初级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案19

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1、初级经济师财政税收资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 多选题：累进税率将征税对象按数额大小分为若干等级，不同等级适用由低到高的不同税率，包括（）。A.最高税率B.最低税率C.平均税率D.中间税率E.零税率正确答案：ABD2. 单选题：下列关于营业税纳税地点的表述，不正确的是()。A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让无形资产，在其机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税正确答案：C3. 单选题：下列关于委托国库体制，说法正确的是（）。A.不设中央银行的地方，国库业务委托当地的商业银行办理B.我国国

2、库机构设置按级次自上而下分设中央总库、省分库、市中心分库C.中央总库仅办理中央国库业务D.地方国库只办理同级预算收支的出纳工作正确答案：A4. 单选题：年终清理在政府预算环节中属于（）。A.预算编制环节B.审议批准环节C.预算执行环节D.决算编制环节正确答案：D5. 多选题：【2017年真题】偿还公债资金的资金来源包括（）。A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.举借新债D.通过预算列支E.暂缺正确答案：ABD6. 单选题：按照举借国债的方法可以将国债分为（）。A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债正

3、确答案：B7. 单选题：纳税人提供的应税劳务发生在外县(市)，应向劳务发生地主管税务机关申报纳税，未申报纳税的，应由（）补征税款。A.发生地主管税务机关B.发生地或其机构所在地主管税务机关C.居住地或发生地主管税务机关D.其机构所在地或居住地主管税务机关正确答案：D8. 单选题：【2016年真题】在法定税额的基础上，经济发达地区城镇土地使用税的适用税额标准可以适当提高，需报批的机构是（）。A.财政部B.国家税务总局C.各省、自治区、直辖市人民政府D.主管税务机关正确答案：A9. 多选题：公债相对规模的衡量指标包括（）。A.公债依存度B.财政偿债率C.公债依赖率D.国民经济偿债率E.公债发行额占

4、国内生产总值的比率正确答案：ABDE10. 多选题：下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法正确答案：AB11. 单选题：中国公民李某2008年4月取得储蓄存款利息所得500元，则储蓄机构应代扣代缴个人所得税（）元。A.0B.25C.50D.100正确答案：D12. 多选题：在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的项目有（）。A.成本B.费用C.资本性支出D.税金E.损失正确答案：ABDE13. 单选题：【2017年真题】销售不动产的增值率（）A.13%B.17%C.11%D.6%正确答案：C14. 单选题：下面选项中，错误

5、的是（）。A.现金补贴的影响涉及许多商品B.实物补贴主要体现在农副产品价格补贴和农业生产资料价格补贴上C.实物补贴是从补贴接受者手中转移给最终受益者D.般称实物补贴为“明补”正确答案：D15. 多选题：下列属于财政投融资基本特征的是（）。A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强正确答案：ABCD16. 单选题：组织财政收入的原则中，要坚持（）原则，就必须以促进经济的发展为出发点，将发展经济摆在首位。A.从发展经济入手，增加财政收入B.利益兼顾C.合理负担D.公平与效率兼顾正确答案：A17. 多选题：负责预算执行的组织领导机

6、构是（）。A.国务院B.地方各级人民政府C.各级财政部门D.国民经济和社会发展部门E.国家金库正确答案：AB18. 单选题：为促进住房租赁市场健康发展，对个人出租住房，不区分用途，按（）的税率征收房产税。A.4%B.1.2%C.12%D.0正确答案：A19. 单选题：国债的最基本的功能是（?）。A.弥补财政赤字B.筹集建设资金C.调节货币流通D.调节国民经济的发展正确答案：A20. 单选题：我国复式预算编制的基本方法是（）。A.经常性预算必须保持平衡而有结余B.建设性预算必须保持平衡而有结余C.建设性预算如收不抵支，期差额有经常预算结余弥补D.经常性预算如收不抵支，期差额有债务收入弥补正确答案

7、：A21. 单选题：政府财政支出结构的安排，必须从全局出发，通盘规划，区分轻重缓急与主次先后，适当照顾各个方面的需要，妥善地分配财力，以保证政府各项职能的实现以及国民经济的协调发展，指的是（）。A.量入为出、收支结合原则B.统筹兼顾、全面安排原则C.厉行节约、讲求效益原则D.效率优先、兼顾公平原则正确答案：B22. 多选题：税率的基本形式有()。A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.边际税率正确答案：ABC23. 多选题：下列企业从事的农.林.牧.渔项目的所得中，可以减半征收企业所得税的有（）。A.中药材的种植B.远洋捕捞C.农机作业和维修D.海水养殖E.香料作物的种植正确答案：

8、DE24. 单选题：依据车船税的相关规定，对城市,农村公共交通车船可给予定期减免,免税的优惠，有权确定定期减税,免税的部门是（）。A.省级人民政府B.省级税务机关C.县级人民政府D.县级税务机关正确答案：A25. 多选题：下列关于税制要素的表述，正确的有（）。A.纳税人是一种税区别于另一种税的最主要标志B.征税对象体现着各种税的征税范围C.计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是征税对象量的表现D.税目代表征税的深度E.划分税目的主要作用之一是进一步明确征税范围正确答案：BCE26. 单选题：公共物品的特征中，取得方式的非竞争性指的是某个人或集团对公共物品的享用，不排斥和妨碍其他人或集团同时享

9、用，消费者的增加不引起生产成本的增长，即增加一个消费者，其边际成本（）。A.等于0B.大于0C.小于0D.等于1正确答案：A27. 单选题：在影响财政收人规模的各种因素中，最重要的影响因素是（）。A.收人分配政策B.税制模式C.经济体制模式D.经济发展水平正确答案：D28. 单选题：计算税额的尺度是（）。A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入正确答案：B29. 单选题：事业单位的净资产不包括（）。A.结余B.企业红利C.固定基金D.专用基金正确答案：B30. 多选题：公债的偿还方式包括（）。A.抽签轮次偿还法B.分期逐步偿还法C.强制摊派偿还法D.市场购销偿还法E.以新替旧偿还法正确答案

10、：ABDE31. 单选题：一个人对公共物品的享用并不影响另一个人的享用，指的是公共物品的（）。A.非排他性B.非竞争性C.非盈利性D.非垄断性正确答案：A32. 单选题：现代社会保障的核心内容是（）。A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚正确答案：A33. 单选题：某公司2008年3月以5000万元购得一写字楼作为办公用房使用，该写字楼原值6000万元，累计折旧2000万元。如果适用的契税税率为3%，该公司应纳契税为（）万元。A.60B.120C.150D.180正确答案：C34. 单选题：政府部门为全社会提供的公共服务的消耗性和免费或以较低价格向居民住户提供的商品和劳务的净支出，指

11、的是（）。A.投资性支出B.财政补贴支出C.社会保障支出D.政府消费性支出正确答案：D35. 多选题：【2017年真题】公共物品的特征（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性正确答案：ABCE36. 单选题：下列不属于中央税种的有（）。A.房产税B.关税C.消费税D.海关代征的增值税正确答案：A37. 单选题：【2016年真题】关于政府投资的说法，正确的是（）。A.发达国家政府投资所占比重较高B.实行计划经济体制的国家，政府投资所占比重较大C.市场经济国家中非政府投资发挥辅助作用D.改革开放以来，我国政府投资在总投资中所占比重持续增长

12、正确答案：B38. 单选题：财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向正确答案：B39. 多选题：下列选项中，属于财政支出的有（）。A.公共部门工作人员的工资B.公共费用C.国有企业职工工资D.价格补贴E.公共部门征用土地支出正确答案：ABDE40. 单选题：下列各项经济行为需要缴纳契税的是（）。A.某国有企业购买土地使用权B.外国驻华使馆的领事官员购买房屋C.某事业单位购买办公楼作为科学研究用房D.某国有企业职工第一次购买公有住房正确答案：A41. 单选题：预算计划管理的中心环节是（）A.预算编制前的准备工作B.编制预算C.执行预算

13、D.编制决算正确答案：C42. 多选题：公债的利率主要参照（）来确定。A.金融市场利率B.通货膨胀率C.银行利率D.贴现率E.政府信用状况正确答案：ACE43. 多选题：组织财政收入的原则主要应当包括（）。A.从发展经济入手，增加财政收入的原则B.从节约的角度出发，逐步减少财政收入C.利益兼顾的原则。D.合理负担的原则。E.公平与效率兼顾的原则。正确答案：ACD44. 多选题：现收现付制的养老保险筹资模式的特点有（）。A.可以减轻国家财政负担B.可以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值正确答案：ABCE45. 单选题：【2

14、016年真题】下列销售行为中，应当缴纳增值税的是（）。A.销售自来水B.销售古旧图书C.销售自产的农产品D.销售避孕药品正确答案：A46. 单选题：在下列三级超额累进税率下，若某人的应税所得为10000元，则应纳税额为（）。三级额累进税率表A.500元B.1500元C.2000元D.4000元正确答案：B47. 单选题：最早建立社会保障制度的国家是（）。A.英国B.德国C.美国D.瑞典正确答案：B48. 单选题：在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下比较适合的养老保险筹资模式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制正确答案：A49. 多选题：政府取得非税收入的

15、理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC50. 单选题：下列属于购买性支出的是（）。A.政府各部门的行政管理费支出B.失业救济金C.养老保险D.债务利息正确答案：A51. 单选题：下列关于财政的产生的说法，错误的是（）。A.财政不是从来就有的B.财政是伴随着国家的产生而产生的C.财政是伴随着社会的产生而产生的D.财政是社会生产力和生产关系发展到一定历史阶段的产物正确答案：C52. 多选题：下列社会公共需要中，属于准社会公共需要的有（）。A.高等教育B.医疗事业C.国防事业D.外交事业E.公安司法正确答案：AB53. 多选题：税收立法权包括（）

16、。A.税法制定权B.审议权C.公布权D.表决权E.减免税的审批权正确答案：ABCD54. 单选题：当年国债还本付息额占当年财政收入的比率被称为（）。A.国债依存度B.国债负担率C.居民应债率D.财政偿债率正确答案：D55. 单选题：实际负担税款的单位和个人是（）。A.负税人B.征税人C.纳税人D.代收代缴义务人正确答案：A56. 单选题：事业单位支出管理的重点是（）。A.事业支出B.调剂性支出C.对附属单位补助支出D.上缴上级支出正确答案：A57. 单选题：财政分配以（）的存在为前提。A.国家B.社会C.家庭D.集体正确答案：A58. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据收益大小和服务

17、成本取得的财政收入是（）。A.税收收入B.国有资产收益C.债务收入D.收费收入正确答案：D59. 单选题：金融保险业营业税税率为（）。A.3%B.5%C.10%D.20%正确答案：B60. 多选题：下列属于公债特征的有（）。A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性正确答案：ACD61. 单选题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（）。A.电讯B.公共卫生C.价格补贴D.高等教育正确答案：B62. 单选题：财政直接调节居民收入水平，除运用税收手段外，还使用（）。A.利率手段B.平价政策C.投资手段D.转移支付正确答案：D63. 多选题：【20

18、17年真题】财政收入合理负担原则的内在要求包括（）A.纳税人的税收负担与其负担能力相适应B.对企业的税收应保证机会均等C.效率优先,兼顾公平D.用较少的征收费用征得较多的税E.横向公平与纵向公平正确答案：ABE64. 单选题：地方政府将一般债务收支纳入（）。A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理正确答案：A65. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益正确答案：B66. 单选题：地方各级政府对于必须进行的预算调整，必须报请()审批，未经批准，不得调整预算。A.地方

19、各级人大常务委员会B.地方各级政府C.上级人大常务委员会D.上级政府正确答案：A67. 多选题：行政经费增长的原因主要是（）。A.机构膨胀B.人员增长C.政府职能错位D.政府预算约束硬化E.财政收入增长正确答案：ABC68. 单选题：政府投资主要应该投向（）。A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业正确答案：C69. 单选题：企业应当自年度终了之日起（）内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.90天B.4个月C.5个月D.180天正确答案：C70. 单选题：出口货物在货物运抵海关监管区后装货的（）以前，由纳税人向货物出境地海关申报关税。A.

20、12小时B.24小时C.2日D.10日正确答案：B71. 多选题：下列构成政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入E.补贴正确答案：ABCD72. 单选题：个体工商户的生产.经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在（）预缴。A.本月15日B.本月最后一天内C.次月15日内D.次月最后一天内正确答案：C73. 单选题：下面具有“内在稳定器”作用的财政手段是（）。A.允许进行抵扣税款的增值税B.按比例征收的企业所得税C.社会保障支出D.发行国债增加基本建设支出正确答案：C74. 单选题：从事货物批发或者零售的纳税人，年应税销售额在()以下的为小规模纳税人。A

21、.30万元B.50万元C.80万元D.100万元正确答案：C75. 多选题：行政事业单位预算管理办法是()。A.全面核定收支B.定额补助(拨款)C.定项补助(拨款)D.超支不补，结余留用E.差额补助正确答案：ABCD76. 单选题：财政分配的目的是（）。A.筹集建设资金B.满足社会公共需要C.保持汇率稳定D.促进国际收支平衡正确答案：B77. 单选题：某个人或集团对公共产品的消费，并不影响或者妨碍其他个人或者集团同时消费该公共产品，也不会减少其他个人或集团消费该公共产品的数量和质量，这是公共产品具有的()特征。A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非盈利性正

22、确答案：B78. 多选题：中国公民王先生取得的下列收入中，不需要缴纳个人所得税的有（）。A.保险赔偿B.退休工资C.教育储蓄存款利息D.财产租赁所得E.抚恤金正确答案：ABCE79. 单选题：【2017年真题】下列要据中减半（）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.节约能源车船D.捕捞渔船正确答案：C80. 多选题：财政资源配置职能的主要内容有（）。A.调节资源在地区之间的配置B.调节资源在产业部门之间的配置C.调节资源在不同国家之间的配置D.调节资源在不同年度之间的配置E.调节资源在政府部门与非政府部门之间的配置正确答案：ABE81. 单选题：在人口结构年轻化、养老保险基金需求量不大的条件下

23、比较适合的养老保险筹资模式是（）。A.现收现付制B.完全基金制C.部分基金制D.现付现收制正确答案：A82. 单选题：财务报表按照编报时间不同，可分为（）。A.资产负债表和收入支出表B.资产负债表和支出明细表C.月报、季报和年报D.本级财务报表和汇总财务报表正确答案：C83. 多选题：科技三项费用是指（）。A.新产品试制费B.新技术开发费C.中间试验费D.新技术试验费E.重要科学研究补助费正确答案：ACE84. 多选题：政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.利息税E.个人所得税正确答案：DE85. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本

24、来取得的财政收入是（）。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益正确答案：B86. 多选题：【2017年真题】影响国防支出水平的因素包括()A.经济发展水平B.国际局势变化情况C.国家主权范围D.国内社会稳定情况E.国家财力正确答案：ABCE87. 多选题：事业单位的净资产包括()。A.结余B.固定基金C.专用基金D.事业基金E.固定资产正确答案：ABCD88. 多选题：关于营业税的起征点，下列说法中正确的有（）。A.纳税人的营业额达到起征点的，超过部分计算应纳税款B.按期纳税的起征点幅度为月营业额500020000元C.按期纳税的起征点幅度为月营业额20006000元D.按次纳税

25、的起征点幅度为每次营业额300500元E.按次纳税的起征点幅度为每次营业额5001000元正确答案：BD89. 多选题：公募法作为公债发行的一种方式，其主要特点有（）。A.发行条件通过投标决定B.由认购者对准备发行的公债的收益和价格进行投标C.推销机构被动接受公债的收益和价格条件D.拍卖过程由推销机构负责组织E.主要适用于中短期政府债券的发行正确答案：ABCE90. 单选题：按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。A.纳税单位无租使用免税单位的房产B.宗教寺庙自用的房产C.老年服务机构自用的房产D.军队自用的房产正确答案：A91. 单选题：【2016年真题】天津注册的某动漫制作企业201

26、5年度实现应纳税所得额3200万元，该企业当年被认定为技术先进型服务企业，不考虑其他因素，该企业2015年度应缴纳企业所得税（）万元。A.320B.480C.640D.800正确答案：B92. 单选题：各种偿债资金来源中，比较可行的做法是（）A.设立偿债基金B.依靠财政盈余C.通过预算列支D.举借新债正确答案：D93. 单选题：我国的价格补贴开始于（）年。A.1950B.1953C.1965D.1978正确答案：B94. 单选题：自行申报纳税人每月应纳的个人所得税税款，应当在次月（）日内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。A.3B.5C.7D.10正确答案：C95. 单选题：允许将当期购入的

27、固定资产价款一次全部扣除的增值税类型是（）。A.生产型B.收入型C.消费型D.售后型正确答案：C96. 多选题：政府预算按照财政收支计划的时间跨度可以划分为（）。A.年度预算B.季度预算C.中期预算D.短期预算E.长期预算正确答案：ACE97. 单选题：关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。A.空间范围仅限于境内的政府采购B.主体范围仅限于国家机关C.对象范围仅限于货物采购D.资金范围仅限于预算内资金正确答案：A98. 单选题：下面的结论中，错误的是（）。A.价格补贴直接于市场零售商品有关B.价格补贴的直接收益人是居民C.价格补贴于企业亏损补贴一样，都是财政支出的重要项目D.价格补贴的对象是商品正确答案：C99. 单选题：下列合同需要缴纳印花税的是（）。A.粮食公司与农民个人书立的农产品收购合同B.贴息贷款合同C.某人将所继承遗产赠与孤儿院所签的合同D.某人因货物保管签订的仓储合同正确答案：D100. 单选题：下列属于购买性支出的是（）。A.政府各部门的行政管理费支出B.失业救济金C.养老保险D.债务利息正确答案：A