华中师范大学21秋《税法》在线作业二满分答案13

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1、华中师范大学21秋税法在线作业二满分答案1. 城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。( )A.错误B.正确参考答案：A2. 税法规定的高新技术企业，其企业所得税税率为( )。A.25%B.20%C.15%D.10%参考答案：C3. 1988年国务院公布印花税暂行条例并自( )起在全国恢复征收印花税。A.1988年1月1日B.1988年7月1日C.1988年9月1日D.1988年10月1日参考答案：D4. 契税纳税义务的发生时间有( )。契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证

2、当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC5. 纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。纳税人销售应税劳务价格明显偏低并无正当理由需要组成计税价格的，其公式为( )。A、组成计税价格=成本(1+成本利润率)B、组成计税价格=成本(1+成本利润率)C、组成计税价格=成本(1-成本利润率)D、组成计税价格=成本(1+成本利润率)参考答案：B6. 关于免税单位自用土地的解释正确的是( )A、免税单位自用的土地，是指这些单位本身的办公用地和公务用地、经营用地B、事业单位的土地，是指其本身的业务用地C、宗教、寺庙自用的土地，是指举行宗教仪式等用地和寺庙的宗教

3、人员生活和经营用地D、公园、名胜古迹自用的土地，是指供公共参观游览的用地及其管理单位办公用地参考答案：BD7. 某洗衣机生产企业为增值税一般纳税人，10月销售洗衣机一批，开具增值税专用发票，取得不含税销售额400万元，购进原材料一批，增值税专用发票上注明的价款和进项税额分别为240万元和40.8万元，另支付运费1.3万元，并取得货运发票。该企业10月应纳的增值税额为( )。A.27.11万元B.28.32万元C.30万元D.27.2万元参考答案：A8. 下列选项中，不属于企业所得税其他所得项目的是( )。A.汇兑收益B.确实无法偿付的应付款项C.债务重组收入D.收取的资金占用费参考答案：D9.

4、 扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款情节严重的，处2000元以上5000元以下的罚款。( )A.错误B.正确参考答案：B10. 增值税是对商品或劳务按增值额征收的一种( )A.收益税B.商品税C.营业税D.所得税参考答案：B11. 以下项目中，属于“服务业”税目征收营业税的有( )A.拆除建筑物的收入B.维修房屋的收入C.无船承运业务收入D.个人受托种植植物收入参考答案：CD12. 下列各项中，适用从量定额办法计算缴纳消费税的是( )A.酒精B.化妆品C.汽车轮胎D.汽油

5、参考答案：D13. 纳税人应当自转让房地产合同签订之日起10日内向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报，并在税务机关核定的期限内缴纳土地增值税。( )A.错误B.正确参考答案：A14. 一般纳税人销售或者进口货物，提供加工、修理修配劳务的，适用( )的基本税率。A、13%B、14%C、6%D、17%参考答案：D15. 车船税纳税期限由( )确定。车船税纳税期限由( )确定。A、国务院B、省、自治区、直辖市人民政府C、国家税务总局D、主管税务机关参考答案：B16. 下列各项所得，应征个人所得税的有( )A.民政部门支付给个人的生活困难补助费B.稿酬所得C.劳务报酬所得D.保险赔款参考答案：BC1

6、7. 对于从量定额征收消费税的消费品，其增值税组价应包括从量定额的消费税，对于复合征收消费税的消费品，其增值税组价不应包括从量定额部份的消费税。( )A.正确B.错误参考答案：B18. 下列各项中符合城市维护建设税规定的有( )。下列各项中符合城市维护建设税规定的有( )。A.对国家重大水利工程建设基金可以免予征收城市维护建设税B.因减免税而需进行“三税”退库可同时退还城市维护建设税C.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还城市维护建设税D.海关对进口产品代征增值税、消费税不征收城市维护建设税参考答案：ABCD19. 辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税

7、专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。辅导期纳税人甲企业，月初领购增值税专用发票20份，月中全部使用，开出的增值税专用发票上注明的销售额共为8万元，由于业务需要，当月再次向主管税务机关申请领购增值税专用发票，那么此次申购增值税专用发票需要向税务机关预缴增值税( )万元。A.0B.0.24C.0.4D.0.8参考答案：B20. 增值税暂行条例规定小规模纳税人适用征收率为( )A、3%B、4%C、6%D、13%参考答案：A21. 一位美国专家于2005年11月1日来中国某公司工作，

8、其每月薪金收入为32000元人民币，该企业负担其薪金的60%，则该专家2005年11月应纳的税款为( )元A.2665B.3468.75C.3200.75D.6617.65参考答案：D22. 税法基本原则，是指税法解释或适用的原则，是在税法的解释、税收的征纳等具体适用税法的过程中应遵循的准则。( )A.错误B.正确参考答案：A23. 以下属于营业税建筑业项目的有( )A.油漆发电机组B.养护古建牌楼C.代办电信工程D.管道煤气集资费参考答案：ABCD24. 视同销售货物的，增值税纳税义务发生时间为( )的当天。A.货物移送B.收讫销售款C.取得索取销售款凭据D.合同约定的收款日期参考答案：A2

9、5. 按现行税法规规定，有生产经营所得和其他所得的下列企业和组织中属于个人所得税纳税人的是( )。A.私营企业B.个人合伙企业C.事业单位D.联营企业参考答案：B26. 目前我国税制基本上是以( )的税制结构。A.间接税为主体B.多种税种结合C.间接税和直接税为双主体D.直接税为主体参考答案：A27. 根据税收征收法律制度的规定，下列各项，属于税务机关税款征收权的有( )。A.追征税款权B.依法计征权C.核定税款权D.税务检查权参考答案：ABC28. 根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是( )。A.根据车船税法律制度的规定，下列关于车船税纳税申报的表述，不正确的是

10、B.已缴纳车船税的车船在同一年度内办理转让过户的，可以退税C.保险机构为扣缴义务人的，应当在收录保险费时依法代收车船税，并且出具代收税款凭据D.扣缴义务人已代收代缴车船税的，纳税人不再向车辆登记地的主管税务机关申报缴纳车船税参考答案：B29. 某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。某木制品公司于2013年10月销售给经销商甲实木地板(消费税率5%)100箱，销售价为1000元

11、/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。则该公司应缴纳的消费税为( )元。A.11050B.12700C.12667D.12400参考答案：A30. 根据“营改增”有关规定，下列属于视同提供应税服务的有( )。A.向客户无偿提供信息咨询服务B.为客户无偿提供广告设计服务C.为本单位员工无偿提供搬家服务D.销售货物同时提供无偿提供运输服务参考答案：ABD31. 增值税的类型包括( )。增值税的类型包括( )。A、生产型B、收入型C、消费型D、分配型E、混合型参考答案：A,B,C32. 税收法律关系要素包括主

12、体、客体、内容三个要素。( )税收法律关系要素包括主体、客体、内容三个要素。( )A.正确B.错误参考答案：A33. 下列凭证免征印花税的有( )。下列凭证免征印花税的有( )。A、国家指定的收购部门与农民订立的合同B、贴息贷款合同C、借款合同D、技术开发合同E、已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本参考答案：A,B,E34. 下列属于企业所得税中“不征税收入”的是( )。A.财政拨款B.财产租赁收入C.利息收入D.营业外收入参考答案：A35. 法国是世界上最早实行增值税的国家。( )A.错误B.正确参考答案：B36. 增值税一般纳税人进口应税消费品，下列组成计税价格公式不正确的是( )。A.组成计

13、税价格=(关税完税价格+关税)(1-消费税税率)B.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1-消费税税率)C.组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税D.组成计税价格=关税完税价格(1+关税税率)(1+消费税税率)参考答案：D37. 消费税主要采取在生产环节计征。( )A.正确B.错误参考答案：B38. 车船税按( )征收。A.旬B.月C.季D.年参考答案：D39. 税务行政复议与诉讼的区别有( )。A.受理机关不同B.适用程度不同C.调节广度不同D.争议双方的法律地位不同参考答案：ABC40. 进口货物的收货人，是进口关税的纳税义务人。具体包括( )。A.国营外贸进出口公司B.工贸结合

14、的进出口公司C.农贸结合的进出口公司D.其他经批准经营进出口商品的企业参考答案：ABCD41. 契税纳税义务的发生时间有( )。A.签订土地房屋权属转移合同当天B.签订土地房屋权属转移合同次日C.取得具有转移合同性质凭证当天D.实际取得房地产产权证书的当天参考答案：AC42. 交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业的营业税税率为3%。( )A.正确B.错误参考答案：B43. 开征土地增值税的意义有( )。开征土地增值税的意义有( )。A、是我国土地使用制度改革的需要B、抑制炒买炒卖、进行房地产投机获取暴利的行为C、规范房地产市场交易秩序D、完善房地产交易市场的税收体系E、合理调

15、节土地增值收益，保证国家财政收入参考答案：A,B,C,D,E44. 个人转让已购经济适用房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值一定比例内扣除，该比例为( )。A.20%B.10%C.15%D.5%参考答案：C45. 设在某县城的白鹭旅行社6月份组织4次国内旅游团，收取旅游费60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元，改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费20000元。该旅行社应缴城建税为( )A.25元B.75元C.100元D.150元参考答案：A46. 可以免税的出口货物一般具备( )条件。可以免税的出口货物一般具备( )条件。A.必须是属于增值税、消费税的征税范围的

16、货物B.必须是报关离境的货物C.必须是在财务上销售处理的货物D.必须是出口收汇并已核销的货物参考答案：ABCD47. 税法有哪些人文理念?( )A.以纳税人为本B.公平合理C.社会责任本位D.平衡协调参考答案：ACD48. 某国家机关拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。某国家机关

17、拥有A、B两栋办公楼，A栋办公楼房产原值800万元，占地3000平方米，B栋办公楼房产原值500万元，占地1800平方米。2012年3月31日该国家机关将B栋办公楼对外出租，租期1年，每月收取租金8000元。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为20%;城镇土地使用税年单位税额10元/平方米。该国家机关2012年应缴纳房产税和城镇土地使用税( )元。A.34140B.70140C.22140D.26640参考答案：C49. 纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应( )A、按房地产所在地分别申报纳税B、汇总申报纳税C、选择其中一地纳税D、以上答案均不正确参考答案：A50. 下列自产

18、货物实行增值税即征即退政策的有( )。下列自产货物实行增值税即征即退政策的有( )。A、以工业废气为原料生产的高纯度二氧化碳产品B、以垃圾为燃料生产的电力C、以煤炭开采过程中伴生的舍弃物油母页岩为原料生产的页岩油D、以废旧沥青混凝土为原料生产的再生沥青混凝土E、再生水参考答案：A,B,C,D51. 从世界各国增值税税率的设置情况来看，一般有以下( )类型A.基本税率B.低税率C.高税率D.零税率参考答案：ABCD52. 转让已购商品房在转让前实际发生的装修费用，可在房屋原值( )比例内扣除。A.20%B.5%C.15%D.10%参考答案：D53. 根据个人所得税法律制度的规定，下列所得属于来源

19、于中国境内所得的有( )。A.将泥人制造工具租给在美国的中国公民由其使用而取得的所得B.华侨持有中国的各种债券而从中国境内的公司、企业取得利息C.中国公民转让其在日本的房产而取得的所得D.境外个人将一项专利卖给我国境内公司使用取得的所得参考答案：BD54. 应征增值税的货物均应征消费税。( )A.错误B.正确参考答案：A55. 税收立法程序一般包括( )。税收立法程序一般包括( )。A、提议阶段B、审议阶段C、通过阶段D、发布阶段参考答案：A,B,C,D56. 土地使用税按( )计算，分期缴纳。A、月B、季C、半年D、年参考答案：D57. 某增值税一般纳税人的大型商场周末实行促销“买一赠一”活

20、动，购买一件西服赠送一件衬衫，共销售西服1200件，每件西服的含税销售价格为468元，同时赠送衬衫1200件，该衬衫的含税市场价格为117元/件。问商场的此次促销活动应该缴纳增值税( )元。A.81600B.95472C.102000D.119340参考答案：D58. 在我国现行税法体系中，消费税属于中央税，是中央财政收入中第一大税。( )A.错误B.正确参考答案：A59. 根据增值税法规的规定，销售哪些货物增值税适用的税率为11%?参考答案：(1)粮食等农产品、食用植物油、食用盐;(2)自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品;(3)图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物;(4)饲料、化肥、农药、农机、农膜;(5)国务院规定的其他货物。60. 实行从量定额计税方法的应税消费品，以销售数量为税基。具体确定为( )。A.生产销售的应税消费品，为应税消费品的销售数量B.自产自用的应税消费品，为应税消费品的移送使用数量C.委托加工的应税消费品，为纳税人收回的应税消费品数量D.进口的应税消费品，为海关确定的应税消费品进口征税数量E.委托加工的应税消费品，为纳税人收回后销售的应税消费品数量参考答案：ABCD