：C该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0.6+800040%0.6=45600(元)。18. 自2006年1月1日起至( )年12月31日对与高校学生签订的学生公寓租赁合同，免征印花税。A.2006B.2007C.2008D.2011参考答案

7、：C19. 下列各项税收法律法规中，属于国务院制定的税收行政法规的有( )。A.个人所得税法B.税收征收管理法实施细则C.企业所得税法实施条例D.企业所得税法参考答案：BC20. 车船税按( )征收。车船税按( )征收。A、旬B、月C、季D、年参考答案：D21. 采取赊销和分期收款方式销售应税消费品的，消费税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物发出B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：D22. 税法解释，是指由一定主体在具体的法律适用过程中对税收法律文本的意思所进行的理解和说明。( )A.正确B.错误参考答案：A23. 进项税额是与销项税额相对应的一个概念，在

8、开具增值税专用发票的情况下，它们之间的对应关系是，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A24. 根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具和保管的下列表述中，正确的是( )。A.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁B.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额C.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票参考答案：D25. 某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销售白酒，开具普通发票上注明金额93600元同时收取单独核算的包装物押金2000元(尚未逾期)，此业务酒厂应

9、计算的销项税额为( )A.13600元B.13890.60元C.15011.32元D.15301.92元参考答案：B26. 我国现行个人所得税法规定工资、薪金所得的费用扣除标准为每人每月( )。A.800元B.1600元C.3500元D.5000元参考答案：D27. 下列各项实收法律法规中，属于国务院制定的行政法规的是( )。A.中华人民共和国企业所得税法实施条例B.中华人民共和国增值税暂行条例实施细则C.中华人民共和国税收征收管理法D.中华人民共和国个人所得税法参考答案：A28. 车辆购置税是是在原交通部门收取的( )的基础上演变而来的。A.车船使用税B.养路费C.烧油特别税D.车辆购置附加

10、费参考答案：D29. 国家税务局系统负责征收和管理的税种有：增值税、消费税、车辆购置税，以及营业税、企业所得税、个人所得税、印花税、城市维护建设税、资源税的一部分。( )A.正确B.错误参考答案：A30. 根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。根据个人所得税法的有关规定，扣缴义务人每月所扣的税款，应当在次月( )日内缴入国库。A.7B.10C.15D.30参考答案：C31. 因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，并且可以加收滞纳金。( )A.错误B.正确参考答案：A32. 我

11、国现行下列税种中属于财产税类的税种有( )A.城镇土地使用税B.房产税C.车船税D.耕地占用税E.契税参考答案：ABCE33. 下列属于税收实体法的是( )。下列属于税收实体法的是( )。A.消费税暂行条例B.个人所得税法C.增值税暂行条例D.税收征管法参考答案：ABC34. 我国现行个人所得税采用的是( )。A.分类综合所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.个别所得税制参考答案：A35. 从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下( )类型A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率参考答案：ABCD36. 在通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )在通常情况下

12、，小规模纳税人与一般纳税人的身份可以相互转换。( )A.正确B.错误参考答案：B37. 我国采用的自然人居民身份的确认标准是“住所标准”与“居所标准”相结合的标准。( )A.错误B.正确参考答案：A38. 纳税所得额与会计利润是一致的，估交纳所得税时只需依倨利润表中的利润总额计算即可。( )A.错误B.正确参考答案：B39. 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用( )的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D40. 企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )A.正确B.错误参考答案：B41. 中国公民张某在某

13、外资公司工作，其应纳的个人所得税由该公司负担，2006年2月张某取得税后净收入3600元，则该公司代张某缴纳的个人所得税为( )元A.205.88B.261.1C.181.25D.200参考答案：A42. 增值税一般纳税人购进用于对外捐赠的货物，取得法定扣税凭证的，可以抵扣进项税额。( )A.正确B.错误参考答案：A43. 出口货物以海关审定的货物售与境外的( )，作为完税价格A、到岸价格-进口关税B、到岸价格+出口关税C、离岸价格出口关税D、离岸价格参考答案：C44. 符合房产税纳税人规定的是( )A.在征税范围内拥有房屋权的国有企业B.所有拥用城镇房屋的单位和个人C.农村房屋所有者D.外国

14、企业参考答案：A45. 下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。下列项目所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是( )。A、生产过程中出现的报废产品B、用于返修产品修理的易损零配件C、生产企业用于经营管理的办公用品D、校办企业非独立核算生产本校教具的外购材料参考答案：D46. 凡缴纳( )的单位和个人，都是教育费附加的缴纳人。A.增值税B.消费税C.营业税D.产品税E.资源税参考答案：ABC47. 在资源税中，煤炭的征税范围包括( )A.洗煤B.选煤C.煤炭制品D.原煤参考答案：D48. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并

15、在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A49. 某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。某超市为增值税小规模纳税人，主管税务机关核定其按月纳税。2018年2月取得含税销售收额120000元，该超市当月应纳增值税( )元。A、5769.23B、4368.93C、3495.15D、3600.00参考答案：C50. 下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。下列单位中不属于消费税纳税人的是( )。A、生产销售贵重首饰(金银首饰除外)的企业B、委托加工卷烟烟丝的卷烟厂C、零售高档化

16、妆品的商场D、进口小轿车的外贸公司参考答案：C51. 某增值税一般纳税人1999年6月发生以下经济业务：购进一批钢材，支付不含税价款2000000元，增值税税率17%支付运费400000元购进一台成套设备，不含税价值600000元，增值税税率为17%将价值为100000元的钢材用于建造本企业的职工宿舍企业将价值800000元的钢材向其联营企业投资，双方作价为1000000元(不含税)则当月该纳税人( )A.增值税的销项税额为17000元B.增值税的销项税额为136000元C.增值税的进项税额为368000元D.增值税的进项税额为487000元E.增值税应纳税额为59670元参考答案：AC52.

17、 我国个人所得税确定纳税人行使( )A.居民管辖权B.收入来源地管辖权C.单一税收管辖权D.兼行双重管辖权参考答案：D53. 契税的征税对象是境内转移土地、房屋权属，具体包括( )。A.国有土地使用权出让B.承包土地C.房屋出卖D.房屋赠与参考答案：ACD54. 增值税一般纳税人兼营不同增值税税率的货物或增值税应税劳务，未分别核算或不能准确核算其销售额的，其增值税税率的确定方法是( )。A.从低适用税率B.适用平均税率C.从高适用税率D.适用6%征收率参考答案：C55. 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800

18、平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税(

19、 )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C56. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B57. 增值税是对商品或劳务按( )征收的一种商品税。A、销售额B、流转额C、销售收入D、增值额参考答案：D58. 行邮物品的征税对象包括准许应税进口的( )A.旅客行李物品B.个人邮递物品C.其他个人自用品D.贸易性商品参考答案：ABC59. 下列经营者中，不需缴纳城建税的有( )。A.出租房屋的事业单位B.从事货物运输的个体经营者C.开采石油的油田D.加工服装出口的中外合资企业参考答案：D60. 企业所得税的优惠税率有两种情况：符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税国家需要重点扶持的高新技术企业，减按( )的税率征收企业所得税。A.15%B.20%C.27%D.30%参考答案：A