初级经济师《财政税收》资格证书考试内容及模拟题含参考答案65

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1、初级经济师财政税收资格证书考试内容及模拟题含参考答案1. 单选题：（）是由“社会公共需要”决定的。A.财政支出B.财政收入C.转移性支出D.税收收入正确答案：A2. 单选题：按照举借国债的方法可以将国债分为（）。A.固定利率国债、市场利率国债和保值国债B.强制国债、爱国国债和自由国债C.货币国债、实物国债和折实国债D.短期国债、中期国债和长期国债正确答案：B3. 单选题：在中国境内两处或者两处以上取得工资薪金所得，其纳税所得额为（）。A.其中最高的工资B.其中最低的工资C.所有工资之和D.分别计算正确答案：C4. 多选题：政府征税影响居民储蓄的税收种类有（）。A.增值税B.消费税C.营业税D.

2、利息税E.个人所得税正确答案：DE5. 多选题：我国社会保险主要包括（）。A.养老保险B.医疗保险C.农业保险D.航空保险E.失业保险正确答案：ABE6. 单选题：地方政府将一般债务收支纳入（）。A.一般公共预算管理B.政府性基金预算C.部门预算管理D.单位预算管理正确答案：A7. 单选题：按所有制结构划分，增值税下有国有企业增值税,集体企业增值税；按部门结构划分，如行政事业性收费收入下的公安行政事业性收费,文化行政事业性收费等。这是按收入的（）分类的。A.性质B.形式C.来源D.功能正确答案：C8. 多选题：收入分配公平包括（）。A.经济公平B.社会公平C.文化公平D.环境公平E.政治公平正

3、确答案：AB9. 多选题：政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC10. 单选题：非居民企业在中国境内未设立机构,场所的，或者虽设立机构,场所但取得的所得与其所设机构,场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%正确答案：A11. 单选题：在定额税率中，当价格上涨时，固定数量征税对象的税额（）。A.保持不变B.增加C.减少D.视价格上涨的幅度而定正确答案：A12. 单选题：采取哪种形式的纳税期限缴纳税款，同征税对象的性质有着密切的关系。一般来说，商品税采取（）形式。A.

4、按次纳税B.按期纳税C.按年计征，分期预缴D.以上都对正确答案：B13. 多选题：关于营业税纳税义务发生时间的说法，错误的有（）。A.纳税人采用预收款方式销售不动产的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天B.纳税人将不动产赠送他人的，纳税义务发生时间为不动产转移的当天C.纳税人采用预收款方式转让土地使用权的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天D.纳税人采用预收款方式提供电信服务的，纳税义务发生时间为收到预收款的当天E.纳税人采用预收款方式提供建筑业劳务的，纳税义务发生时间为合同规定收款日期当天正确答案：DE14. 多选题：现收现付制的养老保险筹资模式的特点有（）。A.可以减轻国家财政负担B.可以

5、以减轻企业养老保险负担C.可以减轻个人养老保险负担D.可以应对人口老龄化的挑战E.避免因通货膨胀造成的基金贬值正确答案：ABCE15. 单选题：财政分配的目的是为了满足社会公共需要。下列各项中，属于最典型的社会公共需要的是（）。A.电讯B.公共卫生C.价格补贴D.高等教育正确答案：B16. 单选题：在实际收益率相等情况下，单利计息国债的票面利率一般会（）复利计息的票面利率。A.等于B.高于C.低于D.略低于正确答案：B17. 单选题：企业收入总额中的下列收入不属于不征税收入的是（）。A.财政拨款B.国有企业收到的财政补贴C.行政事业性收费D.政府性基金正确答案：B18. 单选题：利用两项不同性

6、质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法正确答案：B19. 单选题：在安排财政支出时，应按照科学的支出顺序安排财政资金的使用，相应的支出原则是（）。A.量入为出原则B.量出为入原则C.统筹兼顾、全面安排原则D.厉行节约、讲求效益原则正确答案：C20. 单选题：企业亏损补贴的补贴环节是（）。A.生产环节B.流通环节C.消费环节D.分配环节正确答案：A21. 单选题：下列关于营业税纳税地点的表述，不正确的是()。A.纳税人转让土地使用权，在土地所在地申报纳税B.纳税人转让无形资产，在其

7、机构所在地申报纳税C.纳税人销售不动产，在其机构所在地申报纳税D.单位或个人出租土地使用权，在土地所在地申报纳税正确答案：C22. 多选题：下列属于财政投融资基本特征的是（）。A.在发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道B.目的性很强C.范围有严格限制D.政策性很强E.随机性很强正确答案：ABCD23. 单选题：支出()分类明细反映政府的钱究竟是怎么花出去的。A.经济B.功能C.数额D.级次正确答案：A24. 单选题：下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权B.开征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地正确答案：B25. 多选题：【2017年真题】下列财政收入中

8、,属于非强制性收入的有()。A.规费收入B.国有个业上缴利润C.捐赠收入D.消费税E.企业所得税正确答案：AC26. 单选题：中央对地方转移支付额的测算，采用的主要方法是（）。A.零基预算法B.标准收支法C.基数法D.比例法正确答案：B27. 单选题：【2016年真题】预算收入以缴入基层金库作为入库的标准，基层金库是指（）。A.省级金库B.市级金库C.地级金库D.县级金库正确答案：D28. 多选题：下列属于公债特征的有（）。A.有偿性B.固定性C.自愿性D.灵活性E.强制性正确答案：ACD29. 多选题：财政支出要依据统筹兼顾、全面安排原则，应分两个层次来安排，包括（）。A.要保证政府以前年度

9、的消费水平B.要保证政府现时的消费水平C.要保证生产性基本建设支出的最高需要量D.要保证非生产性基本建设支出的最高需要量E.满足维持性需要后，剩余的资金用于发展性支出正确答案：AE30. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益正确答案：B31. 单选题：下列财政补贴项目中，属于分配环节补贴的是（）。A.农副产品价格补贴B.工矿产品价格补贴C.财政贴息D.生产资料价格补正确答案：C32. 多选题：下列有关契税的说法中正确的是()。A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权属的承受者B.契税的征税对象是

10、我国境内所有的不动产C.以房产投资需要交纳契税D.契税纳税人不包括国有经济单位E.以房产抵债不需要缴纳契税正确答案：AC33. 单选题：将税收划分为从价税和从量税的依据是（）。A.征税标准B.征税对象C.税收与价格的关系D.税收负担能否转嫁正确答案：A34. 单选题：企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政,税务主管部门另有规定外，不超过当年（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。A.销售收入15%B.本年利润15%C.净利润20%D.应纳税所得额20%正确答案：A35. 多选题：下列构成政府财政收入来源的有（）。A.税收B.收费C.国有资产收益D.债务收入

11、E.补贴正确答案：ABCD36. 多选题：下列各项中，可按委托加工应税消费品的规定征收消费税的有()。A.受托方代垫原料，委托方提供辅助材料的B.委托方提供原料和主要材料，受托方代垫部分辅助材料的C.受托方负责采购委托方所需原材料的D.受托方以委托方名义购进原材料生产的E.委托方提供原料、材料和全部辅助材料的正确答案：BE37. 单选题：关于我国政府采购制度规范范围的说法，正确的是（）。A.空间范围仅限于境内的政府采购B.主体范围仅限于国家机关C.对象范围仅限于货物采购D.资金范围仅限于预算内资金正确答案：A38. 单选题：下列关于城镇土地使用税的征税对象说法正确的是（）。A.土地使用权B.开

12、征范围内的土地C.耕地D.用于农业的土地正确答案：B39. 单选题：李先生的应税收入为5000元，税法规定的起征点为3000元，适用税率为5%，则李先生的应纳税额为（）。A.150B.100C.250D.50正确答案：C40. 单选题：下列不属于按税法内容分类的是()。A.税收实体法B.税收程序法C.税收处罚法D.税收征收管理法正确答案：D41. 单选题：以征税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率是（）。A.全额累进税率B.超额累进税率C.超倍累进税率D.超率累进税率正确答案：D42. 单选题：我国对事业单位实行“核定收支”，其中的“收”是指（）。A.仅限于财政补助收入B.

13、仅限于非财政补助收入C.事业单位的自营收入D.包括财政补助和非财政补助收入正确答案：D43. 单选题：地处县城的某生产企业属于增值税纳税人，其适用的城市维护建设税税率为（）。A.7%B.5%C.3%D.1%正确答案：B44. 单选题：个体工商户的生产.经营所得应纳的税款，按年计算，分月预缴，由纳税人在（）预缴。A.本月15日B.本月最后一天内C.次月15日内D.次月最后一天内正确答案：C45. 单选题：进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额时，应按照（）计算纳税。A.关税完税价格B.消费品价格C.组成计税价格D.同类商品国内市场零售价格正确答案：C46. 单选题：【2016年真题】国家

14、征税凭借的权力是（）。A.政治权利B.财产权利C.债务权利D.自然资源占有权利正确答案：A47. 单选题：以政府提供某种产品和服务为前提，根据受益大小和服务成本来取得的财政收入是（）。A.税收收入B.收费收入C.债务收入D.国有资产收益正确答案：B48. 多选题：按支出的用途划分，支出定额可以分为（）。A.人员经费定额B.公用经费定额C.单项定额D.综合定额E.扩大综合定额正确答案：AB49. 多选题：政府采购的基本原则包括（）。A.公开透明原则B.灵活简便原则C.公正原则D.诚实信用原则E.公平竞争原则正确答案：ACDE50. 单选题：【2016年真题】应对预算执行中出现超收或短收的调节机制

15、是（）。A.预算平衡机制B.赤字弥补机制C.预算稳定调节基金机制D.政府间转移支付制度正确答案：A51. 单选题：【2016年真题】2015年6月，某视频公司购进专用研发设备一台，价格80万元，会计折旧年限2年，按照企业所得税加速折旧政策，该公司当年可税前扣除该研发设备的折旧额为（）。A.20B.40C.80D.120正确答案：C52. 单选题：非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为（）。A.20%B.15%C.25%D.10%正确答案：A53. 多选题：1984年的第二步“利改税”将原来已经简并过

16、的工商税重新划分为（）。A.产品税B.盐税C.增值税D.营业税E.资源税正确答案：ABCD54. 多选题：价格补贴与企业亏损补贴的区别体现在（）。A.价格补贴直接与市场零售商品有关B.企业亏损补贴主要与工业生产资料有关C.价格补贴的直接受益人是居民D.企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业E.价格补贴是在生产环节上的补贴正确答案：ABCD55. 单选题：【2016年真题】比例税率的基本特点是（）。A.税率档次较多B.计算比较复杂C.征税对象数额越大，应纳税额越大D.税率随征税对象数额的变动而变动正确答案：C56. 单选题：【2017年真题】下列要据中减半（）A.临时入境的外国车船B.警用车船C.

17、节约能源车船D.捕捞渔船正确答案：C57. 单选题：【2017年真题】关于政府非税收入的说法,正确的是()A.非税单位的使用权在执行单位B.非税收入是财政收入C.非税单位的管理权属于各执收单位D.非税收入是执收单位的自有资金正确答案：B58. 多选题：编制决算草案，必须符合法律.行政法规，做到（）。A.收支真实B.数额准确C.内容完整D.报送及时E.数据公平正确答案：ABCD59. 单选题：按与征税对象有关的某一比率分级累进称为（）。A.额累B.率累C.全累D.超累正确答案：B60. 单选题：近年来，我国国防费的变化趋势是（）。A.国防费占GDP和财政支出比重都下降B.国防费占GDP和财政支出

18、比重都上升C.国防费占GDP比重下降，占财政支出比重上升D.国防费占GDP比重上升，占财政支出比重下降正确答案：A61. 单选题：纳税人销售的卷烟因放开销售价格而经常发生价格上下浮动的，应以该牌号规格卷烟销售当月的（）确定征收消费税的类别和适用税率。A.最高销售价格B.最低销售价格C.加权平均销售价格D.每月15日的加权平均销售价格正确答案：C62. 单选题：不与以前年度巳形成的收支挂钩测算政府预算收支指标的方法是（）。A.基数法B.系数法C.零基预算法D.综合法正确答案：C63. 单选题：工资,薪金所得，适用超额累进税率，税率为（）。A.3%30%B.3%45%C.5%35%D.5%40%正

19、确答案：B64. 单选题：由于政府为取得财政收入而向纳税人征税，导致纳税人的收入水平下降，从而降低了纳税人对商品的购买量和消费水平，这是财政收入对纳税人经济的行为产生的（）。A.替代效应B.财政效应C.收入效应D.均衡效应正确答案：C65. 多选题：政府取得非税收入的理论依据有（）。A.公共物品B.外部经济C.国有产权D.法律强制E.政府失灵正确答案：ABC66. 单选题：国家信用的一种主要形式是（）。A.公债B.税收C.政府预算D.银行贷款正确答案：A67. 单选题：一种税区别于另一种税的最主要标志是（）。A.征税对象B.税率C.纳税人D.征收范围正确答案：A68. 单选题：纳税人按外汇结算

20、营业额的，应折合成人民币。外汇折合成人民币的折合率，可以按营业额发生的（）的市场汇率确定。A.当月任何一天B.当月最后一天C.前一天D.当天或当月1日中国人民银行公布正确答案：D69. 单选题：政府投资主要应该投向（）。A.国有企业B.有盈利的部门C.社会基础设施D.加工工业正确答案：C70. 单选题：【2017年真题】下列印花税应税凭证中,适用于不定额税率的是()A.权利许可证B.加工承揽合同C.借款合同D.财产租赁合同正确答案：A71. 单选题：下列机构和个人中，属于房产税纳税人的是（）。A.产权不明的房屋的使用人B.拥有农村房产的农民C.他人无租使用房产的房管部门D.房屋的出典人正确答案

21、：A72. 多选题：【2017年真题】公共物品的特征（）A.提供目的的非盈利性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.自然垄断性E.效用的不可分割性正确答案：ABCE73. 多选题：享受附加减除费用的个人包括（?）。A.境内外资企业工作的外籍人员B.在国外打工的中国居民C.在我国工作的外籍专家D.在我国境内的外国企业中工作的中方人员E.驻华办事处的外籍代表正确答案：ABCE74. 单选题：政府一般不用付出费用，可以降低公债发行成本的推销机构是（）。A.中央政府B.中央银行C.邮政储蓄系统D.金融机构正确答案：B75. 单选题：企业所得税的计税依据是（）。A.应纳税所得额B.应纳税收入额C.

22、应纳税利润总额D.应纳税净利润额正确答案：A76. 单选题：【2017年真题】收管理制度中,关于“一照一码”的说法,错误的是（）A.加减人民注会信用代码的营业执照可以代替税务登记证使用B.实行“一照一码”登记制度的纳税人无需再进行税务登记C.“一照一码”登记适用于公司D.纳税人不再领取税务登记证正确答案：C77. 单选题：新中国的第一个财政收支计划主要用于（?）。A.1950年概算B.1950年预算C.1951年预算D.1953年预算正确答案：A78. 单选题：在财政支出方面，发挥“内在稳定器”作用的主要是（）。A.预算调节B.增加投资C.偿还国债D.社会保障正确答案：D79. 单选题：关于纳

23、税期限的说法，正确的是（）。A.同一税种的纳税人的纳税期限相同B.增值税与企业所得税的纳税期限相同C.纳税人的具体纳税期限由主管税务机关核定D.不同生产规模的纳税人的纳税期限相同正确答案：C80. 单选题：财政收入是用货币表现一定量的社会产品的价值，这是从（）的角度来衡量的。A.动态B.静态C.横向D.纵向正确答案：B81. 单选题：进口实行从价定率的应税消费品，按照组成计税价格及规定的税率，计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（）。A.组成计税价格=关税完税价格+关税B.组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税C.组成计税价格=(关税完税价格+关税)/(1-消费税税率)D.组成计税价格

24、=(关税完税+价格关税)/(1+消费税税率)正确答案：C82. 单选题：企业应当自年度终了之日起（）个月之内，向税务机关送年度企业所得税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.3B.4C.5D.6正确答案：C83. 单选题：根据增值税暂行条例及其实施细则的规定，销售应税劳务的，起征点为月销售额（）。A.10003000B.500020000C.20006000D.25006000正确答案：B84. 多选题：免征车船税的车船有（）。A.非机动驳船B.养殖渔船C.巳经缴纳船舶吨税的船舶D.低速货车E.拖拉机正确答案：BCE85. 单选题：根据企业所得税法规定，依法在中国境内成立，或者依照外国（地

25、区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，是（）。A.本国企业B.外国企业C.居民企业D.非居民企业正确答案：C86. 单选题：对从事货物生产或者提供应税劳务的企业，判定为小规模纳税人的年应征增值税销售额应是（）。A.100万元以下B.120万元以下C.150万元以下D.180万元以下正确答案：A87. 单选题：【2016年真题】下列法律文件中，不属于印花税征税范围的是（）。A.工商营业执照B.供销合同C.借款合同D.雇佣合同正确答案：D88. 单选题：政府凭借公共权力取得收人，首先表现为政府拥有（）。A.征税权B.监督权C.宏观调控权D.资产权正确答案：A89. 单选题：事业单位的上缴上级

26、支出属于（）。A.事业支出B.经营支出C.专项支出D.调剂性支出正确答案：D90. 单选题：城建税征收税率为7%的地区是（）。A.纳税人在市区B.纳税人在县城C.纳税人在乡镇D.纳税人在农村正确答案：A91. 单选题：利用两项不同性质而又有内在联系的数值之间的比例关系，根据其中一项为已知数值，求得另一项指标数值的政府预算收支测算方法是（）。A.标准收支法B.系数法C.定额法D.综合法正确答案：B92. 单选题：下列不属于编制政府决算的准备工作的是()。A.拟定和下达政府决算的编审方法B.进行年终清理C.审计预算执行情况D.年终结算正确答案：C93. 单选题：在安排发展性支出时，首先应该安排的是

27、（）。A.逐步提高职工生活水平B.公共基础设施投资C.增加国家物资储备D.非生产性基本建设投资的最低需要正确答案：B94. 单选题：英国首次将“非赞同毋纳税”和“无代表权不纳税”等预算原则以法律形式确立下来，从而标志着英国政府预算制度（）的开始。A.早期萌芽阶段B.早期形成阶段C.中期发展阶段D.后期成熟阶段正确答案：B95. 单选题：计算税额的尺度是（）。A.征税对象B.税率C.应纳税额D.销售收入正确答案：B96. 单选题：现代社会保障制度的核心内容是（）。A.社会保险B.社会福利C.社会救助D.社会优抚正确答案：A97. 单选题：建立财政投融资制度，较为成功的做法是（）。A.发展政策性银行B.改造商业银行C.由中央银行代理业务D.直接吸收居民存款正确答案：A98. 多选题：事业单位的无形资产包括（）。A.图书B.专利权C.土地使用权D.商誉E.应收账款正确答案：BCD99. 单选题：（）会让某种债券已全部或绝大部分被政府所持有，从而债券的偿还实际上变成一个政府内部的账目处理问题。A.以新替旧偿还法B.市场购销偿还法C.抽签轮次偿还法D.分期逐步偿还法正确答案：B100. 单选题：下面选项中，不正确的是（）。A.行政经费属于社会消费性支出B.国防支出属于非生产性支出C.司法机关的经费不属于行政管理经费D.国防支出对于国家的存在是十分重要的正确答案：C