浅议税收管理员制度存在的问题和对策

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1、浅议税收管理员制度存在的问题和对策税收管理员肩负着依法加强税源管理，组织国税收入，提供纳税服务等多种职能。探索和完善税收管理员制度，对于堵塞税 源管理漏洞，提高税收征管质量和效率，促进国税收入稳定增长， 构建和谐的征纳关系，有着十分重要的意义。一、税收管理员制度推行中存在的问题（一）税收管理员思想认识上模糊税收管理员制度明确规定了税收管理员的职责，虽然各级税务机关都组织了专门的培训，但许多税收管理员对自身的职责了 解不清，在思想上仍然存在模糊认识，认为税收管理员制度与过去的专管员制度没有多大的区别。在实际工作中，税收管理员职责履行较好的是税法宣传、催报催缴等，而辅导纳税人建账建制， 提供相应的

2、纳税服务等开展情况不够理想，尤其是纳税评估工 作，多数税收管理员对纳税评估不甚了解，不知如何着手开展工作。（二）税收管理员整体素质参差不齐，税收管理人员素质不 够强一是部分税收管理员业务水平较低，业务能力不强，不懂财 精品文档就在这里 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 会知识，缺乏沟通能力，致使所采集的信息质量不高，税源监控 基础薄弱；二是有的税收管理员责任意识不强，工作草率马虎， 没有深入企业调查了解，管理措施没有落到实处， 造成了税源监 控上的空档。三是国、地税分设后，人手紧张，新人员进入大量 减少，新生力量不足；四是纳税人的经济成分、结构、性质、规

3、模等发生了巨大变化，税收政策的变化也相对较多， 项目工程一 个又一个，但对税务人员的专业化培训却相对较少，由于年龄的变化和大大小小经历了太多的改革和变化，安于现状，无公无过的心态较为普遍；税收管理人员的政治业务素质不能适应税收征 管业务的需要。税收管理不仅要掌握税收管理、 纳税评估和税务 稽查的程序和方法，而且必须熟练掌握企业的财务会计知识，还要了解企业的生产经营过程， 具备相应的分析判断能力。 但是在 实际工作中，税收管理人员的业务素质却不能适应税收管理需要 的现象较为明显，一些税务干部对最基本的销售、成本、费用的 逻辑性不合理也不能发现。工作中存在一定的拈轻怕重，重实惠 怕吃苦的思想。（三

4、）管户与管事结合还不到位目前，由于案头事务性的工作增多， 已让税收管理员显得疲 于应付，面对数量众多、类型多样的纳税户，管理员想扎实走访 调查，深入了解税源确有困难。而部分税收管理员还存在“重管精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 事轻管户”的思想，缺乏深入实际，脚踏实地的精神，调查了解 不深入，影响了税收征管工作的开展， 还有的管理员将更多的征 管重心和注意力都放到了纳税大户的重点税源的管理上，在一定程度上忽视了部分非重点户、非重点税源、某些行业和非重要部 位及环节的管理，势必造成税源管理“头重脚轻”，征管基础薄弱，给一些蓄意偷逃税的犯罪分子

5、以可乘之机，存在较大隐患。（四）纳税评估质量有待提高纳税评估工作是税收科学化、精细化管理的必然要求，广泛、 准确、完整的涉税信息是做好纳税评估的基础和前提。但从目前掌握的信息数量、质量情况来看，要对企业进行正确的纳税评估 是远远不够的。首先，从社会信息来看，对不同行业、不同类型 企业在市场上的定位、生产、销售、利润、纳税等情况横向比对 较少；其次，从现有税务机关掌握的企业信息来看，中报数据不 准确、不完整，征收人员对数据更新不及时；第三，从涉税相关 信息来看，与工商、地税等部门信息沟通不及时，造成对纳税人 生产经营状况、人员变化情况不甚了解，重点行业的生产经营数 据无法取得等问题，直接影响区域

6、经济税收形势分析以及对税源 实施有效监控，也直接影响了纳税评估的效果。纳税评估是税收管理员的一项重要工作职责， 但是限于目前的条件，我们还没有 形成完整的评估体系，预警指标设置不准确、合理，致使我们的精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 纳税评估工作一直在初级阶段徘徊，评估的质量普遍不高，基本上处于应付状态，没有多大的参考价值。二、深化税收管理员制度的几点建议税收管理员制度是强化税源管理，解决“淡化责任、疏于管 理”问题的主要着力点，应结合本地实际情况，合理配备人力资 源，明确职责，实现最佳税收管理。（一）进一步健全相关征管制度。对现行的有关征

7、管制度和办 法进行修改和完善，进一步加强对税收管理员管理，要让每一名税收管理员明白推行税收管理员制度的意义和作用，更加明确自己工作职责，清楚自己所应做的事，让税收管理员在实际工作中 真正做到管事与管户相结合、管理与服务相结合、属地管理与分 类管理相结合、手工操作与现代信息技术应用相结合，以促进工作更好开展。（二）进一步明确税收管理员职责税收管理员既要负责日常检查， 纳税服务、纳税评估等日常 管理工作，又要负责核实税务登记和纳税申报等信息，提高基础数据的质量，还要负责所管税源户的调查，采集相关的涉税信息， 弁将信息传递到下一个环节。在落实税收管理员制度的过程中， 要加强征管部门力量，优化税收管理

8、业务流程，由征管部门实施 信息化比对和开展纳税评估。 一方面对纸质资料与电子信息进行精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 比对，以确认电子信息的准确性，夯实税源监控管理的基础。另 一方面根据从不同渠道获取的相关信息，开展纳税评估，针对评估结果，提出采取监控措施的建议，进而提高税源监控水平，为 税收工作奠定良好的基础。（三）加强税收管理员综合素质培训一方面，制定征管业务培训计划，采取网上授课、以会代训I、 一案一分析等形式，开展计算机知识、法律知识、财务会计、分 行业税收政策等培训或开展岗位练兵活动，不断提高税收管理员的业务水平，增强其开展税源监

9、控管理的业务技能。另一方面， 加强对税收管理员的教育引导，转变观念，树立正确的权力观， 增强税收管理员的工作素养及其管理意识和责任意识，促进税管员的税源管理水平和效率逐步提升。（四）正确处理好管事与管户的关系税收管理员担负着管户与管事的双重职责，两者不可偏废， 而且同等重要，要对税收管理员合理分配工作任务。 管事较多的 同志，责任区要相对小一些，管户要少一些；相反，管事较少的 同志，管户的任务要重一些，使工作形成梯次搭配，科学、合理、 最优化、有效地使用税收管理员。另外，税收管理员的时间和精 力也要作合理的分配。在同志们之间密切协作的基础上，妥善安排时间，既要保证有充足的时间去辖区巡查巡管，又

10、要及时处理精品文档就在这里各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，方案手册，应有尽有 工作流程上的业务，做到管事与管户工作“两不误” O（五）细化税收管理员职责一是税源划片管理。税收管理员按片划分管理范围，负责对 辖区内纳税人税务登记审核、 定期定额核定等日常管理， 及时了 解辖区税源变化情况，定期撰写税源分析报告：“追踪入户”，核实停业户、非正常户的真实性，清理漏征漏管户。二是税源分析 评估。充分利用各种信息资料以及日常检查了解的情况，加强对纳税户生产经营情况和纳税申报真实性的分析评估，发现问题及时提出处理意见，或及时提供纳税咨询服务。三是税源建档监控。 税收管理员负责对所管纳税

11、人综合资料和分户资料的收集、整理工作，建立纳税人档案，准确记录管户基本情况、税款征收情况， 掌握纳税人生产经营和财务变动情况。四是税源分类管理。税收管理员根据纳税人的生产经营状况和纳税情况，对不同行业、不同规模、不同纳税信用等级的纳税人采取不同的管理方法，“抓大不放小”，严格对重点税源户进行日常监管，提高税源监控的 针对性和有效性。（六）加强软件和硬件建设一是实现税收管理员制度与纳税评估制度相结合。将纳税 评估与责任区管理相结合， 强化监控管理，不仅为纳税评估提供 详实的信息源，保证纳税评估的信息需求， 而且便于纳税评估与 精品文档就在这里 各类专业好文档，值得你下载，教育，管理，论文，制度，

12、方案手册，应有尽有 其他征管手段的衔接。二是加快税收信息化建设， 努力提高纳税 评估质量。按照总局信息化建设的总体规划和要求，积极使用纳税评估软件，充分利用税务系统内部现有的信息化成果，逐步实现税企联网，实现征收管理信息化监控。三是提高纳税评估人员 的综合素质。选调一批思想作风优良、业务水平过硬的干部充实 纳税评估工作岗位，坚持学习经常化、制度化，对他们进行统计 分析、现代化网络技术等相关科学的专业培训，增强其分析问题、解决问题的能力，不断提高其综合素质。充实纳税评估工作岗位， 对纳税评估人员进行统计分析、 现代化网络技术等相关科学的专 业培训，增强其分析问题、解决问题的能力，不断提高其综合素

13、 质。要充分发挥系统在税收征管中的作用，要用系统管好税、管 好事、管好人。（七）加强税收管理员队伍建设。一是配足配强人员。要选 拔熟悉税收业务、懂企业生产经营和财务管理知识、责任心强、 综合素质较高的干部担任税收管理员。 二是提高队伍素质。采取 集中培训、竞赛活动等形式，提高税收管理员技能，推行税收管 理员考核上岗制度和能级管理制度，激励税收管理员主动学习政 治理论、税收政策、微机操作技能和财会知识，不断提高自身素 质。三是改善工作条件。税收管理员身处税收征管一线，工作环 境和生活条件较差，要为他们创造良好的工作和生活环境，力所 能及地帮助他们解决实际问题，让其以饱满的工作热情投入到工 作中。四是建立激励竞争机制，用良好的机制和制度来推动整体 税收管理员队伍政治、业务素质的提高。（八）强化对税收管理员监督和考核。加强对税收管理员的 管理与监督，定期了解税收管理员工作情况， 做好税收管理员日 常工作的指导与检查，总结管户管事经验，定期交流工作信息， 开展业绩考核，鼓励他们增长才干，积累经验，成为税源管理的 专家；实行税收管理员定期轮换制度，既要在税源管理部门与其他部门之间轮岗，又要在税源管理部门内部轮换管户， 一般两三 年轮换一次，每次轮岗人数控制在税收管理员总数的34%左右,通过轮岗交流，促进税收管理员廉洁从税。