中级经济师《财政税收》考试（全考点覆盖）名师点睛卷含答案8

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1、中级经济师财政税收考试（全考点覆盖）名师点睛卷含答案1. 单选题：关于公共物品特征的表述，下列说法正确的是（）。A.公共物品的受益是非排他的B.公共物品的取得需通过竞争方式C.提供公共物品是以盈利为目的的D.公共物品的效用是可以分割的正确答案：A2. 多选题：【2013年真题】可以在企业所得税税前扣除的项目包括（）。A.消费税B.营业税C.企业违约金D.印花税E.税收滞纳金正确答案：ABCD3. 单选题：对相同境遇的人课征相同的税收体现了税收的()。A.普遍征税原则B.横向公平原则C.纵向公平原则D.效率原则正确答案：B4. 单选题：企业转让某项商标的所有权，取得转让收入10000元，其正确的

2、处理方法是()。A.应计算缴纳营业税300元B.应计算缴纳营业税500元C.应计算缴纳增值税600元D.应计算缴纳增值税1700元正确答案：B5. 单选题：下列关于契税税率的说法正确的是()。A.契税实行固定比例税率B.契税的具体执行税率可以根据各地区实际情况确定C.契税实行浮动比例税率D.契税实行的税率为2%5%正确答案：B6. 单选题：根据营业税改征增值税试点实施办法，提供下列情形的服务属于在境内提供应税服务的是()。A.境外单位或者个人向境内单位或者个人提供完全发生在境外消费的应税服务B.境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产C.境内单位或者个人向境内单位或者个人

3、出租完全在境外使用的不动产D.境内单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产正确答案：D7. 单选题：关于公共物品的说法，正确的是()。A.消费者增加，受益程度下降B.消费者增加，边际成本递减C.其效用不能分割为若干部分D.提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化正确答案：C8. 单选题：某制药厂（增值税一般纳税人）2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元，销售免税药品取得收入50万元，当月购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票上注明税款6.8万元，抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况，则该制药厂当月应纳增值税()万元。A.10.20B.12.47C.14.73D.1

4、7.86正确答案：B9. 单选题：()是市场经济运行的基本法则，也是政府采购的基本规则。A.诚实信用原则B.公正原则C.公平竞争原则D.公开透明原则正确答案：C10. 单选题：现代政府预算与封建专制政府的预算相比较所具有的鲜明特征是()。A.集中性B.法律性C.计划性D.年度性正确答案：B11. 多选题：以下对公债发行市场与公债流通市场的表述，正确的有（）。A.公债发行市场以公债流通市场为前提B.只有在公债发行市场才能创造出新的资产C.公债流通市场分为证券交易所交易和场外交易D.公债流通市场是公债交易的第二阶段E.证券交易所交易是指在指定的交易所营业厅和证券公司柜台从事的交易正确答案：BCD1

5、2. 单选题：对企事业单位的承包经营、承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是（）元/月。A.2000B.3500C.4000D.4800正确答案：B13. 多选题：关于公债的结构，下列说法中正确的是（）。A.公债的结构是一国各种性质债务的互相搭配，以及债务收入来源和发行方式的有机结合B.应债主体结构是社会资金或收入在各经济主体之间的分配格局C.公债的期限结构是各应债主体实际认购和持有的比例D.发行短期公债主要用于平衡国库短期收支E.公债期限结构应当多样化，使投资者具有一定的投资选择性正确答案：BDE14. 多选题：下列关于增值税的纳税义务发生时间的

6、陈述，正确的有()。A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售额或取得索取销售额的凭据的当天B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天C.采取预收货款方式销售货物，为收到货款的当天D.委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位销售的代销清单或者收到全部或者部分货款或发出货物满180天的当天E.纳税人发生视同销售货物行为，为收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天正确答案：ABD15. 多选题：【2015年真题】税收的职能包括()。A.财政职能B.经济职能C.保障职能D.救济职能E.监督职能正确答案：ABE16. 单选题：资源配置方式实质上是（）。A

7、.供给需求B.政府强制方式C.财政运行机制D.计划控制方式正确答案：C17. 单选题：行政单位与非行政单位、组织或者个人之间发生产权纠纷，由（）提出处理意见。A.非行政单位B.本级政府C.行政单位D.财政部门正确答案：C18. 单选题：下列情况，不属于视同买卖房屋的是（）。A.以房产抵债或实物交换房屋B.以房产作为投资或作股权转让C.买房拆料或翻建新房D.房屋赠与正确答案：D19. 单选题：在各种财政政策工具中，财政用于资本项目的建设支出，最终形成各种类型的固定资产的是（）。A.政府投资B.政府预算C.公共支出D.财政补贴正确答案：A20. 单选题：带有强制性储蓄功能的社会保障制度类型是()。

8、A.社会保险型B.社会救济型C.普遍津贴型D.节俭基金型正确答案：D21. 单选题：下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是()。A.企业之间支付的管理费用B.企业之间支付的利息费用C.企业之间支付的股息红利D.企业内机构之间支付的租金正确答案：B22. 多选题：下列关于资产的税务处理的表述，正确的有()。A.盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B.未使用的房屋不得计提折旧C.融资租入的固定资产可以计提折旧D.已提足折旧继续使用的固定资产不得再计提折旧E.无形资产的摊销年限不得低于10年正确答案：CDE23. 多选题：国债市场的功能有()。A.实现国债发行B.实现国债偿还

9、C.调节资金总量D.调节社会资金的运行E.调节收入分配正确答案：ABD24. 单选题：按照我国现行的税收法律、行政法规、部门规章以及延期申报的实践，延期申报的具体期限是一个申报期限内，最长不得超过（）。A.1个月B.3个月C.6个月D.1年正确答案：B25. 单选题：甲国居民有来源于乙国所得100万元、丙国所得100万元，甲、乙、丙三国的所得税税率分别为40%、50%、30%。在综合抵免法下，甲国应对上述所得征收所得税为()万元。A.80B.50C.10D.0正确答案：D26. 单选题：在税负转嫁的形式中，被称为“资本还原”的是()。A.税收资本化B.后转C.前转D.消转正确答案：A27. 单

10、选题：某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月向小规模纳税人销售白酒，开具的普通发票上注明金额92600元，同时收取单独核算的包装物押金3000元，此项业务的增值税税额是（）元。A.13454.70B.13890.60C.15011.32D.15301.92正确答案：B28. 多选题：A企业（增值税一般纳税人）发生的经济业务中，可以计提进项税额的有()。A.购进货物发生非正常损失B.销售货物所支付的运费C.购进货物所支付的运费D.外购材料用于在建工程E.外购固定资产正确答案：BCE29. 单选题：根据企业所得税法，不属于企业提供劳务收入确认条件的是（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.交易的完

11、工进度能够可靠地确定C.相关的经济利益很可能流入企业D.交易中已发生和将发生的成本能够可靠地核算正确答案：C30. 多选题：以下对车船税的理解正确的有()。A.车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书所记载日期的次月B.车船的所有人或者管理人未缴纳车船税的，使用人应当代为缴纳车船税C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.车船税的具体纳税期限由省级人民政府确定E.跨省、自治区、直辖市使用的车船，纳税地点为车船使用地税务机关正确答案：BCD31. 多选题：抵免限额的规定具体包括的方法有()。A.分国抵免限额

12、B.分项抵免限额C.综合抵免限额D.税收资本化E.后转正确答案：ABC32. 单选题：在总需求与总供给大体平衡，但消费偏旺而投资不足时可以采用（）。A.双紧政策B.双松政策C.紧的财政政策与松的货币政策D.松的财政政策与紧的货币政策正确答案：C33. 多选题：基本支出预算中项目支出预算的编制原则有()。A.综合预算原则B.定员定额原则C.追踪问效原则D.科学论证原则E.优先保障的原则正确答案：ACD34. 多选题：根据企业所得税法，属于企业销售货物收入确认条件的有（）。A.收入的金额能够可靠地计量B.相关的经济利益很可能流入企业C.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算D.货物销售合同已经

13、签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方E.企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制正确答案：ACDE35. 单选题：在()体制下，起主导作用的是市场配置。A.市场经济B.计划经济C.垄断经济D.自由经济正确答案：A36. 多选题：事业单位国有资产管理应当坚持的原则有()。A.所有权与使用权相统一B.资产管理与财务管理相结合C.实物管理与价值管理相结合D.资产管理与价值管理相结合E.实物管理与财务管理相结合正确答案：BC37. 单选题：下列收入中，属于企业所得税法规定免税收入的是()。A.国债利息收入B.依法收取并纳入财政管理的行政事业费收

14、入C.财政拨款D.依法收取并纳入财政管理的政府性基金正确答案：A38. 单选题：在我国预算管理权限的划分中，审批和决算的机关是（）。A.各级人民代表大会B.各级人民政府C.各级人大常委会D.各级财政部门正确答案：A39. 单选题：根据新的企业所得税法规定，国家重点扶持的高新技术企业，适用的企业所得税税率是（）。A.10%B.15%C.20%D.25%正确答案：B40. 单选题：下列情形中，增值税一般纳税人可以开具增值税专用发票的是()。A.甲企业将其生产的家用电器直接销售给个人B.乙企业经营商业零售销售给消费者的烟酒C.丙企业将其生产的机床设备作为投资提供给其他企业（一般纳税人）D.丁企业将其

15、生产的小汽车直接销售给使用单位正确答案：C41. 单选题：根据经济学家萨谬尔森的定义，纯公共产品是指()。A.效用不可分割的产品B.无法实现排他或排他成本太高以致在经济上不可行的产品C.每个人消费这种产品不会导致他人对该产品消费的减少D.产品的提供追求社会效益和社会福利的最大化正确答案：C42. 单选题：下列情形中，纳税人不需要到税务机关申报办理注销税务登记的是()。A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照B.改变生产经营期限和隶属关系的C.境外企业在中国境内承包建筑、安装、装配、勘探工程和提供劳务D.改变住所或经营地点涉及主管税务机关变动的正确答案：B43. 单选题：以征税效率的高低为标准来

16、划分中央和地方收入，依据的税收收入划分原则是()。A.效率原则B.适应原则C.恰当原则D.经济利益原则正确答案：A44. 多选题：税收支出的特殊形式有（）。A.税收豁免B.纳税扣除C.延期纳税D.加速折旧E.盈亏相抵正确答案：CD45. 多选题：采用抵免法解决重复征税时，对抵免限额的规定具体方法包括()。A.分国抵免限额B.综合抵免限额C.分项抵免限额D.单一抵免限额E.分步抵免限额正确答案：ABC46. 单选题：税收分配的主要目的是()。A.满足企业发展需要B.满足社会公共需要C.调节经济结构D.满足人民生活需要正确答案：B47. 多选题：下列关于资源税的表述正确的有（）。A.进口矿产品或盐

17、以及经营已税矿产品或盐的单位和个人属于资源税纳税人B.纳税人外购的液体盐加工固体盐，其加工固体盐所耗用液体盐的已纳税额准予抵扣C.纳税人开采应税产品由其关联单位对外销售的，按其关联单位的销售额征收资源税D.纳税人将其开采的应税产品直接出口的，按不含增值税离岸价格计算销售额征收资源税E.对于纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应从高适用税率正确答案：BCD48. 单选题：下列各项中，财政收入分配职能的履行主要是()。A.实现资源合理配置B.实现收入分配的公平C.实现收入分配效率D.实现公平竞争正确答案：B49. 单选题：下列消费品中，不准予扣除外购已税消费品已纳消费税额的是()。A.外购已税烟丝

18、生产的卷烟B.外购已税化妆品生产的化妆品C.外购已税汽车轮胎生产的小汽车D.外购已税摩托车生产的摩托车正确答案：C50. 单选题：某广告设计公司为增值税一般纳税人，2014年7月承接一项广告业务，收取含增值税设计费20000元，同时收取含增值税的广告发布手续费18000元。该项行为销项税额为（）元。A.1132.08B.1200C.2150.94D.2280正确答案：C51. 单选题：提出财政预算应在一个完整的经济周期内保持收支平衡理论的经济学家是（）。A.阿尔文?汉森B.勒纳C.巴斯坦布尔D.亚当?斯密正确答案：A52. 单选题：当政府购买性支出减少时，产生的结果是()。A.劳动力的工资提高

19、B.直接减少社会总需求C.形成经济繁荣D.价格上升，利润提高正确答案：B53. 单选题：关于行政管理费支出的说法，错误的是()。A.行政管理费支出是财政的一项非常重要的支出B.一般来说，行政管理费支出绝对数是不断上涨的C.行政管理费支出在财政支出总额中的比重应是不断下降的D.行政管理费支出就是财政用于各级行政管理机关的费用正确答案：D54. 单选题：进口货物应由进口人或其代理人向()申报缴纳关税。A.所在地工商管理局B.所在地主管税务机关C.销售地主管税务机关D.货物进境地海关正确答案：D55. 单选题：税务机关在年终结账前，审查某饭店营业税的缴纳情况，发现“其他应付款”账户记录的一笔往来款项

20、金额为10000元，系该饭店的关系户就餐款，未计收入，因而未缴营业税。经计算应补营业税100005%500元，暂不考虑城市维护建设税和教育费附加，则下列账务调整的会计处理中不正确的是()。A.借：其他应付款10000贷：营业外收入10000B.借：其他应付款10000贷：主营业收入10000C.借：营业税金及附加500贷：应交税费-应交营业税500D.借：应交税费-应交营业税500贷：银行存款500正确答案：A56. 多选题：根据现行关税政策，下列进出口货物享受特定减免税的有（）。A.残疾人专用品B.保税区进出口货物C.科贸公司进口的科教用品D.在海关放行前损失的货物E.国家鼓励发展的外商投资

21、项目进口设备正确答案：ABCE57. 单选题：大部分国家提交的绩效报告是（）。A.月报B.半年度报告C.年度绩效报告D.季报正确答案：C58. 多选题：经济税源调查分析的方法有（）。A.进度分析B.趋势分析C.因素分析D.财务分析E.季节变动分析正确答案：ABCE59. 单选题：目前，我国增值税的应税劳务限定为()。A.从事生产和委托加工B.从事进口货物C.提供加工、修理修配劳务D.销售货物正确答案：C60. 单选题：充分就业是指()。A.在各种所有制和各行各业的就业率达到100%B.在各种所有制和各行各业的就业率达到某一社会认可的比率C.由国家劳动部门分配形成的就业达到一定的比率D.在全民和

22、集体所有制单位就业达到一定的比率正确答案：B61. 单选题：国家税收不应对经济行为产生干扰体现了税收的()。A.经济原则B.资源配置原则C.公平原则D.稳定原则正确答案：A62. 多选题：会计账簿总分类账的审查分析，主要包括()。A.账账关系的审核B.账表关系的审核C.账证关系的审核D.纵向关系的审核E.横向关系的审核正确答案：ABDE63. 单选题：一般来说，下列属于用来应付自然灾害的后备基金的是()。A.消费基金B.积累基金C.生产基金D.补偿基金正确答案：B64. 单选题：我国事业单位财务制度体系中最基本的制度是()。A.事业单位内部财务管理规定B.事业单位财务规则C.行业事业单位财务管

23、理制度D.事业单位会计制度正确答案：B65. 单选题：事业单位有下列（）情形的，应当对相关国有资产进行评估。A.事业单位下属的事业单位之间的合并B.事业单位以货币性资产对外投资C.整体或者部分改制为企业D.经批准事业单位整体或者部分资产无偿划转正确答案：C66. 单选题：财政偿债率是当年公债还本付息额占当年财政收入的比率，一般认为，财政偿债率应（）。A.小于10%B.小于20%C.位于20%25%之间D.小于50%正确答案：B67. 多选题：公债与税收相比较，有着（）特殊性。A.公债不是国家经常性财政收入B.公债具有偿还性C.公债认购具有强制性D.公债需还本付息E.公债发行具有固定性正确答案：

24、ABD68. 单选题：狭义的预算是指（）。A.预算文件或预算书B.政府决算C.审计结果的公布及评价D.执行预算方案正确答案：A69. 单选题：某企业2014年的销售收入为5000万元，实际支出的业务招待费为60万元，在计算应纳税所得额时允许扣除的业务招待费是（）万元。A.9B.60C.25D.36正确答案：C70. 单选题：在受价格管制的行业，如电力、燃气、电话等自然垄断行业，普遍采用的定价方法是()。A.最低费用选择法B.二部定价法C.平均成本定价法D.负荷定价法正确答案：B71. 多选题：在一个较长的时间内发挥作用的财政政策指的是（）。A.长期财政政策B.中短期财政政策C.基本财政政策D.

25、一般性财政政策E.普通财政政策正确答案：AC72. 单选题：现货货源充足且价格变化幅度小的政府采购项目，可采用()。A.单一来源采购B.竞争性谈判采购C.公开招标采购D.国内国外询价采购正确答案：D73. 多选题：【2013年真题】政府预算的决策是对公共偏好的选择，其特征有（）。A.公共偏好以个人偏好为基础B.公共偏好以国家偏好为基础C.公共偏好由公民直接决策D.公共偏好由政治程序决策E.公共偏好由国家进行归集正确答案：AD74. 单选题：10年以上还本付息的国债称为()。A.短期国债B.B.中期国债C.中长期国债D.长期国债正确答案：D75. 多选题：享受税收优惠免纳城镇土地使用税的土地有（

26、）。A.名胜古迹自用的土地B.街道广场占用的土地C.新建商场占用的土地D.灌溉设施占用的土地E.商品房所占用的土地正确答案：ABD76. 单选题：现代社会保障的核心内容是（）。A.社会救助B.社会福利C.社会保险D.社会优抚正确答案：C77. 单选题：进口货物以海关审定的成交价格为基础的（）作为完税价格。A.FOBB.FASC.CFRD.CIF正确答案：D78. 单选题：我国契税实行幅度比例税率，税率幅度为()。A.1%3%B.3%5%C.5%8%D.8%10%正确答案：B79. 单选题：下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有()。A.税收支出B.工矿产品价格补贴C.职工副食品补贴D.外贸企业的

27、政策性亏损补贴正确答案：D80. 多选题：下列属于税收收入划分原则的有()。A.效率原则B.公平性原则C.适应原则D.恰当原则E.经济利益原则正确答案：ACDE81. 多选题：出口退税涉及的税种有()。A.进口关税B.消费税C.增值税D.资源税E.契税正确答案：ABC82. 单选题：【2013年真题】某公司2011年成立，当年经税务机关核实亏损20万元，2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项，也不享受税收优惠，则2012年度该公司应纳所得税额为（）万元。A.45B.50C.59.4D.66正确答案：A83. 单选题：根据分税制财政管理体制的规定，将同经济发展直接相关

28、的主要税种划分为（）。A.中央税B.中央地方共享税C.地方税D.中央地方共管税正确答案：B84. 多选题：某企业被工商部门处以惩罚10000元，正确的涉税会计处理有()。A.计入营业外支出科目B.不得在税前列支C.计入利润分配科目D.不超过科目总额12%的部分，可以税前列支E.冲减营业外收入科目正确答案：AB85. 单选题：自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按（）计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。A.30%B.50%C.60%D.80%正确答案：B86. 多选题：按照赤字的起因不同，可分为()。A.主动

29、赤字B.硬赤字C.软赤字D.被动赤字E.预算赤字正确答案：AD87. 单选题：财政补贴的对象是()。A.国家B.主管部门C.企业和居民D.社会保障部门正确答案：C88. 单选题：航海中的灯塔可以为夜间航行的所有船只提供航向，这说明公共物品具有（）。A.效用的不可分割性B.取得方式的非竞争性C.受益的非排他性D.提供目的的非盈利性正确答案：C89. 多选题：下列项目中，适宜用最低费用选择法衡量效益的是()。A.军事设施B.水利设施C.文化设施D.卫生设施E.电力供应正确答案：ACD90. 单选题：白包卷烟和手工卷烟不分征税类别一律按照（）卷烟税率征税，并按照定额每标准箱150元计征税率。A.60

30、%B.35%C.56%D.20%正确答案：C91. 多选题：从国际上看，目前有关社会保障预算编制的模式大致可分为（）。A.基金预算B.绩效预算C.政府公共预算D.政府公共预算下的二级预算E.一揽子社会保障预算正确答案：ACDE92. 单选题：关于发票印制的说法，正确的是（）。A.增值税专用发票由国务院税务主管部门确定的企业印制B.发票可以根据各省市的需要套印不同的发票监制章C.发票监制章由国务院主管部门制作D.我国的发票可以在境外印制正确答案：A93. 单选题：符合某些条件的股权转让收入明显偏低时，视为有正当理由，这些条件不包括（）。A.能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受

31、到重大影响，导致低价转让股权B.相关法律、政府文件或企业章程规定，并有相关资料充分证明转让价格合理且真实的本企业员工持有的不能对外转让股权的内部转让C.将股权转让给对转让人承担间接抚养的抚养人D.继承正确答案：C94. 多选题：【2013年真题】税收的经济原则包括（）。A.财政原则B.配置原则C.效率原则D.公平原则E.弹性原则正确答案：BC95. 多选题：【2013年真题】财政“内在稳定器”的政策工具有（）。A.规范的增值税B.累进的所得税C.社会保险支出D.财政补贴支出E.社会福利支出正确答案：BCDE96. 多选题：财政政策的目标包括()。A.经济快速增长B.物价基本稳定C.收入公平分配

32、D.充分就业E.国际收支平衡正确答案：BCDE97. 单选题：检查企业是否发生了非货币性资产交换，以及是否将货物用于捐赠、偿债、赞助、利润分配等用途，这是对销售货物收入（）的检查。A.入账金额是否正确B.销售折让、折扣及销售退回处理是否规范C.视同销售收入的确认是否正确D.确认的标准是否正确正确答案：C98. 多选题：财政调节居民个人收入水平的手段有()。A.征收增值税B.征收所得税C.征收遗产税D.社会保障支出E.财政补贴正确答案：BCD99. 单选题：当政府购买性支出增加时，产生的结果是()。A.劳动力的工资率降低B.国民收入减少C.资本的利润率减少D.社会生产的膨胀正确答案：D100. 多选题：关于纳税检查的说法，正确的有()。A.纳税检查的主体是税务机关B.纳税检查的客体包括代扣代缴义务人C.纳税检查的客体包括纳税担保人D.经税务所长批准可以查询纳税人的存款账户E.纳税检查的范围包括纳税人的账簿、记账凭证、报表正确答案：ABCE